開始實施的稅收優(yōu)惠政策

1、開始實施的稅收優(yōu)惠政策2016年開始實施的稅收優(yōu)惠政策2016年1月1日起31個城市啟動商業(yè)健康保險個稅試點財政部、國家稅務總局、保監(jiān)會近日發(fā)布關于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知（財稅2015126號），決定在北京、上海、天津、重慶等31個城市實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點。通知規(guī)定，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除，自2016年1月1日執(zhí)行。研發(fā)費用加計扣除政策完善2016年1月1日起執(zhí)行財政部、國家稅務總局、科學技術(shù)部日前發(fā)布關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知（財稅2015119號），規(guī)定自2016年1

2、月1日起，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照本年度實際發(fā)生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。稅總明確車船稅管理相關事項1月1日起施行為進一步規(guī)范車船稅管理，國家稅務總局制定了車船稅管理規(guī)程（試行），明確了車船稅管理所涉及的稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理以及風險管理等事項，對納稅人因質(zhì)量原因退貨、被盜搶、報廢、滅失等情形發(fā)生的退稅，提出了退稅管理的相關要求，新規(guī)自2016年1月1日起施行。股權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題明確1月1日起施行國家稅務總局近日發(fā)布關于股

3、權(quán)獎勵和轉(zhuǎn)增股本個人所得稅征管問題的公告（2015年第80號），明確了政策適用范圍、計稅價格的確定及備案手續(xù)辦理等相關問題，非上市的中小高新技術(shù)企業(yè)或未在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本，并且個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可以分期繳納個人所得稅，公告自2016年1月1日起施行。1月1日起這兩項國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策推至全國財政部、國家稅務總局此前發(fā)布關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知（財稅2015116號），決定將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試點的四項所得稅政策推廣至全國范圍實施。其中，自201

4、6年1月1日起，關于企業(yè)轉(zhuǎn)增股本個人所得稅政策以及關于股權(quán)獎勵個人所得稅政策這兩項稅收優(yōu)惠開始實施。2016年關稅調(diào)整方案發(fā)布2016年1月1日起實施日前，國務院關稅稅則委員會關于2016年關稅調(diào)整方案的通知（稅委會201523號）發(fā)布，決定自2016年1月1日起，對國內(nèi)需求較大的嬰兒奶粉、箱包、服裝、太陽鏡等進出口商品的關稅采取措施適當降低，同時適度擴大日用消費品的降稅范圍。方案對部分稅則稅目進行調(diào)整，調(diào)整后，2016年稅目數(shù)共計8294個。1月1日起，天津遼寧安徽等地實施境外旅客購物離境退稅政策財政部近日發(fā)文，天津市、遼寧省、安徽省、福建省、廈門市和四川省人民政府按財政部關于實施境外旅客購

5、物離境退稅政策的公告（財政部公告2015年第3號）、海關總署關于境外旅客購物離境退稅業(yè)務海關監(jiān)管規(guī)定的公告（海關總署公告2015年第25號）和國家稅務總局關于發(fā)布境外旅客購物離境退稅管理辦法（試行）的公告（國家稅務總局公告2015年第41號）規(guī)定，自2016年1月1日起，實施境外旅客購物離境退稅政策。2016年1月1日起，鉛蓄電池征收進口環(huán)節(jié)消費稅財政部、國家稅務總局此前發(fā)布關于對電池、涂料征收進口環(huán)節(jié)消費稅的通知（財關稅20154號），其中，自2016年1月1日起對鉛蓄電池（稅則號列：85071000、85072000）征收進口環(huán)節(jié)消費稅，適用稅率為4%。此外，自2015年2月1日起對電池（

6、鉛蓄電池除外）、涂料征收進口環(huán)節(jié)消費稅，適用稅率均為4%。重大技術(shù)裝備進口稅收政策有關目錄調(diào)整1月1日起實施財政部、國家發(fā)展和改革委員會、工業(yè)和信息化部、海關總署、國家稅務總局、國家能源局日前聯(lián)合發(fā)布關于調(diào)整重大技術(shù)裝備進口稅收政策有關目錄及規(guī)定的.通知（財關稅201551號），自2016年1月1日起，取消軸流式水電機組等裝備的免稅政策，生產(chǎn)制造相關裝備和產(chǎn)品的企業(yè)2016年度預撥免稅進口額度相應取消，國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄（2015年修訂）和重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品進口關鍵零部件及原材料商品目錄（2015年修訂）開始執(zhí)行。2016年1月1日起荒山林地等占地全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅財政部

7、、國家稅務總局此前發(fā)布關于企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知（財稅20141號），其中規(guī)定，對已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日至2015年12月31日，按應納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅;自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。有機肥產(chǎn)品執(zhí)行標準明確自2016年1月1日起施行國家稅務總局日前發(fā)布關于明確有機肥產(chǎn)品執(zhí)行標準的公告(國家稅務總局公告2015年第86號)，享受增值稅免稅政策的有機肥產(chǎn)品中，有機肥料按有機肥料(NY5252012)標準執(zhí)行，有機-無機復混肥料按有機-無機復混肥料(GB188772009)

8、標準執(zhí)行，生物有機肥按生物有機肥(NY8842012)標準執(zhí)行。不符合上述標準的有機肥產(chǎn)品，不得享受財稅200856號文件規(guī)定的增值稅免稅政策。2016年1月1日起，中韓、中澳自貿(mào)協(xié)定實施第二年稅率日前，國務院關稅稅則委員會關于實施中國-韓國中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定協(xié)定稅率的通知(稅委會201525號)發(fā)布，通知稱，中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定關稅減讓方案已經(jīng)國務院關稅稅則委員會第六次全體會議審議通過，并報國務院批準，決定自2015年12月20日起實施中國-韓國、中國-澳大利亞自由貿(mào)易協(xié)定第一年稅率，自2016年1月1日起實施第二年稅率。1月1日起施行港澳CEPA55下新增及修訂零關稅貨物原產(chǎn)地標準日前，海關總署公告2015年