廣東省財政支出績效評價試行方案

1、廣東省財政支出績效評價試行方案（省財政廳、審計廳、監(jiān)察廳、人事廳）為加強財政支出管理，改革和建立科學、規(guī)范、高效的財政資金分配、管理體系，貫徹實施好省政府辦公廳轉發(fā)省財政廳關于進一步加強財政支出管理意見的通知（粵府辦2003100號），逐步探索和建立我省財政支出績效評價制度，特制訂本方案。一、工作原則財政支出績效評價工作應當遵循以下原則：（一）經濟性、效率性、有效性原則。即把財政支出行為及其過程的實際情況，通過對其經濟性、效率性、有效性的比較和評價分析，判斷支出的行為過程和執(zhí)行的業(yè)績、效果優(yōu)劣。經濟性、效率性與有效性是一個相輔相成的統一整體。（二）定量分析與定性分析相結合的原則。以定量分析為主

2、，定性分析為輔，定量分析建立在支出項目的財務數據采集分析上，定性分析通過對項目支出的全面、綜合因素分析，結合相關專家的意見，與定量分析共同評價支出項目的效果，以更加合理、準確反映支出的實際績效。（三）真實性、科學性、規(guī)范性原則。真實性是保證財政支出績效評價公正客觀的基礎，科學性是以項目的實際情況為主，兼顧國家、國際比較標準，將預算標準和實際相結合，普遍適用和個別選擇相結合，充分考慮財政支出的特點和運作過程，以真實反映和衡量不同資金使用受益單位（部門）管理和使用財政資金的能力。規(guī)范性是評價行為和結果始終貫穿和反映財政資金運作的全過程，強化、規(guī)范公共支出項目的選項、審批、監(jiān)管、審核功能，增強財政資

3、金分配和使用的責任制，使績效評價對公共支出和預算管理起到激勵和約束作用。二、基本方法財政支出績效評價方法包括：（一）成本效益比較法。針對財政支出確定的目標，在目標效益額相同的情況下，對支出項目中發(fā)生的各種正常開支、額外開支和特殊費用等進行比較，以最小成本取得最大效益為優(yōu)。（二）目標預定與實施效果比較法。通過比較財政支出所產生的實際結果與預定的目標，分析完成（或未完成）目標的因素，從而評價財政支出績效。（三）攤提計算法。研究某項支出通過年度盈余得以回收的時限，即計算投資回收期或投資風險。攤提時間越短，風險越小。（四）最低成本法。在某項公共支出不易觀測或計算其效益大小的情況下，可采取比較多個功能和

4、目的相近的方案，評價和選擇成本最低的方案。（五）因素分析法。通過列舉分析所有影響收益及成本的內外因素，綜合分析評價的方法。（六）歷史動態(tài)比較法。將歷史上各時期的公共支出按一定原則和類別分類排列，分析比較，確定公共支出效率變化的情況。（七）橫向比較法。將相同或近似的支出項目通過比較其在不同地區(qū)間的實施執(zhí)行情況來分析判斷支出的績效。（八）專家評議與問卷調查法（公眾評判法）。通過若干相關領域的專家對財政支出績效進行分析，同時，設計不同的調查問卷，發(fā)給一定數量人員填寫，最后匯總分析各方意見進行評價判斷。（九）財政部、省財政部門制訂的其它方法。在實施績效評價時，根據支出項目的不同情況可以只采用一種方法，

5、也可以多種方法同時進行。三、指標體系財政支出績效評價指標包括兩大類：一類是基本（通用）指標，一類是個性（選定）指標。基本指標包括基本財務指標、國家（國際）通行指標、公眾關注指標等被普遍應用在公共支出項目績效評價的指標。個性指標是在確定具體評價對象后，通過了解、收集相關資料、信息，結合評價對象不同特點和目標來設置（選定）的特定指標。個性指標包括績效指標和修正指標?？冃е笜烁鶕斦С龅牟煌δ芎皖愋?，同時兼顧績效評價工作的可操作性分為九大類，每類設立支出類型評價“指標庫”，針對不同項目的績效評價內容選取一定比例的指標。為滿足評價工作的要求，還可以結合具體需要臨時設置一些補充指標（績效評價指標及計

6、算公式詳見附件）。四、組織管理財政支出績效評價工作由財政部門統一組織管理，財政、主管部門、項目單位分級實施。財政部門作為財政預算分配的主體，負責安排各項財政支出并對財政資金使用進行監(jiān)督，是財政支出績效評價的主管部門，負責研究制訂財政支出績效評價體系、評價標準，統一規(guī)劃評價工作并組織實施，指導各地、各部門開展財政支出績效評價工作。各主管部門、支出項目單位是財政支出評價工作的具體組織者，負責本部門、本項目財政支出績效評價工作。財政支出績效評價，實行分類管理的辦法。日?？冃гu價，由省財政廳組織實施；省委、省政府指定的重要項目，由省委、省政府指定的牽頭單位或由省財政廳、審計廳、監(jiān)察廳共同組織實施；對省

7、直部門或一級預算單位的整體支出績效評價，由省人事廳、財政廳會同審計、監(jiān)察部門組織實施。進行績效評價必要時可以邀請各級人大專門委員會、人大代表、政協委員等參加。五、工作程序財政支出績效評價工作必須遵循嚴格、規(guī)范的工作程序，從而減少誤差，保證評價結果的客觀公正。財政支出績效評價一般工作程序主要包括：（一）前期準備1、績效目標申報。（1）財政基本支出的績效目標，包括按定員定額標準計算的基本支出績效目標和單項核定的基本支出績效目標，由財政部門根據有關規(guī)定和標準確定。（2）預算單位在申報支出項目時，必須提交項目可行性方案，明確提出項目資金使用的績效目標。預算數額較大或者專業(yè)技術復雜的項目，可行性方案必須

8、有科學的論證和專家意見?？尚行苑桨钢校冃繕税ㄒ韵聝热荩荷陥髥挝换厩闆r、項目概況、項目必要性、項目所要達到的預期績效目標、前景預測、條件論證、內容和規(guī)模、資金來源渠道及比例、資金使用進度、相關經濟社會效益等。省級財政支出項目申報必須按廣東省省級部門項目支出預算管理試行辦法（粵財預200363號）規(guī)定的申報條件、程序和規(guī)范文本格式申報。省級部門（單位）在報送預算支出項目申報材料時，加報一份給省財政廳績效評價部門備案。省財政廳對省級部門提交的可行性方案，要進行嚴格的審核。一般性支出項目可以按規(guī)定的例行程序審核，重大項目可由省財政廳組織成立專家組進行評審。2、確定評價對象，下達評價通知書。根據

9、公共支出績效目標以及績效預算管理的要求，有針對性確定評價目標和對象并下達評價通知書。評價通知書應載明評價任務、目的、依據、評價人員、評價時間和有關要求等。3、成立評價組織機構。確定評價目標后，應根據目標的具體情況，成立評價組織機構，負責評價工作的組織領導、制訂評價實施方案、選擇委托評價機構，審核評價結果報告。4、制訂評價實施方案。評價組織機構根據評價工作規(guī)范，針對評價對象，擬定評價工作具體方案，成立評價工作組，選定評價指標，確定評價標準和評價方法。（二）現場評價1、收集基礎數據和資料。評價工作組根據評價工作要求，到評價對象現場采取勘查、問卷、復核等方式收集、整理基礎數據和資料，包括評價對象的基

10、本情況、財政資金使用情況、評價指標體系需要的相關資料。2、核實、分析基礎數據并計算評價結果。評價實施機構根據被評價單位提供的基礎資料，核實基礎數據的全面性、真實性以及指標口徑的一致性，根據實際情況對指標和標準進行必要的調整，并輔助以專家問卷等定性指標的分析計算出評價結果。（三）撰寫報告1、形成初步評價結論。評價工作組根據計算的初步評價結果，撰寫評價分析報告，并在必要時候將初步評價結果反饋被評價單位，核實相關調整事項，評價分析報告按規(guī)定格式和要求（具體格式和要求由省財政廳另行制訂），內容完整，分析透徹，邏輯清晰，用語準確，并報請評價組織機構審核確認或備案。2、總結建檔。評價工作完成以后，應進行工

11、作總結，將評價有關問題和建議形成書面材料上報評價組織機構，并將評價項目建立工作檔案備查。六、分類實施（一）財政支出績效評價類型分為項目實施過程評價和項目完成結果評價。項目實施過程評價，是指對項目實施過程中階段執(zhí)行情況或者跨年度項目支出績效的評價。項目完成結果評價是指項目完成后總體績效的評價。（二）財政支出績效評價具體實施主體分為部門（單位）自我評價和財政部門組織評價。1、部門（單位）自我評價。財政支出項目統一實行部門（單位）對資金使用情況自評制度。（1）項目完成后評價。所有預算項目支出完成后一個月內，資金使用單位必須對項目支出的績效和預定目標的實現情況進行績效自我評價，并向財政部門提交績效評價

12、自評報告?zhèn)浒?。?）項目中期評價。對跨年度項目支出實行項目中期績效自我評價制度。每個預算年度結束，項目資金使用單位都要對資金使用績效情況實施一年一評的中期評價制度，自評報告報財政部門備案。（3）支出項目績效自評報告應該包括：與申報的可行性方案進行比較分析、資金使用情況、項目完成情況（項目階段完成情況）、績效結果等（具體格式和規(guī)范文本由省財政廳另行制訂）。（4）抽樣復核。財政部門對項目資金使用單位報送備案的績效自評報告進行抽樣復核、審查，抽查面逐步達到每個預算年度支出項目的5%以上。2、財政部門組織評價。（1）重點項目評價。財政部門將會同有關部門，在每個預算年度篩選部分有影響和有代表性的重點支出

13、項目進行綜合績效評價。綜合績效評價由財政部門在項目資金使用單位自評的基礎上，根據各方面材料和基礎數據，對項目評價采取定量和定性分析、判斷，綜合專業(yè)意見，對項目支出的經濟、社會、政治績效進行全面的評價。（2）項目中期評價。對影響較大或者所跨年度較長的項目，由省財政廳組織進行績效評價。（3）支出預算中按定員定額標準計算的基本支出和單項核定的基本支出，由財政部門根據實際情況組織實施評價。財政部門組織評價可以委托下一級財政部門和具有資質的社會中介機構實施評價（具體辦法由省財政廳另行制訂）。七、實施范圍和步驟（一）重大支出項目。省級500萬元以上（含500萬元）的支出項目試行支出績效評價。項目實施單位，

14、應按方案的規(guī)定和要求對支出績效進行自評，上報自評報告，財政部門對自評報告進行抽查和復核。對其中的重大項目和社會影響較大的項目，可由財政部門委托或組織評價。（二）一般性支出及小額請款。暫不實行支出績效評價，待績效評價制度全面建立后，再結合部門預算編制和部門綜合評價一并實施。（三）跨年度支出項目。全部按方案規(guī)定實行自我評價。項目單位對資金使用進度和階段效果形成自評報告，報財政部門備案。對所跨年度較長的項目，可由省財政廳組織進行績效評價。（四）一般性轉移支付資金。一般性轉移支付資金屬財力性轉移支付，納入地方預算收入綜合平衡。由接受轉移支付的地方財政部門結合各地具體實際情況組織實施績效評價。（五）專項

15、補助資金?？梢圆扇∈∝斦块T組織評價，也可以由省委托市、縣的財政部門或中介機構進行績效評價。八、結果應用財政支出績效評價結果的應用包括：（一）對項目支出資金使用單位報送備案的績效自評報告進行核實和抽查。逾期不報送項目資金績效自評報告的，視同項目支出績效目標沒有達到。（二）對跨年度實施中期評價的項目支出，在提交年度評價報告之前，財政部門不再撥付資金，并可以根據評價報告的結果，對長期項目資金作中期調整，以使項目資金發(fā)揮最大的效益。不按規(guī)定提交評價報告的，必須向本級政府提出書面申請，經同意后方可撥款。對績效差劣的項目要進行通報，對同類項目下一預算年度不再安排資金。（三）重點支出項目經過綜合績效評價，

16、財政部門可根據評價結果向本級政府報告，對后續(xù)資金撥付提出處理意見，經政府批準調整支出預算。同時，提請有關部門對重點項目資金進行重點審計和事后審計，加強對重點項目的財政和審計監(jiān)督。（四）財政項目支出績效評價結果將作為下年度安排部門預算的重要依據。綜合評價結果還可以判斷財政資金配置的合理性，準確把握財政決策和政策效應，控制財政風險。（五）根據財政支出績效評價結果分析診斷單位內部的管理問題和部門的主要政績水平，加強財政資金的監(jiān)控，提高支出項目的管理水平。對績效良好的項目通報表揚，并對下年度的同類項目優(yōu)先安排。（六）財政支出績效評價結果經報請本級政府同意后，將在一定范圍內公布，以加強部門財政資金運用和

17、部門行為監(jiān)督，體現和增加公共支出公正性和透明度。九、本方案自省人民政府批準之日起執(zhí)行，各市要結合本地區(qū)實際情況，開展財政支出績效評價工作。十、本方案由省財政廳負責解釋。廣東省財政支出績效評價指標體系財政支出績效評價指標體系是反映財政支出績效總體現象的特定概念和具體數值，是衡量、監(jiān)測和評價財政支出經濟性、效率性和有效性，揭示財政支出存在問題的重要量化手段；是根據財政支出績效評價工作的要求，按照一定的分類標準，對財政支出內容和評價對象進行科學合理、層次清晰、實用可行的分類形成的指標體系。財政支出績效評價指標包括兩大類，一類是定量指標，一類是定性指標。定量指標包括基本（通用）指標和個性（選定）指標。

18、基本指標包括基本財務指標、國家（國際）通行指標、公眾關注指標等被廣泛應用在綜合性績效評價以及公共支出項目績效評價的指標。個性指標包括績效指標和修正指標，是在確定具體評價對象后，通過了解、收集相關資料、信息，結合評價對象不同特點和財政支出具體設定目標來設置（選定）特定的指標。其中績效指標按照使用的財政經費，將財政支出績效評價指標劃分為九大類。定性指標指無法通過數量計算分析評價內容，而采取對評價對象進行客觀描述和分析來反映評價結果的指標。定量指標和定性指標共同構成財政支出對象的評價指標體系。體系是動態(tài)的，可擴充的，具體體現在所選用的指標既可從每類指標和備選指標庫中選取，也可以根據評價對象的特性設置

19、指標，從而保證評價結果的科學性和真實性。財政支出績效評價指標體系見下圖：財政支出績效評價指標體系基本指標修正指標績效指標政府采購支出指標文化體育支出指標政府運轉支出指標社會保障支出指標衛(wèi)生支出指標科技支出指標教育支出指標財政支農支出指標經濟建設支出指標定量指標定性指標 支出項目預定目標規(guī)劃、執(zhí)行情況項目單位公務員（在崗職工）素質支出項目的基礎管理水平發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略服務硬環(huán)境與服務滿意度綜合社會貢獻個性指標 一、定量指標（一）基本指標。主要評價財政支出效益的共性方面，它是每個評價對象都必須采用的指標。包括資金到位率、資金使用率和支出效果率三項指標構成，其公式如下： 實際撥付金額 資金到位率（

20、%）= ×100% 計劃使用金額 實際使用金額資金使用率（%）= ×100% 實際撥付金額實際達到的效果支出效果率（%）= ×100% 目標效益目標效益：指項目申報時，可行性分析報告中指出所要達到的效益。實際達到的效果：指項目完成后，實際達到的效益。1、當效益是可以量化的數額時，則用采用相應的數額；2、當效益不可量化時，則可以采用專家評議、委托中介機構調查問卷、涉及對象評議等方法，得出結論。具體如下：評議分為很好、好、良好、一般、差五等，目標效益為100。當采用一種以上調查方法(Zi)，其通用公式為： n(Zi)/ni=1支出效果比率= ×100% 10

21、0（二）績效指標績效指標是評價財政支出效益的核心指標。按照財政支出的功能，分為九類指標，每一類指標又由若干個明細指標構成。 1、經濟建設支出指標。包括直接效益指標、資金利稅率、固定資產交付使用率、項目建成投產率、基建投資回報率、投資效益系數六類。涉及的財政支出科目包括基本建設支出、企業(yè)挖潛改造支出、地質勘探支出、科技三項費用。經濟建設支出指標直接效益指標固定資產交付使用率資金利稅率項目建成投產率基建投資回報率投資效益系數 新增固定資產直接效益指標= 財政經濟建設投資說明：新增固定資產指新增生產能力或工程效益。 新增利稅資金利稅率= ×100% 財政對經濟建設投資總額 同期交付使用的固

22、定資產價值固定資產交付使用率= ×100% 基本建設投資總額 全部建成投產項目個數項目建成投產率= ×100% 全部施工項目個數 項目完成后年平均新增利稅基建投資回報率= ×100% 基建投資總額 由該項目投資引起的國民收入增加額投資效益系數= 基建投資總額2、財政支農支出指標。包括支持農村建設、支持和促進農業(yè)發(fā)展和農業(yè)產業(yè)化三類指標，每類指標又分若干子指標。涉及的財政支出科目包括支援農村生產支出、農業(yè)綜合開發(fā)支出、農林水氣象等部門的事業(yè)費、支援不發(fā)達地區(qū)支出中的財政扶貧資金、其他部門事業(yè)費中的農業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)和基本建設支出中的農業(yè)基建支出等。支持農村建設指標支持

23、和促進農業(yè)發(fā)展指標農業(yè)產業(yè)化指標項目配套資金到位率農村城鎮(zhèn)人口增長率非農勞動力占總勞力比重農戶對項目實施結果滿意率財政支農支出指標貧困人口減少率農業(yè)保護水平土地治理面積提高率農業(yè)科研費用占財政支農支出的比率項目區(qū)農業(yè)生產總值增長率農戶人均純收入增長率勞動生產率提高率支柱農業(yè)規(guī)模擴大率支持農業(yè)企業(yè)產值提高率農產品附加值提高率 實際到位的配套資金項目配套資金到位率= ×100% 計劃到位的配套資金 項目實施后新增的城鎮(zhèn)人口農村城鎮(zhèn)人口增長率= ×100% 項目實施前的城鎮(zhèn)人口 非農勞動力數量非農勞動力占總勞動力比重= 總勞動力數量 非常滿意和滿意的人數農戶對項目實施結果滿意率=

24、 ×100% 調查的總人數 財政對農業(yè)科研費用的投入農業(yè)科研費用占財政支農= ×100%支出的比率 本地區(qū)財政支農支出總額 項目區(qū)農業(yè)生產總值增加額項目區(qū)農業(yè)生產總值增長率= ×100% 項目實施前農業(yè)生產總值 項目區(qū)實施后投入因素的凈差額勞動生產率提高率= ×100% 項目區(qū)實施前投入因素的總額 項目實施后農戶人均純收入凈差額農戶人均純收入增長率= ×100% 項目實施前農戶人均純收入 項目實施后土地治理面積的增加額土地治理面積提高率= ×100% 項目實施前土地治理面積 貧困人口減少凈額貧困人口減少率= ×100% 原有

25、貧困人口數 財政對農業(yè)支出的增長速度農業(yè)保護水平= 1 財政對所有行業(yè)支出的平均增長速度說明：當農業(yè)保護水平>0時，說明財政資源向農業(yè)傾斜，農業(yè)得到了保護；反之表明政府未對農業(yè)進行有效保護。 項目實施后農業(yè)規(guī)模擴大凈額支柱農業(yè)規(guī)模擴大率= ×100% 項目實施前農業(yè)規(guī)模 項目實施后農業(yè)企業(yè)產值提高凈額支持農業(yè)企業(yè)產值提高率= ×100% 項目實施前農業(yè)企業(yè)產值 項目實施后農產品附加值增加凈額農產品附加值提高率= ×100% 項目實施前農產品附加值 3、財政教育支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標

26、。涉及的財政支出科目包括教育事業(yè)費等。財政教育支出指標投入資金分析財政資金產出效益財政資金利用效率發(fā)展?jié)摿ω斦度氤藬禈I(yè)務費、設備購置費占公用經費的比例創(chuàng)收能力教師人均發(fā)表論文、專著數教師人均科研費用萬元財政投入培養(yǎng)學生數教師千人均科研成果獲獎數科研成果應用轉化率師生比專任教師占全體教職工比例生均培養(yǎng)成本畢業(yè)生合格率專任教師中具有博士碩士學位比例連續(xù)三年教育經費投入平均增長率總資產增長率連續(xù)三年平均畢業(yè)生一次就業(yè)率 財政投入后帶動其他資金投入總額財政投入乘數= 財政投入金額創(chuàng)收能力：反映出財政投入外自我創(chuàng)收的能力，具體由專家評定。 教育事業(yè)費中用于科研的經費教師人均科研經費= 教師的總人數 培

27、養(yǎng)學生人數×10000萬元財政投入培養(yǎng)學生數= 財政投入用于培養(yǎng)學生的金額 科研成果獲獎數×1000教師千人均科研成果獲獎數= 教師人數 已經成功運用的科研成果數科研成果應用轉化率= ×100% 科研成果總數師生比=學生總數/教師總數 專任教師總數專任教師占全體教職工比例= ×100% 全體教職工總數 （業(yè)務費+設備購置費）業(yè)務費、設備購置費占公用經費比例= ×100% 公用經費 具有博士碩士學位的專任教師數專任教師中具有博士碩士學位比例= ×100% 專任教師總數 三年教育經費投入增長率之和連續(xù)三年教育經費投入平均增長率= 3總資產

28、增長率=（年末總資產-年初總資產）/年初總資產×100% 三年畢業(yè)生一次就業(yè)率之和連續(xù)三年平均畢業(yè)生一次就業(yè)率= 3 4、財政科技支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括科學事業(yè)費等。財政科技支出指標投入資金分析財政資金產出效益財政資金利用效率發(fā)展?jié)摿ω斦度氤藬淀椖砍晒β蕜?chuàng)收能力科技人員人均發(fā)表課題、成果數科技人員人均科研費用人均科研費用財政供養(yǎng)萬人當中科技人員數科技人員人均獲科研成果獎數科技人員科研成果應用轉化率投入產出率高科技投入成功率科研支出和財政支出增長率的比率連續(xù)三年科研經費投入平均增長率

29、科研人員隊伍穩(wěn)定率應用研究在國際國內的先進性 科研經費科技人員人均科研費用= 科技人員人數 科技人員數×10000財政供養(yǎng)萬人當中科技人員數= 財政供養(yǎng)人員數科技人員人均發(fā)表課題、成果數=課題成果數/科技人員數科技人員人均獲科研成果獎數=獲科研成果獎數/科技人員數 已經成功運用的科研成果數科技人員科研成果應用轉化率= ×100% 科研成果總數 產出的成果投入產出率= ×100% 投入的總數高科技投入成功率=高科技投入項目成功數/高科技投入項目數×100%項目成功率=財政投入項目成功數/財政投入項目總數×100% 科研支出增長率科研支出和財政支出

30、增長率的比率= ×100% 財政支出增長率 三年科研經費投入增長率之和連續(xù)三年科研經費投入平均增長率= 3 （科研年初人數-因非客觀因素離開人數）科研人員隊伍穩(wěn)定率= ×100% 科研年初人數應用研究在國際國內的先進性：由專家評議。5、財政文化體育支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括文體廣播事業(yè)費等。財政文化體育支出指標投入資金分析財政資金產出效益財政資金利用效率發(fā)展?jié)摿ω斦度氤藬淀椖砍晒β蕜?chuàng)收能力年舉辦文化項目數人均文化體育經費增長率人均科研費用每千人擁有公共圖書館藏書冊數每萬元供養(yǎng)

31、專職教練員數每萬元培養(yǎng)“優(yōu)秀運動隊”運動員數投入產出率獲獎成果比率文體支出和財政支出增長率的比率連續(xù)三年文體經費投入平均增長率從事文體事業(yè)人員隊伍穩(wěn)定率項目在國際國內的水平 人均文化體育經費的增長額人均文化體育經費增長率= ×100%上年人均文化體育經費 公共圖書館藏書冊數×1000每千人擁有公共圖書館藏書冊數= 本地區(qū)人數 財政供養(yǎng)的專職教練員數×10000每萬元供養(yǎng)專職教練員數= 財政投入的體育經費 “優(yōu)秀運動隊”運動員數×10000每萬元培養(yǎng)“優(yōu)秀運動隊”運動員數= 財政投入的體育經費 獲獎的成果數獲獎成果比率= ×100% 財政投入的成

32、果數 文體支出增長率文體支出和財政支出增長率的比率= ×100% 財政支出增長率 三年文體經費投入增長率之和連續(xù)三年文體經費投入平均增長率= 3 （從事文體年初人數-因非客觀因素離開人數）從事文體事業(yè)人員隊伍穩(wěn)定率= ×100% 從事文體年初人數項目在國際國內的水平：由專家評議。6、財政衛(wèi)生支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括衛(wèi)生經費等。財政衛(wèi)生支出指標投入資金分析財政資金產出效益財政資金利用效率發(fā)展?jié)摿ω斦度氤藬抵斡蕜?chuàng)收能力醫(yī)療設施購置費占衛(wèi)生經費的比例人均衛(wèi)生經費增長率人均科研費

33、用本地區(qū)每所醫(yī)院負擔的人數醫(yī)療設施先進性和完好率嬰兒和孕產婦死亡率農村衛(wèi)生和縣鄉(xiāng)村三級服務網絡的完善性投入產出率社會公眾滿意率培訓費占衛(wèi)生經費的比重科研成果轉化率衛(wèi)生科研在國際國內的水平 人均衛(wèi)生經費的增長額人均衛(wèi)生經費增長率= ×100% 上年人均文化體育經費 本地區(qū)人數本地區(qū)每所醫(yī)院負擔的人數= 本地區(qū)醫(yī)院數 醫(yī)療設施購置費醫(yī)療設施購置費占衛(wèi)生經費的比例= ×100% 衛(wèi)生經費醫(yī)療設施先進性和完好率：由專家評定。 嬰兒和孕產婦死亡人數嬰兒和孕產婦死亡率= ×100% 嬰兒和孕產婦人數農村衛(wèi)生和縣鄉(xiāng)村三級服務網絡的完善性：由專家評定。 治愈的病人治愈率= 

34、15;100% 病人總數社會公眾滿意率：可以采用調查問卷的形式確定結果。培訓費占衛(wèi)生經費的比重=人員培訓費/衛(wèi)生經費×100%衛(wèi)生科研在國際國內的水平：由專家評定。7、財政社會保障支出指標。包括國有企業(yè)失業(yè)職工基本生活保障、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、最低生活保障線、財政資金落實情況和社會穩(wěn)定評估等七類指標。每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括社會保障補助支出等。財政社會保障支出指標國有企業(yè)失業(yè)職工基本生活保障社會穩(wěn)定評估失業(yè)保險醫(yī)療保險養(yǎng)老保險最低生活保障線財政資金落實情況失業(yè)職工基本生活保障資金發(fā)放率三三制資金籌集率再就業(yè)率參保面征繳率社會化發(fā)放率覆蓋面目標完成情況參保

35、率征繳率保障面應保未保面失業(yè)保障資金落實情況低保線資金落實情況兜底資金落實情況 當期實際發(fā)放(含代繳社會保險費)金額失業(yè)職工基本生活保障資金發(fā)放率= ×100% 當期應發(fā)放金額 (財政安排+社會籌集+企業(yè)自籌的實際數)三三制資金籌集率= ×100% (財政安排+社會籌集+企業(yè)自籌的應支出數)再就業(yè)培訓率=實際培訓失業(yè)人數/失業(yè)總人數×100%參保面=(當年新增參保人數+上年底參保人數)/應參保人數×100%征繳率=當期實際入庫數額/當期應征數額×100%社會化發(fā)放率=實際社會化發(fā)放人數/參保人數×100%目標完成情況=政府下達目標數-

36、實際參保人數應保未保面=應保未保人數/當地城市居民人數×100%失業(yè)保障資金落實情況=財政實際支出數/財政應承擔的資金數×100%低保線資金落實情況=當期實際支出數/納入低保應安排的資金數×100% 當期實際用于為企業(yè)兜底資金數兜底資金落實情況= ×100%當期財政國有企業(yè)失業(yè)保障資金支出數 8、政府采購支出指標。包括四個指標，基本都涉及到財政支出科目。政府采購支出指標政府采購支出占同期財政支出比重政府采購覆蓋面政府采購節(jié)支率政府采購的商品或勞務質量 政府采購支出政府采購支出占同期財政支出比重= ×100% 同期財政支出政府采購面=實際政府采購

37、項目數/應政府采購項目數×100%政府采購節(jié)支率=(市場價值-政府采購價值)/市場價值×100%政府采購的商品或勞務質量：由專家評定或采用調查問卷調查涉及對象滿意程度確定。 9、政府運轉支出指標。包括趨勢分析指標、結構性指標和定額指標三類。每類指標又由若干個指標組成。涉及的財政支出科目包括行政管理費、公檢法司支出和其他部門事業(yè)費等。政府運轉支出指標趨勢分析指標定額指標結構性指標政府運轉經費支出增長與財政支出增長的比例政府運轉經費支出占同期財政支出的比重政府運轉經費支出增長與GDP增長的比例在職人數與編制人數的比例財政負擔人數與在職人數的比例人員經費占經費支出的比重公用經費占

38、經費支出的比重公檢法司辦案費占其經費支出比重會議、培訓、招待費占公用經費支出比重工資占經費支出的比重人均人員經費人均公用經費人均工資人均會議費支出人均汽車比例車均燃修費比例人均房屋建筑物日常開支費用政府運轉經費支出增長與財政支出增長的比例=政府運轉經費支出增長速度/財政支出增長速度×100%政府運轉經費支出增長與GDP增長的比例=政府運轉經費支出增長速度/同期GDP增長速度×100%政府運轉經費支出占同期財政支出的比重=政府運轉經費支出/同期本地區(qū)財政支出×100%在職人數與編制人數的比例=在職人數/編制人數×100%財政負擔人數與在職人數的比例=財政負

39、擔的在職人數/在職人數×100%人員經費占經費支出的比重=人員經費/政府運轉經費支出×100%公用經費占經費支出的比重=公用經費/政府運轉經費支出×100%公檢法司辦案費占其經費支出比重=公檢法司辦案費/政府運轉經費支出×100%會議、培訓、招待費占公用經費支出比重=會議、培訓、招待費/公用經費×100%工資占經費支出的比重=工資/政府運轉經費支出×100%人均人員經費=人員經費/實有人數人均公用經費=公用經費/實有人數人均會議費支出=會議費/實有人數人均汽車比例=汽車數量/實有人數車均燃修費比例=(車輛用燃料費+維護保養(yǎng)和修理費)

40、/實有汽車數人均房屋建筑物日常開支費用=房屋建筑物日常開支費用/實有人數 修正指標。主要是根據所處的環(huán)境、行業(yè)的特點，對環(huán)境、社會發(fā)展、長期體現的效益的影響來對評價結果作出修正。該類指標包括五項指標。修正指標通貨膨脹率影響因素對環(huán)境的影響因素地區(qū)經濟發(fā)展水平影響因素對社會發(fā)展影響因素長期效益影響因素所處行業(yè)的特殊性因素二、定性指標（一）定性指標的構成定性指標是用于評價財政支出項目涉及政治影響、社會穩(wěn)定、改革與發(fā)展、資源配置狀況、服務態(tài)度和質量等非定量指標因素，是對定量指標的進一步補充。通過對定性指標各項定性因素的分析判斷，對定量指標評價結果進行全面的校驗、修正和完善，形成財政支出項目績效定量與

41、定性評價相結合的綜合評價結論。由于定性指標無法量化的自身特點，在財政支出績效評價中有其獨特的地位。定性指標主要由財政支出項目預定目標規(guī)劃、執(zhí)行情況、項目單位公務員（在崗職工）素質、支出項目的管理水平、項目的發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略、服務硬環(huán)境與服務滿意度、綜合社會貢獻等6項非定量指標構成。1、支出項目預定目標規(guī)劃、執(zhí)行情況指財政支出項目單位申請支出項目時，對預定目標的設定、規(guī)劃和執(zhí)行基本情況是否合理、能否體現支出績效的經濟性、效率性和有效性，以及單位的組織能力和科學決策水平等因素。2、項目單位公務員（在崗職工）素質指財政支出項目部門和單位的公務員和在崗職工的文化水平、道德水準、專業(yè)技能、組織紀律、參

42、與社會建設事業(yè)的積極性及愛崗敬業(yè)精神等方面的綜合因素。3、支出項目的基礎管理水平指財政支出項目部門和單位按照國家政策法規(guī)規(guī)定和本單位實際情況，在事業(yè)建設和發(fā)展過程中形成和運用的維系單位正常運作及生存與發(fā)展的組織結構、管理模式、各項基礎管理制度、激勵與約束機制、信息支持系統、依法行政、精神文明建設等方面的建設及貫徹執(zhí)行狀況。4、發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略指部門和單位在市場經濟條件下，圍繞經濟建設中心和目標，不斷根據外部環(huán)境進行的結構調整和創(chuàng)新的能力。包括制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、技術創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、觀念創(chuàng)新等方面的意識和能力。在發(fā)展戰(zhàn)略方面包括科技投入、市場開拓、項目規(guī)劃、資源配置、資本籌措及人力資源等方面的

43、謀劃和策略。5、服務硬環(huán)境與服務滿意度指部門和單位辦公條件和主要專用設備的先進程度，以及適用性、技術水平、使用及閑置狀況、更新改造情況、技術投入水平和采用環(huán)保技術措施等情況。在推動事業(yè)改革和發(fā)展中，服務的種類、速度、方便程度、服務態(tài)度和質量，以及群眾接受服務的心理滿足程度等。6、綜合社會貢獻指部門和單位對經濟增長、社會發(fā)展、環(huán)境保護等方面的綜合影響。主要包括對國民經濟及區(qū)域經濟增長的貢獻、提供就業(yè)和再就業(yè)機會、履行社會責任與義務以及信用操守情況、對財政稅收的貢獻和對環(huán)境的保護影響等等。（二）定性指標的設定方法對定性指標的設定，可從以下方面取得判斷基礎或依據：一是專家經驗判斷。專家憑借自己的經驗

44、，綜合當時的政治經濟發(fā)展形勢，以及以往年份同類項目、單位或部門使用同類資金所產生的經濟效益和社會效益，并結合一定的經驗，對該項財政資金的支出績效做出經驗判斷。二是問卷測試。對于一些涉及公眾滿意度應達到的支出目標等指標，通過公眾評判的方式建立定性標準。三是橫向比較。綜合比較同類財政支出績效所達到的結果作出判斷。四是“一票否決”法。通常運用在項目或單位使用的財政資金上行為違法違規(guī)時，評價采取“一票否決”法作出評判，確認該資金的使用績效為最差。定性指標測定通常是上述四種方法的綜合運用，采取模糊學的隸屬因子賦予法對不同的等級賦予相應的等級參數，形成若干個從高到低有檔次的評語。（三）定性指標的權重財政支

45、出績效評價依據層次分析法設定不同層次指標的權重，然后采用綜合指數法根據各項指標的權數進行加權匯總得出量化的評價結果。 6項定性指標的權重如下：績效評價定性指標權重表項目定性指標權重比例1支出項目預定目標規(guī)劃、執(zhí)行情況20202公務員（在崗職工）素質15153基礎管理水平15154發(fā)展創(chuàng)新能力與戰(zhàn)略17175服務硬環(huán)境與服務滿意度17176綜合社會貢獻1616合 計100100三、備選指標（一）社會狀況指標1 社會結構：（1） 城市人口比重；（2） 腦力勞動者比重；（3） 失業(yè)率；（4） 基尼系數。2 教育水平：（1） 勞動者人均受教育年限；（2） 人均教育經費；（3） 科技人員比例。3 人口控制