平煤集團財務(wù)集中管理解決方案

1、ABC 煤業(yè)集團 財務(wù)集中管理解決方案目錄/、八1.前言 32.現(xiàn)狀分析 32.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀 32.1.1. 財務(wù)核算： 32.1.2. 資金管理： 52.1.3. 本錢管理： 52.1.4. 預(yù)算和考核評價： 62.2. 問題分析： 63. 集中財務(wù)管理應(yīng)用方案： 73.1. 方案應(yīng)用目標 73.2. 財務(wù)集中核算方案 73.2.1. 會計核算根本方案： 103.2.2. 費用控制方案： 113.2.3. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： 133.2.4. 應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案： 133.2.5. 存貨的核算與管理方案： 143.3. 預(yù)算管理方案 153.3.1. 應(yīng)用架構(gòu) 16

2、3.3.2. 邏輯角色設(shè)置 173.3.3. 應(yīng)用流程 173.3.4. 功能實現(xiàn) 203.4. 資金管理方案 223.4.1. 資金方案 233.4.2. 資金結(jié)算 233.4.3. 資金融通 263.5. 本錢管理方案 283.5.1. 煤炭生產(chǎn)本錢管理 293.5.2. 機械制造本錢管理 303.5.3. 應(yīng)用價值分析 363.5.4. 工程本錢管理： 383.6. 財務(wù)分析 384. 應(yīng)用價值 39/、八1. 前言ABC 煤業(yè)集團有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國有企業(yè)， 1955 年建礦，是新中國自行勘 探設(shè)計建立的第一個特大型煤炭基地，地質(zhì)儲量 75 億噸，被譽為“中原煤倉。經(jīng)過 40

3、 多年的開 展， ABC 煤業(yè)集團已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷售、運輸、機械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文 衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為主要支柱的特大型能源化工企業(yè)集團，為國民經(jīng) 濟建立做出了重要奉獻?，F(xiàn)有職工人數(shù)12.8萬人，年產(chǎn)商品煤 2000 多萬噸，年銷售收入 60億元，下屬二級獨立核算全民單位有 60 多家。2002 年 7 月 30 日至 8 月 9 日，我們在 ABC 煤業(yè)集團財務(wù)處的組織和安排下，先后調(diào)研 了 ABC 煤業(yè)集團財務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財務(wù)科，并和各單位財務(wù)負責(zé)人就 信息化建立進展了充分細致的交流，得到了他們的大力支持。為此，我們要特別感謝

4、 ABC 煤業(yè)集 團財務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他生產(chǎn)單位財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的幫助！2. 現(xiàn)狀分析2.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀由于對 ABC 煤業(yè)集團有限責(zé)任公司的調(diào)研時間較短，還不能全面把握 ABC 煤業(yè)集團 的財務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀，下面僅根據(jù)初步了解的情況進展簡要的分析。2.1.1. 財務(wù)核算：以下圖圖 1為 ABC 煤業(yè)集團核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)集團采用多級核算的集團財務(wù)管理模式。集團的采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟業(yè)務(wù)運作由各分子公司、供給處、運銷處等二級分子公司承當，各二級分子公司作為利潤中心，對 集團負責(zé)，二級公司的財務(wù)科獨立核算本公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財務(wù)報表和其它財務(wù) 數(shù)據(jù)報送到

5、集團財務(wù)處。二級單位通常還下設(shè)有三級集體所有制的獨立核算單位三產(chǎn)和多種經(jīng)營 單位，三級集體單位的報表要分別報送集團財務(wù)處集體財務(wù)科和上級單位財務(wù)科，上級單位的財務(wù)報表不與集體單位的財務(wù)報表進展合并和匯總。集團財務(wù)處主要管理集團本部的財務(wù)活動并接收下級公司的數(shù)據(jù)、評價考核下屬公司的經(jīng)營業(yè)績，負責(zé)對外報送集團財務(wù)報表。集團財務(wù)處下設(shè)會計科、資金科、本錢科、稅價科、機關(guān)財務(wù)科、 基建財務(wù)科、集體財務(wù)科、綜合科，實行科目責(zé)任制的管理模式。會計科負責(zé)管理集團的電算化、總賬、明細賬、局部科目的會計核算，是集團賬證表等財務(wù)資料的最終聚集處，并負責(zé)對外報送集團財務(wù)報表。資金科負責(zé)集團專項資金的核算和管理。本錢

6、科負責(zé)集團目標本錢的下達和核算以及匯總下屬公司的本錢報表并對其進展考核。稅價科負責(zé)稅收賬目的核算、報表和統(tǒng)計方面的資料編報以及物價的政策制定和協(xié)調(diào)。機關(guān)財務(wù)科主要負責(zé)集團本部各經(jīng)費機關(guān)單位的會計核算，向會計科報送集團本部的財務(wù)報 表?；ㄘ攧?wù)科負責(zé)管理集團全局的根本建立工程的籌投資，以及所有基建工程的賬務(wù)處理。集體財務(wù)科負責(zé)匯總集團以及二級分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營等集體性質(zhì)單位的財 務(wù)報表。綜合科是財務(wù)處類似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不負責(zé)會計核算。由此可見，各公司財務(wù)獨立核算，通過報表進展信息傳遞，集團財務(wù)處匯總編制全集團報表， 公司與集團總部之間及各公司之間財務(wù)信息不共享。2.1

7、.2. 資金管理：ABC 煤業(yè)集團通過下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來集中管理資金。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信 貸科、結(jié)算科、證券科。資金科負責(zé)審批各單位貨幣資金收支方案，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、 負責(zé)外部開戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對賬業(yè)務(wù)。信貸科負責(zé)集團的外部籌資，主要面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科 負責(zé)分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流動資金定額工作。證券科負責(zé)內(nèi) 外部債券的發(fā)行、計息等管理業(yè)務(wù)。集團對分公司采用完全集中的資金管理模式， 即所有分公司 路途偏遠的分公司除外 只能在 內(nèi)部結(jié)算中心開戶，所有的收入和支出全部通過內(nèi)部結(jié)算中心進展結(jié)算。子公司作為獨立的法人單 位，在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)有內(nèi)部

8、賬戶，同時在外部銀行開設(shè)賬戶，子公司與集團內(nèi)部其它公司發(fā)生 的內(nèi)部交易必須通過內(nèi)部結(jié)算中心進展結(jié)算。子公司與集團外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來可以通過外部賬 戶進展結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算中心不負責(zé)管理子公司的外部賬戶。分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請下 月資金使用方案，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進展審批，在月初下達資金使用方案。在日常生產(chǎn)經(jīng) 營過程中，分子公司依據(jù)批復(fù)的資金使用方案從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每月內(nèi)部結(jié)算中心對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進展計息。 對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心 賬戶的赤字積數(shù)計算罰息，收取貸款利息，藍字積數(shù)計算活期存款利息。2.1.3. 本錢管理：ABC 煤業(yè)集團是一個跨多種行業(yè)經(jīng)

9、營的企業(yè)，各單位的本錢核算和管理的需求不相一致， 但總體上是實行目標本錢管理模式。每年 10 月份，方案處和各生產(chǎn)單位制定次年的產(chǎn)量方案，運銷 公司依據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入。然后，銷售收入減去各單位的 利潤指標資產(chǎn)回報額 ，算出各單位的目標本錢。各公司再把集團下達的目標本錢和目標利潤在本 單位內(nèi)進展層層分解。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、 領(lǐng)用材料、 報銷費用、 計提折舊時， 首先按照費用的用途在生產(chǎn)本錢、 制造費用、管理費用等科目進展歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或方案定額工時等在各產(chǎn)品之間分配制 造費用。最后，所歸集的生產(chǎn)本錢在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進展分配，算出產(chǎn)品的實際生產(chǎn)本錢

10、。這 是產(chǎn)品本錢的核算過程。月末通過對產(chǎn)品實際生產(chǎn)本錢和目標本錢比擬分析， 結(jié)合各單位的本錢費用控制方案和經(jīng)濟責(zé) 任制考核方法，對責(zé)任單位進展考核和評價，實行獎優(yōu)罰劣。2.1.4. 預(yù)算和考核評價：ABC 煤業(yè)集團實行的是利潤起點型的預(yù)算管理模式。集團首先確定全集團需要完成的全 年目標利潤，然后核定事業(yè)單位和機關(guān)部門的事業(yè)經(jīng)費。全集團的目標利潤加上核定的事業(yè)經(jīng)費之 和，就是生產(chǎn)礦和地面廠等經(jīng)營單位需要完成的總利潤指標。然后，以各單位占有的經(jīng)集團公司調(diào) 整確認的凈資產(chǎn)為動因， 分解總利潤指標， 形成各單位的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標資產(chǎn)回報額 利 潤，方案處和各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量方案，運銷公司依據(jù)市場情

11、況預(yù)測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價 算出銷售收入，然后，根據(jù)銷售收入減去資產(chǎn)回報額利潤核定各單位的本錢費用目標。各公司再把集團下達的目標本錢和目標利潤在本單位內(nèi)生產(chǎn)隊 段 進展層層分解， 所有的指 標均落實到具體的責(zé)任人。集團公司對經(jīng)營者定期進展考核，考核周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。經(jīng)營者在經(jīng)營期限 內(nèi)，全面完成主體指標和輔助指標的，可以領(lǐng)取年薪。超額完成資產(chǎn)回報額指標的，可酌情增加經(jīng) 營者的風(fēng)險收入。未完成指標的，有相應(yīng)的處分。2.2. 問題分析：根據(jù)上述情況的分析，可以看出 ABC 煤業(yè)集團在財務(wù)管理方面有一定的根底，也確實采 取了一些財務(wù)管理方式，但也存在一些問題。其中有些問題嚴重影響

12、了企業(yè)整體效率，并且這些問 題在分散核算、以報表方式手工傳遞財務(wù)信息條件下是無法解決的。1、信息化工作層次低、范圍小。雖然各公司局部部門采用了一些軟件系統(tǒng)，但都是立足于本 公司的部門級軟件系統(tǒng)，這樣雖提高了本部門工作效率，但是卻為企業(yè)總體管理帶來了不便，形成 了大大小小“信息孤島，使得公司管理信息無法集成。手工管理的部門與局部信息化的部門不能 信息共享，已經(jīng)信息化的部門之間也不能信息共享，由于缺少統(tǒng)一的工作平臺，正如“木桶原理 所說，企業(yè)內(nèi)部的管理依然受效率最低的部門的制約。2、在各個“信息孤島之間，只能以報表方式手工傳遞財務(wù)信息，造成各級管理者不能及時 獲取企業(yè)運作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散

13、的、滯后的、不準確甚至是不真實的數(shù)據(jù)，影響了決策 和管理的質(zhì)量和效率。3、資金收支雖然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時及時進展資金結(jié) 算，不利于及時的資金監(jiān)控。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復(fù) 輸入，浪費大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯誤的可能性大大增加。資金的收支缺乏籌劃和控制，不便 于資金的預(yù)測和分析，無法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享，財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，手工計算本錢工作繁瑣，無法 準確有效地進展產(chǎn)品的本錢分析，以及為價格制定提供準確數(shù)據(jù)。5、信息管理本錢高。財務(wù)信息的處理及核算需要人工操作較多，耗時費力；會計報表層層傳

14、遞，人工匯總編制，合并報表工作量大、效率低。6、預(yù)算和考核評價獨立于會計核算系統(tǒng)，需要通過報表等形式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進 展分析比擬，使預(yù)算的事前和事中控制作用大大削弱。由此可見， 信息孤島使企業(yè)的管理水平難以提高。 企業(yè)需要一個完整的信息化管理平臺， 使集 團內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在統(tǒng)一的管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的運營效率。針對上述管理問題和需求，下面結(jié)合 XXERP_ 財務(wù)，給出 ABC 煤業(yè)集團有限責(zé)任公司的 財務(wù)集中應(yīng)用解決方案。3. 集中財務(wù)管理應(yīng)用方案：3.1. 方案應(yīng)用目標1

15、、為企業(yè)提供一個完整的信息化管理平臺，使集團內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在統(tǒng) 一的管理平臺上實現(xiàn)管理和控制，打通各個信息孤島，實現(xiàn)“集團一本賬。2、實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對應(yīng)的財務(wù)信息將實時傳至財務(wù)系統(tǒng)，方便決策層及時準 確地獲取各項管理信息，并提供相關(guān)輔助決策手段供管理層使用。3、實現(xiàn)全面方案預(yù)算管理，包括各種方案及資金預(yù)算、費用預(yù)算等。合理編制預(yù)算，通過對 下屬各業(yè)務(wù)單位工程執(zhí)行情況的跟蹤、核算與管理，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤控制，有效控制部門、 工程費用，降低本錢。4、加強公司總部的監(jiān)控職能，滿足公司總部對其下屬各級分支機構(gòu)管理與實時監(jiān)控的要求。 對下級分支機構(gòu)的銷售反映的財務(wù)資

16、金運作狀況能夠?qū)崟r查詢與控制，及時掌握其經(jīng)營動態(tài)，便于 管理層科學(xué)決策。5、功能強大的分析、查詢體系，提高企業(yè)的應(yīng)變能力?？梢赃M展橫向的多角度查詢及縱向的 跨年度查詢，全面滿足不同使用人員的需要；同時系統(tǒng)支持溯源查詢，可以根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后反 映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直接、最有效的控制。6、滿足集團公司的資金集中管理需要?？梢阅M銀行核算進展資金計息，允許用戶自定義資 金利率，以及在不同范圍內(nèi)的超定額利率。利息計算的結(jié)果，通過動態(tài)會計平臺，過入到總賬。7、滿足集團內(nèi)部各核算單位多種本錢核算方法并存的需要。提供品種法、分批法、分步法多 種本錢核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平

17、行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供本錢復(fù)原。使本錢的核 算真實準確，簡化本錢核算工作量。8、滿足集團公司固定資產(chǎn)折舊資金、維簡及井巷費以及其他專項資金的集中管理，分級核算 的需求?；谝陨夏繕?，以下將劃分集中財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、本錢管理、財務(wù)分析等幾大 局部進展詳細說明，闡述具體的應(yīng)用方案。3.2. 財務(wù)集中核算方案通過應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)， 建立集團財務(wù)處、 以及各獨立核算的分子公司建立核算帳， 一方面滿足集 團財務(wù)處的科目責(zé)任制核算模式，以及各分子公司獨立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù) 據(jù)集中，便于集團進展統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，解決目前只進展報表傳遞，集團無法及時了解分子公 司會計核算情

18、況的問題，實現(xiàn)集團一本帳。賬套建立情況如圖：多組織企業(yè)應(yīng)用時，需要首先在集團控制賬套中，進展集團級參數(shù)設(shè)置和集團內(nèi)需統(tǒng)一的一些 根底設(shè)置，以實現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，并為下級單位核算處理中的個性化需求預(yù)留靈 活的空間。財務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團級參數(shù)和公司級參數(shù)， 可以分別在集團控制賬套和公司賬中進展設(shè)置。 對于公司級參數(shù)可以再設(shè)置“是否控制下級。以以下舉其中一些參數(shù)：控制級次參數(shù)名稱說明集團級參數(shù)會計科目是否集團控制在集團控制賬套中設(shè)置的參 數(shù)將影響所有各級公司賬的應(yīng)用 運行，包括集團公司賬、二級公 司賬和三級公司賬，并且這些參 數(shù)值在各級公司賬中只能查看， 不能修改。這些參數(shù)在集團控制

19、賬套中 有的可以修改，有的有條件限制。會計科目集團控制到幾級憑證類別是否允許下級單位增加常用摘要是否允許下級單位增加收支工程是否允許下級單位增加現(xiàn)金流量工程是否允許下級單位增 加匯率是否允許下級單位增加公司級參數(shù)本位幣取值范圍：幣種檔案這些參數(shù)有的可以修改，有的有條件限制。是否主輔幣核算輔幣幣種取值范圍：幣種檔案公司會計科目編碼級次 當會計科目 集團控制參數(shù)為否時，允許各公司設(shè) 置自己的會計科目編碼方案。 否那么 整個集團統(tǒng)一。在平煤集團賬套下，可以實現(xiàn)：' 由集團統(tǒng)一控制下級單位、分子公司的會計科目，并可由集團設(shè)置會計科目的編碼級次。 ? 依托系統(tǒng)提供的各種集團控制參數(shù)，真正發(fā)揮集團

20、在會計核算工作中的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)視職能。? 徹底打破信息孤島，實現(xiàn)集團一本賬的目標。集團可以實時查詢下級單位會計核算情況、 各種明細賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)視下級單位會計核算的合法性、準確性，便于新會計制度 的貫徹實施。? 數(shù)據(jù)高度集中，合并報表、匯總報表可以由集團財務(wù)處直接編制、報送，可以提高報表編 制的效率和準確率，減少手工重復(fù)勞動。?對于銷售定價方式，可以設(shè)置為：集團定價；或公司定價。集團定價方式可以實 現(xiàn)集團對煤炭銷售集中管理的要求。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說明財務(wù)應(yīng)用時，所到達的效果如圖:多組織的集團企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程:應(yīng)用設(shè)置說明:? 參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種控制參數(shù)，供用戶選擇

21、，企業(yè)可根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進展選擇。根本檔案設(shè)置：需要設(shè)置的財務(wù)會計信息主要是涉及總賬系統(tǒng)進展根本會計核算的信 息。包括會計科目、憑證類別、外匯匯率、常用摘要等。如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的信息。包括組織機構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、工程信息、結(jié)算信息等。如果使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫位信息等。321.會計核算根本方案:應(yīng)用配置總賬+現(xiàn)金銀行+報表+合并報表'本方案可以完成日常會計核算工作，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)集中實時反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計, 自動編制對內(nèi)對外報表。以下以三級公司模式為例，會計核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如

22、圖：三級公司二級公司總公司日常業(yè)務(wù)審核審核審核*1跨單位; 丿實時查詢1J記賬記賬記賬錄入憑證|錄入憑證錄入憑證賬簿查詢統(tǒng)計分析應(yīng)用流程說明：? 各公司獨立登錄自己的帳簿，分別進展會計核算。? 跨單位賬表的查詢統(tǒng)計：系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表， 可根據(jù)多種查詢條件進展組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計人員和管理人員進展統(tǒng)計查詢分析。通過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各 自相關(guān)職責(zé)。在集團應(yīng)用時，對賬表的查詢統(tǒng)計，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計等功能，可 以滿足集團對下級單位的會計核算處理的過程和結(jié)果進展集中監(jiān)控，同時便于從集團整

23、體角度反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合并報表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團，往往需要編制合并會計報表，以企業(yè)集團作為一個會計主體綜合反映集團整體的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情況。合并報表的流程如圖:子公司子公司B母公司日常業(yè)務(wù)處理（內(nèi) 部交 易標*財務(wù) 報表Jr總1報表，1r w1 F -v 自動對賬子公司y日常業(yè)務(wù)處_ 理（內(nèi)咅E 交易標識）內(nèi)部交易“ V數(shù)據(jù)財務(wù)1 報表子公司B 合并報表調(diào)整分錄母公司財務(wù)報表子公司B內(nèi)部 交易 數(shù)據(jù)內(nèi)部交易數(shù) 據(jù)財務(wù)報表內(nèi)部交易 數(shù)據(jù)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)匯總I母公司合并報表調(diào)整分錄?對于三級子公司X和Y以及二級公司 B,根據(jù)各自的財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表和內(nèi) 部

24、交易數(shù)據(jù)。?二級公司B將個別會計報表匯總生成匯總報表，再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄； 根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。?二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團其他公司之間的內(nèi) 部交易輸出給母公司 對于子公司所上報的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細進展上報，因為這樣對于其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進展對賬時，所 選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的。?母公司根據(jù)本公司的財務(wù)報表、以及B公司上報的合并報表，生成匯總報表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并報表。?提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。為了解決集團合并者對賬

25、的壓力，內(nèi)部交 易進展對賬時，要允許各子公司以本公司的身份登錄，了解集團內(nèi)其他公司與本公司的交易情況，進展本公司數(shù)據(jù)的對賬，這樣可以提高對賬的準確率。對賬相符的自動給出標記 與編號，可自動生成抵銷分錄。?系統(tǒng)提供有嚴格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交 易情況。3.22費用控制方案：應(yīng)用配置+報賬中心在以上根本方案的根底上，通過增配報賬中心功能，可以實現(xiàn)企業(yè)對日常各項費用等支出 的審批與控制。報賬中心系統(tǒng)通過對企業(yè)日常費用支出、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來款項劃撥的審批、核算和管 理，可以實現(xiàn)企業(yè)對資金方案的執(zhí)行和費用支出的預(yù)算控制。以下以單一企業(yè)為例，說明財務(wù)如何實現(xiàn)對費用支

26、出的審批過程:業(yè)務(wù)員或經(jīng)辦員主管主管二審批審批支出單、事務(wù)消息中心待辦事務(wù)父辦事務(wù)j*審批；流 I I 主管岀納r審批總賬會計會計憑證應(yīng)用流程說明：?審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時進展審批 權(quán)限控制。系統(tǒng)自動將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時傳遞給相關(guān)人員審批。?實現(xiàn)網(wǎng)上審批，費用支出的事前控制在支出申請環(huán)節(jié)。?制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請 購、請款、固定資產(chǎn)審批、費用報銷等多項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。?會計平臺設(shè)置：應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動態(tài)會計平臺，自 動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算

27、數(shù)據(jù)。在會計平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計科目分類和影響因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。以以下圖中以三級公司為例，說明財務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費用支出的審批和事前 控制。填寫申請審批賬簿J二級公司總公司是-r是否超八、是 審批限額? /七審批報賬中 心審批流三級公司 報銷單、支出單是否超岀否否審批限額審核記賬復(fù)核會計平臺I自動完成關(guān)鍵控制點說明：? 對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點?？梢酝ㄟ^定義審批流，進展審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動完成控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)控制。不符情況予? 對員工借款、報銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報銷時用途進展比擬，以說明，便于分析查

28、找原因。結(jié)合預(yù)警平臺對借款報銷期限的控制。針對各項借款，及時進展賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。如果企業(yè)需要對資金、費用進展預(yù)算控制，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將自動根據(jù)企業(yè)預(yù)算情況對單據(jù)金額進展。323.固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應(yīng)用配置 +固定資產(chǎn)+薪資福利在上述費用控制流程的根底上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進展進一步管理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資工程構(gòu)成等的管理，可以增配固定資產(chǎn)管理和薪資福利管理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評估，固

29、定資產(chǎn)減值準備及自動計提折舊功能， 可以實現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功能，可以實現(xiàn)企業(yè)準確及時地進展工資、福利的核算和分攤，提高人事薪資管理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。以以下舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖：總公司業(yè)務(wù)申請審批"三級公司二級公司購置報廢轉(zhuǎn)讓.是是審批否否執(zhí)行4計提 折舊是否超岀是否超岀審批限額審批限額可以制定 統(tǒng)一的資 產(chǎn)管理政 策：編碼 原則、折 舊方法等/ * *資產(chǎn)管理中心資產(chǎn)賬簿統(tǒng)計分析資產(chǎn)臺賬山.資產(chǎn)管理的參數(shù) 可以選擇在任一 j級進行控制關(guān)鍵控制點：? 在本方案中，如果集團需要進展資

30、產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管 理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)那么，折舊方法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團的關(guān)鍵控制 點。? 對薪資的統(tǒng)一管理中，集團級控制參數(shù)工資工程是否允許下級單位增加是關(guān)鍵控制點。3.2.4. 應(yīng)收應(yīng)付款項的核算與管理方案：應(yīng)用配置+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與企業(yè)的客戶和供給商之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動的重要組成局部，由此而產(chǎn)生的與客戶和供給商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成局部。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，可以增配應(yīng)收管理和應(yīng)付管理系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運營資金流入、流出的管理平臺，主要是為企業(yè)解決對客戶

31、、 供給商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)付款項的處理、核銷及查詢統(tǒng)計，并可以對某段時間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項進 展預(yù)測，便于企業(yè)及時掌握資金收支狀況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付單據(jù)查詢 -應(yīng)付款余額表i多角度i應(yīng)付分 ；析，滿 八足不同!、”報警單:'結(jié)合預(yù)警/ 平臺，對 應(yīng)付款項 進行報警 提示，及 時付款1 *應(yīng)付賬齡分析付款賬齡分析欠款分析集成應(yīng)用時，業(yè)的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供給鏈系應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供給鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動傳遞到應(yīng) 收應(yīng)

32、付系統(tǒng)，通過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供給鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：如果供給鏈使用的是非財務(wù)系統(tǒng)，那么可以通過財務(wù) 統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)，防止手工重復(fù)輸入。325.存貨的核算與管理方案：應(yīng)用配置 +存貨核算+庫存管理'在ABC煤業(yè)集團應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨材料，產(chǎn)成品等的出庫、入 庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)本錢，需要配置存貨核算和庫存管理系統(tǒng)。財務(wù)存貨核算提供多種本錢計價方法，準確及時的反映存貨資金的增減變動情況。對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進展分析，ABC本錢分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。財務(wù)存貨核算與供給鏈系統(tǒng)集成使用，可

33、以實現(xiàn)對出庫本錢的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。與供給鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：r T -M! T T -集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)I7系統(tǒng)產(chǎn)生的出入庫 單自動傳至庫存系銷售管理生產(chǎn)制入庫單出庫單）委外加采購管理庫存管理存貨核算調(diào)整單.單獨應(yīng)用時， 手工錄入出入 庫單總賬系統(tǒng)出入庫成本計算關(guān)鍵控制點：? 結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的平安庫存、最低最高庫存情況進展預(yù)警提示，便于企業(yè)及時獲取庫存存貨信息，以進展相關(guān)的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。? 存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進展合理控制。3.3. 預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是實現(xiàn)企

34、業(yè)經(jīng)營目標的根本保證。財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是：幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和開展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè) 經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進展全面控制，以實現(xiàn)企業(yè)既定的各工程標。在財務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算 管理解決方案。按照“以銷定運、以運定采原那么，制定以目標利潤為起點的預(yù)算體系。平煤集團級預(yù)算編 制內(nèi)容如下圖：目標利潤通過長期全面方案的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營的藍圖。通過全面方案預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進展系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實 際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進展。通過年度方案預(yù)算的制定，可以作為集團進展本錢費用控制的依據(jù)和利潤資產(chǎn)回報額 等的考核標準。全面方案預(yù)算可以按金額

35、、數(shù)量編制，包括本錢方案、利潤方案、資金方案等。?根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實際狀況，可以進展某項方案的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的方案相應(yīng)自動地進展聯(lián)動調(diào)整。3.3.1. 應(yīng)用架構(gòu)集團總部指標制定匯總平衡指標下發(fā)二級公司指標制定上報匯總預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行基層單位指標下發(fā)tl預(yù)算分析?通過在集團內(nèi)所有單位應(yīng)用 “方案預(yù)算系統(tǒng)，預(yù)算指標制定自上而下逐級下達, 指標編制自下而上逐級匯總，實現(xiàn)"兩上兩下"的預(yù)算編制。?對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團樣表編制；也可參 照集團樣表、進展修改后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。?對預(yù)算按照部門、單位或期間季度、月度、旬進展分

36、解，橫向到各級單位的 所有部門，縱向到下級的所有單位。?進展預(yù)算的實時監(jiān)控，當實際發(fā)生數(shù)到達預(yù)算數(shù)的一定比例時，系統(tǒng)報警提示。?執(zhí)行嚴格的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進展追加審批。?對預(yù)算的執(zhí)行情況進展實時的統(tǒng)計分析，對方案實際數(shù)、同期數(shù)進展比擬分析。3.3.2. 邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進展方案預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會，由預(yù)算編制委員會的委 員來進展預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。方案預(yù)算在編制的過程中，會牽涉 到企業(yè)經(jīng)營運做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負責(zé)人都要參與到方案預(yù)算的編制過程中來。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會方案體系和預(yù)算內(nèi)容的制

37、定，以及各方案之間關(guān) 系的制定。方案預(yù)算的編制。各部門主管方案預(yù)算的編制。公司董事會審批方案。各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)仃者方案預(yù)算的控制。各部門主管 企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析。3.3.3. 應(yīng)用流程3.3.3.1.建立方案預(yù)算體系：?由企業(yè)的預(yù)算編制委員會來制定本企業(yè)的方案體系一一銷售起點型。?財務(wù)把每一種方案預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進展抽象和歸MRP算法得到生產(chǎn)納。下表是財務(wù)所提供的主要方案預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算兀素預(yù)算周期銷售方案存貨、存貨分類、地 區(qū)、銷售構(gòu)造、部門、 業(yè)務(wù)員、。銷售數(shù)量、銷售單價、銷售 收入、銷售本錢、銷售費用、 銷售毛利、。年、季、月米

38、購方案存貨、存貨分類、部 門、o O O采購數(shù)量、采購單價、采購 各額、o O O年、季、月庫存方案存貨、存貨分類、庫 存組織、倉庫最咼庫存、最低庫存、平安 庫存、期末庫存、期末庫存 各額、o O O年、季、月生產(chǎn)方案存貨、存貨分類、。O生產(chǎn)數(shù)量、。年、季、月1人力方案人員類別、部門、工資工程、。OO人數(shù)、工資金額、。年、季、月設(shè)備方案部門、資產(chǎn)類別、。數(shù)量、折舊、新增金額、。年、季、月:費用方案費用工程、部門、人 員、工程、。分幣種的金額、。年、季、月資金方案收支工程、現(xiàn)金流量 工程、部門、。分幣種的金額、。年、季、月財務(wù)方案科目、輔助工程、。分幣種的金額、。年、季、月其他方案可以做專項方案

39、，或 者疋額標準等等。金額、數(shù)量、。年、季、月財務(wù)提供這些方案預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售方案利用方案和采購方案；根據(jù)銷售方案、采購方案等利用收付款條件得到資金方案等等；此外還提供 自定義方案之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入方案編制費用方案等等。從方案預(yù)算的是時間來看，財務(wù)提供長期規(guī)劃、年度方案、和短期方案。即針對上述這些 方案預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制3-5年的長遠規(guī)劃，也可以編制年度方案，還可以編制短期執(zhí)行方案?？梢杂靡韵聢D來表示財務(wù)的方案預(yù)算體系：o o O 損益計劃 資金計劃 費用計劃 采購計劃 銷售計劃3.3.32編制方案預(yù)算:財務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方

40、法。自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會先制定出總的方案，然后逐層分解到各部門。各部門對方案進展相應(yīng)的調(diào)整后，再進展匯總。這個過程可能反復(fù)很屢次。自下而上的匯總編制， 就是由各部門負責(zé)人先編制方案，然后匯總生成總的方案。 預(yù)算編制委員會針對匯總方案進展調(diào)整后，再形成各部門的方案。這個過程可能反復(fù)很屢次。對于方案數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：通過預(yù)測得到。例如編制銷售方案， 可以基于多種預(yù)測模型進展預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到方案數(shù)據(jù)。通過公式得到。例如編制資金方案， 根據(jù)銷售方案和收付款協(xié)議，資金方案就能夠自動生成。手工錄入?？梢允止や浫敕桨笖?shù)據(jù)，或者手工調(diào)整方案數(shù)據(jù)。對最終的方案，要經(jīng)過公

41、司董事會審批，審批后才能生效。經(jīng)過審批的方案預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程序進展調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。3.3.3.3. 方案預(yù)算控制：?方案預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務(wù)運做發(fā)生了控制作用。?控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實現(xiàn)：鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算那 么在超過預(yù)算后，給出提示信息?？傤~控制和分項控制?？傤~控制就是可以對假設(shè)干項預(yù)算工程進展綜合控制，只要總額不超 出預(yù)算即可；分項控制就是對每個預(yù)算工程都分別進展控制。方案預(yù)算和審批流平臺嚴密集成。相應(yīng)審批人在進展審批時，方案預(yù)算可以進展審批事項的判

42、斷，加強預(yù)算的控制作用。此外，還提供了方案預(yù)算的預(yù)警功能?？梢葬槍Ω黜楊A(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動檢 測，并及時生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負責(zé)人。3.3.34 方案預(yù)算分析：? 提供了及時、靈活的預(yù)算分析。在進展分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除 的分析。? 分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比擬分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比擬分析等等。? 分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。3.3.3.5.企業(yè)經(jīng)營模擬：企業(yè)進展方案預(yù)算的編制，就是為了描繪未來的藍圖，并以此來協(xié)調(diào)各部門之間的運做, 進展考核和評價。通過方案預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動進展模擬。由于方案預(yù)算的內(nèi)容含蓋了

43、企業(yè) 經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且方案之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因 此通過對方案預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍圖。在預(yù)算編制的過程中，可以進展相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的影響，例如銷售價格的調(diào)整 對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的影響等等。3.3.4.功能實現(xiàn)應(yīng)用級次集團總部二級公司基層單位功能實：功能1消息中1以文件或通知2、消息中3、消息中心心，網(wǎng)上信息發(fā)布的形式，下達預(yù)算編心閱讀信息，查閱讀信息，查閱相預(yù)功能2:辦公自動制指令。閱相關(guān)文件。關(guān)文件預(yù)化，實現(xiàn)公文管理電算子化編樣表編制4、可以制定集團制統(tǒng)一的預(yù)算樣表程發(fā)送樣表5、將樣表格式進序展下

44、發(fā)樣表編制6、可直接 按集團下發(fā)的 樣表制疋方案， 也可參照集團 下發(fā)的樣表格 式，進展修改， 作為本級和下 級樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級樣表8、接收樣表年度方案編制發(fā)送方案9、編制年度方案，上報方案年度方案編制發(fā)送方案10、對基層 單位方案進展 初步審核、綜合 平衡，編制本級 方案；并將本級 匯總方案上報 集團年度方案編制批復(fù)方案發(fā)送方案11、對二級公司 方案進展匯總綜合平 衡，編制集團總預(yù)算； 并將對二級公司的批 復(fù)數(shù)作為指標下達承受方案批復(fù)方案 發(fā)送方案12、按照上 級下達的指標， 進展測算平衡、 與基層單位談 判，確疋基層單 位方案預(yù)算數(shù)； 將確定的預(yù)算 數(shù)上報集團批復(fù)方案 發(fā)送方案1

45、3、再次匯總二 級公司方案，取終確 定集團總預(yù)算及各二 級公司預(yù)算。與關(guān)鍵 二級公司采取簽合同 方式，其他公司以文 件形式確疋方案承受方案 分解方案 批復(fù)方案 發(fā)送方案14、承受集團年度方案；并 可分解為季度、 月度方案下到 達基層單位。承受方案方 案 執(zhí) 行計方案控制方案預(yù)警對本錢、費用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)執(zhí)行嚴格控制相關(guān)單據(jù) 不予保存，或按審批流程設(shè)置，進展特批處理 、或預(yù)警提 示。方案執(zhí)行情況查詢可以頭時查詢方案預(yù)算執(zhí)仃數(shù)據(jù)情況方案分析可以對方案數(shù)、執(zhí)行數(shù)進展完成情況分析、比照分析，出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。34資金管理方案平煤集團公司已經(jīng)形成了一套比擬標準的資金管理方法，采

46、用“內(nèi)部結(jié)算中心高度集中的模 式，對集團公司內(nèi)部資金實行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團公司內(nèi)部資金管理進展組織、 協(xié)調(diào)、監(jiān)視和控制。應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)視與反應(yīng)等方面的職能將得到更進一步 發(fā)揮和提高。3.4.1.資金方案為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金方案，進展資金的預(yù)測，可進展短 期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的結(jié)果在時間軸上順序展開，使決策者事前及時準確把握信息， 何時需要投資、何時需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。資金方案流程如下圖：流程說明? 通過財務(wù)的方案預(yù)算系統(tǒng)進展資金方案預(yù)算表的上傳下達，批復(fù)等工作，防止手工的操作，使 資金

47、方案簡化。? 各分子公司必須在每月 25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支方案。? 結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運銷公司核定貨款回收方案。? 內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支方案，報集團公司總會計師審批。? 于每月1日下達分子公司貨幣收支方案。3.4.2. 資金結(jié)算342.1. 帳戶管理:結(jié)算中心對內(nèi)部單位的帳戶情況如圖:協(xié)議行賬號X圖例：4賬戶對應(yīng)線+資金劃轉(zhuǎn)線分子公司A分子公司B分支機構(gòu)及子公司由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中心。結(jié)算中心管理集團所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴格的開戶審批手續(xù)。結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實行嚴格的赤字控制，

48、無存款帳戶停頓一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。對現(xiàn)金帳戶實行最高限額控制。經(jīng)核定的嚴格控制的庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動進展超額嚴格控制。對違反結(jié)算紀律且情節(jié)嚴重，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準，執(zhí)行對帳戶在一定期間一周、一旬、一 月的凍結(jié)控制。3422內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證 結(jié)算流程：內(nèi)部單位 往來單位內(nèi)部發(fā)應(yīng)商內(nèi)部客戶 采購發(fā)票A分子公司內(nèi)部收款單劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單應(yīng)收、付會計出納集團 結(jié)算中心岀納分子公司總賬會計會計憑證流程說明:1）集團內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供給商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶；2）A :銷貨方內(nèi)部供給商開具票據(jù)傳遞給收貨方內(nèi)部客戶，傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達、郵寄等方式。同時生成銷貨通

49、知單供內(nèi)部客戶簽收；3）B :收貨方根據(jù)檢驗確認后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當 理由；4）C :銷貨方生成應(yīng)收單內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證；5）結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，并審核轉(zhuǎn)賬；6） 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，購貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單；7） 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單；8）購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計平臺生成記賬憑證。形成如以下圖的帳務(wù)處理：注:銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳 遞給收貨方，供收貨方克確認，結(jié)算中心根據(jù)確認

50、后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不 變。342.3. 外部結(jié)算各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及時上交內(nèi)部結(jié)算中心。內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進賬單增加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款?；鶎訂挝患僭O(shè)需要辦理托收承付等業(yè)務(wù)時，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對方單位的詳細結(jié)算信 息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。3424兌換貨幣。? 各單位在實際對外付款，提取現(xiàn)金前，必須根據(jù)內(nèi)部結(jié)算中心核定的當月資金收支方案， 需要支付貨幣資金時，填報 ？平煤集團內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳兌換申請表？，報結(jié)算中心審批。? 經(jīng)批準后，才能支付貨幣資金。342.5. 撥款及扣款上繳處理? 對集團向基層單位撥付資金、基層單位向集

51、團上繳款項等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以輔助完成。? 使用財務(wù)系統(tǒng)“常用憑證、“預(yù)警平臺功能。? 具體處理：通過編制常用憑證，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期 自動調(diào)用常用憑證進展處理。3426內(nèi)部對賬為防止和及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額過失，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進展銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財務(wù)系統(tǒng)后，可以進展內(nèi)部賬戶自動對賬，并進展長期未達賬審核?？刹樵?至截止日期為止，未達天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達賬項，以便企業(yè)分析長期未達原因，防止資金 損失。342.7.網(wǎng)上銀行財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了金融 e通道。結(jié)算中心及有外部帳戶的子公司可直接通過財

52、務(wù)系統(tǒng)可完成實時的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。3.4.3. 資金融通3.4.3.1. 籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責(zé)集團公司的籌資活動。各分子公司不直接對外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。應(yīng)用財務(wù)的全面方案預(yù)算系統(tǒng)， 依據(jù)資金的方案和預(yù)測， 制訂企業(yè)的籌資方案。 在資金出現(xiàn)缺 口前及時進展籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要?；I資本錢的統(tǒng)籌規(guī)劃。 不同期限的和不同的籌資渠道的資金， 籌資本錢是不同的， 企業(yè)需要綜 合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資本錢。通過設(shè)定內(nèi)部存款利率等， 吸收內(nèi)部存款。 分子公司的充裕資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為

53、企業(yè)的內(nèi)部 存款，獲取利息收入。辦理集團公司對商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)的長短期借款， 并監(jiān)視這些借款的使用， 保證國家信 貸資金的平安完整。負責(zé)集團公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行， 本息兌付工作； 負責(zé)向國家主管部門申請集團公司對社會 發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國家規(guī)定進展運作?；I資合同管理， 通過財務(wù)記錄籌資合同條款， 如記錄與外部金融機構(gòu)、 非金融機構(gòu)簽訂的貸入 資金合同內(nèi)容；進展合同的執(zhí)行情況處理；進展合同的計息處理；進展合同的查詢、統(tǒng)計、分析處 理，加強對貸入資金的管理。通過應(yīng)用財務(wù)的預(yù)警平臺， 可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能， 以便為還款做好準備， 制 定還款方案，按期歸還借款，維護平煤集團

54、信用。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機構(gòu)為了降低風(fēng)險，通常要求抵押 或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了管理好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在 財務(wù)系統(tǒng)中進展記錄，并進展審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險。3.4.3.2. 內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責(zé)對集團下屬企業(yè)的信貸管理。 參與核定各單位定額流動資金定額工作。結(jié)合各開戶單位的企業(yè)歷史信用情況， 以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況， 分析企業(yè)的信用， 確定內(nèi)部 單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款進展額度控制，降低貸款的風(fēng)險。受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)視各貸款單位的貸款使用情況。 設(shè)定貸款利率，計提貸款利息，促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 通過應(yīng)用財務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進展貸款到期報警設(shè)置， 以便為還