小學(xué)財務(wù)管理內(nèi)控制度(共7頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上小學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度 為了更好地進(jìn)行學(xué)校財務(wù)內(nèi)，控制，規(guī)范地管理學(xué)校財務(wù)，根據(jù)國家按照財政部、 國家教委的中小學(xué)財務(wù)制度及上級主管部門的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況制定學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，制定本制度。 一、成立學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：學(xué)校校長副組長： 學(xué)校支部書記 分管財務(wù)副校長成 員： 學(xué)校副校長 學(xué)校工會主席 學(xué)校教導(dǎo)主任 學(xué)?？倓?wù)主任 學(xué)校少先隊輔導(dǎo)員 學(xué)校辦公室主任 學(xué)校會計 學(xué)校出納 學(xué)校財產(chǎn)保管員 學(xué)校教職工代表（1人）學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由學(xué)校分管副校長兼任辦公室主任

2、，學(xué)?？倓?wù)主任和辦公室主任兼任辦公室副主任，負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)。二、預(yù)算管理 1、學(xué)校應(yīng)按上級規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。 2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。 3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在縣教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門不得私設(shè)“小金庫”。 4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)或教職工會議上公開。 三、收入管理 1、收入是指學(xué)校為開展教育

3、教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入及依法取得的其他各項收入。 2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。 3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。 4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶或財政指定的專戶。 四、支出管理 支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)。學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴(yán)禁公用經(jīng)費(fèi)發(fā)放教師獎金、補(bǔ)貼、津貼和實物。注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合

4、法，手續(xù)齊全。 （一）物資采購計劃1、 學(xué)校采購工作在學(xué)校黨支部、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校物資裝備采購領(lǐng)導(dǎo)組具體負(fù)責(zé)實施。努力完成學(xué)校下達(dá)的物資采購任務(wù)，保證學(xué)校教育教學(xué)需求。2、對于數(shù)額大的裝備或物資采購，必須經(jīng)學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組會議研究決定，必須有參會人員簽字的會議記錄，并做出采購計劃、完善審批手續(xù)（對達(dá)到招投標(biāo)的物資設(shè)備采購，必須由政府采購部門進(jìn)行集中采購）。3、由于特殊情況（如設(shè)施突然損壞，有急需修復(fù)等）必須及時采購的物資要提出應(yīng)急采購計劃報請學(xué)校黨支部和行政。4、 凡采購物資需科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批方能執(zhí)行。（二）、物資采購1、 各類物資原則上由裝備、物資采購領(lǐng)

5、導(dǎo)組統(tǒng)一組織采購，需入庫登記后方可領(lǐng)發(fā)。2、 專業(yè)性較強(qiáng)的儀器設(shè)備和材料需請示上級有關(guān)部門派專業(yè)人員協(xié)同學(xué)校進(jìn)行采購。3、 學(xué)校裝備、物資采購小組必須嚴(yán)格按已審批計劃的各項要求采購物資。4、數(shù)額大的裝備或物資采購，學(xué)校裝備、物資采購小組必須在采購前期進(jìn)行市場調(diào)查和了解，摸清需采購物資的物品質(zhì)量、價格（調(diào)查和詢價必須二人以上一起進(jìn)行），通過貨比三家后，根據(jù)采購需求選擇供應(yīng)商，并做好詢價和談判記錄。5、 財務(wù)室嚴(yán)格按照程序辦理采購報賬手續(xù)。6、所有采購均需二人或二人以上進(jìn)行；數(shù)額大的采購，必須三人以上進(jìn)行。（三）、物資采購票據(jù)要求，所有發(fā)票必須是正規(guī)票據(jù)1、 采購物資在1000元以內(nèi)，可以現(xiàn)金支付

6、。2、 采購物資在1000元以上，實行報賬支付。3、采購物資在10000.00元以上的,實行轉(zhuǎn)賬支付. 4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報銷。 五、資產(chǎn)管理 現(xiàn)金管理 1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。 2、結(jié)報員備用金實行限額管理，根據(jù)規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。 3、結(jié)報人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。 4、結(jié)報員應(yīng)定期和結(jié)算中心對帳，出納和會計應(yīng)及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。 5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”入賬或報銷。 銀行存款管理 1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。 2、自覺接受銀行的

7、監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶。 3、支票、銀行印鑒必須由出納和會計分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由縣教育局結(jié)算，不再使用本校印簽。 4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。 5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。 6、定期將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報校長室。 財產(chǎn)物資管理 1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)帳目，建立專項管理制度。 2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。 3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。 4、學(xué)校不定期對教室、辦公室及專用教室財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查。

8、 5、學(xué)校物資、裝備采購小組采購的物資，必須經(jīng)學(xué)校財產(chǎn)保管員進(jìn)行入庫和出庫。6、學(xué)校財產(chǎn)保管員必須對學(xué)校采購的物資進(jìn)行入庫登記，同時做好物資領(lǐng)用或借用登記。7、學(xué)校財產(chǎn)保管員必須完善好學(xué)校物資的報損和報廢手續(xù)。 票據(jù)領(lǐng)用制度 1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，各種票據(jù)不能混用。 2、各種票據(jù)存根如沒有上交財政部門或結(jié)算中心在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。 3、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。 六、經(jīng)費(fèi)報銷 公用經(jīng)費(fèi)使用范圍及規(guī)定 1、范圍公用經(jīng)費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得

9、移作它用。 2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。 3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。 4、購置物品一律驗收入庫后再領(lǐng)取使用。 5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入帳，財產(chǎn)管理員記好帳。 差旅費(fèi)報銷規(guī)定1、兩個相符：差旅費(fèi)票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。 2、差旅費(fèi)報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。 3、簽字順序經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報銷單并附上相關(guān)的文件等，財務(wù)復(fù)核，校長審批。 4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷。 七、會計檔案管理： 1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。 2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存相應(yīng)期限備查。 3、各種會計檔案的保管