企業(yè)所得稅納稅申報表

1、企業(yè)所得稅納稅申報表企業(yè)編碼：申報期：年月日至年月日金額單位：元申報單位行業(yè)類別隸屬關(guān)系地址經(jīng)濟(jì)性質(zhì)預(yù)算級次項目行次本期數(shù)累計數(shù)補(bǔ)充資料一、銷售（營業(yè)）收入11.工業(yè)總產(chǎn)值：元減：銷售折扣與折讓22.年平均職工人數(shù)：人銷售（營業(yè)）成本3銷售（營業(yè)）費(fèi)用4銷售（營業(yè)）稅金及附加53安置四殘人員：人二、銷售（營業(yè)）利潤64.安置待業(yè)人員：人加：代購代銷收入7其它業(yè)務(wù)利潤85.工資總額：兀其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益9境外勞務(wù)收益106.效益工資：元減：管理費(fèi)用11財務(wù)費(fèi)用12）匚兌損失137稅后利潤：元三、營業(yè)利潤14加：抽資收益15其中：聯(lián)營企業(yè)分回利閏16境外投資收益17股息收益18國庫券得息收入19國

2、家補(bǔ)貼收入20申報單位行業(yè)類別隸屬關(guān)系地址經(jīng)濟(jì)性質(zhì)預(yù)算級次項目行次本期數(shù)累計數(shù)補(bǔ)充資料營業(yè)外收入21稅務(wù)機(jī)關(guān)受理減：營業(yè)外支出22日期：一年月四、利潤總額231日加：納稅調(diào)整增加額24受理人（簽一名）：減：納稅調(diào)整減少額25五、應(yīng)納稅所得額26適用稅率27六、應(yīng)納稅所得額28減：減、免所得稅額29k聯(lián)營企事業(yè)利潤補(bǔ)，兌額30，殳息收入補(bǔ)稅額31“外收益補(bǔ)稅額32L應(yīng)繳入庫所得稅額33k期初未交所得稅額34k：實際已繳納所得稅351、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所導(dǎo)稅額36申報單位章填報期年月日經(jīng)辦人：主管會計：負(fù)責(zé)人：附：企業(yè)所得稅納稅申報表是企業(yè)履行納稅義務(wù)，依照稅法規(guī)定的內(nèi)容和期限以規(guī)范格式向其主管稅務(wù)

3、機(jī)關(guān)申報納稅的書面報告。它也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)稅款征收情況，以及進(jìn)行納稅檢查時判斷企業(yè)是否如實申報納稅的重要依據(jù)，還是判斷企業(yè)有無逃稅行為的憑證。企業(yè)必須按照稅法有關(guān)規(guī)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的填報要求，按期如實申報，繳納稅款。首先，企業(yè)要明確申報表的適用范圍。第一，空間適用范圍。企業(yè)所得稅納稅申報表為全國統(tǒng)一規(guī)范格式的報表，凡按中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細(xì)則繳納企業(yè)所得稅的納稅人，能夠按照全國統(tǒng)一的財務(wù)會計規(guī)定核算盈虧，且能做到財務(wù)會計制度比較健全、資料數(shù)據(jù)完整的，可按照稅法規(guī)定和有關(guān)填報要求，按期填報本表進(jìn)行申報納稅。第二，行業(yè)適用范圍。企業(yè)所得稅納稅申報表適用于工業(yè)、商品流通、交通

4、運(yùn)輸和各種服務(wù)企業(yè)，其他特殊行業(yè)如需要增減有關(guān)項目，可由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)在標(biāo)準(zhǔn)的申報表基礎(chǔ)上自定。第三，時間適用范圍。企業(yè)所得稅納稅申報表適用于納稅人年度申報納稅和月、季度申報納稅。本著求實、簡便的原則，在月、季度申報納稅時，可對表中有關(guān)項目進(jìn)行精簡，具體由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定。其次，要注意納稅申報表填寫的原則。納稅申報表采用以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表中所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。因此，企業(yè)在填報時，一是按全國統(tǒng)一的會計、財務(wù)制度正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期間內(nèi)的利潤總額；二是在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法中規(guī)定的有關(guān)應(yīng)納稅所得額

5、的確定方法和報表具體要求進(jìn)行調(diào)整、計算，正確申報應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。最后，要按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定填寫申報表的各個項目。企業(yè)所得稅納稅申報表表頭項目主要包括企業(yè)編碼、申報期、金額單位、申報單位、行業(yè)類別、隸屬關(guān)系、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、預(yù)算級次。企業(yè)編碼：這是稅務(wù)機(jī)關(guān)為稅收征管而編排的代碼，填寫時應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼填寫。申報期：納稅人應(yīng)當(dāng)在月份終了后15日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表，年度終了后45日內(nèi)報送所得稅申報表，企業(yè)在填寫時應(yīng)填寫申報當(dāng)期的起止日期。金額單位：為人民幣（元）。會計核算以人民幣為記賬單位，境內(nèi)企業(yè)和選用某種外幣為記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)折算成人民幣反映在表中。申報單位

6、：應(yīng)當(dāng)填寫納稅人的全稱，企業(yè)名稱應(yīng)與稅務(wù)登記及工商登記中的名稱保持一致。行業(yè)類別：按納稅人主營項目確定。隸屬關(guān)系：按企業(yè)隸屬的管理部門或總機(jī)構(gòu)填寫。地址：應(yīng)填寫企業(yè)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)所在地。經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：按所有制性質(zhì)或資本構(gòu)成形式填寫。如：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等。預(yù)算級次：按財政部有關(guān)規(guī)定，填寫中央收入或地方收入。企業(yè)所得稅申報表中的項目主要包括：銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、應(yīng)納稅所得額、適用稅率、應(yīng)納所得稅稅額、應(yīng)繳入庫所得稅額、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額等項目。第一，銷售（營業(yè)）利潤部分。這一部分共有七欄：銷售（營業(yè)）收入、銷售折扣與折讓、銷售（

7、營業(yè)）成本、銷售（營業(yè)）費(fèi)用、銷售（營業(yè)）稅金及附加。這一部分主要反映主營業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售額，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入。服務(wù)企業(yè)填寫主營業(yè)務(wù)收入。按會計制度規(guī)定，表中銷售折讓與折扣，只限于商品流通企業(yè)填寫，其他企業(yè)在表中銷售（營業(yè)）收入欄中反映。表中各項目的邏輯關(guān)系應(yīng)為：工業(yè)企業(yè)：銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-銷售稅金及附加=銷售利潤商業(yè)企業(yè)：營業(yè)收入-銷售折扣或折讓-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加=營業(yè)利潤第二，營業(yè)利潤部分。這一項目包括：代購代銷收入、其他業(yè)務(wù)利潤、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益、境外勞務(wù)收益、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、匯兌損失、營業(yè)利潤。這里代購代銷收入僅限于有代購代銷手續(xù)

8、費(fèi)收入的企業(yè)填寫。匯兌損失也限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)加負(fù)號；其他企業(yè)按會計制度規(guī)定在財務(wù)費(fèi)用中反映。表中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益填寫當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益；境外勞務(wù)收益，反映企業(yè)從境外取得的勞務(wù)收益等。邏輯關(guān)系為：工業(yè)企業(yè)：銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用=營業(yè)利潤（即總的銷售利潤）商業(yè)企業(yè)：主營業(yè)務(wù)利潤+代購代銷收入+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)一匯兌損失=營業(yè)利潤（即總的營業(yè)利潤）第三，利潤總額部分。包括投資收益（其中包括聯(lián)營企業(yè)分回利潤、境外投資收益、股息收益、國庫券利息收入卜國家補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、利潤總額。聯(lián)營企業(yè)分回利潤填寫聯(lián)營企業(yè)就地征收所得稅后

9、，投資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分得的稅后利潤；境外投資收益填寫有境外投資的企業(yè)取得的投資收益；股息收益欄填寫持有其他股份制企業(yè)股票的企業(yè)所得的股息收入；國家補(bǔ)貼收入欄填寫取得國家或部門給予的各種補(bǔ)貼收入。邏輯關(guān)系為：營業(yè)利潤+投資收益+國家補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額。以上這些欄目，應(yīng)按企業(yè)申報納稅同期的損益表和有關(guān)會計科目及明細(xì)科目填寫，要符合國家統(tǒng)一財務(wù)、會計制度的規(guī)定，其口徑、金額必須與企業(yè)賬表一致。第四，納稅調(diào)整增、減額部分。根據(jù)納稅申報表附表的對應(yīng)部分填寫，應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表中的相對應(yīng)的合計額一致。減、免稅所得額根據(jù)附表企業(yè)減免稅項目表填寫；聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額、股息收入

10、補(bǔ)稅額根據(jù)附表聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表的相應(yīng)項目填寫；境外收益補(bǔ)稅額，一般是指超過抵免限額的稅款，可用下列公式計算：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=境外收益額+（1-來地國稅率）X（納稅人適用稅率-來源地國稅率。另外，如果期末應(yīng)退所得稅額，則前用負(fù)號表示。適用稅率，一般企業(yè)均為33%;在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)按規(guī)定的稅率執(zhí)行；適用兩檔低稅率的企業(yè)如有從聯(lián)營企業(yè)分回利潤或境外收益需補(bǔ)稅的，其適用稅率的確定，為了簡便合理，可以不并入本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率，而按原應(yīng)納稅所得額的大小加以確定。納稅申報表中其他計算公式：利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額X適用稅率=應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額-減、免所得稅額