固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)程序表

1、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A14-1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁次審計(jì)目標(biāo)：1、核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性2、核定資產(chǎn)的真實(shí)存在性序號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一1234二12345三損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈的固定資產(chǎn)認(rèn)定證據(jù)及審核A固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；R使用保管人對(duì)于盤盈情況說明材料；C盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；R單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，企業(yè)難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)收集社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具估價(jià)報(bào)告。盤虧的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；R盤虧情況說明（單項(xiàng)或批量金額較大的固定

2、資產(chǎn)盤虧，企業(yè)要逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明）C企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定證明；R單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損，由企業(yè)作出專項(xiàng)說明，收集委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)出具鑒定證明；C不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，收集有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告或證明。R企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；E、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說明。被盜的固定資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；R企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊科目的審閱獲取固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表核對(duì)。獲取固定資產(chǎn)權(quán)屬及抵押、保險(xiǎn)、租賃等資料。收集固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，實(shí)施監(jiān)盤程序，取得監(jiān)盤資料，檢查固定資產(chǎn)盈虧、毀損等情況。收集重要固定資產(chǎn)權(quán)屬證相關(guān)的資料。分析性復(fù)