事后監(jiān)督差錯處理操作流程介紹

1、事后監(jiān)督差錯處理操作流程1目的 本文件規(guī)定了XX行（以下簡稱“本行”）事后監(jiān)督差錯處理操作流程及控制要點，旨在提高事后監(jiān)督效果，促進會計核算規(guī)范化，有效防范風(fēng)險，確保各項業(yè)務(wù)平穩(wěn)運行。2適用范圍 本文件適用于聯(lián)社事后監(jiān)督中心對全轄營業(yè)網(wǎng)點事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)問題的差錯處理。3定義、縮寫與分類3.1定義1)事后監(jiān)督：是指按照規(guī)定的程序和方法，對會計業(yè)務(wù)憑證、核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理依據(jù)、處理手續(xù)和處理結(jié)果等進行復(fù)審和檢查的監(jiān)督行為。2)事后監(jiān)督差錯：是指事后監(jiān)督人員對營業(yè)網(wǎng)點提交的會計傳票進行監(jiān)督時所發(fā)現(xiàn)的差錯和問題。3.2縮寫無3.3分類無4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職責(zé)分支機構(gòu)/綜合柜

2、員崗對自查發(fā)現(xiàn)的差錯及時填寫業(yè)務(wù)差錯報告書（附件四），向事后監(jiān)督部門報告，并予以整改；對事后監(jiān)督部門下發(fā)的差錯問題進行確認，并向事后監(jiān)督部門匯報整改落實情況；對有異議的問題，負責(zé)向單位負責(zé)人報告。分支機構(gòu)/負責(zé)人對柜員反饋的異議進行審查，確認差錯不屬實的，及時向事后監(jiān)督部門申請復(fù)議；負責(zé)落實、督查已確認差錯的整改。事后監(jiān)督中心/憑證掃描崗和審票錄入崗對已完成的會計核算業(yè)務(wù)及其會計資料進行事后審查和監(jiān)督；對發(fā)現(xiàn)的差錯問題進行登記，并向糾正處理崗報告。收集各網(wǎng)點反饋的差錯整改及糾正情況，并在差錯登記簿上記載處理結(jié)果。事后監(jiān)督中心/糾正處理崗對掃描崗和審票錄入崗提交的問題進行分析判斷，屬重大問題報部

3、門經(jīng)理審核并下發(fā)差錯處理通知單（附件二）。主動與營業(yè)網(wǎng)點溝通整改意見，持續(xù)跟進整改效果，對差錯問題單位提交的整改落實情況進行確認并填制差錯整改處理意見（附件五），提交部門經(jīng)理審核。在通過分析各營業(yè)網(wǎng)點日常業(yè)務(wù)中的差錯和風(fēng)險后提出整改意見，提交部門經(jīng)理復(fù)核。事后監(jiān)督中心/主任崗監(jiān)督和督促事后監(jiān)督人員正確執(zhí)行各項規(guī)章制度及履行崗位職責(zé)，對糾正處理崗提交的重大問題進行審核，作出審核結(jié)論并向業(yè)務(wù)主管部門和本行領(lǐng)導(dǎo)報告；受理轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點提交的復(fù)議申請，審查業(yè)務(wù)主管部門提交的復(fù)議結(jié)果，并及時向復(fù)議營業(yè)網(wǎng)點回復(fù)結(jié)果；運營部/經(jīng)理崗對轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)進行管理、指導(dǎo)、監(jiān)督；對營業(yè)網(wǎng)點提交的復(fù)議申請進行評判。經(jīng)

4、營管理層對事后監(jiān)督部門報告的重大違規(guī)問題批轉(zhuǎn)相關(guān)部門按規(guī)定程序調(diào)查、核實、處理。5原則與基本規(guī)定 5.1原則1)獨立性原則。事后監(jiān)督部門獨立于各業(yè)務(wù)部門，事后監(jiān)督人員獨立于會計核算人員。2)連續(xù)性原則。事后監(jiān)督應(yīng)做到每天進行，保持連續(xù)性。3)及時性原則。及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結(jié)果，及時下發(fā)糾正通知，及時督促整改。4)有錯必糾原則。對發(fā)現(xiàn)的差錯問題，必須做到有錯必糾，整改必須到位。5.2基本規(guī)定1）營業(yè)網(wǎng)點對自查發(fā)現(xiàn)的差錯應(yīng)及時填寫業(yè)務(wù)差錯報告書（附件四），向事后監(jiān)督部門發(fā)出要求更正的報告，并及時落實整改；2）事后監(jiān)督人員對在監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的差錯問題要及時逐筆登記差錯登記簿（附件一），提

5、出意見或者報告，不得回避或者掩蓋問題的真相，不得袒護、包庇違規(guī)行為人。3）事后監(jiān)督部門糾正處理崗對事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的差錯問題應(yīng)及時發(fā)出差錯處理通知單（附件二），通知相關(guān)營業(yè)機構(gòu)立即查清更正；不得拖延、回避或者掩蓋問題的真相，不得袒護、包庇違規(guī)行為人。4）營業(yè)網(wǎng)點對事后監(jiān)督部門下發(fā)的差錯處理通知單（附件二）應(yīng)認真查清、更正，并及時回復(fù)事后監(jiān)督部門，不得敷衍回避或者掩蓋問題的真相。5）聯(lián)社業(yè)務(wù)部門對實施事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題要分析原因，針對差錯類型制定有效的預(yù)防措施，全面提高各營業(yè)網(wǎng)點的會計基礎(chǔ)工作水平。6）事后監(jiān)督部門經(jīng)理對事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點進行整改落實，對差錯違規(guī)人員按規(guī)定進行

6、處理，不得袒護、包庇違規(guī)行為人。6流程描述與控制要求階段流程描述與控制要求風(fēng)險提示6.1差錯發(fā)現(xiàn)環(huán)節(jié)名稱：差錯發(fā)現(xiàn)操作部門/崗位：后督中心/憑證掃描崗相關(guān)崗位：審票錄入崗職責(zé)：認真履行事后監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題。操作規(guī)范：事后監(jiān)督崗對審核過程中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)差錯，應(yīng)在差錯登記簿（附件一）上逐筆做好登記，并及時填制差錯處理通知單（附件二）提交糾正處理崗。風(fēng)險描述：監(jiān)督內(nèi)容不全面、事后監(jiān)督流于形式,憑證要素不全、憑證使用差錯、客戶未簽字、業(yè)務(wù)流水不配對等差錯問題未發(fā)現(xiàn),引發(fā)法律糾紛及經(jīng)濟損失。風(fēng)險等級：高風(fēng)險控制措施：）加強審查監(jiān)督； 2）及時反映發(fā)現(xiàn)的差錯問題； 3）加強對事后監(jiān)督人員管理，加大考核力度

7、和處罰力度，調(diào)動事后監(jiān)督人員的工作責(zé)任心。控制部門/崗位：憑證掃描崗,審票錄入崗環(huán)節(jié)名稱：差錯發(fā)現(xiàn)操作部門/崗位：后督中心/憑證掃描崗職責(zé)：把綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)憑證放入掃描儀進行掃描。操作規(guī)范：把各個營業(yè)網(wǎng)點整理好的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)憑證按流水號順序放入掃描儀掃描。6.2差錯分析環(huán)節(jié)名稱：差錯分析判斷操作部門/崗位：后督中心/糾正處理崗職責(zé)：準確判斷差錯，分析差錯性質(zhì)，確保差錯得到有效糾正。操作規(guī)范：事后監(jiān)督糾正處理崗應(yīng)根據(jù)差錯登記簿（附件一）或差錯處理通知單（附件二）所列差錯內(nèi)容審核差錯單位在辦理業(yè)務(wù)過程中存在的差錯、風(fēng)險點、違規(guī)行為、越權(quán)行為等現(xiàn)象，并對差錯情況進行分析判斷是否屬重大差錯。差錯分析判斷

8、原則上應(yīng)在當(dāng)天完成。風(fēng)險描述：事后監(jiān)督崗責(zé)任心不強，判斷不認真，,差錯問題未被發(fā)現(xiàn)，差錯得不到整改,引發(fā)風(fēng)險隱患或經(jīng)濟損失。風(fēng)險等級：高風(fēng)險控制措施：1）增強工作責(zé)任心； 2）提高分析判斷能力。控制部門/崗位：糾正處理崗環(huán)節(jié)名稱：審核操作部門/崗位：后督中心/主任職責(zé)：審核差錯是否重大。操作規(guī)范：事后監(jiān)督部門經(jīng)理對事后監(jiān)督糾正處理崗提交的認為屬于重大差錯或風(fēng)險事項進行審核，情況屬實的要及時向本行主管領(lǐng)導(dǎo)報告和業(yè)務(wù)主管部門通報。環(huán)節(jié)名稱：分析總結(jié)操作部門/崗位：運營部/總經(jīng)理職責(zé)：分析差錯原因，提出應(yīng)對及改進措施。操作規(guī)范：事后監(jiān)督部門經(jīng)理將重大差錯或風(fēng)險事項通知主管部門，主管部門根據(jù)實際情況作

9、出相應(yīng)處理，提出應(yīng)對及改進措施，防止類似情況再次發(fā)生。環(huán)節(jié)名稱：批轉(zhuǎn)處理操作部門/崗位：各部門、分支機構(gòu)/分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：了解差錯，并提出相關(guān)處理要求。操作規(guī)范：事后監(jiān)督部門經(jīng)理崗對屬于重大差錯或風(fēng)險事項應(yīng)及時報告本行經(jīng)營管理層，經(jīng)營管理層應(yīng)對事后監(jiān)督部門報告的重大違規(guī)問題批轉(zhuǎn)相關(guān)部門按規(guī)定程序調(diào)查、核實、處理，具體處理轉(zhuǎn)違規(guī)違紀行為調(diào)查處理流程。6.3差錯處理環(huán)節(jié)名稱：下發(fā)差錯整改通知單操作部門/崗位：后督中心/糾正處理崗職責(zé)：及時下發(fā)差錯處理通知單。操作規(guī)范：1）對非重大差錯問題糾正處理崗應(yīng)直接向被監(jiān)督單位發(fā)出差錯處理通知單（附件二）（最遲于監(jiān)督日的次日）。2）對重大差錯問題，經(jīng)事后監(jiān)督部門

10、經(jīng)理審核確認后，交糾正處理崗向被監(jiān)督單位發(fā)出差錯處理通知單（附件二）（最遲于審核后的次日）。環(huán)節(jié)名稱：確認差錯操作部門/崗位：分支機構(gòu)/會計經(jīng)理職責(zé)：及時確認事后監(jiān)督部門下發(fā)的差錯問題。操作規(guī)范：對差錯處理通知單（附件二）中所列的差錯情況進行核實、確認，原則上在收到通知單的當(dāng)天完成確認。風(fēng)險描述：回避或者掩蓋在監(jiān)督工作中被發(fā)現(xiàn)的問題，袒護、包庇違規(guī)行為人,差錯問題得不到糾正,引發(fā)案件隱患或經(jīng)濟損失。風(fēng)險等級：高風(fēng)險控制措施：:1）認真核實差錯問題； 2）增強責(zé)任意識。控制部門/崗位：相關(guān)人員,會計經(jīng)理環(huán)節(jié)名稱：復(fù)議申請操作部門/崗位：分支機構(gòu)/負責(zé)人職責(zé)：對差錯事實存在導(dǎo)議的，及時申請復(fù)審。操

11、作規(guī)范：被監(jiān)督單位在收到事后監(jiān)督部門發(fā)出的差錯處理通知單（附件二）1個工作日內(nèi)，如對差錯事實存在異議的，要向單位負責(zé)人反映，單位負責(zé)人核實異議理由充分的，應(yīng)填寫差錯復(fù)審申請書（附件三）并向事后監(jiān)督部門經(jīng)理崗申請復(fù)審。環(huán)節(jié)名稱：差錯整改操作部門/崗位：分支機構(gòu)/綜合柜員相關(guān)崗位：會計經(jīng)理,客戶經(jīng)理崗職責(zé)：按規(guī)定進行差錯整改。操作規(guī)范：根據(jù)差錯處理通知單（附件二）中所列內(nèi)容，認為情況屬實的，對不涉及外單位的，應(yīng)在1個工作日內(nèi)完成整改，涉及外單位的，在2個工作日內(nèi)完成整改。整改完畢后將差錯處理通知單（附件二）上的處理結(jié)果等要素填寫完整經(jīng)單位負責(zé)人（或分管領(lǐng)導(dǎo)）確認簽章后，一聯(lián)作留存資料，另一聯(lián)上報事

12、后監(jiān)督部門。風(fēng)險描述：差錯整改不到位，,錯誤得不到糾正,引發(fā)案件風(fēng)險。風(fēng)險等級：高風(fēng)險控制措施：1）認真落實整改； 2）監(jiān)督整改落實情況，確保差錯得到有效整改?？刂撇块T/崗位：會計經(jīng)理環(huán)節(jié)名稱：確認整改操作部門/崗位：后督中心/糾正處理崗職責(zé)：審核、確認差錯整改事項。操作規(guī)范：事后監(jiān)督部門接到違規(guī)單位上交的差錯處理通知單（附件二）由事后監(jiān)督糾正處理崗審核確認。審核后無異議的交由事后監(jiān)督崗予以登記。如經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)差錯糾正不正確的或整改措施不到位的，應(yīng)重新出具差錯處理通知單（附件二），通知違規(guī)單位負責(zé)人督促整改，并于第二個工作日上午12點前重新上報。風(fēng)險描述：監(jiān)督不到位,差錯未整改,引發(fā)案件隱患或經(jīng)

13、濟損失。風(fēng)險等級：高風(fēng)險控制措施：1）增強工作責(zé)任心； 2）保持現(xiàn)有控制措施，并加強檢查監(jiān)督控制。控制部門/崗位：糾正處理崗環(huán)節(jié)名稱：重新下發(fā)整改通知操作部門/崗位：后督中心/糾正處理崗職責(zé)：負責(zé)重新下發(fā)差錯處理通知單。操作規(guī)范：經(jīng)事后監(jiān)督審核發(fā)現(xiàn)差錯糾正不正確的，應(yīng)重新下發(fā)差錯處理通知單（附件二），違規(guī)單位應(yīng)進行查實更正，并于第二個工作日上午12點前重新上報。環(huán)節(jié)名稱：督促整改操作部門/崗位：分支機構(gòu)/負責(zé)人職責(zé)：負責(zé)督促整改，確保整改落實到位。操作規(guī)范：單位負責(zé)人對事后監(jiān)督部門發(fā)出的要求重新整改或本網(wǎng)點提出的復(fù)議申請最終被駁回的差錯事項應(yīng)予以督促整改，落實整改責(zé)任人，整改落實情況，最遲在接

14、收差錯處理通知單（附件二）的次日上午12點前重新上報。6.4差錯復(fù)審環(huán)節(jié)名稱：接收復(fù)議申請操作部門/崗位：后督中心/主任職責(zé)：及時接收差錯復(fù)議申請。操作規(guī)范：事后監(jiān)督部門經(jīng)理接收復(fù)議申請后，對有爭議的問題應(yīng)及時提交差錯問題的業(yè)務(wù)管理部門進行復(fù)議評判。環(huán)節(jié)名稱：復(fù)審評判操作部門/崗位：運營部/總經(jīng)理職責(zé)：對差錯問題進行復(fù)審評判。操作規(guī)范：業(yè)務(wù)管理部門經(jīng)理收到事后監(jiān)督部門經(jīng)理轉(zhuǎn)來的差錯復(fù)審申請書（附件三）后，應(yīng)1個工作日內(nèi)組織人員對差錯問題進行審查評判，并在差錯復(fù)審申請書（附件三）中填寫復(fù)審結(jié)果交事后監(jiān)督部門審核。環(huán)節(jié)名稱：審核操作部門/崗位：后督中心/主任職責(zé)：審核復(fù)審結(jié)果。操作規(guī)范：1）事后監(jiān)

15、督部門經(jīng)理收到業(yè)務(wù)管理部門的復(fù)審結(jié)論后進行審核，經(jīng)審核認為網(wǎng)點業(yè)務(wù)存在差錯的，按規(guī)定再次下發(fā)整改通知單。2.經(jīng)審核網(wǎng)點業(yè)務(wù)差錯不存在的，被監(jiān)督單位無需進行整改，將復(fù)審結(jié)論填寫在差錯處理通知單（附件二），并將留存聯(lián)與差錯復(fù)審申請書（附件三）一起交糾正處理崗配對保管。環(huán)節(jié)名稱：反饋審核信息操作部門/崗位：后督中心/主任職責(zé)：及時反饋復(fù)審結(jié)果。操作規(guī)范：及時向復(fù)審單位反饋復(fù)審結(jié)果對經(jīng)復(fù)審業(yè)務(wù)不存在差錯的，被監(jiān)督單位無需進行整改。對經(jīng)復(fù)審認為業(yè)務(wù)存在差錯的，應(yīng)及時下發(fā)整改，差錯單位負責(zé)人要負督促整改責(zé)任。6.5差錯分析總結(jié)環(huán)節(jié)名稱：分類整理報告操作部門/崗位：后督中心/主任職責(zé)：按規(guī)定對差錯問題進行歸

16、類整理。操作規(guī)范：1）事后監(jiān)督部門經(jīng)理應(yīng)及時對發(fā)現(xiàn)的問題進行歸類整理，對本月所有業(yè)務(wù)差錯最遲在月后5個工作日內(nèi)整理完畢，并及時形成匯報材料；2）月后5個工作日內(nèi)向主管領(lǐng)導(dǎo)報告事后監(jiān)督工作情況；3）事后監(jiān)督部門對發(fā)現(xiàn)的一般業(yè)務(wù)差錯及違規(guī)問題，應(yīng)在月后5日內(nèi)，按照有關(guān)處罰規(guī)定進行處罰，對發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題，移交內(nèi)審部門，由內(nèi)審部門提出對違規(guī)行為單位或責(zé)任人的處罰意見。7檢查監(jiān)督牽頭檢查部門檢查內(nèi)容檢查頻次報告路線檢查結(jié)果利用事后監(jiān)督中心對業(yè)務(wù)規(guī)范和事后監(jiān)督管理規(guī)范進行評價不定期運營部持續(xù)改進運營部對業(yè)務(wù)規(guī)范進行評價不定期經(jīng)營管理層持續(xù)改進內(nèi)審部門對業(yè)務(wù)規(guī)范和事后監(jiān)督管理規(guī)范的內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況

17、進行檢查評價。每年至少一次經(jīng)營管理層、理事長持續(xù)改進8附件附件一：差錯登記簿附件二：差錯處理通知單 附件三：差錯復(fù)審申請書附件四：業(yè)務(wù)差錯報告書附件五：差錯整改處理意見附件一 ：差 錯 登 記 簿序號核算日期被監(jiān)督單位原業(yè)務(wù)內(nèi)容描述業(yè)務(wù)差錯操作員復(fù)核員事中復(fù)核授權(quán)人事后監(jiān)督監(jiān)督日期編號12008-000012345678910附件二 ：差 錯 處 理 通 知 單差錯編號：監(jiān)督部門填寫被監(jiān)督單位：（蓋章）原業(yè)務(wù)內(nèi)容操作柜員：復(fù)核員：授權(quán)人員：業(yè)務(wù)日期：業(yè)務(wù)差錯被監(jiān)督單位填寫主管柜員：經(jīng)辦員：授權(quán)人員：單位負責(zé)人：處理日期：造成差錯的原因：處理結(jié)果 事后監(jiān)督部門填寫事后監(jiān)督人員：糾正處理員：監(jiān)督部

18、門：（業(yè)務(wù)公章）監(jiān)督日期：差錯類別分類序號說明：1、“差錯編號”，為年度編排的順序號，如2010年第一份，則編號為“事后監(jiān)督2010-00001”；2010年第二份為“事后監(jiān)督2010-00002”，依此類推。2、“差錯類別”，分為“信貸管理”、“銀行承兌匯票”、“存款業(yè)務(wù)”、“財務(wù)管理”、“會計出納”、“中間業(yè)務(wù)”、“固定資產(chǎn)”、“銀行卡”、“其他”。3、“分類序號”，按營業(yè)網(wǎng)點出現(xiàn)差錯的順序號排列，方便統(tǒng)計分析與使用。如金沙2010年第一份，則編“金沙2010-001”；2008年第二份為“金沙2010-002”，依此類推。4、“差錯處理通知書”一式二份，一份由被監(jiān)督單位填寫處理結(jié)果后交事后監(jiān)督部門留存，一份自己留存。附件三 ：差 錯 復(fù) 審 申 請 書差錯復(fù)審申請單位填寫申請單位（蓋章）：差錯編號申請日期原業(yè)務(wù)差錯復(fù)審事項與依據(jù)業(yè)務(wù)主管部門填寫復(fù)審編號復(fù)審日期復(fù)審成員復(fù)審結(jié)果復(fù)審人員簽名：事后監(jiān)督部門填寫結(jié)論事后監(jiān)督部門負責(zé)人簽名： （蓋章）注：“差錯復(fù)審申請書”一式二份，由申請單位提出，業(yè)務(wù)部門復(fù)審人員填寫處理結(jié)果后，事后監(jiān)督部門負責(zé)人審核并作復(fù)審結(jié)論。一份由事后監(jiān)督部門留存，一份送申請單位。附件四： 業(yè) 務(wù) 差 錯 報 告 書