企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)快速填報妙招

1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）快速填報妙招企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)有42張報表，難道企業(yè)每張都需要填寫嗎?這可不一定，今天小編就分行業(yè)同你講講哪些是必報項，哪些可以不填報!一企業(yè)所得稅年度納稅（A類）申報表種類介紹申報表共42張：1張基礎(chǔ)信息表、1張主表、6張收入費用明細(xì)表、15張納稅調(diào)整表、1張?zhí)潛p彌補表、12張稅收優(yōu)惠表、4張境外所得抵免表、2張匯總納稅表。另按照稅總所便函20175號的規(guī)定，明確將研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表列入到企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附表，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單中增加“歸集表”的表單名稱和選擇填報情況。二42張表都要填寫嗎?那可不一定。

2、許多表都是選填表，納稅人有此業(yè)務(wù)的，可以選擇填報，沒有此業(yè)務(wù)的，可以不填報。從納稅人填報情況統(tǒng)計、分析，平均每一納稅人填報的表格為12張。(我們后期出臺的信息會重點對12張表進(jìn)行介紹)三必填表介紹查賬征收的納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳中，以下表格必須填寫！四分行業(yè)分類型填報表介紹（一）一般企業(yè)必填項行業(yè)明細(xì)為“6610中央銀行服務(wù)”、“6620貨幣銀行服務(wù)”、“6711證券市場管理服務(wù)”、“6712證券經(jīng)紀(jì)交易服務(wù)”、“6811人壽保險”、“6812健康和意外保險”的納稅人不得勾選填報。（二）金融企業(yè)必填項行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人可以勾選填報。若勾選該項，則“一般

3、企業(yè)收入明細(xì)表”、“一般企業(yè)成本支出明細(xì)表”、“事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表”不得勾選填報。（三）事業(yè)單位民間組織必填項A000000財務(wù)會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準(zhǔn)則”、“民間非營利組織會計制度”選擇為填報。選擇“一般企業(yè)收入明細(xì)表”、“一般企業(yè)成本支出明細(xì)表”、“金融企業(yè)收入明細(xì)表”、“金融企業(yè)支出明細(xì)表”不得勾選填報。（四）發(fā)生期間費用的企業(yè)A100000銷售費用、管理費用、財務(wù)費用任意一行0時，該表必選，填報完成時檢查。（五）當(dāng)期存在捐贈支出的企業(yè)根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第3號公告的要求，發(fā)生捐贈支出的企業(yè)根據(jù)一般企業(yè)成本支出明細(xì)表(A102010)第21

4、行”捐贈支出”，或金融企業(yè)支出明細(xì)表(A102020)第37行”捐贈支出”大于0判斷。（六）納稅調(diào)整表特殊規(guī)定根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第3號公告的規(guī)定，保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、金融企業(yè)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)及其他允許稅前扣除的特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的單位只要會計上發(fā)生相關(guān)支出(包括準(zhǔn)備金)，不論是否納稅調(diào)整，均需填報。五根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生與否選擇填報（一）企業(yè)核算的稅會差異調(diào)整A105*任意一張表被選中，則必然要填寫A105000表，但A105000表填寫時，并不一定要選擇后面的A105*表，主要根據(jù)企業(yè)稅會差異內(nèi)容選擇相應(yīng)表格及行次填報。（二）享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)（根據(jù)企業(yè)具體享受的稅收優(yōu)惠項目選擇填報。1.填報A107011或A107012或A107013表的企業(yè)，必同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表;2.填報A107014表享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的