生產(chǎn)與業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)審計(jì)報(bào)告VIP

1、編輯ppt生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)實(shí)驗(yàn)四實(shí)驗(yàn)四-第十五組第十五組 編輯ppt1.庫存商品的審計(jì)2.應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)3.主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)編輯ppt庫存商品的審計(jì) 審計(jì)目標(biāo)： 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的存貨是存在的（“存在”認(rèn)定） 所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄（“完整性”認(rèn)定 記錄的存貨由被審計(jì)單位擁有或控制（“權(quán)利與發(fā)生”認(rèn)定） 存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄（“計(jì)價(jià)與分?jǐn)偂闭J(rèn)定） 存貨已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)（“列報(bào)”認(rèn)定）編輯ppt 查看了庫存商品明細(xì)帳，復(fù)核加計(jì)后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，具體如下： 1、140501 塑殼大，結(jié)轉(zhuǎn)

2、裝配車間完工成本，收入的數(shù)量21996* 單價(jià)11.36=金額249874.56元，而不是所記錄的249915.50元,因此塑殼大的期末余額也不是271805.5元，而是271764.56。另外，查看了會計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)原始憑證就記錄錯(cuò)誤。 2、140502塑殼中，結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間完工成本，收入的數(shù)量19998*單價(jià)9.77=金額195380.46元，而不是所記錄的195469.85元,因此塑殼大的結(jié)存也不是224624.85元，而是224535.46。查看了會計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)原始憑證就已經(jīng)記錄錯(cuò)誤，且原始憑證上這一欄有涂改痕跡。編輯ppt 3、140503塑配件大號期初余額的均價(jià)沒有記上，但是翻閱了原始

3、憑證，金額12906元是正確的。 4、140504塑料配件中號，期初余額的均價(jià)1.93記成了193，期初余額的金額有改動的痕跡，期末余額20697.2與原始憑證上的20697.6不符 5.明細(xì)賬中結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品成本的憑證種類編號是轉(zhuǎn)32 和結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用自制半成品成本的憑證種類編號是33 在會計(jì)憑證中沒有找到，反而應(yīng)該是轉(zhuǎn)72、73號和75、76號，且發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)76號沒有寫明日期。這是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以采用“分?jǐn)?shù)編號法編號2323編輯ppt 6、沒有找到庫存商品中塑殼小、塑配件小、鋁殼、鐵殼的明細(xì)賬。 7、查看了鋁殼、鐵殼、塑殼小的本期完工即收入情況的原始憑證發(fā)現(xiàn)金額都有錯(cuò)誤，鋁殼應(yīng)為830496.5，

4、鐵殼應(yīng)為153504，塑殼小應(yīng)為197520。 8、由于明細(xì)帳金額有誤，因此科目匯總表中借方發(fā)生額也有錯(cuò)誤，應(yīng)由2484822.91元改為2484786.83元，貸方發(fā)生額沒有錯(cuò)誤。編輯ppt 9、庫存商品的總分類帳中，由于借方發(fā)生額有誤，因此，期末余額應(yīng)由1493711.85元改為1493675.77元 10、由于庫存商品的二級明細(xì)科目的期末余額錯(cuò)誤不是太大，我們?nèi)杂迷紨?shù)據(jù)，分析本期庫存商品的增減變動，我們發(fā)現(xiàn)塑料配件中、塑料配件大、塑殼中的庫存商品增加了，且塑殼中的增加特別大，由19765.6增加到了224624.85，通過查閱明細(xì)表，得出的原因是生產(chǎn)的單位成本大大高于發(fā)出的單價(jià)，且發(fā)出

5、的數(shù)量比較少。 在資產(chǎn)負(fù)債表中有存貨的列報(bào)編輯ppt應(yīng)付職工薪酬的審計(jì) 審計(jì)目標(biāo)： 1、資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)是否存在； 2、所有應(yīng)記錄的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)均已記錄； 3、記錄的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)； 4、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄； 5、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。編輯ppt會計(jì)憑證： 應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)日期日期借借貸貸備注備注2011-12-01總第2號現(xiàn)付字第1號120報(bào)銷子女托幼費(fèi)2011-12-07總第16號現(xiàn)付字第4號300支付職工困難補(bǔ)助2

6、011-12-15總第39號銀付字第12號206101.2發(fā)放工資2011-12-15總第40號轉(zhuǎn)字第12號46198.8結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)缺原始憑證2011-12-15總第42號轉(zhuǎn)字第13號115306.33計(jì)提各項(xiàng)保險(xiǎn)、經(jīng)費(fèi)等總第136號轉(zhuǎn)字第67號368026.33憑證上沒有寫日期合計(jì)368026.33368026.33編輯ppt日期日期編號編號借借貸貸2011年12月1日至10日22114202011年12月11日至20日2211367606.332011年12月21日至312211368026.33合計(jì)368026.33368026.33科目匯總表： 應(yīng)付職工薪酬2211編輯ppt總分類帳

7、： 應(yīng)付職工薪酬2211月月日日摘要摘要借借貸貸121期初余額01210科匯14201220科匯2367606.331231科匯3368026.331231期末余額368026.33368026.33編輯ppt資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付職工薪酬一欄未填寫，因此無法分析金額是否相符。但通過分析記賬憑證、科目匯總表、總分類賬中的應(yīng)付職工薪酬金額，暫未發(fā)現(xiàn)其有誤。另外，由于部分缺少原始憑證及相關(guān)資料，因此也無法核查部分項(xiàng)目數(shù)額的真實(shí)性，無法進(jìn)行部分項(xiàng)目的認(rèn)定。編輯ppt主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì) 審計(jì)目標(biāo)： 1、利潤表中記錄的主營業(yè)務(wù)成本已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)； 2、所有應(yīng)當(dāng)記錄的主營業(yè)務(wù)成本均已記

8、錄； 3、 與主營業(yè)務(wù)成本有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄； 4、主營業(yè)務(wù)成本已記錄于正確的會計(jì)期間； 5、主營業(yè)務(wù)成本已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶； 6、主營業(yè)務(wù)成本已按照企業(yè)營業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。編輯ppt會計(jì)憑證： 主營業(yè)務(wù)成本的審計(jì)日期日期借借貸貸備注備注2011-12-03總第13號轉(zhuǎn)字第4號4315.582011-12-28總第85號轉(zhuǎn)字第22號7403.92011-12-31總第148號轉(zhuǎn)字第79號鋁殼保溫瓶163710鐵殼保溫瓶287020塑殼保溫瓶（大）244440塑殼保溫瓶（中）222750塑殼保溫瓶（小）2011-12-31總第152號轉(zhuǎn)字第83號1692缺原

9、始憑證2011-12-31總第169號轉(zhuǎn)字第100號2087531.48合計(jì)2087531.482087531.48編輯ppt日期日期編號編號借借貸貸2011年12月1日至10日64014315.582011年12月21日至3164012083215.92087531.48合計(jì)2087531.482087531.48科目匯總表： 主營業(yè)務(wù)成本6401編輯ppt總分類帳： 主營業(yè)務(wù)成本6401月月日日摘要摘要借借貸貸121期初余額01210科匯14315.581231科匯32083215.92087531.481231期末余額2087531.482087531.48編輯ppt利潤表項(xiàng)目項(xiàng)目本月金額本月金額營業(yè)成本2089154.84項(xiàng)目項(xiàng)目本月金額本月金額主營業(yè)務(wù)成本2087531.48其他業(yè)務(wù)成本1623.36營業(yè)成本2089154.84VS編輯ppt 利潤表中的營業(yè)成本實(shí)為主營業(yè)務(wù)收入