納稅籌劃 形考任務(wù)二

1、 一、單選題（10道，共40分） 題目1不正確獲得4.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干甲創(chuàng)投企業(yè)2015年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬(wàn)元，股權(quán)持有到2017年12月31日。甲企業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為 （   ）。選擇一項(xiàng)：A. 360萬(wàn)元B. 300萬(wàn)元 C. 350萬(wàn)元D. 500萬(wàn)元題目2正確獲得4.00分中的4.00分標(biāo)記題目題干企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度

2、起 （   ）選擇一項(xiàng)：A. 第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 C. 第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅D. 第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅題目3不正確獲得4.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干）。以下屬于“免稅收入”的是（選擇一項(xiàng)：A. 行政事業(yè)性收費(fèi)B. 政府性基金 C. 財(cái)政撥款D. 國(guó)債利息收入題目4不正確獲得4.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（  ）。選擇一

3、項(xiàng)：A. 提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。B. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。C. 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。 D. 股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。題目5不正確獲得4.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（  ），其節(jié)稅作用越大。選擇一項(xiàng)：A. 相等B. 略高 C. 越高D. 越低題目6正確獲得4.00分中的4.00分標(biāo)記題目題干增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（  ）選擇一項(xiàng)：A. 將外購(gòu)的貨物用

4、于抵償債務(wù)B. 將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位C. 將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利 D. 將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資題目7正確獲得4.00分中的4.00分標(biāo)記題目題干根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 加權(quán)平均法B. 后進(jìn)先出法 C. 個(gè)別計(jì)價(jià)法D. 先進(jìn)先出法題目8不正確獲得4.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（   ）。選擇一項(xiàng)：A. 企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃C. 企業(yè)成本核算中的稅收籌劃&#

5、160;D. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃題目9不正確獲得4.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，下列行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算B. 乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付了資金500萬(wàn)元 C. 采購(gòu)商品的發(fā)票開具給甲公司D. 采購(gòu)商品的發(fā)票開具給乙公司題目10不正確獲得4.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)（ ）萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，（ ）征收企業(yè)所得稅。選擇一項(xiàng)：A. 500，減半B. 500，減按70% C. 300，減

6、半D. 300，減按70%解析標(biāo)記題目信息文本二、多選題（5道，共30分）題目11不正確獲得6.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（  ）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤x擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) B. 資產(chǎn)總額 C. 職工薪酬 D. 營(yíng)業(yè)收入 題目12不正確獲得6.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有 （    ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組

7、織的，繳納企業(yè)所得稅 B. 無(wú)法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅額 C. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年的留存所得 D. 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則 題目13不正確獲得6.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干采購(gòu)時(shí)間選擇的稅收籌劃包括（    ）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃 B. 利用稅制變化進(jìn)行稅收籌劃 C. 安排購(gòu)進(jìn)材料的涉稅處理 D. 選擇供貨商的

8、納稅人身份 題目14不正確獲得6.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（   ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B. 由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D. 受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 題目15不正確獲得6.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的（）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 摩托車 B.

9、汽車 C. 電動(dòng)汽車 D. 游艇 標(biāo)記題目信息文本三、判斷題（10道，共30分）題目16不正確獲得3.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 題目17不正確獲得3.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 題目18正確獲得3.00分中的3.00分標(biāo)記題目題干現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過(guò)起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。  選擇

10、一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 題目19正確獲得3.00分中的3.00分標(biāo)記題目題干非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 題目20正確獲得3.00分中的3.00分標(biāo)記題目題干企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 題目21不正確獲得3.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 題目22正確獲得3.00分中的3.00分標(biāo)記題目題干增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會(huì)計(jì)上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)以及所發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年平均從銷項(xiàng)稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的50%。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 題目23不正確獲得3.00分中的0.00分標(biāo)記題目題干對(duì)于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來(lái)說(shuō)，按稅法規(guī)定，公司無(wú)論從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。選擇一項(xiàng)：對(duì)錯(cuò) 題干