離職審計(jì)制度

1、離任審計(jì)制度一、目的為了加強(qiáng)對離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識；同時(shí)通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，制定本制度。二、定義負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括： （一）公司所屬各部、公司各大職能系統(tǒng)等機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人；（二）各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、庫管、市場、外聯(lián)及各類檔案管理和投資管理；（三）其他特殊崗位的人員。離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性

2、，涉及到技術(shù)及商業(yè)秘密人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評價(jià)活動(dòng)。三、管理機(jī)構(gòu)公司離任審計(jì)的方針和政策由公司總經(jīng)理辦公會(huì)（以下簡稱總經(jīng)辦）確定。公司行政人事部負(fù)責(zé)對整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。四、人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員包含但不限于公司所屬各部、公司各大職能系統(tǒng)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人。如有必要，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回

3、避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司秘密。五、工作職權(quán)實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：（一）經(jīng)總經(jīng)理同意，可檢查會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。（二）經(jīng)總經(jīng)理同意，查閱有關(guān)的文件、資料；（三）參加有關(guān)的會(huì)議；（四）對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（五）對嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；（六）對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為

4、的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；（八）根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。六、審計(jì)內(nèi)容 （一）對公司所屬各部、公司各大職能系統(tǒng)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：（1）對財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（2）財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性；（3）債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；（4）有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計(jì)劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；

5、（4）其它需移交的內(nèi)容。3、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；4、若未簽署競業(yè)禁止協(xié)議及保密協(xié)議的應(yīng)即時(shí)補(bǔ)簽；5、其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。（二）對其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：（1）任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。（2）任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況； 2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括：（1）述職報(bào)告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計(jì)劃）；（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）商務(wù)活動(dòng)中的債權(quán)債務(wù)關(guān)

6、系：包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（4）個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；（5）所管轄范圍內(nèi)的貨品（6）其它需移交的內(nèi)容。3、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。七、審計(jì)分工上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：（一）經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)小組、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)人部門的指定人員；（二）工作內(nèi)容：本部門直接領(lǐng)導(dǎo)、接任人或指定人，審計(jì)小組人員參與；（三）涉密內(nèi)容（分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等）：公司領(lǐng)導(dǎo)指定專人。八、通知公司人力資源部根據(jù)本制度規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員名單通知審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。審計(jì)

7、通知應(yīng)于收到離職申請或行政人事部向員工個(gè)人發(fā)放勞動(dòng)合同終止通知書當(dāng)日發(fā)至被審計(jì)部門。九、準(zhǔn)備被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：（一）離任時(shí)的述職報(bào)告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；（二）工作移交的有關(guān)記錄。對各機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會(huì)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年年度工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（包

8、括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等）。十、就地審計(jì)離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式，自發(fā)出審計(jì)通知當(dāng)日即行開展審計(jì)工作。審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員（重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者）及被審計(jì)單位部分人員在場的會(huì)議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、接任責(zé)任的時(shí)間界限。十一、述職對各部、公司各大職能系統(tǒng)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位（中層以上）干部會(huì)議或其它適當(dāng)?shù)臅?huì)議上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問。十二、取證方式審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)

9、行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。十三、審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分為離任審計(jì)報(bào)告和離任審計(jì)意見書兩種。離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：對被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題；對被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見；其它審計(jì)意見和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。若無法達(dá)成一致意見，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司行政人事部。十四、申訴被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對

10、離任審計(jì)意見書如有異議,可在接到離任審計(jì)意見書之日起三日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)申請復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請后兩日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。十五、審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。對內(nèi)部調(diào)動(dòng)的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限但最長不應(yīng)超過20天。十六、立卷歸檔審計(jì)工作終結(jié)，組織實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。十七、審計(jì)處理（一）對于重要崗位人員（經(jīng)濟(jì)、涉密）的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。（二）審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況報(bào)告；3、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)賬目尚未交待清楚，需進(jìn)一步查證落實(shí)；4、被審計(jì)人員經(jīng)濟(jì)賬目雖已交待清楚，但所欠公司款項(xiàng)未做出償還。（三）審計(jì)人員在審計(jì)中，如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員有侵犯公司利益的行為，應(yīng)