如何做好一個(gè)合格的財(cái)務(wù)主管

1、我想從一下五個(gè)方面入手：一、規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制        包括會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)崗位的主要職責(zé)以及會(huì)計(jì)工作流程二、編制適應(yīng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度        包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制三、編制財(cái)務(wù)管理制度1、現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的管理辦法2、制定下發(fā)應(yīng)收賬款管理辦法3、制定下發(fā)存貨管理辦法：包括物資采購(gòu)程序、存貨的詳細(xì)分類和存活的最佳儲(chǔ)備量4、成本費(fèi)用管理辦法：包括備用金的設(shè)置、報(bào)銷制度四、財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)（包括財(cái)務(wù)報(bào)表、成本費(fèi)用報(bào)表以及各種

2、供財(cái)務(wù)分析的輔助報(bào)表)五、制定和下發(fā)財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě)規(guī)定或者說(shuō)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析撰寫(xiě)規(guī)定      上述這些工作可能需要一定的時(shí)間，我會(huì)根據(jù)自己的工作計(jì)劃，在一定的期限內(nèi)完成！ 我的看法是要先了解下面情況才能發(fā)表意見(jiàn)，不然就成了課堂講課了，還不能與學(xué)員互動(dòng)，那沒(méi)意思，解決不了多大問(wèn)題：1，要了解你的性格特征和工作經(jīng)歷2，要了解你的工作環(huán)境3，要了解你公司的情況4，要了解行業(yè)情況和你所在地區(qū)的情況5，要了解你的工作分工和崗位職責(zé)6，要了解你老板的性格特征和你周圍合作者的情況7，要了解你部門(mén)人員的構(gòu)成情況和組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工當(dāng)然，以上

3、只是列舉了部分極其重要的方面，都會(huì)影響你的工作。如果這些東西都沒(méi)了解清楚，離開(kāi)具體的工作環(huán)境和人文環(huán)境，僅僅在字面上來(lái)理解怎樣做好財(cái)務(wù)經(jīng)理，我只會(huì)給你一個(gè)回答，根本沒(méi)法做好。能夠有這樣的設(shè)想已經(jīng)是很不錯(cuò)了，不過(guò)你沒(méi)發(fā)現(xiàn)在你的計(jì)劃里面有兩個(gè)很重要的東西沒(méi)有提到嗎？1。和公司其他部門(mén)關(guān)系的協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部是服務(wù)部門(mén)，它存在于復(fù)雜的企業(yè)組織架構(gòu)中。它的工作方式，工作風(fēng)格的改變肯定會(huì)影響到其他部門(mén)，需要你搞好和相關(guān)部門(mén)的溝通工作。不要對(duì)你的“三把火”產(chǎn)生反感和抵制。2。有效的人員業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)。管理的加強(qiáng)必要帶來(lái)各崗位工作壓力的加大。需要讓大家知道工作做得好，做得合乎流程是有回報(bào)的。 1、應(yīng)了解

4、公司的組織架構(gòu)、人員、運(yùn)作模式，充分與各部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行溝通2、了解老板讓你來(lái)的目的3、了解目前財(cái)務(wù)人員狀況和分工情部，最好與每位員工談話，傳達(dá)你的工作目標(biāo)和方法4、每天工作列一個(gè)清單，做完一件劃掉一個(gè)5、與上級(jí)保持良好的工作關(guān)系6、在工作中不斷吸取新知識(shí)，不斷為自已充電7、保持平常大度的心態(tài)員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)獎(jiǎng)懲制度可以考慮：1、預(yù)算管理2、成本改善3、稅務(wù)籌劃一個(gè)新建的公司，應(yīng)該先從基礎(chǔ)做起。1、建立各種賬冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)人員及倉(cāng)管人員進(jìn)行培訓(xùn)。2、規(guī)范各種流程，包括車間領(lǐng)料、倉(cāng)庫(kù)與會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部門(mén)憑證的傳遞等。3、配合公司老總及其他部門(mén)把各項(xiàng)制度建立起來(lái)。通過(guò)以上三個(gè)過(guò)程，公司的財(cái)務(wù)框架基本就建立起

5、來(lái)了。以后的工作就是進(jìn)行完善財(cái)務(wù)的管理。今天我們財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)我說(shuō)：要做好公司管理，主線有兩條：一是績(jī)效考核；二是內(nèi)控制度。所有部門(mén)的工作，當(dāng)然包括財(cái)務(wù)部的工作都要圍繞這一主線展開(kāi)。我也是剛做2年，總的來(lái)說(shuō)有以下幾個(gè)體會(huì)： 1、剛到企業(yè)先了解企業(yè)的實(shí)際情況：生產(chǎn)工藝（特別是制造業(yè)，對(duì)以后的成本核算很有幫助）、部門(mén)設(shè)置及其職能、公司的各項(xiàng)管理制度，考核制度、營(yíng)銷等業(yè)務(wù)流程、項(xiàng)目投資等。2、公司領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)格，及其對(duì)公司的發(fā)展和對(duì)財(cái)務(wù)的要求；3、公司里面的“護(hù)官符”，特別是在國(guó)有企業(yè)；4、剛上任的一段時(shí)間，多聽(tīng)，少說(shuō)。5、然后，根據(jù)公司的要求，開(kāi)展自己的工作（要取得領(lǐng)導(dǎo)的支持），不要做皇帝不急太

6、監(jiān)急的事情。于怎樣才能做好財(cái)務(wù)經(jīng)理，三點(diǎn)。首先要有熱情，要對(duì)財(cái)務(wù)工作感興趣(business passion)；其次要做好三件事情：組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃+現(xiàn)金流管理+成本控制(Organization+Cash management+Cost control)；最后一定要學(xué)會(huì)溝通（Communication).，財(cái)務(wù)經(jīng)理如果不負(fù)責(zé)資金管理，那就把時(shí)間和精力放在會(huì)計(jì)核算、成本控制、業(yè)務(wù)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃上去。此在這里提醒各位在關(guān)注大的管理的時(shí)候切莫忽視基礎(chǔ)管理，畢竟萬(wàn)丈高樓平地起！沒(méi)有系統(tǒng)的規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度及公司相關(guān)管理制度各崗位沒(méi)有操作性較強(qiáng)的工作流程賬實(shí)不符、賬賬不符，造成公司資產(chǎn)不清，盈虧不

7、明庫(kù)存不明，采購(gòu)、物品領(lǐng)用無(wú)計(jì)劃，造成資金的大量浪費(fèi)成本核算不細(xì)，人為因素影響較大財(cái)務(wù)及相關(guān)崗位職責(zé)不清，人浮于事合理避稅方面無(wú)序及主次不分，隱患極大僅就財(cái)務(wù)部門(mén)而言，由于上述種種原因，造成：不能系統(tǒng)、客觀地向公司領(lǐng)導(dǎo)反映公司資金流、物流的現(xiàn)狀不能從財(cái)務(wù)管理的角度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和提出解決問(wèn)題的方法不能給經(jīng)營(yíng)者提出良好的改善經(jīng)營(yíng)管理的建議得過(guò)且過(guò)，部分財(cái)務(wù)人員工作時(shí)缺乏主觀能動(dòng)性以上了解和歸納的問(wèn)題，事實(shí)上由來(lái)已久，幾乎每一個(gè)高速發(fā)展的私營(yíng)企業(yè)都或多或少的存在，只是一次集中地反映出來(lái)，在我的職業(yè)生涯中還是第一次碰到。大多私營(yíng)老板在急速擴(kuò)張時(shí)，他眼前所能看到的，只有“利益”二字，為了達(dá)成短期的目的，手段

8、是不計(jì)一切的，自然也沒(méi)有精力放在管理上。當(dāng)問(wèn)題越來(lái)越多的得不到解決時(shí)，量變便產(chǎn)生質(zhì)變，最終影響公司的發(fā)展。首先，將遠(yuǎn)在另一個(gè)酒店辦公的財(cái)務(wù)人員全部集中在一起辦公，置于各位老總的眼皮底下，那么原來(lái)一直在全公司眼中認(rèn)為最散漫、最沒(méi)有工作紀(jì)律的團(tuán)體立刻煥然一新，而對(duì)于這些屬下，我只是用生動(dòng)的實(shí)例告訴他們?cè)谏鐣?huì)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中不進(jìn)則退的道理，并明確表示我無(wú)意辭退任何一個(gè)人，但崗位和工資待遇將依學(xué)習(xí)進(jìn)步的情況予以調(diào)整。我自己做到并讓他們明白，他們的每一份報(bào)表及述職報(bào)告，以至于每天所寫(xiě)的每一個(gè)字，都有人在閱讀、在分析，并切身體會(huì)到各自的實(shí)際作用。如此一來(lái)，充分地調(diào)動(dòng)起他們的積極性，最基本也是全公司人所每天目睹的就

9、是財(cái)務(wù)人員從原來(lái)踩著鐘點(diǎn)上下班到主動(dòng)加班加點(diǎn)，主動(dòng)學(xué)習(xí)電腦和電算化知識(shí)，主動(dòng)幫助別人和提出合理化建議等等。管理從最容易入手，從最基本做起，也最容易見(jiàn)成效和激勵(lì)人心，當(dāng)然也最快贏得老板的信任以為日后工作的開(kāi)展打下基礎(chǔ)。其次，在原有的報(bào)送簡(jiǎn)單資料的基礎(chǔ)上，制定并細(xì)化和準(zhǔn)確所上報(bào)的每日、旬、月等各類經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，讓老板能一目了然地知道收入、成本費(fèi)用支出及現(xiàn)金流量情況，及時(shí)擺在老板案頭上各種翔實(shí)的數(shù)據(jù)時(shí)刻提示著他的屬下每天在做著哪些工作。再次，清產(chǎn)核資，調(diào)整賬目。這應(yīng)該說(shuō)是財(cái)務(wù)管理當(dāng)中最費(fèi)力而又最難見(jiàn)到實(shí)際成果的一項(xiàng)了，好在有上述兩項(xiàng)面子上的成績(jī)撐著門(mén)面，自是有時(shí)間來(lái)慢慢梳理。第四，通過(guò)深入了解和結(jié)合公司

10、的實(shí)際工作情況，編寫(xiě)工作流程、確定崗位職責(zé)、進(jìn)行專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。第五，實(shí)行電算化管理，將財(cái)務(wù)人員從繁重的手工記賬當(dāng)中解脫出來(lái)，以使他們有更多的時(shí)間和精力參與到經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中來(lái)。第六，對(duì)原有的成本和費(fèi)用實(shí)行二級(jí)和三級(jí)核算，邁入向管理要效益的實(shí)質(zhì)性階段。 完成以上各項(xiàng)，共計(jì)耗時(shí)半年有余，個(gè)中艱辛甘苦，確是難以表述。做一個(gè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)經(jīng)理必須具備的要素 1、具有良好的協(xié)調(diào)與溝通能力。我這里指的是公司部門(mén)間的溝通能力。我到新公司時(shí)，格部門(mén)與財(cái)務(wù)部的矛盾很大，經(jīng)過(guò)半年時(shí)間的努力，各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部的滿意度明顯上升。2、具備一定的領(lǐng)導(dǎo)能力。我們的財(cái)務(wù)部有七個(gè)人之多。如何協(xié)調(diào)七個(gè)人的關(guān)系，如何在保持領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威的情況下，和

11、他們打成一片，是財(cái)務(wù)經(jīng)理必須考慮的問(wèn)題。我的做法是盡量在合理的范圍內(nèi)向公司為財(cái)務(wù)人員爭(zhēng)取利益。每周進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在他們中間樹(shù)立一定的業(yè)務(wù)權(quán)威。 3、善于交際。這里的交際是指工商、稅務(wù)、銀行，我最討厭這個(gè)，但是作為財(cái)務(wù)經(jīng)理你不得不辦。關(guān)系搞好，有利與日后的工作。 4、堅(jiān)持原則的情況下采用靈活的處理方式。財(cái)務(wù)工作必須按照制度辦事，違反制度的事必須加以抵制。但是處理方式上可以變通。如我出臺(tái)的費(fèi)用報(bào)銷制度，要求集中在每周五上午報(bào)銷，招致業(yè)務(wù)部門(mén)等許多部門(mén)的反對(duì)。但在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)業(yè)務(wù)人員的出差，我允許其提前報(bào)支，其他人員急用，我自己墊錢(qián)給他們。這樣一兩次后，制度馬上就在公司順利實(shí)施，提前報(bào)銷或向我借錢(qián)

12、的事也就自然消失。 5、公平公正。這是指團(tuán)隊(duì)管理而言。不止是待遇上的公平公正，還有工作量的安排，工作能力培訓(xùn)等工作上的公平公正。 6、謀士角色。我們公司沒(méi)有CFO，因此我要在很多方面替老板出謀劃策，包括稅收籌劃、融資成本、內(nèi)部控制、認(rèn)識(shí)政策等。這是得到老板信任的最簡(jiǎn)單的方法。 7、合理安排工作的能力。我將財(cái)務(wù)部的日常工作全部分配給下屬人員，包括費(fèi)用的審批、帳務(wù)的復(fù)核等。我自己就設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)工作的流程、帳務(wù)處理方案以及與各部門(mén)中間的協(xié)調(diào)。所以，財(cái)務(wù)部離開(kāi)我照樣能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 8、專業(yè)能力。專業(yè)能力我認(rèn)為沒(méi)有有些人認(rèn)為的那么重要。首先，一般企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并不會(huì)十分復(fù)雜，如債務(wù)重組、借款費(fèi)用、非貨幣性交易

13、等業(yè)務(wù)知識(shí)不一定用的到。其次，不懂的業(yè)務(wù)可以向外尋求幫助，如稅務(wù)局。會(huì)計(jì)師事務(wù)所等。但是，你必須具備財(cái)務(wù)部其他人員沒(méi)有的技能，如培訓(xùn)能力、制度設(shè)計(jì)能力等，這樣才能有助于領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作。無(wú)論你在什么企業(yè)就職，但以下我認(rèn)為是做財(cái)務(wù)經(jīng)理必備的    首先，必不可少的是業(yè)務(wù)素質(zhì)，這里的業(yè)務(wù)素質(zhì)指不是學(xué)歷，不是你有多高的理論知識(shí)，更重要的是實(shí)實(shí)際際的工作能力，高分低能不僅僅是指的學(xué)生；     第二，必須有自己的道德底線，為企業(yè)、為自己負(fù)責(zé)；事情能做不能做要清楚知道，不能一味的只知道迎合、奉承；    第三

14、，必須有很好的溝通能力，茶壺煮餃?zhǔn)墙^對(duì)不行的；不具備很好的溝通能力，你沒(méi)法把你的想法有效的傳遞出去，對(duì)上也好、對(duì)下也罷，你都沒(méi)法開(kāi)展工作    第四，不斷學(xué)習(xí)提高的思想意識(shí)，這指的是各方面的學(xué)習(xí)，不僅限于專業(yè)，否則目光短淺，路是看不清的，也是走不遠(yuǎn)的；    第五，為你所在的企業(yè)著想，為企業(yè)爭(zhēng)取最大的利益；     最后，雖然自己的本意是提倡與人為善，但做了財(cái)務(wù)經(jīng)理，得罪人是沒(méi)辦法避免的，要做好準(zhǔn)備！ 順便說(shuō)一下，我不贊成身在曹營(yíng)心在漢的做法！請(qǐng)教高手如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理要：隨著社會(huì)主義市

15、場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和健全，資金管理顯得越來(lái)越重要，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤(pán)活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為我們財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。本文對(duì)我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的種種問(wèn)題的分析，并提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)措施。 1現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題 1.1信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù) 現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門(mén)間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞

16、不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。同時(shí)受到利益驅(qū)動(dòng)的影響，社會(huì)審計(jì)也走過(guò)場(chǎng)，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場(chǎng)合報(bào)不同的賬，賬面利潤(rùn)看似不少，但不良資產(chǎn)有增無(wú)減，該提不提、應(yīng)攤未攤、盈虧不實(shí)的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。 1.2監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格監(jiān)督 目前國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公

17、司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內(nèi)部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒(méi)有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的，不出問(wèn)題則已，一出問(wèn)題則觸目涼心。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地

18、位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。 1.3資金散亂，使用效率低下 目前，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級(jí)法人資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

19、 2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理應(yīng)采取的措施 2.1充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用是取得經(jīng)濟(jì)效益的手段 企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某一個(gè)方面并人多采用實(shí)物計(jì)量的方法，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制產(chǎn)生的管理效果只能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的局部起到制約作用，不可能對(duì)整體企業(yè)的營(yíng)運(yùn)實(shí)施管理。而財(cái)務(wù)管理則不同，作為一種價(jià)值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，這是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。正因?yàn)槭莾r(jià)值管理，所以財(cái)務(wù)管理通過(guò)資金的收付及流動(dòng)的價(jià)值形態(tài)，可以及時(shí)全面的反映商品物資運(yùn)行狀

20、況，并可以通過(guò)價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各個(gè)要素，所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財(cái)務(wù)管理為突破曰，通過(guò)價(jià)值管理來(lái)協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 目前，企業(yè)財(cái)務(wù)的服務(wù)功能發(fā)揮較好，而財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能就差之。在資金運(yùn)用上，企業(yè)開(kāi)支方面存在著這樣那樣的問(wèn)題，如：存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現(xiàn)，造成流動(dòng)資金占用過(guò)多，利息增加；材料采購(gòu)、差旅費(fèi)超用量借款增加；產(chǎn)品銷售貨款難收，應(yīng)收賬款增加較快；企業(yè)的技術(shù)改造效率差，投入多，產(chǎn)出少；新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)市場(chǎng)調(diào)查不夠，盲目投產(chǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理漏洞較多，費(fèi)用支出增高等等。企業(yè)本來(lái)有限的資金沒(méi)有

21、發(fā)揮應(yīng)有的效果，分析原因：第一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)資金的管理和運(yùn)用缺乏科學(xué)決策；第二是現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度存在弊端，主管領(lǐng)導(dǎo)或主管部門(mén)說(shuō)了算，缺乏集體研究，有章不循和無(wú)章可循同時(shí)存在；第三是從上至下對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督功能未引起重視，財(cái)務(wù)人員無(wú)權(quán)抓；第四是個(gè)別人利用職權(quán)之便謀取私利。所以企業(yè)要走出財(cái)權(quán)困境，必須面向內(nèi)部挖潛，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)督功能，合理地控制財(cái)務(wù)收支，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制比不合理支出，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，調(diào)節(jié)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，改善經(jīng)營(yíng)管理，使企業(yè)取得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。 2.2努力降低資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率反映了企業(yè)財(cái)務(wù)支撐能力，即長(zhǎng)期償債能力。從常規(guī)來(lái)看，企業(yè)的總負(fù)債與總資產(chǎn)的比例一般小于50%為宜，70

22、%視為警戒線。如某企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為66.7%，說(shuō)明該企業(yè)每百元總資產(chǎn)中有66.7元是通過(guò)借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長(zhǎng)期償債能力。這種負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)是否有利呢？當(dāng)全部資產(chǎn)盈利率超過(guò)因借款而支付的利息時(shí)，對(duì)企業(yè)十分有利，否則對(duì)企業(yè)不利。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力主要是體現(xiàn)流動(dòng)資金，因?yàn)榱鲃?dòng)資金的生命力在于“梳動(dòng)”，如果停滯就不能增值，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益就無(wú)從談起。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率用來(lái)衡量企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度和財(cái)務(wù)管理水平。一般認(rèn)為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，因?yàn)樗砻鳎嘿d銷貨款收回的速度較快，購(gòu)貨單位拖欠貨款的現(xiàn)象發(fā)生較少；壞賬損失可以減少；收賬費(fèi)用可以減少；資金流動(dòng)性高，應(yīng)收回的銷貨款償還債務(wù)，提高了營(yíng)業(yè)的償還

23、能力。如企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.6次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為225天，這說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金收回的速度慢，過(guò)多的營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)呆滯在應(yīng)收賬款上，說(shuō)明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況不佳。 2.3加強(qiáng)資金管理、降低成本費(fèi)用 資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經(jīng)周轉(zhuǎn)后，有的企業(yè)會(huì)像滾雪球一樣越滾越多，從此走向輝煌；有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問(wèn)題的關(guān)鍵就是資金管理。要落實(shí)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)為中心，就要將資金管理作為財(cái)務(wù)管理的突破曰，圍繞資金運(yùn)動(dòng)這根主動(dòng)脈，加人財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財(cái)權(quán)管理部門(mén)要多收集企業(yè)外部有用信息，主動(dòng)研究

24、市場(chǎng)，自覺(jué)參與企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)測(cè)、論證，考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)，設(shè)法籌足項(xiàng)目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)，要用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，確定最佳購(gòu)存點(diǎn)上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立財(cái)務(wù)分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制，便于分析和找出資金運(yùn)行偏差，適時(shí)進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。 資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴(yán)重而造成的。所以，降低產(chǎn)品成本費(fèi)用就是降低產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。每一個(gè)具體的成本或費(fèi)用都有具體的內(nèi)涵。如降低產(chǎn)品銷售成本就要從產(chǎn)品生產(chǎn)制造成本，直接材料、直接人工和制造費(fèi)用入手，實(shí)施科學(xué)管理。 由此可知，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理

25、的核心，搞好財(cái)務(wù)管理必須從資金管理人手，這已被越來(lái)越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識(shí)。資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容；而資金管理又是一個(gè)系統(tǒng)工程，其內(nèi)部各環(huán)節(jié)運(yùn)行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運(yùn)行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。1.扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)，只要掌握綱的、方向性的東西就好，而非具體的帳務(wù)處理和報(bào)表的邏輯關(guān)系。這一條在當(dāng)上部門(mén)負(fù)責(zé)人之前基本應(yīng)該已經(jīng)具備了-很多年前開(kāi)始做的功課，而非一日之工，也不可能等到已經(jīng)是部門(mén)負(fù)責(zé)人之后才開(kāi)始修這一課。2.與總經(jīng)理一起，執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)政策。 很多時(shí)候財(cái)務(wù)長(zhǎng)的都是黑臉，總經(jīng)理要拉攏人心，要大

26、度些，而財(cái)務(wù)需要從成本控制，公司風(fēng)險(xiǎn)考慮，小心一點(diǎn)，這樣能將公司平衡好業(yè)務(wù)關(guān)系和費(fèi)用控制關(guān)系。 如果公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人比銷售部門(mén)的人還冒進(jìn)，那公司估計(jì)很難長(zhǎng)久。3.良好的稅務(wù)工商關(guān)系 沒(méi)辦法，但這種關(guān)系需要的是公司實(shí)力做后盾，個(gè)人魅力也很重要。主要是利益關(guān)系，簡(jiǎn)單也復(fù)雜4. 善于用人，用好本部門(mén)的人員。 精通業(yè)務(wù)，也不可能自己去干具體的事情，由于會(huì)計(jì)是隱性工作多，需要調(diào)動(dòng)積極性，才能將工作做好，而不能從表面來(lái)管。5.為財(cái)務(wù)的工作設(shè)立一個(gè)好的目標(biāo)和一個(gè)正確的方6.至于資金運(yùn)用，簡(jiǎn)單的誰(shuí)都會(huì)，如果大量資金，那要讓專門(mén)的人員來(lái)操作，也關(guān)鍵要用好人 有感而發(fā)，自己認(rèn)識(shí)的一個(gè)人正面臨從部門(mén)下的業(yè)務(wù)學(xué)者到部

27、門(mén)負(fù)責(zé)人后如何為自己定位的問(wèn)題。定不好位，苦的不但是自己，還有整個(gè)部門(mén)。一、公司財(cái)務(wù)管理規(guī)劃的目標(biāo)和職能財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是：通過(guò)全面預(yù)算對(duì)集團(tuán)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入計(jì)劃控制管理范疇，建立系統(tǒng)核算體系對(duì)公司經(jīng)濟(jì)行為準(zhǔn)確核算和監(jiān)督，與考核掛鉤落實(shí)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，保證資產(chǎn)的安全、健康、有效的運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化。二、公司財(cái)務(wù)管理規(guī)劃的主要內(nèi)容（一）建立財(cái)務(wù)組織體制財(cái)務(wù)組織管理制度的戰(zhàn)略規(guī)劃。1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制概述2、集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)說(shuō)明3、集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體制（1）集團(tuán)財(cái)務(wù)委派制度（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度（3）集團(tuán)財(cái)務(wù)績(jī)效考核制度（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理全面預(yù)算管理制度的戰(zhàn)略規(guī)劃。1、全面預(yù)算管理概述2、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置3、預(yù)算的主要內(nèi)容（1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算：銷售預(yù)算、存貨預(yù)算、費(fèi)用費(fèi)用、人力資源預(yù)算等（2）資本預(yù)算：固定資產(chǎn)投資預(yù)算和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算等（3）預(yù)算說(shuō)明書(shū)4、預(yù)算的編制流程5、預(yù)算的執(zhí)行分解6、預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)督7、預(yù)算的考核（三）統(tǒng)一核算管理核算政策的戰(zhàn)略規(guī)劃1、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)政策（1）基本的會(huì)計(jì)制度（2）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核算（3）會(huì)計(jì)憑證和帳薄管理（4）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易政策（5）會(huì)計(jì)信息披露制度2、成本利潤(rùn)核算管理（1）成本利潤(rùn)核算的主要科目和內(nèi)容（2）基