實驗九企業(yè)基本財務狀況分析

1、實驗九 企業(yè)基本財務狀況分析單項實驗財務分析實驗十五一、實驗名稱：華菱管線股份有限公司基本財務狀況分析二、實驗目的：通過對上市公司年報中基本財務數(shù)據(jù)的分析，掌握會計報表分析方法三、實驗數(shù)據(jù)：1公司基本情況：湖南華菱管線股份有限公司系經(jīng)湖南省人民政府湘政函199958號文件批準，由湖南華菱鋼鐵集團有限責任公司為主發(fā)起人，聯(lián)合長沙礦冶研究院，張家界冶金賓館，湖南冶金投資公司，中國冶金進出口湖南公司，于1999年4月共同發(fā)起設立。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字199975號文件批準，該公司于1999年7月5日向社會公開發(fā)行人民幣普通股(A股)20,000萬股。股票發(fā)行后，該公司注冊資本為人民幣1

2、25,230萬元。該公司2000年5月第五次股東大會(1999年年會)決議以公司1999年末總股本125,230萬股為基礎，向全體股東每10股送2股紅股及派現(xiàn)金紅利0.50元人民幣(含稅)，同時以資本公積金向全體股東每10股轉增05股。由此，公司注冊資本增至156,537.50萬元。該公司屬于冶金行業(yè)，經(jīng)營范圍：生產(chǎn)和銷售政策允許的鋼坯、無縫鋼管、線材、螺紋鋼、中小型 鋼材及其他黑色金屬制品、有色金屬產(chǎn)品等。產(chǎn)品暢銷全國，遠銷美國、韓國、泰國、越南、新加坡、馬來西亞、香港、臺灣等國家和地區(qū)。2公司近三年的會計報表 表2.14.1 公司近三年主要會計數(shù)據(jù)及財務指標和2001年資產(chǎn)負債表 單位：千

3、元資 產(chǎn)負債及所有者權益流動資產(chǎn)流動負債： 貨幣資金70,58946,32239,950短期借款132,38697,38051,600 短期投資000應付票據(jù)11,1997,7896,038 應收票據(jù)27,50024,28020,892應付賬款19,21030,10330,368 應收股利000預收賬款28,50022,38418,383 應收利息000 應付工資328144468 應收帳款47,31064,79173,067 應付福利費4,7432,833947 其他應收帳12,46225,53487,446 應付股利15,6547,8276,262 預付帳款92210,7890 應交稅金1

4、0,1755,3891,039 應收補貼款000 其他應交款511191-558 存貨67,17678,88473,974 其他應付款5,30119,45315,131 待攤費用01,206420 預提費用169233222一年內到期的長期債權投資000 預計負債000 其他流動資產(chǎn)030 應付代理證券款1,09000 流動資產(chǎn)合計225,959251,809295,748 一年內到期的長期負債000長期資產(chǎn)：000 其他流動負債000 長期股權投資34,0214,440200 流動負債合計229,266193,727129,898 長期債權投資29290長期負債：000 長期投資合計34,0

5、504,469200 長期借款80,68685,23334,766 其中：合并價差3,7814,2400 應付債券000 固定資產(chǎn) 長期應付款11,90043,5340 固定資產(chǎn)原價638,130593,707239,246 專項應付款85000 減：累計折舊158,496134,61588,967 其他長期負債58170 固定資產(chǎn)凈值479,634459,092150,279 長期負債合計93,493128,78434,766 減：固定資產(chǎn)減值準備5,15710,8380 遞延稅項000 固定資產(chǎn)凈額474,478448,253150,279 遞延稅項貸款000 工程物資1,03751027

6、9 負債合計322,759322,511164,664 在建工程34,46027,81216,837 少數(shù)股東權益98,57692,4970 固定資產(chǎn)清理30600 股東權益000 固定資產(chǎn)合計510,280476,575167,395 股本156,538156,538125,230 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)000 減：已歸還投資000 無形資產(chǎn)2,8662,9422,987 股本凈額156,538156,538125,230 長期待攤費用3,9823,2817,113 資本公積131,595131,575137,837 其他長期資產(chǎn)0120 盈余公積21,51010,7904,668無形資產(chǎn)及其資

7、產(chǎn)合計6,8486,23410,100 未分配利潤46,16025,17741,045 遞延稅項000外幣報表折算差額000 遞延稅項借款000 股東權益合計355,802324,079308,780資產(chǎn)總計777,138739,087473,443 負債及所有者權益總計777,138739,087473,443表2.14.2 華菱股份有限公司利潤及利潤分配表編制單位：湖南華菱股份有限公司 單位：千元項目200120001999一、主營業(yè)務收入849,955619,338487,422減：主營業(yè)務收入成本747,643546,638426,701 主營業(yè)務稅金及附加2,6031,7332,29

8、9二、主營業(yè)務利潤99,70970,96658,423加：其他業(yè)務利潤1,5161,373442減：營業(yè)費用6,5015,6924,481 管理費用24,25516,53312,231 財務費用7,7352,6905,776三、營業(yè)利潤62,73447,42436,377 加：投資收益-418-3310 補貼收入000 營業(yè)外收入367254142 減：營業(yè)外支出4372,31663四、利潤總額62,24545,03136,456 減：所得稅8,8195,6665,335 減：少數(shù)股東損益6,0692,9410五、凈利潤47,35736,42431,121 加：年初未分配利潤25,17741,

9、04520,854 其他轉入000六、可供分配的利潤72,53477,46851,975 減：提取法定盈余公積5,3604,1653,112 提取法定公益金5,3604,1651,556 提取職工獎勵及福利基金000 提取儲備基金000 提取企業(yè)發(fā)展基金000 利潤歸還投資000七、可供投資者分配的利潤61,81469,13947,307 減：應付優(yōu)先股股利000 提取任意盈余公積000 應付普通股股利15,6547,82737,569 轉作股本的普通股利025,0460八、未分配利潤46,16036,2679,738四、實驗要求：根據(jù)上述資料，分析該公司基本財務狀況。五、實驗原理：對公司基本

10、財務狀況的分析，主要運用趨勢分析、結構分析、比率分析等分析方法，對公司資產(chǎn)、負債、所有者權益的變動情況、比率關系及主要財務指標所反映的財務狀況做出評價。六、實驗步驟：1 計算趨勢比率差異數(shù)報告期指標值基期指標值 趨勢百分比=報告期指標值基期指標值100%表2.14.4 趨勢分析演示表BCD項 目期 初趨 勢 分 析差異數(shù)趨勢百分比（）11流動資產(chǎn)12 貨幣資金=華菱資產(chǎn)負債表!D9-華菱資產(chǎn)負債表!E9=華菱資產(chǎn)負債表!D9/華菱資產(chǎn)負債表!E913 短期投資=華菱資產(chǎn)負債表!D10-華菱資產(chǎn)負債表!E1014 應收票據(jù)=華菱資產(chǎn)負債表!D11-華菱資產(chǎn)負債表!E11=華菱資產(chǎn)負債表!D11/

11、華菱資產(chǎn)負債表!E11。2 計算結構比率結構比率=部分指標值總體財務指標值100%（1）各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重各資產(chǎn)項目/總資產(chǎn)。（2）流動資產(chǎn)的構成流動資產(chǎn)各項/流動資產(chǎn)合計。（3）長期投資的構成長期投資各項/長期投資合計。（4）固定資產(chǎn)的構成固定資產(chǎn)各項/固定資產(chǎn)合計。（5）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的構成無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)各項/無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計。表2.14.5 結構分析演示表BEF項目比重（）比重（）11流動資產(chǎn)各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重資產(chǎn)各部分構成12貨幣資金=華菱資產(chǎn)負債表!D9/華菱資產(chǎn)負債表!$D$45=華菱資產(chǎn)負債表!D9/華菱資產(chǎn)負債表!$D$2213短期投資=華菱資產(chǎn)負債表!D

12、10/華菱資產(chǎn)負債表!$D$45=華菱資產(chǎn)負債表!D10/華菱資產(chǎn)負債表!$D$2214應收票據(jù)=華菱資產(chǎn)負債表!D11/華菱資產(chǎn)負債表!$D$45=華菱資產(chǎn)負債表!D11/華菱資產(chǎn)負債表!$D$22。3 計算主要財務比率指標表2.14.6DEF項 目一、償債能力比率2001200019999 1.流動比率=華菱資產(chǎn)負債表!C22/華菱資產(chǎn)負債表!G24=華菱資產(chǎn)負債表!D22/華菱資產(chǎn)負債表!H24=華菱資產(chǎn)負債表!E22/華菱資產(chǎn)負債表!I2410 2.速動比率=(華菱資產(chǎn)負債表!C22-華菱資負債表!C18)/華菱資產(chǎn)負債表!G24=(華菱資產(chǎn)負債表!D22-華菱資負債表!D18)/華菱

13、資產(chǎn)負債表!H24=(華菱資產(chǎn)負債表!E22-華菱資產(chǎn)負債表!E18)/華菱資產(chǎn)負債表!I24。14 1.存貨周轉率=華菱利潤分配表!C9/華菱資產(chǎn)負債表!C18=華菱利潤分配表!D9/華菱資產(chǎn)負債表!D18=華菱利潤分配表!E9/華菱資產(chǎn)負債表!E18七 實驗結果1趨勢分析及結構分析表2.14.7 趨勢分析及結構分析表（資產(chǎn)部分）項 目期 初期 末趨 勢 分 析結 構 分 析趨 勢 分 析結 構 分 析差異數(shù)趨勢百分比（）比重（）比重（）差異數(shù)趨勢百分比（）比重（）比重（）流動資產(chǎn) 貨幣資金6,372115.95%6.27%18.40%24,267152.39%9.08%31.24% 短期投

14、資00.00%0.00%00.00%0.00% 應收票據(jù)3,388116.21%3.29%9.64%3,220113.27%3.54%12.17% 應收股利00.00%0.00%00.00%0.00% 應收利息00.00%0.00%00.00%0.00% 應收帳款-8,27688.67%8.77%25.73%-17,48173.02%6.09%20.94% 其他應收帳-61,91229.20%3.45%10.14%-13,07248.81%1.60%5.52% 預付帳款10,7891.46%4.28%-9,8678.54%0.12%0.41% 應收補貼款00.00%0.00%00.00%0.0

15、0% 存貨4,910106.64%10.67%31.33%-11,70885.16%8.64%29.73% 待攤費用786287.58%0.16%0.48%-1,2060.00%0.00%0.00% 一年內到期的長期債權投資00.00%0.00%00.00%0.00% 其他流動資產(chǎn)30.00%0.00%-30.00%0.00%0.00% 流動資產(chǎn)合計-43,93985.14%34.07%100.00%-25,85089.73%29.08%100.00%長期資產(chǎn)：00.00%00.00% 長期股權投資4,2402219.80%0.60%99.35%29,581766.31%4.38%99.91%

16、 長期債權投資290.00%0.65%0100.00%0.00%0.09% 長期投資合計4,2692234.30%0.60%100.00%29,581761.99%4.38%100.00% 其中：合并價差4,2400.57%-45989.19%0.49% 固定資產(chǎn)00.00%00.00% 固定資產(chǎn)原價354,461248.16%80.33%44,423107.48%82.11% 減：累計折舊45,648151.31%18.21%23,881117.74%20.39% 固定資產(chǎn)凈值308,813305.49%62.12%20,542104.47%61.72% 減：固定資產(chǎn)減值準備10,8381.

17、47%-5,68147.58%0.66% 固定資產(chǎn)凈額297,974298.28%60.65%94.057%26,225105.85%61.05%92.984% 工程物資231182.53%0.07%0.107%527203.32%0.13%0.203% 在建工程10,975165.19%3.76%5.836%6,648123.90%4.43%6.753% 固定資產(chǎn)清理00.00%0.000%3060.04%0.060% 固定資產(chǎn)合計309,180284.70%64.48%100.00%33,705107.07%65.66%100.00%無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)00.00%00.00% 無形資產(chǎn)-4598.47%0.40%47.19%-7697.43%0.37%41.85% 長期待攤費用-3,83246.12%0.44%52.63%701121.37%0.51%58.15% 其他長期資產(chǎn)120.00%0.19%-120.00%0.00%0.00% 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計-3,86661.72%0.84%100.00%614109.85%0.88%100.00% 遞延稅項000.00% 遞延稅項借款000.00%資產(chǎn)合計265,64415