AX系統(tǒng)成本核算

1、第1章 成本核算成本核算部分主要是根據(jù)在生產(chǎn)經(jīng)營活動物料的流轉(zhuǎn)和生產(chǎn)情況，歸集和計算物料的成本。它是財務(wù)記帳和成本分析的基礎(chǔ)，其目標是為管理層提供準確及時的成本數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)現(xiàn)狀：1 現(xiàn)系統(tǒng)只能提供原材料成本資料，制造費用和直接人工以及其它費用都是手工計算和分攤，工作量很大。2 內(nèi)部車間作為獨立成本中心、利潤中心進行獨立核算。存貨以月加權(quán)平均法計價。3 生產(chǎn)部門按單生產(chǎn)，成本按單核算，只計算原材料及成品兩級成本，沒有半成品成本。部份輔助材料成本未進工單，獨立進行成本核算，按工單原材料成本份額進行分攤。4 制造費用和直接人工以實際工時作為分攤標準，但報工工時不準確，造成費用分攤的偏差較大。5 每月以

2、約當(dāng)產(chǎn)量法在產(chǎn)成品和在制品間分攤制造費用和直接人工，產(chǎn)成品和在制品原材料成本則按1：1比例分攤。6 客戶及供應(yīng)商免費提供物料未進行入庫管理。免費樣品也未入庫管理，一般生產(chǎn)出來后直接由業(yè)務(wù)發(fā)給客戶。7 淮安工廠協(xié)助加工的產(chǎn)品，工單照常下給相應(yīng)車間，但不分攤制造費用。8 各車間可能會因產(chǎn)能不足將部份工單轉(zhuǎn)交其它車間生產(chǎn)，但系統(tǒng)中未進行反映，造成成本嚴重偏差。業(yè)務(wù)實現(xiàn)：1 系統(tǒng)中將提供制造費用和直接人工分攤功能，以便及時提供成本數(shù)據(jù)，減輕成本會計工作量，將主要精力用于成本分析和管理。2 各車間將作為獨立成本中心、利潤中心進行核算，每個車間都是一個獨立維度，所有相關(guān)單據(jù)都必需選擇車間維度。3 為了適應(yīng)

3、宏盛按單采購、按單生產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，存貨計價方法將采用先進先出法。4 成本按單核算，只計算原材料及成品兩級成本，不計算半成品成本。輔助材料成本核算將取消，工單中有的物料直接進材料，工單中沒有的進制造費用進行分攤。5 制造費用和直接人工將按實際工時進行分攤，以反映各車間實際的成本、利潤情況，便于管理層進行稽核、改進。6 在制品不分攤成本，在宏盛按單生產(chǎn)、按單核算成本，且每月在制品數(shù)量波動不大的情況下，分攤在制品成本意義不大，還增加了核算工作和難度。7 所有免費物料必須在系統(tǒng)中入庫，但設(shè)置獨立倉庫進行管理，成本也分倉管理，免費物料倉庫的成本為零。樣品也必需入庫管理，且發(fā)出時按客戶統(tǒng)計發(fā)出樣品的數(shù)量、

4、單價、金額。8 淮安工廠協(xié)助加工的情況將盡量減少，如偶爾發(fā)生，則工單下給相應(yīng)車間，報工工時為零，不分攤直接人工和制造費用。9 各車間如協(xié)助其它車間進行生產(chǎn)，必需在系統(tǒng)中進行工單移交，否則所有收入算其它車間，所有費用由本車間自行承擔(dān)。成本計算方面的解決方案分為兩部分：主數(shù)據(jù)設(shè)置、月末成本計算，主數(shù)據(jù)設(shè)置主要是根據(jù)宏盛實際業(yè)務(wù)現(xiàn)狀而進行了系統(tǒng)和參數(shù)配置，月末成本計算為每月正常的成本核算流程，用于指導(dǎo)成本會計在系統(tǒng)內(nèi)進行相應(yīng)的操作。1.1.1.1 主數(shù)據(jù)設(shè)置1.1.2 物料組路徑：庫存管理à設(shè)置à物料組物料組用于對物料進行分類，在財務(wù)方面可設(shè)置不同的物料過帳到不同的科目。物料組編

5、號物料組名稱備注M001原材料M002用品盤存F001成品1.1.3 庫存模型組路徑：庫存管理à設(shè)置à庫存à庫存模型組宏盛庫存模型組初步設(shè)置如下，后續(xù)可根據(jù)具體情況進行調(diào)整：庫存模型組描述計價方法物理負庫存財務(wù)負庫存過賬物理庫存過賬財務(wù)庫存檢驗管理備注STD-QC需檢驗物料先進先出法否是是是是適用于所有需檢驗的物料STD-NQC免檢物料先進先出法否是是是否適用于所有免檢物料SRV1加工費標準成本否是是是否人工、制費、加工費等虛擬物料1.1.4 維度組路徑：庫存管理à設(shè)置à維度à維度組具體設(shè)置如下：代碼類型性質(zhì)用途備注STD標準倉庫維度

6、組僅倉庫維度分倉庫管理物料，成本分倉庫W-B-L倉庫批次庫位維度包含倉庫和批次及庫位維度分倉庫、批次、庫位管理物料，成本分倉庫，不分批次/庫位Warehouse-Batch No-LocationW-L倉庫庫位維度包含倉庫和庫位維度分倉庫、庫位管理物料，成本分倉庫Warehouse -LocationWBC倉庫顏色批次維度包含倉庫和顏色維度分倉庫、顏色管理物料，成本分倉庫，不分顏色Warehouse -ColorSVR加工費(人工制費)空維度記錄加工費，不作倉庫及其它維度管理1.1.5 人工制費項目路徑：庫存管理->物料物料編碼物料名稱物料類型物料組庫存模型組維度組取值科目維度部門分攤方

7、式RG-03三車間直接人工服務(wù)人工制費人工制費人工制費三車間按實際工時RG-05五車間直接人工服務(wù)人工制費人工制費人工制費五車間按實際工時RG-5A五A車間直接人工服務(wù)人工制費人工制費人工制費五A車間按實際工時RG-06六車間直接人工服務(wù)人工制費人工制費人工制費六車間按實際工時RG-08八車間直接人工服務(wù)人工制費人工制費人工制費八車間按實際工時ZF-03三車間制造費用服務(wù)人工制費人工制費人工制費三車間按實際工時ZF -05五車間制造費用服務(wù)人工制費人工制費人工制費五車間按實際工時ZF -5A五A車間制造費用服務(wù)人工制費人工制費人工制費五A車間按實際工時ZF -06六車間制造費用服務(wù)人工制費人工

8、制費人工制費六車間按實際工時ZF -08八車間制造費用服務(wù)人工制費人工制費人工制費八車間按實際工時注意：1 還需在價格/折扣頁將標準成本設(shè)置為1，在數(shù)量頁將庫存單位設(shè)置為元。（如無此單位可在基礎(chǔ)設(shè)置à設(shè)置à單位à單位中定義）2 版房費用直接進開發(fā)費用，不需分攤；真皮車間的費用會提前歸集到各相關(guān)車間；八A車間沒有人工制費；所以此三個車間不需進行費用分攤。1.1.6 日志設(shè)置用于人工制費分攤的業(yè)務(wù)單據(jù)。1.1.6.1.1.1 生產(chǎn)日志路徑：生產(chǎn)à設(shè)置à日志名稱日記賬代碼日記賬名稱日記賬類型憑證系列詳細程度RG人工制費領(lǐng)料領(lǐng)料單記匯總RGFT人工制費

9、分攤?cè)斯ぶ瀑M分攤記匯總1.1.6.1.1.2 盈虧日志路徑：庫存管理à設(shè)置à日志à日志名稱，庫存1.1.7 人工制費參數(shù)設(shè)置路徑：生產(chǎn)à設(shè)置à參數(shù)設(shè)置默認日志名稱選擇上面設(shè)置的RG和RGFT，其它參數(shù)都不選。1.1.7.1 月末成本計算1.1.8 業(yè)務(wù)流程圖1.1.9 流程說明序號職責(zé)部門職責(zé)崗位流程時點業(yè)務(wù)目標描述1財務(wù)部成本會計開始核算前監(jiān)督、檢查各部門準備工作是否完成（1） 監(jiān)督、檢查各車間是否將已完工產(chǎn)品入庫，倉庫是否過帳；（2） 監(jiān)督、檢查各車間是否將已經(jīng)全部完成的工單狀態(tài)改為“完工入庫”；（3） 監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)會計是否完成固定資

10、產(chǎn)折舊，所有制造費用是否已經(jīng)歸集完畢；（4） 監(jiān)督、檢查各專職會計本月發(fā)票是否錄入完畢。2財務(wù)部成本會計生產(chǎn)訂單完工、人工制費歸集完畢完成人工制費分攤將制造費用分配到各成品工單，分配方式為按實際工時。3財務(wù)部成本會計制費分攤完畢完成工單成本核算一次性進行工單成本核算4財務(wù)部成本會計工單成本核算完畢進行庫存重算按事先定義的存貨計價原則對成本進行重新計算，并檢查重算結(jié)果無誤后方可進行庫存關(guān)閉5財務(wù)部成本會計庫存重算后完成庫存成本差異調(diào)整因生產(chǎn)工單成本按月核算，而銷售訂單過賬發(fā)票時就產(chǎn)生產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)憑證，因此會出現(xiàn)成本差異，必須通過庫存的關(guān)閉與調(diào)整功能，實現(xiàn)成本差異的調(diào)整。6財務(wù)部總帳會計所有

11、當(dāng)期業(yè)務(wù)處理完畢關(guān)閉會計期間檢查當(dāng)期業(yè)務(wù)單據(jù)完成情況，將當(dāng)期應(yīng)處理單據(jù)全部處理完后關(guān)閉會計期間。1.1.10 生產(chǎn)完工入庫路徑：生產(chǎn)à生產(chǎn)訂單à更新à完工入庫，或：生產(chǎn)à期間à更新à完工入庫各生產(chǎn)車間將全部完成的生產(chǎn)訂單狀態(tài)更新為完工入庫，以利于后續(xù)成本核算工作。1.1.11 人工制費分攤路徑：生產(chǎn)à期間à人工制費分攤1 人工制費分攤功能完成將制造費用按實際工時方式分攤到各成品工單。為此就需要二方面的數(shù)據(jù)準備：成品入庫數(shù)據(jù)、人工制費。成品入庫數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動獲取，人工制費在系統(tǒng)外歸集，需手工錄入。另外必須提前維護好分攤

12、標準，比如按實際工時分攤就必須按生產(chǎn)訂單進行報工操作，否則無法按實際工時分攤。2 在進行分攤時，需要分開各車間進行分別分攤。這就要求在生產(chǎn)訂單上需要注明該生產(chǎn)單是哪個車間做的，在歸集制造費用時也同樣分開，且各車間的直接人工和制造費用要分別建立不同的分攤單進行獨立分攤，這樣就會將各車間的直接人工和制造費用成本分開了。3 在生產(chǎn)參數(shù)的人工制費分攤頁不要選擇“分攤后自動過帳”以便于檢查錯誤。分攤后可點擊“分攤結(jié)果”查看詳細分攤情況，如有錯誤可點擊“撤消分攤”取消分攤，檢查無誤即可過帳。1.1.12 生產(chǎn)訂單結(jié)束路徑：生產(chǎn)à生產(chǎn)訂單à更新à結(jié)束，或：生產(chǎn)à期間&

13、#224;更新à結(jié)束1 每月需要將全部完成的生產(chǎn)單進行結(jié)束，以便成品的成本正確計算。結(jié)束時，系統(tǒng)會根據(jù)該生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料情況，計算成品的成本。2 生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料數(shù)據(jù)以實際發(fā)料數(shù)量為準。3 更新生產(chǎn)訂單結(jié)束的范圍是所有狀態(tài)為完工入庫狀態(tài)的生產(chǎn)訂單（此狀態(tài)是生產(chǎn)部結(jié)束單據(jù)的狀態(tài)），一旦更新，所有物料成本匯總至完工成品，且不可逆轉(zhuǎn)。4 生產(chǎn)訂單完工時是使用估計成本價或成品標準成本價，生產(chǎn)訂單跨月，此成本保持不變。1.1.13 庫存重算和關(guān)閉路徑：庫存管理à期間à結(jié)轉(zhuǎn)與調(diào)整1.1.13.1.1.1 重算參數(shù)設(shè)置為平衡效率和精確度，需要設(shè)置一些重算參數(shù)，建議最大執(zhí)行次數(shù)，最小

14、執(zhí)行調(diào)整分別設(shè)為300、0.1。1.1.13.1.1.2 重算關(guān)閉注意事項：1 庫存差異一般在業(yè)務(wù)發(fā)生時及時進行調(diào)整，但在進行庫存重算前必需將所有未調(diào)整差異全部調(diào)整完畢。2 每月需要進行庫存成本重算，以使庫存成本按庫存模型組中設(shè)置的存貨計價方式計算。3 如需對已經(jīng)重算過的期間再次進行重算則需取消原重算，也可以取消庫存關(guān)閉或調(diào)整，取消時可一次取消一個重算、關(guān)閉、調(diào)整，也可以將指定日期后的所有重算全部取消。4 庫存重算經(jīng)檢查無誤后，將此庫存期間關(guān)閉，庫存期間關(guān)閉后不能在進行出入庫業(yè)務(wù)。（也可以不進行重算而直接關(guān)閉，會自動進行重算動作）。同樣的，在庫存關(guān)閉時也必須取消庫存關(guān)閉日期后的所有重算。需及時進行關(guān)帳，以減輕重算時系統(tǒng)壓力。1.1.14 樣品管理1 所有樣品材料均需用采購訂單進行采購，免費物料采購