企業(yè)資金管理重點與控制分析

1、企業(yè)資金管理重點與控制分析     當前，隨著市經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了根本性的變化企業(yè)經(jīng)濟增長方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。在這種經(jīng)濟環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟效益已成為我們郵政企業(yè)的一項十分重要的、迫切的任務(wù)。提高經(jīng)濟效益有兩條途徑：一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。從長遠看這是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的必由之路，但這需要投入大量的資金，對多數(shù)企業(yè)來說是受到各種條件制約的。二是管理中要效益。從當前的實際情況看，把管理工作抓上去，向管理要效益，則是投入少、產(chǎn)出大的一條生財之道。在企業(yè)的經(jīng)營管理工作中財務(wù)管理具有更大的綜合性，涉及企業(yè)的各個方面，直接反映一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理水平的高

2、低和經(jīng)濟效益的大小，而且是企業(yè)領(lǐng)導人決策的重要依據(jù)，是企業(yè)管理的重要部分。在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。因而郵政企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。一、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中的突出問題目前企業(yè)資金管理還存在一些問題，財務(wù)風險日益顯露。突出表現(xiàn)在財務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。這些問題

3、同樣在我們郵政企業(yè)身上也或多或少的存在，其表現(xiàn)主要有以下三個方面：（一）信息失真，難為科學決策提供依據(jù)?，F(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息不透明、不對稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營狀況。財政部會計信息質(zhì)量抽查證實，全國80以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理的效果

4、。（二）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴格監(jiān)督。目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，企業(yè)資金人不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營，財務(wù)風險極大。很多企業(yè)領(lǐng)導對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導的意圖處理賬務(wù)，造成

5、“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導意志走”，使財務(wù)監(jiān)督流于形式。（三）資金散亂，使用效率低下。目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。二、郵政企業(yè)資金管理和控制的重點郵政企業(yè)的資金管理作為一種管理工作，在當

6、前新形勢下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現(xiàn)能力，努力促使資金加速周轉(zhuǎn)。為適應(yīng)這個新趨勢，資金管理可主要從以下四個方面人手。第一，核定資金系統(tǒng)的管理。郵政企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎(chǔ)。如何確定資金的合理需要量是其中的關(guān)鍵點，也是難點。從財務(wù)會計穩(wěn)健原則角度來說，編制資金計劃是解決此問題較好的方法。一個合理的資金計劃，應(yīng)是在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，努力挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力，積極組織投人，節(jié)約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環(huán)節(jié)的綜合平衡，以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，以部門計劃為依據(jù)進行編制，加

7、強資金的計劃管理，分析資金動態(tài)，根據(jù)計劃，核定需要，可使資金的使用達到最優(yōu)化。第二，籌集資金系統(tǒng)的管理，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧，自然會出現(xiàn)自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業(yè)應(yīng)對銷售額、存貨、賬款加強收現(xiàn)，另一方面就是從企業(yè)外部籌措資金。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求預(yù)期籌資方式，籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)，并根據(jù)實行情況，選擇一個最佳的決策方案。郵政企業(yè)可以利用自己良好的信譽，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進外資、發(fā)行債券等途徑來增加可利用資金，并充分利用企業(yè)內(nèi)部之間資金供應(yīng)與使用的時間差，調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。可惜現(xiàn)階段，我們江蘇郵政企業(yè)還只是死守住爭取

8、上級無償貸款這唯一的籌資途徑，固然沒有風險，同時也失去了風險收益。第三、運用資金系統(tǒng)的管理。這是資金管理中最具實質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。一是要用好現(xiàn)有資金?，F(xiàn)在始終圍繞著郵政財會工作人員的一個最大問題，除在計劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外，財會人員對資金運用項目的審定要變單純地“把關(guān)”為直接參與。變事后“監(jiān)督”為立項決策，加強預(yù)見性，減少盲目性，重點應(yīng)放在加強內(nèi)部管理，挖掘資金潛力上，力爭做到：抓好清欠，及時回收，堅持“款到發(fā)貨”切原則，提高資金回籠率。物料采購要集中管理，壓縮采購的在途資金。對存貨等沉淀資金，清倉查庫，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)。在新項目和對外投資上要先進行可行性研究，避免決策失誤。二是要優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資金。郵電分營后郵政企業(yè)的固定資產(chǎn)所占份額過大，相對過剩。通過優(yōu)化資產(chǎn)配置，把非流動金融資為流動資金，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，不失為一種降低包袱，增加資金凈流量的好方法。第四、分配資金系統(tǒng)的管理。分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。以往，企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系一直是我們所關(guān)注的重點，現(xiàn)在隨著企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部資金收益如何進行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為主，多種形式并舉，基本體現(xiàn)能力，貢獻大小等