水利工程供水(非農(nóng)業(yè)部分)成本調(diào)查測算

1、附件1水利工程供水（非農(nóng)業(yè)部分）成本調(diào)查測算提 綱一、工程基本情況（一）工程概況1開工及交付使用情況2工程地點3工程設計情況（總庫容、興利庫容、防洪庫容，死庫容）（二）工程水文氣象特征1氣候條件2年平均來水量，汛期來水量，枯水期來水量，最大年來水量，最小年來水量，豐枯年來水量的比較（三）工程機構(gòu)設置及人員情況1機構(gòu)設置2在冊人員情況（分在職，離退休。在職分管理人員、工人，管理人員中專業(yè)技術人員人數(shù)及職稱構(gòu)成）（四）工程運行情況1工程自建設以來累計攔蓄洪峰流量2工程自建設以來累計供水量（工業(yè)、城鎮(zhèn)生活、農(nóng)業(yè)灌溉）3多年平均來水量（含降雨逕流量、購水量和回歸水量等）、棄水量（指因防洪需要而開閘泄洪

2、量）、水面蒸發(fā)量，實際年均供水量（按實收水費計量）二、工程的效益評價（一）社會效益評價1防洪效益方面2保證工業(yè)和城鎮(zhèn)生活用水方面（二）經(jīng)濟效益評價1累計供水量，近三年供水量2噸水創(chuàng)工業(yè)產(chǎn)值3其他（三）生態(tài)環(huán)境效益評價三、工程供水管理（一）工程建成以來城市供水能力（供水量）變化情況（二）工程所在城市的城市規(guī)劃中對供水水源的規(guī)劃1工程所在城市人口和區(qū)域面積增長趨勢2城市供水規(guī)模的分析預測及缺水情況（三）新增供水能力水源地的選擇的可行性1地下水2從其他江、湖及水利工程引、補水等3以上新增供水能力水源的保證率（四）工程輸水和配水（五）采用何種計量方法及其作用（六）水源水質(zhì)保護（七）水政管理（八）購水情

3、況（自產(chǎn)水不足需向其他水利工程購水以充庫，以保證供水）1購水程序2購水資金的分配3購水水價的確定四、工程的水費管理（一）水費財務管理（二）水費標準演變情況（三）水費收支演變情況（工業(yè)及城鎮(zhèn)生活用水）1近三年水費收入、支出、盈余情況及分析2.近三年的實際供水成本、費用3近三年固定資產(chǎn)提取折舊情況五、水價測算（一）水價測算的目的（二）水價測算的原則要求按照完全成本法測算水價（不含應分攤的防洪公益服務部分固定資產(chǎn)折舊費）（三）水價測算的依據(jù)1財務會計制度2數(shù)字、資料：以近三年測算對象的供水成本、費用測算資料為基礎，合理預測已批準新的建設項目新增固定資產(chǎn)及其折舊費，同時對國家有關政策及其他有關變動因素

4、進行合理預測。（四）有關指標的說明及測算1供水量：供水量按照多年平均供水量核算，其中非農(nóng)業(yè)供水年均供水量一般按照最近三年平均實際供水量確定。如果最近幾年連續(xù)出現(xiàn)較嚴重干旱或洪澇災害、或者供水結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，年均供水量的計算期可以適當延長。新建水利工程，采用供水計量點的年設計供水量并適當考慮3-5年內(nèi)預計實際供水量計算。預測新增供水能力水源地對實際年均供水量的影響2防洪和興利分攤比例：公益服務和生產(chǎn)經(jīng)營活動的共用資產(chǎn)和共同費用應根據(jù)工程類型選取相應的分攤辦法，具體有：庫容比法（主要適用于具有防洪公益服務和成產(chǎn)經(jīng)營功能的水庫工程），公式為：生產(chǎn)經(jīng)營分攤比例=興利庫容÷（興利庫容防洪庫容

5、）；工作量比例法（主要適合于具有排澇公益服務與生產(chǎn)經(jīng)營功能的機電排灌站等水利工程），公式為：生產(chǎn)經(jīng)營分攤比例=供水工時（或供水量）÷供水工時（或供水量）排澇工時（或排澇量）；過水量比例法（主要適合于具有行洪排澇公益服務與生產(chǎn)經(jīng)營功能的河道、涵閘等水利工程），公式為：生產(chǎn)經(jīng)營分攤比例=供水總量（或供水時間）÷過水總量（或總利用時間）。3農(nóng)業(yè)供水和非農(nóng)業(yè)供水分攤系數(shù)：不同供水對象的共用資產(chǎn)和共同費用可以采用供水保證率法或其他科學合理的方法進行分攤。農(nóng)業(yè)供水分配系數(shù)=年農(nóng)業(yè)供水量×農(nóng)業(yè)供水保證率÷（年農(nóng)業(yè)供水量×農(nóng)業(yè)供水保證率年非農(nóng)業(yè)供水量×

6、;非農(nóng)業(yè)供水保證率），非農(nóng)業(yè)供水分配系數(shù)=年非農(nóng)業(yè)供水量×非農(nóng)業(yè)供水保證率÷（年農(nóng)業(yè)供水量×農(nóng)業(yè)供水保證率年非農(nóng)業(yè)供水量×非農(nóng)業(yè)供水保證率）。4工業(yè)和城鎮(zhèn)生活供水比例：分供水對象按實際年均供水量計算工業(yè)、生活供水所占比重如：工業(yè)供水=（供水對象A×工業(yè)供水比重+供水對象B×工業(yè)供水比重）÷總供水量5供水生產(chǎn)成本、費用 供水生產(chǎn)成本指正常供水生產(chǎn)過程中發(fā)生的職工薪酬、直接材料、其他直接支出、制造費用以及水資源費等。 供水生產(chǎn)費用指供水經(jīng)營者為組織和管理供水生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的合理銷售費用、管理費用和財務費用等期間費用。 供水經(jīng)營者

7、的人員數(shù)量應符合國家規(guī)定的定員標準，實際人員數(shù)量超過定員標準上限的，按定員標準上限核算；實際人員數(shù)量小于定員標準下限的，按定員標準的下限核算。 人均工資（含獎金、津貼和補貼）原則上據(jù)實核算，但最高不得超過當年統(tǒng)計部門公布的獨立核算工業(yè)企業(yè)（國有經(jīng)濟）平均工資水平的1.2倍；實際工資低于勞動工資管理部門批準的工資標準的，按批準的工資標準核算。人員工資總額按照核定的人員數(shù)量和人均工資核算。 固定資產(chǎn)價值按照2007年清產(chǎn)核資后的重估數(shù)為依據(jù)。具有多種功能的綜合利用水利工程的共用資產(chǎn)和共同費用，應在各種不同功能之間進行分攤。分攤順序是首先在公益服務和生產(chǎn)經(jīng)營（指供水）之間進行分攤，然后在農(nóng)業(yè)供水和非

8、農(nóng)業(yè)供水之間進行分攤，再扣除其他生產(chǎn)經(jīng)營應分攤的部分（例如：測算供城鎮(zhèn)生活用水水價應扣除工業(yè)供水等其他生產(chǎn)經(jīng)營應分攤部分），得出供水應分攤的資產(chǎn)和生產(chǎn)成本、費用。 6.利潤非農(nóng)業(yè)供水價格在補償供水生產(chǎn)成本、費用和依法計稅的基礎上，按供水凈資產(chǎn)計提利潤。凈資產(chǎn)利潤率按照國內(nèi)商業(yè)銀行長期貸款年利率加3個百分點核算。國內(nèi)商業(yè)銀行長期貸款利率一般按照五年貸款期的利率確定。非農(nóng)業(yè)供水利潤按照下列公式核算：非農(nóng)業(yè)計價供水凈資產(chǎn)=供水凈資產(chǎn)×非農(nóng)業(yè)供水分配系數(shù)式中：供水凈資產(chǎn)包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。因政策性原因造成凈資產(chǎn)賬面價值嚴重偏低的，供水凈資產(chǎn)可不計未分配利潤。非農(nóng)業(yè)供水利潤=非農(nóng)業(yè)供水凈資產(chǎn)×國內(nèi)商業(yè)銀行長期貸款利率3%7稅率稅率按照營業(yè)稅稅率5%，加上隨營業(yè)稅計征的城建稅7%和教育費附加3%，綜合稅率為5%×（17%3%）=5.5%。8水價非農(nóng)業(yè)供水價格=（非農(nóng)業(yè)供水生產(chǎn)成本、費用+非農(nóng)業(yè)供水計價利潤）÷非農(nóng)業(yè)供水量÷1-營業(yè)稅率×（1+城市維護建設稅率+教育費附加稅率）9 水價測算方案（1）水利工程供工業(yè)和城鎮(zhèn)生活用水應分別測算價格（2）凈資產(chǎn)利潤率按照國內(nèi)商業(yè)銀行長期貸款年利率加3個百分點核算。（3）按照購水與不購水