會計學(xué)手工賬實驗題答案VIP

1、會計學(xué)手工賬實驗 專業(yè)班級 學(xué)號 姓名 實驗一 填制記賬憑證【資料】誠源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2011年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元，備用。 （ 付 ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第1號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，收到中鑫公司還來前欠貨款 93 600元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第1號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）2日，綜合辦公室王某預(yù)支差

2、旅費 3 500元，付現(xiàn)。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 付字第2號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以銀行存款解繳所得稅38 000元，增值稅13 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅13000合 計會計主管 記賬（ ） 出納 復(fù)核 制單（ ）5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費850元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)

3、用 A材料15 000千克，每千克 10元，計150 000元；領(lǐng)用 B材料25000千克，每千克2元，計50 000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料15 000千克，每千克2元，計 30 000元。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第1號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品200000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品30000原材料A材料150000原材料B材料80000 合 計 2300002300006日，以銀行存款償還前欠南方公司貨款 146 250元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第5號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計7日，從南方公司購入A材料3

4、0 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千克 1.9元，貨款及增值稅計391 950元。上述款項尚未支付。（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第2號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬在途物資A材料297000在途物資B材料38000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額56950應(yīng)付賬款南方公司391950 合 計 3919503919507日， 以銀行存款支付上項材料異地運(yùn)雜費5 000元，按材料的重量比例分?jǐn)傎M用。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計8日，上述A、B材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。（ ）

5、憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計 9日，從銀行借入短期借款200 000元，存入銀行。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計12日，從銀行提取現(xiàn)金155 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155 000元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4 0

6、00件，每件售價150元，貨款600 000元和發(fā)票上的增值稅額102 000元尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第4號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款中鑫公司702000銷售主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品600000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-銷項稅額102000 合 計 70200070200014日，辦公室王某出差回公司報銷差旅費3 200元，交回多余現(xiàn)金300元。（ ）款憑證 （ ）方科目：( ) 年 月 日 字第號摘 要 ( )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目合 計（ ）憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬 合 計 15日，生產(chǎn)甲

7、產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料6 000千克，每千克10元，計60 000元；領(lǐng)用 B材料20 000千克，每千克2元，計40 000元。車間一般性消耗領(lǐng)用B材料1000千克，每千克2元，計2 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年 04 月15日 轉(zhuǎn)字第6號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬領(lǐng)用a、b材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品100000領(lǐng)用b材料制造費用2000領(lǐng)用材料原材料A材料60000領(lǐng)用材料原材料B材料42000 合 計 10200010200016日，以銀行存款支付廣告費8 000元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月 16 日 付字第9號摘 要 ( 借

8、)方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目廣告費銷售費用廣告費8000合 計800019日，接受大新公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設(shè)備一套800 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月19 日 轉(zhuǎn)字第7號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬投資固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備800000投資實收資本大新公司800000 合 計 80000080000020日，收到中鑫公司還來前欠款項702 000元，存入銀行。（ 收 ）款憑證 （ 借）方科目：(銀行存款) 2011年04 月 20日 收字第4號摘 要 ( 貸 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目收款應(yīng)收賬款中鑫公司702000合 計702000

9、21日，以銀行存款償還南方公司款項391 950元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：( 銀行存款 ) 2011 年04 月 21 日 付字第10號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目付款應(yīng)付賬款南方公司391950合 計39195022日，以銀行存款歸還短期借款190 000元。（付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年04 月22 日 付字第11號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目歸還借款短期借款190000合 計19000023日，上月轉(zhuǎn)入 “其他應(yīng)收款”賬戶的毀損機(jī)床凈值18 000元，無法取得賠償，經(jīng)批準(zhǔn)列作營業(yè)外支出。（

10、轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月 23 日 轉(zhuǎn)字第8號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬機(jī)床毀損營業(yè)外支出18000無法收回機(jī)床毀損其他應(yīng)收款18000 合 計 180001800026日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價80元，貨款及增值稅款尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月26 日 轉(zhuǎn)字第9號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬銷售應(yīng)收賬款連發(fā)公司93600收入主營業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品80000進(jìn)項稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額13600 合 計 936009360027日，以現(xiàn)金支付銷售運(yùn)輸費880元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(庫存現(xiàn)金 ) 20

11、11 年 04 月 27 日 付字第12號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目運(yùn)輸費銷售費用運(yùn)輸費880合 計88028日，以銀行存款支付機(jī)器修理費 1 500元。 （付）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011 年04 月28 日 付字第13號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目支付修理費制造費用1500合 計150029日，以銀行存款支付本月電費8 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動力消耗5 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品動力消耗2 000元，車間消耗500元，公司行政管理部門消耗500元。（ 付 ）款憑證 （ 貸 ）方科目：(銀行存款) 2011年 04月

12、 29 日 付字第14號摘 要 ( 借 )方 科 目 金 額過賬總賬科目明細(xì)科目計算水電費生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5000計算水電費生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品2000計算水電費制造費用500計算水電費管理費用水電費500合 計800030日，本月工資費用分配如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資72 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 48 000元，車間管理人員工資15 000元，公司行政管理人員工資20 000元。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月30日 轉(zhuǎn)字第10號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬計算工資生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品72000計算工資生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品48000計算工資制造費用15000計算工資管理費用工資20000

13、應(yīng)付工資應(yīng)付職工薪酬工資155000 合 計 15500015500030日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊 29 500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊26 000元，公司行政管理部門固定資產(chǎn)折舊 3 500元。 （ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04 月30 日 轉(zhuǎn)字第11號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬提折舊制造費用26000提折舊管理費用折舊3500提折舊累計折舊29500 合 計 295002950030日，將本月歸集的制造費用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配。（ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04月30 日 轉(zhuǎn)字第12號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)

14、品27000結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品18000結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制造費用45000 合 計 450004500030日，本月甲產(chǎn)品完工入庫3 000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本270 000元；乙產(chǎn)品完工入庫2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本100 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑 證 2011年04 月30 日 轉(zhuǎn)字第13號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品270000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品100000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品270000結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品100000 合 計 37000037000030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的4 000件甲產(chǎn)品成本 360 000元和100

15、0件乙產(chǎn)品成本50 000元。 （ 轉(zhuǎn)賬 ）憑 證 2011年04月 30 日 轉(zhuǎn)字第14號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品360000結(jié)轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務(wù)成本乙產(chǎn)品50000結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品360000結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品50000 合 計 410000410000實驗二 登記賬簿假如誠源公司2010年3月31日各賬戶余額如下表：賬戶借方余額賬戶貸方余額固定資產(chǎn)1 396 000實收資本1 690 000原材料A材料（17 000千克）170 000累計折舊 304 750原材料B 材料（50 000千克）100 000生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品88 000短期借

16、款190 000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品32 000庫存商品甲產(chǎn)品（5000件）570 000應(yīng)付賬款南方公司146 250庫存商品乙產(chǎn)品（2200件）110 000庫存現(xiàn)金1200應(yīng)交稅費51 000銀行存款160 800盈余公積360 000應(yīng)收賬款中鑫公司93 600其他應(yīng)收款20 400合計2 742 000合計2 742 000請根據(jù)會計憑證實驗中發(fā)生的業(yè)務(wù)，登記：1、 現(xiàn)金日記賬2、 明細(xì)賬：原材料A材料、應(yīng)收賬款中鑫公司、管理費用3、 總賬：生產(chǎn)成本現(xiàn) 金 日 記 賬（三欄式）第 頁2011 年憑證摘 要對方科目收入支出結(jié)余月日字號41期初余額120041付1提取現(xiàn)金銀行存款500042付

17、2預(yù)支差旅費其他應(yīng)收款35005付4業(yè)務(wù)招待費管理費用85012付7提取現(xiàn)金銀行存款15500012付8支付工資應(yīng)付職工薪籌15500014收3歸還現(xiàn)金其他應(yīng)收款30027付12運(yùn)輸費銷售費用8801270本月合計1603001602301270明細(xì)分類賬（數(shù)量金額式）材料名稱：原材料-A材料 計量單位：Kg 2011 年憑證摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41期初余額170001017000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用150001015000048轉(zhuǎn)3入庫3000010300000415轉(zhuǎn)6領(lǐng)用600010600002600010260000本月合計3000010300

18、00021000102100002600010260000 明細(xì)分類賬（三欄式）會計科目：應(yīng)收賬款二級或明細(xì)科目：中鑫公司 第 頁20 11 年憑 證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號41期初余額借936002收2收款93600平013轉(zhuǎn)4銷售702007020020收4收款70200平0本月合計70200163800平0多欄式明細(xì)賬（按借方設(shè)置）會計科目： 管理費用 第 頁2011 年憑證摘 要工資辦公費差旅費折舊費其他合計月日字號45付4業(yè)務(wù)招待費850850414轉(zhuǎn)5報銷差旅費32003200429付14水電費500500430轉(zhuǎn)工資2000020000430轉(zhuǎn)折舊35003500本

19、月合計20000032003500135028050總分類賬（三欄式）會計科目： 生產(chǎn)成本 第 頁2011 年憑 證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號41期初余額借12000046轉(zhuǎn)1領(lǐng)用原材料23000015轉(zhuǎn)6領(lǐng)用原材料10000029付水電費銀行存款700030轉(zhuǎn)工資應(yīng)付職工薪酬12000030轉(zhuǎn)制造費用分配制造費用4500030轉(zhuǎn)產(chǎn)品完工入庫庫存商品370000借252000本月合計502000370000借250000實驗三 會計報表（一）資料：東海公司2010年4月末各賬戶的期末余額1、資產(chǎn)負(fù)債表賬戶余額如下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金72080壞帳

20、準(zhǔn)備應(yīng)收賬款7270銀行存款407860壞帳準(zhǔn)備其他應(yīng)收款1000其他貨幣資金100000存貨跌價準(zhǔn)備25630交易性金融資產(chǎn)200000短期借款320000應(yīng)收票據(jù)240000應(yīng)付票據(jù)162000應(yīng)收賬款（借方余額合計）461600應(yīng)收賬款（貸方余額合計）140140應(yīng)付賬款（借方余額合計）93600應(yīng)付賬款（貸方余額合計）526000其他應(yīng)收款50000應(yīng)付職工薪酬120500原材料358210應(yīng)交稅費74020在途物資32760其他應(yīng)付款98000生產(chǎn)成本885660累計折舊1403500庫存商品100260累計攤銷25000固定資產(chǎn)5662500固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60430在建工程240

21、632長期借款1000000無形資產(chǎn)280000其中一年內(nèi)需償還的長期借款500000利潤分配（借方余額合計）120000實收資本4800000資本公積148000盈余公積32892利潤分配未分配利潤360780合計9305162合計93051622、東海公司2010年4月30日結(jié)賬前各損益賬戶的累計余額如下：賬 戶 名 稱借方余額貸方余額主營業(yè)務(wù)收入 250000其他業(yè)務(wù)收入 120000營業(yè)外收入20000投資收益50000公允價值變動損益10000主營業(yè)務(wù)成本180000其他業(yè)務(wù)成本90000營業(yè)稅金及附加8000銷售費用10000管理費用12000財務(wù)費用 5000資產(chǎn)減值損失2000營業(yè)外支出12000所得稅費用32750（二）根據(jù)實驗資料編制下列資產(chǎn)負(fù)債表：資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會企01表編制單位：東海公司 2010年4月