費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度1 總則1.1 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，控制不合理開(kāi)支，規(guī)范員工報(bào)銷(xiāo)行為，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。1.2 本制度所指的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理包括：費(fèi)用借支、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、費(fèi)用審批。1.3 本制度所指的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)包括在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的差旅費(fèi)用、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)用、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、廣告費(fèi)用、小區(qū)開(kāi)發(fā)、名單、活動(dòng)費(fèi)用、房屋租賃費(fèi)、物業(yè)、水電、衛(wèi)生費(fèi)用、維修費(fèi)、工資發(fā)放、員工獎(jiǎng)勵(lì)、福利費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置、材料物資采購(gòu)、贈(zèng)品物資采購(gòu)以及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用等。1.4 管理原則1.4.1 先審批后支付原則：凡符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后

2、才可支出；沒(méi)有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用一律不得支出。1.4.2 誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)原則：審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)經(jīng)辦項(xiàng)目認(rèn)真審核，按規(guī)批準(zhǔn)并對(duì)此負(fù)責(zé)。1.4.3 即時(shí)結(jié)清原則：除有特殊理由并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)外，凡借用公款者，必須及時(shí)結(jié)清；前帳不清、后款不借。1.4.4 手續(xù)完整原則：票據(jù)要合格、手續(xù)須完整，否則財(cái)務(wù)不予受理。2 部門(mén)職責(zé)及審批權(quán)限管理2.1 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)職責(zé)2.1.1 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及制度，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門(mén)費(fèi)用的范圍、額度，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)單、報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，辦理現(xiàn)金預(yù)借、報(bào)銷(xiāo)及付款。2.1.2 各部門(mén)：包括門(mén)店、各業(yè)務(wù)部門(mén)及各職能部門(mén)。負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行初審后

3、按相關(guān)審批流程履行審批手續(xù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。其中涉及行政辦公費(fèi)用、福利費(fèi)用、汽車(chē)費(fèi)用的（具體明細(xì)見(jiàn)2.1.3），由行政部復(fù)審后交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷(xiāo)。2.1.3 行政部：負(fù)責(zé)行政辦公費(fèi)用、福利費(fèi)用、汽車(chē)費(fèi)用的復(fù)審及制定相關(guān)管理辦法。行政辦公費(fèi)用包括辦公室的通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、辦公用品、招聘費(fèi)、水電雜費(fèi)、裝修費(fèi)、維修費(fèi)、房租費(fèi)、物管費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、低耗品購(gòu)置費(fèi)、書(shū)籍購(gòu)買(mǎi)（包括公司及各部門(mén)員工需要的管理學(xué)習(xí)類(lèi)書(shū)籍、資料費(fèi)）、固定資產(chǎn)等；福利費(fèi)用包括培訓(xùn)費(fèi)、員工獎(jiǎng)勵(lì)、員工活動(dòng)經(jīng)費(fèi)（拓展費(fèi)、旅游費(fèi)）等；汽車(chē)費(fèi)用包括油費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)3.1 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及管理要求3

4、.1.1 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及管理3.1.1.1 出差人員到達(dá)目的地所需乘坐交通工具等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)如下：3.1.1.2 公司所有人員出差可乘坐火車(chē)、動(dòng)車(chē)、高鐵（均為二等席車(chē)）以及其他的交通工具等，但夜間（指從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)，下同）乘坐火車(chē)在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可乘坐硬席臥鋪。3.1.1.2.1 原則上除公司人員出差不得乘坐飛機(jī)，有特殊情況的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。3.1.1.3 出差人員乘坐本規(guī)定所規(guī)定的交通工具可憑有效單證，按實(shí)報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)，超規(guī)定乘坐交通工具或未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，其交通費(fèi)超規(guī)定部分自理。3.1.1.4 出差人員所到城市的市內(nèi)交通費(fèi)一律憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，

5、出租車(chē)票不予報(bào)銷(xiāo)。3.1.1.5 出差人員由接待單位提供交通工具的，不得報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。3.1.1.6 所有出差費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須后附經(jīng)審批后的出差申請(qǐng)單（詳細(xì)注明出差時(shí)間、地點(diǎn)、目的、交通工具等項(xiàng)目）。在每次出差返回公司后及時(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單交財(cái)務(wù)報(bào)賬或及時(shí)核銷(xiāo)借支款（一般應(yīng)于出差返回后3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，最遲不得跨月。）。3.1.1.7 不鼓勵(lì)員工駕車(chē)前往目的地。因個(gè)人意愿自行駕車(chē)出差的，公司只按正常出行車(chē)票同等金額報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。自行駕車(chē)出行交通安全自負(fù)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任，因交通安全所產(chǎn)生的修車(chē)費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用個(gè)人自理。交通工具所發(fā)生的交通或治安、刑事事故，也與公司無(wú)關(guān)。3.1.1.8 出

6、差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單需有同行人員簽名確認(rèn)；出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。3.1.2 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及管理3.1.2.1 住宿費(fèi)按出差地區(qū)和出差人員職級(jí)分別設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，在報(bào)銷(xiāo)限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超支自負(fù)。3.1.2.2 出差地區(qū)按其行政區(qū)劃和消費(fèi)水平高低分為以下幾個(gè)等級(jí)：3.1.2.2.1 一級(jí)地區(qū)：包括北京、上海、杭州、廣州、深圳、珠海、汕頭、重慶、廈門(mén)、海口、三亞經(jīng)濟(jì)特區(qū)。3.1.2.2.2 二級(jí)地區(qū)：包括除上述城市外的其他省、自治區(qū)的省會(huì)城市、直轄市及沿海城市。3.1.2.2.3 三級(jí)地區(qū)：除一、二級(jí)地區(qū)以外的其它城市。3.1.2.3 住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)

7、準(zhǔn)：崗 位一級(jí)地區(qū)二級(jí)地區(qū)三級(jí)地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)2602001603.1.2.4 上述住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天最高限額，若員工多人出行，同性均以?xún)扇艘粋€(gè)標(biāo)間，其他合住人員不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。3.1.2.5 參加各類(lèi)會(huì)議及培訓(xùn)班人員，須在其組織者指定的住宿處住宿，住宿費(fèi)按會(huì)議及培訓(xùn)班規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，否則自理，特殊情況須預(yù)先報(bào)知總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)。3.1.2.6 住宿費(fèi)憑真實(shí)、合法、有效的住宿費(fèi)發(fā)票在報(bào)銷(xiāo)限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，無(wú)發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)，除住宿費(fèi)用外，酒店的其他消費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)。3.1.2.7 出差人員已由接待單位免費(fèi)接待或住親友家無(wú)住宿發(fā)票的，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。3.1.3 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及管理3.1.3

8、.1 為公司業(yè)務(wù)發(fā)生交通費(fèi)按月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，原則上報(bào)銷(xiāo)公交車(chē)票，除時(shí)間緊、任務(wù)緊迫外，一般不得乘坐出租車(chē)，如確需乘坐出租車(chē)，需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。因公發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票票據(jù)，票據(jù)與實(shí)際費(fèi)用發(fā)生時(shí)間必須相符，對(duì)應(yīng)車(chē)費(fèi)票據(jù)列明費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、工作內(nèi)容等編制費(fèi)用明細(xì)清單作為附件，明細(xì)清單上需有部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.1.3.2 原則上不允許私車(chē)公用，因個(gè)人意愿自行駕車(chē)外出辦事的，公司只按正常出行車(chē)票同等金額報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。自行駕車(chē)出行交通安全自負(fù)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任，因交通安全所產(chǎn)生的修車(chē)費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等費(fèi)用個(gè)人自理。交通工具所發(fā)生的交通或治安、刑事事故，也與公司無(wú)關(guān)。3.1.4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)

9、準(zhǔn)及管理3.1.4.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括：招待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用；宴請(qǐng)客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費(fèi)用；贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品等費(fèi)用。3.1.4.2 所有公司層面發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)均由行政部統(tǒng)一管理，負(fù)責(zé)公司客人的宴請(qǐng)招待、禮品贈(zèng)送及住宿安排，若公司組織召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議，由行政部牽頭組成會(huì)務(wù)組，安排會(huì)議事宜。3.1.4.3 應(yīng)嚴(yán)格控制對(duì)外宴請(qǐng)，未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得對(duì)外請(qǐng)客送禮。3.1.4.4 公司用于接待來(lái)訪客人的茶葉、煙、酒、水果、飲料等統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制。3.1.4.5 公司名義制作的紀(jì)念品，禮品，統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)訂做和管理，業(yè)務(wù)部門(mén)需領(lǐng)用時(shí)，按有關(guān)

10、規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.1.4.6 業(yè)務(wù)接待客戶、公司年末舉行聯(lián)誼活動(dòng)、公司各類(lèi)會(huì)議、日常聚餐等，都統(tǒng)一到人事行政部簽約的酒店消費(fèi)，行政部每月與簽約酒店結(jié)算，并開(kāi)具會(huì)議費(fèi)發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)根據(jù)結(jié)算明細(xì)分?jǐn)偢鞑块T(mén)/單元費(fèi)用；3.1.4.7 所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要附注明細(xì)表，列明時(shí)間、地點(diǎn)、就餐人數(shù)，由相關(guān)陪同員工簽字證明，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.1.5 辦公費(fèi)、低值易耗品的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及管理3.1.5.1 辦公費(fèi)用：包含行政物資采購(gòu)費(fèi)用、招聘費(fèi)、通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、郵寄費(fèi)等日常辦公用費(fèi)用；3.1.5.2 為了合理控制費(fèi)用支出，各部門(mén)辦公用品及維修耗材支出由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)并

11、設(shè)置臺(tái)賬登記領(lǐng)用情況；非常用辦公用品采購(gòu)，使用部門(mén)應(yīng)先向行政部申報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)，按程序?qū)徟蠼恍姓拷y(tǒng)一采購(gòu)，辦理報(bào)帳手續(xù)時(shí)需附采購(gòu)清單；各部門(mén)未經(jīng)申請(qǐng)，自行購(gòu)買(mǎi)辦公用品等費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。3.1.5.3 公司各部門(mén)發(fā)生的辦公室座機(jī)通訊費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、郵寄費(fèi)等由行政部統(tǒng)一匯總歸集，報(bào)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。3.1.6 廣告費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及管理3.1.6.1 廣告費(fèi)用包括：媒體廣告費(fèi)用、物料制做費(fèi)用、廣告促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)用、電視片專(zhuān)題制做播放等；3.1.6.2 年度廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和集團(tuán)品牌營(yíng)銷(xiāo)支出應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計(jì)劃制定預(yù)算，在預(yù)算內(nèi)開(kāi)支；3.1.6.3 廣告費(fèi)用的預(yù)付款須填寫(xiě)好付款申請(qǐng)單同時(shí)附批準(zhǔn)的合同辦理付帳手續(xù)，

12、報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供正式發(fā)票、合同、送貨單、驗(yàn)收單等單據(jù)。3.1.6.4 廣告費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提供的附件：物料制作費(fèi)用應(yīng)提供發(fā)票、已批示的合同、已批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)單、各門(mén)店或總部物料管理部門(mén)的驗(yàn)收單、樣稿或反映全貌的照片。促銷(xiāo)活動(dòng)應(yīng)提供已批示的促銷(xiāo)活動(dòng)方案、發(fā)票、活動(dòng)費(fèi)用的清單。3.1.7 房租、水電、衛(wèi)生、物業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及管理3.1.7.1 房租費(fèi)用應(yīng)簽訂憑租賃合同，在首次付款時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交合同原件一份，并由財(cái)務(wù)部登記并留存，行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理付款申請(qǐng)手續(xù)。3.1.7.2 水電、衛(wèi)生、物業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票或收據(jù)，由行政部統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。3.1.8 維修費(fèi)用：維修事務(wù)統(tǒng)一報(bào)行政部辦理，電腦信息設(shè)備維修須

13、有維修清單，辦公家具、電器等零星維修須有維修明細(xì)表，驗(yàn)收單等相關(guān)單據(jù)。3.1.9 固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)及管理3.1.9.1 固定資產(chǎn)預(yù)算及購(gòu)置計(jì)劃既要從實(shí)際需要出發(fā)又要注意節(jié)約，要根據(jù)各類(lèi)資產(chǎn)的配置，充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，防止積壓浪費(fèi)。固定資產(chǎn)歸口行政部實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一管理；3.1.9.2 固定資產(chǎn)的采購(gòu)必須按照公司規(guī)定的行政采購(gòu)資金申請(qǐng)、審批、報(bào)銷(xiāo)等流程進(jìn)行。3.1.9.3 固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票、送貨單、入庫(kù)單、出庫(kù)領(lǐng)用單作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可報(bào)銷(xiāo)。3.1.9.4 行政部門(mén)必須不斷地完善固定資產(chǎn)帳、卡、領(lǐng)用、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度。3.1.10 贈(zèng)品物資采購(gòu)

14、報(bào)銷(xiāo)管理3.1.10.1 贈(zèng)品物資采購(gòu)由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，報(bào)送贈(zèng)品采購(gòu)需求計(jì)劃及預(yù)算，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一辦理。3.1.10.2 贈(zèng)品到貨后應(yīng)當(dāng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)驗(yàn)收入庫(kù)單，并由各自管理部門(mén)建立贈(zèng)品進(jìn)銷(xiāo)存臺(tái)賬及贈(zèng)品發(fā)放（領(lǐng)用）登記表，落實(shí)保管責(zé)任人；貴重贈(zèng)品（如金器等）不得存放在無(wú)防盜措施的地方，要設(shè)專(zhuān)柜保管。3.1.10.3 贈(zèng)品的發(fā)放領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)按照事先制定好的活動(dòng)方案執(zhí)行，貴重贈(zèng)品的發(fā)放還需部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，客戶領(lǐng)取贈(zèng)品應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)用登記表上簽名并留下聯(lián)系電話。3.1.10.4 贈(zèng)品費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票、送貨單、入庫(kù)單、活動(dòng)方案、贈(zèng)品發(fā)放（領(lǐng)用）登

15、記表作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可報(bào)銷(xiāo)。3.2 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)管理3.2.1 為了強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)紀(jì)律，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司一切事項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)均必須取得合理合規(guī)的憑證。公司員工任何不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕，各級(jí)確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。3.2.2 公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須真實(shí)合法，一般應(yīng)主動(dòng)索取正規(guī)發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證，一些特殊情況無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票的可以用符合規(guī)定的相關(guān)原始憑證辦理報(bào)銷(xiāo)，但必須經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)可，一些特殊情況需要使用復(fù)印件或替代憑證的，也必須由財(cái)務(wù)部認(rèn)可。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜。嚴(yán)禁使用報(bào)銷(xiāo)人自行開(kāi)具的白條或其他不合規(guī)的憑證。3.2.

16、3 符合規(guī)定的相關(guān)原始憑證包括：合同、對(duì)方開(kāi)出的收據(jù)、送貨清單、出入庫(kù)單、符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的白條（指特殊情況下由服務(wù)單位或個(gè)人開(kāi)出的單據(jù)，要求單據(jù)內(nèi)容真實(shí)、要素完整、有服務(wù)單位或個(gè)人蓋章簽字及聯(lián)系電話）等，但不包括報(bào)銷(xiāo)人自行填制的白條。3.2.4 沒(méi)有原始單據(jù)或?qū)Ψ剿峁┑氖論?jù)，一律不允許報(bào)銷(xiāo)。原始憑證嚴(yán)禁利用拍照、截圖、掃描、聊天記錄、傳真等影印件作為原始憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)入賬，但是可以作為報(bào)銷(xiāo)附件粘貼在后面。利用復(fù)印件報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)按本規(guī)定其他相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行。3.2.5 財(cái)務(wù)部門(mén)在審核時(shí)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如不符合要求的發(fā)票、白條等）可以核小報(bào)銷(xiāo)金額；審核金額超過(guò)原報(bào)銷(xiāo)金額時(shí)，應(yīng)

17、退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷(xiāo)。3.2.6 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)丟失如同現(xiàn)金丟失，原則上不允許報(bào)銷(xiāo)。3.2.7 發(fā)票的基本要求3.2.7.1 發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效。3.2.7.2 發(fā)票內(nèi)容真實(shí)，填寫(xiě)完整，數(shù)字明晰，蓋章清楚，數(shù)量、單價(jià)的乘積要與金額相符，大小寫(xiě)金額相符。3.2.7.3 發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，篡改，字跡清楚。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋單位公章。3.2.7.4 發(fā)票用膠水分類(lèi)、整齊地粘貼在報(bào)銷(xiāo)粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過(guò)程中丟失。3.2.7.5 發(fā)票抬頭與公司名稱(chēng)應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章等）。3.2.7.6 其他要求參見(jiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范制度

18、和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)。3.2.7.7 如下費(fèi)用支出必須憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)：交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、油費(fèi)、新購(gòu)電腦、電器等高價(jià)值固定資產(chǎn)（二手除外）、咨詢(xún)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)、大宗物資采購(gòu)等。3.2.8 符合規(guī)定的相關(guān)原始憑證要求3.2.8.1 原始單據(jù)必須是出自外部服務(wù)單位或外部服務(wù)個(gè)人。3.2.8.2 從外單位取得的原始憑證，必須有填制單位公章（業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、結(jié)算專(zhuān)用章等）。從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章以及聯(lián)系人地址與電話。3.2.8.3 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明（需入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額，并簽名

19、蓋章；不需入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，也須讓實(shí)物保管人員或使用人員在憑證上簽名或蓋章）。3.2.8.4 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明，不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證或銀行匯款憑證等代替，以防止舞弊行為的發(fā)生。3.2.8.5 原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整（須填有日期、收款內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、收款人蓋章簽字、聯(lián)系人地址與電話），凡因涂改或損壞引起原始單據(jù)模糊不清的財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于手續(xù)不全，不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。3.2.8.6 原始單據(jù)必須有經(jīng)手人和證明人簽字。3.2.9 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)復(fù)印件的管理3.2.9.1 以下非正式發(fā)票類(lèi)的票據(jù)不得利用復(fù)印件報(bào)銷(xiāo)

20、，以防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)：3.2.9.1.1 非資產(chǎn)設(shè)備類(lèi)的采購(gòu)票據(jù)，如辦公用品。3.2.9.1.2 差旅費(fèi)相關(guān)票據(jù)。3.2.9.1.3 交通費(fèi)（含加油、停車(chē)、過(guò)路橋費(fèi)等）票據(jù)、餐費(fèi)票據(jù)。3.2.9.1.4 其他日常小金額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)。3.2.9.2 確需要復(fù)印件報(bào)銷(xiāo)時(shí)，報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)一起附上原始票據(jù)（原始票據(jù)不需要粘貼），財(cái)務(wù)人員審核后，應(yīng)在所附上的原始票據(jù)右上角注明“已報(bào)銷(xiāo)”或“已付訖”字樣，并簽名，寫(xiě)上日期，字樣標(biāo)識(shí)不應(yīng)覆蓋原始票據(jù)主要內(nèi)容，發(fā)防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。原始發(fā)票需要財(cái)務(wù)保管的，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人妥善保管，需要其他部門(mén)保管的，財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)發(fā)票交接明細(xì)表，雙方簽字認(rèn)可。3.2.9.3 所報(bào)銷(xiāo)的票

21、據(jù)復(fù)印件，上面也應(yīng)注明“原票據(jù)已交某某部門(mén)保管”字樣，并有保管人員簽字。3.2.10 其他報(bào)銷(xiāo)附件要求3.2.10.1 除上述票據(jù)外，其他附件報(bào)表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)附業(yè)務(wù)招待清單。3.2.10.2 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)附出差審批單。3.2.10.3 簽有合同的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（如房租、廣告費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等）附件必須符合合同付款流程管理規(guī)定。3.2.10.4 同一張報(bào)銷(xiāo)單上報(bào)銷(xiāo)多種費(fèi)用的，應(yīng)附明細(xì)列表，并按列表先后順序粘貼票據(jù)。3.2.10.5 辦公用品及行政物資采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)需附明細(xì)清單，物資采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)需附送貨單、出入庫(kù)單等附件。3.2.11 票據(jù)填寫(xiě)

22、及整理要求3.2.11.1 報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)前必須事先整理好各類(lèi)單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類(lèi)別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類(lèi)，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的后面，并在附件中寫(xiě)明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫(xiě)出報(bào)銷(xiāo)明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分列不清晰，粘帖不規(guī)范的財(cái)務(wù)部門(mén)可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。3.2.11.2 報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)要求：3.2.11.2.1 必須按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單要求填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。3.2.11.2.2 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫(xiě)。3.2.11.2.3 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改，報(bào)銷(xiāo)人簽名需正楷可辯認(rèn)。3.2.1

23、1.2.4 報(bào)銷(xiāo)單要逐項(xiàng)填寫(xiě)、字跡清晰、工整并規(guī)范填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目和摘要及大小寫(xiě)合計(jì)金額。3.2.11.2.5 同一報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的例如剪刀、訂書(shū)機(jī)、U盤(pán)都屬于辦公用品請(qǐng)統(tǒng)計(jì)金額填在報(bào)銷(xiāo)單的同一行上，不同報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的分行填寫(xiě)。3.2.11.2.6 報(bào)銷(xiāo)金額大小寫(xiě)必須一致，小寫(xiě)合計(jì)前加符號(hào):¥，中文大寫(xiě)注意前面的空位加符號(hào)：；中文數(shù)字大寫(xiě)：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、萬(wàn)、億、元(圓)、角、分、零、整。3.2.11.2.7 報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說(shuō)明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于哪個(gè)項(xiàng)目或部門(mén)，便于分類(lèi)核算），必要時(shí)附清單詳細(xì)說(shuō)明。3.2.11.2.8 凡是費(fèi)用需要

24、在項(xiàng)目或部門(mén)之間分?jǐn)偟?，?bào)銷(xiāo)人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費(fèi)用歸屬部門(mén)（項(xiàng)目）關(guān)系，分別歸集后，調(diào)協(xié)相應(yīng)的報(bào)銷(xiāo)憑證，確實(shí)不能歸集的應(yīng)按適當(dāng)分配比例分配。3.2.11.2.9 有實(shí)物的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須由行政部或相關(guān)人員驗(yàn)收人驗(yàn)收后在票據(jù)背面簽名確認(rèn)。3.2.11.3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求：3.2.11.3.1 報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類(lèi)逐張整齊地粘貼在粘貼單正面框內(nèi)，票據(jù)一律用膠棒粘貼，正面朝上，不能使用訂書(shū)機(jī)，粘貼單上應(yīng)注明單據(jù)張數(shù)；票據(jù)多時(shí)粘貼方向有兩種：從右到左先小后大橫向粘貼；從右上角往下至左豎向粘貼。總體要求：報(bào)銷(xiāo)單盡量平整。3.2.11.3.2 報(bào)銷(xiāo)單與粘貼單必須大小一致，各票據(jù)不得突出于報(bào)銷(xiāo)

25、單和粘貼單之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好），各票據(jù)應(yīng)均勻貼在粘貼單上，整份報(bào)銷(xiāo)單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致。3.2.11.3.3 若報(bào)銷(xiāo)票據(jù)面積大小相同或相似（如車(chē)票等），需有層次序列張貼。3.2.11.3.4 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額、類(lèi)型相同的（如車(chē)票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列。3.2.11.3.5 報(bào)銷(xiāo)票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷(xiāo)金額。3.2.11.4 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單分差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，其他所有費(fèi)用填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。3.2.11.5 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用說(shuō)明：?jiǎn)螕?jù)名稱(chēng)使用說(shuō)明借支單借支款預(yù)支差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（車(chē)、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)）

26、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交通費(fèi)、通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)；員工墊支的辦公費(fèi)等各項(xiàng)的報(bào)銷(xiāo)付款申請(qǐng)單購(gòu)置物資及其他需付給第三方的費(fèi)用、往來(lái)款項(xiàng)等業(yè)務(wù)招待費(fèi)清單列明日期、招待人員、人數(shù)，并由陪同人員簽字證明，負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)等。3.3 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)效要求3.3.1 常規(guī)費(fèi)用每周報(bào)銷(xiāo)一次，統(tǒng)一每周五為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)付款時(shí)間，周五當(dāng)天報(bào)銷(xiāo)大額費(fèi)用應(yīng)提前向財(cái)務(wù)報(bào)備資金。3.3.2 當(dāng)月費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)處理完畢，部分費(fèi)用如電話費(fèi)等可以延至下月。3.3.3 當(dāng)年費(fèi)用一般在當(dāng)年12月31日前報(bào)銷(xiāo)處理完畢，部分費(fèi)用的發(fā)票如當(dāng)年無(wú)法取得，只能在次年1月取得的，應(yīng)在1月取得時(shí)立即辦理報(bào)銷(xiāo)；財(cái)務(wù)部門(mén)如果財(cái)務(wù)處理允許，應(yīng)記入當(dāng)年費(fèi)用。3.3.4 申請(qǐng)先由公司

27、預(yù)付費(fèi)用的，經(jīng)辦人應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)拿回相應(yīng)票據(jù)按報(bào)銷(xiāo)流程辦理預(yù)支核銷(xiāo)手續(xù)，否則視同個(gè)人借款按相關(guān)規(guī)定處理。4 費(fèi)用審批：4.1 費(fèi)用審批執(zhí)行逐級(jí)審核制度，所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須注明費(fèi)用歸屬部門(mén)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷(xiāo)或支出。4.2 預(yù)算內(nèi)報(bào)銷(xiāo)審批付款流程4.2.1 經(jīng)辦人分類(lèi)填寫(xiě)各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)單、付款申請(qǐng)單、請(qǐng)購(gòu)單等；4.2.2 發(fā)生的共同費(fèi)用的需證明人簽字確認(rèn)，有跨部門(mén)費(fèi)用的需費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字；4.2.3 經(jīng)辦人所在的部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字；4.2.4 本制度2.1.3所列示的需由行政部門(mén)確認(rèn)的費(fèi)用，需有行政部相關(guān)責(zé)任人的簽字確認(rèn)；4.2.5 交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；4.2.6 總經(jīng)理審批；4.2.7 到財(cái)務(wù)部報(bào)賬或沖賬。4.2.8 流程圖：財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理 批 準(zhǔn)會(huì)計(jì)記賬出納付款經(jīng)手人填 單部門(mén)負(fù)責(zé)人審核4.3 預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)審批付款流程4.3.1 經(jīng)辦人分類(lèi)填寫(xiě)各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)單、付款申請(qǐng)單、請(qǐng)購(gòu)單等；4.3.2 發(fā)生的共同費(fèi)用的需證明人簽字確認(rèn)，有跨部門(mén)費(fèi)用的需費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字；4.3.3 經(jīng)辦人所在的部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字；4.3.4 本制度2.1.3所列示的需由行政部門(mén)確認(rèn)的費(fèi)用，需有行政部相關(guān)責(zé)任人的簽字確認(rèn)；4.3.5 交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；4.3.6 總經(jīng)理審批；4.3.7 到財(cái)務(wù)部報(bào)賬或沖賬。4.3.