第4章預(yù)測(cè)分析

1、第四章第四章 預(yù)測(cè)分析預(yù)測(cè)分析第一節(jié)第一節(jié) 預(yù)測(cè)分析概述預(yù)測(cè)分析概述第二節(jié)第二節(jié) 銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)第三節(jié)第三節(jié) 成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)第四節(jié)第四節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)本章復(fù)習(xí)思考題本章復(fù)習(xí)思考題第一節(jié)第一節(jié) 預(yù)測(cè)分析概述預(yù)測(cè)分析概述預(yù)測(cè)分析的意義預(yù)測(cè)分析的意義 預(yù)測(cè)分析的特點(diǎn)預(yù)測(cè)分析的特點(diǎn)成本預(yù)測(cè)的程序成本預(yù)測(cè)的程序預(yù)測(cè)分析的方法預(yù)測(cè)分析的方法定量預(yù)測(cè)分析法定量預(yù)測(cè)分析法定性預(yù)測(cè)分析法定性預(yù)測(cè)分析法定量預(yù)測(cè)分析法：定量預(yù)測(cè)分析法：趨勢(shì)外推分析法因果預(yù)測(cè)分析法預(yù)測(cè)分析的意義預(yù)測(cè)分析的意義預(yù)測(cè)（預(yù)測(cè)（Forecast）是指用科學(xué)的方法預(yù)計(jì)、推）是指用科學(xué)的方法預(yù)計(jì)、推斷事物發(fā)展的必然性或可能性的行為，即根

2、據(jù)斷事物發(fā)展的必然性或可能性的行為，即根據(jù)過(guò)去和現(xiàn)在預(yù)計(jì)未來(lái)，由已知推斷未知的過(guò)程。過(guò)去和現(xiàn)在預(yù)計(jì)未來(lái)，由已知推斷未知的過(guò)程。經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件和掌經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件和掌握的歷史資料以及客觀事物的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)生握的歷史資料以及客觀事物的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和狀況進(jìn)行的預(yù)計(jì)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和狀況進(jìn)行的預(yù)計(jì)和測(cè)算。和測(cè)算。管理會(huì)計(jì)中的預(yù)測(cè)分析，是指運(yùn)用專門的方法管理會(huì)計(jì)中的預(yù)測(cè)分析，是指運(yùn)用專門的方法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的過(guò)程。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的過(guò)程。 預(yù)測(cè)分析的特點(diǎn)預(yù)測(cè)分析的特點(diǎn)預(yù)見(jiàn)性預(yù)見(jiàn)性明確性明確性相對(duì)性相對(duì)性客觀性客觀性可檢驗(yàn)性可檢驗(yàn)性靈活

3、性靈活性經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的基本原則經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的基本原則延續(xù)性原則延續(xù)性原則相關(guān)性原則相關(guān)性原則相似性原則相似性原則統(tǒng)計(jì)規(guī)律性原則統(tǒng)計(jì)規(guī)律性原則實(shí)事求是原則實(shí)事求是原則成本效益原則成本效益原則預(yù)測(cè)分析的程序預(yù)測(cè)分析的程序確定預(yù)測(cè)目標(biāo)確定預(yù)測(cè)目標(biāo) 收集和整理資料收集和整理資料 選擇預(yù)測(cè)方法選擇預(yù)測(cè)方法 分析判斷分析判斷 檢查驗(yàn)證檢查驗(yàn)證 修正預(yù)測(cè)值修正預(yù)測(cè)值 報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論 開(kāi)始開(kāi)始結(jié)束結(jié)束預(yù)測(cè)分析的方法預(yù)測(cè)分析的方法預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)分分析析方方法法定量分析法定量分析法定性分析法定性分析法趨勢(shì)外推分析法趨勢(shì)外推分析法因果預(yù)測(cè)分析法因果預(yù)測(cè)分析法算術(shù)平均法算術(shù)平均法移動(dòng)平均法移動(dòng)平均法趨勢(shì)平均法趨勢(shì)平均法加

4、權(quán)平均法加權(quán)平均法平滑指數(shù)法平滑指數(shù)法修正的時(shí)間序列修正的時(shí)間序列回歸分析法回歸分析法本量利分析法本量利分析法投入產(chǎn)出法投入產(chǎn)出法回歸分析法回歸分析法經(jīng)濟(jì)計(jì)量法經(jīng)濟(jì)計(jì)量法判斷分析法判斷分析法調(diào)查分析法調(diào)查分析法預(yù)測(cè)分析的內(nèi)容預(yù)測(cè)分析的內(nèi)容銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)資金預(yù)測(cè)資金預(yù)測(cè)9 依靠預(yù)測(cè)人員豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和知依靠預(yù)測(cè)人員豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)以及主觀的分析判斷能力，在考慮到政識(shí)以及主觀的分析判斷能力，在考慮到政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)變化、經(jīng)濟(jì)政策、消治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)變化、經(jīng)濟(jì)政策、消費(fèi)傾向等對(duì)經(jīng)營(yíng)影響的前提下，對(duì)事物的費(fèi)傾向等對(duì)經(jīng)營(yíng)影響的前提下，對(duì)事物的性質(zhì)和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行

5、預(yù)測(cè)和推測(cè)的分析方性質(zhì)和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)和推測(cè)的分析方法。法。 市場(chǎng)調(diào)查法市場(chǎng)調(diào)查法 德?tīng)柗品ǖ聽(tīng)柗品?主觀概率法主觀概率法定性預(yù)測(cè)定性預(yù)測(cè) 【例例1】德?tīng)柗品ǖ膽?yīng)用德?tīng)柗品ǖ膽?yīng)用已知：某公司準(zhǔn)備推出一種新產(chǎn)品，由已知：某公司準(zhǔn)備推出一種新產(chǎn)品，由于該新產(chǎn)品沒(méi)有銷售記錄，公司準(zhǔn)備聘于該新產(chǎn)品沒(méi)有銷售記錄，公司準(zhǔn)備聘請(qǐng)專家共請(qǐng)專家共7人，采用德?tīng)柗品ㄟM(jìn)行預(yù)測(cè)，人，采用德?tīng)柗品ㄟM(jìn)行預(yù)測(cè)，連續(xù)三次預(yù)測(cè)結(jié)果如表連續(xù)三次預(yù)測(cè)結(jié)果如表1所示。所示。表表1 德?tīng)柗品▽＜乙庖?jiàn)匯總表德?tīng)柗品▽＜乙庖?jiàn)匯總表 單位：件單位：件專家編號(hào) 第一次判斷 第二次判斷 第三次判斷 最高 最可能 最低 最高 最可能 最低 最高

6、 最可能 最低 123002000150023002000170023002000160021500140090018001500110018001500130032100170013002100190015002100190015004350023002000350020001700300017001500512009007001500130090017001500110062000150011002000200011002000170011007130011001000150015001000170015001300平均值 198615571214210017431286208616861

7、343公司在此基礎(chǔ)上，按最后一次預(yù)測(cè)的結(jié)公司在此基礎(chǔ)上，按最后一次預(yù)測(cè)的結(jié)果，采用算術(shù)平均法確定最終的預(yù)測(cè)值果，采用算術(shù)平均法確定最終的預(yù)測(cè)值是是1 705件件 1 705=（2 086+1 686+1 343)/3 第二節(jié)第二節(jié) 銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)銷售預(yù)測(cè)應(yīng)考慮的因素銷售預(yù)測(cè)應(yīng)考慮的因素銷售預(yù)測(cè)的定性分析方法銷售預(yù)測(cè)的定性分析方法銷售預(yù)測(cè)模型及其應(yīng)用銷售預(yù)測(cè)模型及其應(yīng)用銷售預(yù)測(cè)管理銷售預(yù)測(cè)管理一、銷售預(yù)測(cè)應(yīng)考慮的因素一、銷售預(yù)測(cè)應(yīng)考慮的因素（一）外部因素（一）外部因素（二）內(nèi)部因素（二）內(nèi)部因素二、銷售預(yù)測(cè)的定性分析方法二、銷售預(yù)測(cè)的定性分析方法（一）市場(chǎng)調(diào)查法（一）市場(chǎng)調(diào)查法（二）通過(guò)生產(chǎn)能

8、力或訂貨合同進(jìn)行銷（二）通過(guò)生產(chǎn)能力或訂貨合同進(jìn)行銷售量（銷售額）預(yù)測(cè)售量（銷售額）預(yù)測(cè)計(jì)劃其銷售量計(jì)劃其銷售量=計(jì)劃期初庫(kù)存量計(jì)劃期初庫(kù)存量+計(jì)劃期計(jì)劃期預(yù)計(jì)生產(chǎn)量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量-計(jì)劃期末預(yù)計(jì)庫(kù)存量計(jì)劃期末預(yù)計(jì)庫(kù)存量16 通過(guò)對(duì)有代表性顧客通過(guò)對(duì)有代表性顧客的消費(fèi)意向的調(diào)查，了解市的消費(fèi)意向的調(diào)查，了解市場(chǎng)需求的變化趨勢(shì)，進(jìn)行銷場(chǎng)需求的變化趨勢(shì)，進(jìn)行銷 售預(yù)測(cè)的一種方法。售預(yù)測(cè)的一種方法。 市場(chǎng)調(diào)查法市場(chǎng)調(diào)查法 17首先，選擇的調(diào)查對(duì)象要具有普遍市場(chǎng)首先，選擇的調(diào)查對(duì)象要具有普遍市場(chǎng) 中不同階層或行業(yè)的需要及購(gòu)買需要；中不同階層或行業(yè)的需要及購(gòu)買需要；其次，調(diào)查的方法一定要簡(jiǎn)便易行，使其次，調(diào)查

9、的方法一定要簡(jiǎn)便易行，使被調(diào)查對(duì)象樂(lè)被調(diào)查對(duì)象樂(lè) 于接受調(diào)查；于接受調(diào)查；此外，對(duì)調(diào)查所取得的數(shù)據(jù)與資料要進(jìn)此外，對(duì)調(diào)查所取得的數(shù)據(jù)與資料要進(jìn)行科學(xué)的分析，特別要注意去偽存真、行科學(xué)的分析，特別要注意去偽存真、 去粗取精去粗取精。三、銷售預(yù)測(cè)模型及其應(yīng)用三、銷售預(yù)測(cè)模型及其應(yīng)用算術(shù)平均法算術(shù)平均法移動(dòng)平均法移動(dòng)平均法加權(quán)平均法加權(quán)平均法指數(shù)平滑法指數(shù)平滑法回歸分析法回歸分析法【例例52】趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用應(yīng)用算術(shù)平均法算術(shù)平均法 已知：某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，已知：某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，203年年112月份銷量資料月份銷量資料(單位：噸單位：噸)如表如表

10、52所示。所示。月份 123456789101112銷量（Qt）25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33要求：按算術(shù)平均法預(yù)測(cè)要求：按算術(shù)平均法預(yù)測(cè)204年年1月月份的銷售量（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。份的銷售量（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）。解：分子解：分子25+23+26+29+24+28+30+27+25+29+32+33=331（噸），分母（噸），分母n=12204年年1月份預(yù)測(cè)銷售量月份預(yù)測(cè)銷售量= =27.58(噸噸)3 3 11 2【例例53】趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用應(yīng)用移動(dòng)平均法移動(dòng)平均法(不考慮趨勢(shì)值不考慮趨勢(shì)值)

11、已知：仍按例已知：仍按例52中的銷量資料。中的銷量資料。要求：按移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)要求：按移動(dòng)平均法預(yù)測(cè)204年年1月月的銷售量的銷售量(假定假定m=5)。解：解：204年年1月預(yù)測(cè)銷售量月預(yù)測(cè)銷售量 = =29.2(噸噸)27+25+29+32+335但有人認(rèn)為這樣計(jì)算的平均值只反映但有人認(rèn)為這樣計(jì)算的平均值只反映預(yù)測(cè)期前一期的銷售水平，還應(yīng)在此預(yù)測(cè)期前一期的銷售水平，還應(yīng)在此基礎(chǔ)上，按趨勢(shì)值進(jìn)行修正。趨勢(shì)值基礎(chǔ)上，按趨勢(shì)值進(jìn)行修正。趨勢(shì)值b的計(jì)算公式為：的計(jì)算公式為：b最后移動(dòng)期上一個(gè)移動(dòng)趨勢(shì)的平均值期的平均值值（5.2.3式） 修正的移動(dòng)平均法按以下公式進(jìn)行預(yù)測(cè)：預(yù)測(cè)銷售量n+1Q最后m期的

12、算術(shù)平均銷量+趨勢(shì)值 （5.2.4式）趨勢(shì)平均法趨勢(shì)平均法期的時(shí)間間隔基期與預(yù)測(cè)移動(dòng)平均值基期趨勢(shì)值移動(dòng)平均值基期銷售量）（銷售量預(yù)測(cè)Q【例例55】趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用應(yīng)用趨勢(shì)平均法趨勢(shì)平均法已知：仍按例已知：仍按例52中的銷量資料，假定中的銷量資料，假定銷售量的移動(dòng)期銷售量的移動(dòng)期m為為5，趨勢(shì)平均值，趨勢(shì)平均值s移移動(dòng)期為動(dòng)期為3，時(shí)間序列期數(shù)，時(shí)間序列期數(shù)n為為12。要求：按趨勢(shì)平均法預(yù)測(cè)要求：按趨勢(shì)平均法預(yù)測(cè)204年年1月的月的銷售量。銷售量。解：依題意計(jì)算各期銷售量移動(dòng)平均值、解：依題意計(jì)算各期銷售量移動(dòng)平均值、趨勢(shì)值和趨勢(shì)值移動(dòng)平均值，其

13、結(jié)果如趨勢(shì)值和趨勢(shì)值移動(dòng)平均值，其結(jié)果如表表53所示。所示。表表53 趨勢(shì)平均法計(jì)算表趨勢(shì)平均法計(jì)算表時(shí)間t銷售量觀測(cè)值Qt 銷售量五期 移動(dòng)平均值 變動(dòng)趨勢(shì)值bt 趨勢(shì)值三期移動(dòng)平均數(shù) 12522332625.442926.0+0.6 52427.4+1.4 0.73 62827.6+0.2 0.27 73026.8-0.8 0.13 82727.8+1.0 0.33 9* 2528.6 +0.8 0.80 102929.2+0.6 11321233Q1b 第第9期銷售量移動(dòng)平均值期銷售量移動(dòng)平均值=28.6第第9期趨勢(shì)值移動(dòng)平均值期趨勢(shì)值移動(dòng)平均值=0.80基期與預(yù)測(cè)期的時(shí)間間隔基期與預(yù)測(cè)

14、期的時(shí)間間隔 =12+1-9 = 4204年年1月的預(yù)測(cè)銷售量月的預(yù)測(cè)銷售量=28.6+0.804=31.8(噸噸)2m15 3 2s12922n 銷售量移動(dòng) 趨勢(shì)值移動(dòng)基期的 時(shí)間序列時(shí)期數(shù)時(shí)期數(shù)序數(shù)值期數(shù)加權(quán)平均法加權(quán)平均法各期權(quán)數(shù)之和該期權(quán)數(shù)某期銷售量）（銷售量預(yù)測(cè)Q權(quán)數(shù)為自然數(shù)權(quán)數(shù)為自然數(shù)該期權(quán)數(shù)某期銷售量）（銷售量預(yù)測(cè)Q權(quán)數(shù)為飽和權(quán)數(shù)權(quán)數(shù)為飽和權(quán)數(shù)【例例56】趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用應(yīng)用加權(quán)平均法加權(quán)平均法已知：仍按例已知：仍按例52中的銷量資料。中的銷量資料。要求：要求：(1)用自然權(quán)數(shù)加權(quán)平均法預(yù)測(cè)用自然權(quán)數(shù)加權(quán)平均法預(yù)測(cè)204年年1月的銷

15、售量；月的銷售量；(2)利用最后利用最后3期銷售量按飽和權(quán)數(shù)加權(quán)期銷售量按飽和權(quán)數(shù)加權(quán)平均法預(yù)測(cè)平均法預(yù)測(cè)204年年1月的銷售量。月的銷售量。 解：解：(1)在自然權(quán)數(shù)加權(quán)平均法下在自然權(quán)數(shù)加權(quán)平均法下（QtWt）251+232+263+294+245+286+307+278+259+2910+3211 +33122 242 204年年1月的預(yù)測(cè)銷售量月的預(yù)測(cè)銷售量 =(1n)n(112)127822ttt(QW )224228.74()W78噸(2)在飽和權(quán)數(shù)加權(quán)平均法下在飽和權(quán)數(shù)加權(quán)平均法下期數(shù)為期數(shù)為3， 令令W1=0.2，W2=0.3，W3=0.5204年年1月的預(yù)測(cè)銷售量月的預(yù)測(cè)銷售

16、量=290.2+320.3+330.5=31.9(噸噸)平滑指數(shù)法平滑指數(shù)法測(cè)銷售量前期預(yù)）指數(shù)平滑（際銷售量前期實(shí)指數(shù)平滑）（銷售量預(yù)測(cè)1Q此法是特殊的加權(quán)平此法是特殊的加權(quán)平 均法均法取值取值0.30.7之間之間平滑指數(shù)法平滑指數(shù)法 進(jìn)行近期預(yù)測(cè)或銷量波動(dòng)較大時(shí)的預(yù)進(jìn)行近期預(yù)測(cè)或銷量波動(dòng)較大時(shí)的預(yù)測(cè)，應(yīng)采用較大的平滑指數(shù)；進(jìn)行長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，應(yīng)采用較大的平滑指數(shù)；進(jìn)行長(zhǎng)期預(yù)測(cè)或銷量波動(dòng)較小時(shí)的預(yù)測(cè)，可采用較小測(cè)或銷量波動(dòng)較小時(shí)的預(yù)測(cè)，可采用較小的平滑指數(shù)。的平滑指數(shù)。【例例57】趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用應(yīng)用平滑指數(shù)法平滑指數(shù)法已知：仍按例已知：仍按例52中

17、的銷量資料。中的銷量資料。要求要求:（1）用平滑指數(shù)法預(yù)測(cè)）用平滑指數(shù)法預(yù)測(cè)203年年112月銷售量；月銷售量；（2）預(yù)測(cè)）預(yù)測(cè)204年年1月份的銷售量。月份的銷售量。解：解：（1）依題意，編制平滑指數(shù)法計(jì)算表如表54所示:tQ月份t 銷售量觀測(cè)值 Qt 平滑指數(shù) 前期實(shí)銷售量 Q t -1 1-平滑指數(shù)(1-) 前期預(yù)銷售量 預(yù)測(cè)銷售量125-25.002230.3 250.725.0025.003260.3 230.725.0024.404290.3 260.724.4024.885240.3 290.724.8826.126280.3 240.726.1225.487300.3 280.

18、725.4826.248270.3 300.726.2427.379250.3 270.727.3727.2610290.3 250.727.2626.5811320.3 290.726.5827.3112330.3 320.727.3128.71t-1Q(2)204年年1月份的預(yù)測(cè)銷售量月份的預(yù)測(cè)銷售量= 0.333+(1-0.3)28.71=30(噸噸)未經(jīng)過(guò)修正的回歸系數(shù)a、b的計(jì)算公式：Q - bta =n22nQ t -tQb =nt -t修正的時(shí)間序列回歸法修正的時(shí)間序列回歸法 如果按照時(shí)間序列的特點(diǎn)對(duì)如果按照時(shí)間序列的特點(diǎn)對(duì)t值進(jìn)行值進(jìn)行修正，使修正，使t=0，則，則a、b回歸系

19、數(shù)的計(jì)算回歸系數(shù)的計(jì)算公式簡(jiǎn)化為：公式簡(jiǎn)化為：Qa =n2Q tb =t【例例58】趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用趨勢(shì)外推分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用修正的時(shí)間序列回歸法修正的時(shí)間序列回歸法已知：仍按例已知：仍按例52中的銷量資料。中的銷量資料。要求：要求：(1)按修正的直線回歸法建立銷按修正的直線回歸法建立銷量預(yù)測(cè)模型；量預(yù)測(cè)模型；(2)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)204年年1月份的銷量；月份的銷量；(3)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)204年年2月份的銷量。月份的銷量。解：解：(1)依題意整理和計(jì)算有關(guān)數(shù)據(jù)如依題意整理和計(jì)算有關(guān)數(shù)據(jù)如表表55所示。所示。Q331a=27.58n122Qt181b=0.32t572則則 Q=27.

20、58+0.32t(2)204年年1月份的月份的t值值=11+12=13204年年1月份預(yù)測(cè)銷量月份預(yù)測(cè)銷量=27.58+0.3213=31.74(噸噸)(3)204年年2月份的月份的t值值=11+22=15204年年2月份預(yù)測(cè)銷量月份預(yù)測(cè)銷量=27.58+0.3215=32.38(噸噸)表表55 計(jì)算表計(jì)算表月份 銷售量Q 修正的t tQ t2 125-11-275121223-9-20781326-7-18249429-5-14525524-3-729628-1-2817301+3018273+8199255+1252510297+2034911329+28881123311+363121n

21、=12 Q=331 t=0 tQ=181 t2=572 三、因果預(yù)測(cè)分析法的程序及應(yīng)用三、因果預(yù)測(cè)分析法的程序及應(yīng)用因果預(yù)測(cè)分析法的程序：因果預(yù)測(cè)分析法的程序：確定影響銷量的主要因素確定影響銷量的主要因素確定銷量確定銷量y與與xi之間的數(shù)量關(guān)系，建立因果預(yù)之間的數(shù)量關(guān)系，建立因果預(yù) 測(cè)模型測(cè)模型 據(jù)未來(lái)有關(guān)自變量據(jù)未來(lái)有關(guān)自變量xi變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)銷售量變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)銷售量因果預(yù)測(cè)分析法的程序及應(yīng)用因果預(yù)測(cè)分析法的程序及應(yīng)用指標(biāo)建立法的應(yīng)用指標(biāo)建立法的應(yīng)用回歸分析法的應(yīng)用回歸分析法的應(yīng)用【例例59】因果預(yù)測(cè)分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的因果預(yù)測(cè)分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用應(yīng)用指標(biāo)建立法指標(biāo)建立法已知：某企

22、業(yè)生產(chǎn)一種汽車輪胎，假定其年已知：某企業(yè)生產(chǎn)一種汽車輪胎，假定其年銷量銷量y受到以下因素影響：受到以下因素影響：(1)按長(zhǎng)期合同向按長(zhǎng)期合同向某汽車制造廠定量供應(yīng)的輪胎數(shù)量某汽車制造廠定量供應(yīng)的輪胎數(shù)量a；(2)某某地區(qū)裝備該種輪胎正在使用中的汽車應(yīng)予更地區(qū)裝備該種輪胎正在使用中的汽車應(yīng)予更新的輪胎數(shù)新的輪胎數(shù)x1；(3) x1取決于這類汽車上取決于這類汽車上年實(shí)際行駛里程及載重量的噸千米指標(biāo)年實(shí)際行駛里程及載重量的噸千米指標(biāo)x2及該種輪胎的磨損更新經(jīng)驗(yàn)指數(shù)及該種輪胎的磨損更新經(jīng)驗(yàn)指數(shù)b1；(4)上述汽車制造廠增產(chǎn)汽車所需要的輪上述汽車制造廠增產(chǎn)汽車所需要的輪胎量胎量x3；(5)x3取決于汽車

23、廠增產(chǎn)的產(chǎn)量取決于汽車廠增產(chǎn)的產(chǎn)量Q、該廠原有庫(kù)存輪胎量、該廠原有庫(kù)存輪胎量x4與單車需用與單車需用輪胎數(shù)輪胎數(shù)b2；(6)企業(yè)在該地區(qū)的市場(chǎng)占有企業(yè)在該地區(qū)的市場(chǎng)占有率率b3。經(jīng)過(guò)分析，建立的因果預(yù)測(cè)模型如下：經(jīng)過(guò)分析，建立的因果預(yù)測(cè)模型如下： y =a+(x1+x3)b3=a+b1x2+(Qb2-x4)b3 相關(guān)指標(biāo)的數(shù)據(jù)為：相關(guān)指標(biāo)的數(shù)據(jù)為：a=50 000只、只、b1=0.210-4只只/噸千米、噸千米、x22.25109噸千米、噸千米、Q=2 000輛、輛、b2=4只只/輛、輛、x4=5 000只、只、b3=75%要求要求:利用上述模型預(yù)測(cè)該企業(yè)的輪胎銷售利用上述模型預(yù)測(cè)該企業(yè)的輪胎

24、銷售量。量。解：解： 預(yù)測(cè)輪胎銷售量預(yù)測(cè)輪胎銷售量 =50 000+0.210-42.25109 +(2 0004-5 000)75% =50 000+45 000+(8 000-5 000)75% =86 000(只只)【例例510】因果預(yù)測(cè)分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)因果預(yù)測(cè)分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用用回歸分析法回歸分析法已知：已知：A企業(yè)通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，甲產(chǎn)品的銷企業(yè)通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，甲產(chǎn)品的銷售量與當(dāng)?shù)鼐用袢司率杖胗嘘P(guān)，已知售量與當(dāng)?shù)鼐用袢司率杖胗嘘P(guān)，已知本地區(qū)連續(xù)本地區(qū)連續(xù)6年的歷史資料如表年的歷史資料如表56所所示，該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率為示，該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率為25%，

25、假設(shè)，假設(shè)2004年居民人均月收入為年居民人均月收入為700元。元。表表56 資資 料料 年度 199819992000200120022003居民人均月收入（元） 350400430500550600甲商品實(shí)際銷量(噸) 101112141516 要求：(1)用回歸直線分析法建立甲產(chǎn)品的銷售量預(yù)測(cè)模型； (2)預(yù)測(cè)2004年本地區(qū)甲產(chǎn)品的銷售量； (3)預(yù)測(cè)2004年A企業(yè)甲產(chǎn)品的銷售量。解：(1)根據(jù)所給資料，列表計(jì)算如表57所示：年份 居民人均月收入x 商品銷售量y xy x2 y2 1998350103 500122 5001001999400114 400160 000 121200

26、0430125 160184 900 1442001500147 000250 000 1962002550158 250302 500 25520036001696 00360 000 256n=6 x =2 830 y =78 xy =37 910 x2 =1 379 900 y2 =1 042 計(jì)算相關(guān)系數(shù)計(jì)算相關(guān)系數(shù)r因?yàn)橄嚓P(guān)系數(shù)趨近于因?yàn)橄嚓P(guān)系數(shù)趨近于1，表明，表明x與與y之間之間基本正相關(guān)，可以建立回歸模型?；菊嚓P(guān)，可以建立回歸模型。226 37910 2830 78r0.9969(6 1379900 2830 ) (6 1042 78 ) 222nxyxy6 37190 28

27、30 78b0.02nx(x)6 1379900-2830 ybx780.02 2830a1.28n6甲產(chǎn)品的銷售量預(yù)測(cè)模型為：甲產(chǎn)品的銷售量預(yù)測(cè)模型為：y=1.28+0.02x(2) 2004年本地區(qū)甲產(chǎn)品的預(yù)測(cè)銷售量年本地區(qū)甲產(chǎn)品的預(yù)測(cè)銷售量=1.28+0.02700 =15.28（噸）（噸）(3) 2004年年A企業(yè)甲產(chǎn)品的預(yù)測(cè)銷售量企業(yè)甲產(chǎn)品的預(yù)測(cè)銷售量15.2825% =3.82（噸）（噸）四、產(chǎn)品壽命周期分析法原理四、產(chǎn)品壽命周期分析法原理產(chǎn)品壽命周期各階段 萌芽期萌芽期 成長(zhǎng)期成長(zhǎng)期 成熟期成熟期 衰退期衰退期 通常依據(jù)銷售增長(zhǎng)率判斷產(chǎn)品壽命周期 產(chǎn)品壽命周期分析法原理產(chǎn)品壽命周

28、期分析法原理 在萌芽期，可采用判斷分析法進(jìn)行預(yù)測(cè)；在萌芽期，可采用判斷分析法進(jìn)行預(yù)測(cè)；在成長(zhǎng)期可采用因果法或修正的時(shí)間序在成長(zhǎng)期可采用因果法或修正的時(shí)間序列回歸法進(jìn)行預(yù)測(cè)；成熟期最好采用平列回歸法進(jìn)行預(yù)測(cè)；成熟期最好采用平均法。均法?！纠?11】產(chǎn)品壽命周期分析法在銷售量預(yù)產(chǎn)品壽命周期分析法在銷售量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用測(cè)中的應(yīng)用 已知：已知：203年某企業(yè)對(duì)其生產(chǎn)的某產(chǎn)品銷年某企業(yè)對(duì)其生產(chǎn)的某產(chǎn)品銷售情況進(jìn)行調(diào)查。該產(chǎn)品已試銷售情況進(jìn)行調(diào)查。該產(chǎn)品已試銷1年，截止年，截止年底在本市已擁有年底在本市已擁有12 000個(gè)用戶，本市共個(gè)用戶，本市共有居民有居民1 200 000戶。據(jù)悉戶。據(jù)悉204年外地

29、從年外地從本市訂貨該產(chǎn)品本市訂貨該產(chǎn)品4 000臺(tái)，本市從外地訂貨臺(tái)，本市從外地訂貨該類產(chǎn)品該類產(chǎn)品2 800臺(tái)。假定該產(chǎn)品壽命周期的臺(tái)。假定該產(chǎn)品壽命周期的試銷期為試銷期為14年，產(chǎn)品普及率為年，產(chǎn)品普及率為0.15%，該廠的市場(chǎng)占有率為該廠的市場(chǎng)占有率為65%。要求：按產(chǎn)品壽命周期分析法預(yù)測(cè)該廠要求：按產(chǎn)品壽命周期分析法預(yù)測(cè)該廠204年銷售量。年銷售量。 20 3年本企本市平均本期外地 本期外地本企業(yè)市業(yè)預(yù)測(cè)銷量每年需要量需要量供給量場(chǎng)占有率 1200012000005100%4 1160001200000 本 市 平 均臺(tái)每 年 需 要 量解：根據(jù)題意：=(16 000+4 000-2

30、800)65% =11 180(臺(tái)) 第三節(jié)第三節(jié) 成本與資金需要量的預(yù)測(cè)成本與資金需要量的預(yù)測(cè) 成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)資金需要量預(yù)測(cè)資金需要量預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)的程序成本預(yù)測(cè)的程序提出目標(biāo)成本草案提出目標(biāo)成本草案 預(yù)測(cè)成本的發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)成本的發(fā)展趨勢(shì)修訂目標(biāo)成本修訂目標(biāo)成本 成本預(yù)測(cè)的方法成本預(yù)測(cè)的方法歷史資料分析法歷史資料分析法 高低點(diǎn)法高低點(diǎn)法 回歸直線法回歸直線法 加權(quán)平均法加權(quán)平均法因素預(yù)測(cè)法因素預(yù)測(cè)法定額測(cè)算法定額測(cè)算法預(yù)計(jì)成本測(cè)算法預(yù)計(jì)成本測(cè)算法 加權(quán)平均法加權(quán)平均法xwbwwawxbay【例例526】成本預(yù)測(cè)方法的應(yīng)用成本預(yù)測(cè)方法的應(yīng)用加權(quán)平均法加權(quán)平均法已知：某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，各期的成

31、本水平變動(dòng)比已知：某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，各期的成本水平變動(dòng)比較頻繁，最近半年各月的成本資料如表較頻繁，最近半年各月的成本資料如表512所示。所示。 表表512 成本資料成本資料月份月份 a固定成本（萬(wàn)元固定成本（萬(wàn)元 ）b單位變動(dòng)成本（萬(wàn)元單位變動(dòng)成本（萬(wàn)元/件）件） 110 00015212 00015312 00016412 50015515 00013616 00012要求要求:用自然權(quán)數(shù)加權(quán)平均法預(yù)測(cè)用自然權(quán)數(shù)加權(quán)平均法預(yù)測(cè)7月份產(chǎn)量為月份產(chǎn)量為10臺(tái)時(shí)的總成本和單位產(chǎn)臺(tái)時(shí)的總成本和單位產(chǎn)品成本。品成本。解：aw10 0001+12 0002 +12 0003+12 5004+15 00

32、05 +16 0006 291 000 bw151+162+153 +154+135+126 289 w1+2+3+4+5+621aw291000a13857w21b w2 8 9b1 4w2 1 預(yù)測(cè)模型y=13 857+14x當(dāng)x7=10時(shí)y7=13 857+1410=13 997(萬(wàn)元)單位成本=13 99710=1 399.7(萬(wàn)元件)第四節(jié)第四節(jié) 利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析利潤(rùn)敏感性分析利潤(rùn)敏感性分析經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用概率分析法及其在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用概率分析法及其在利潤(rùn)預(yù)測(cè)中的應(yīng)用一、目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)分析一、目標(biāo)利潤(rùn)的

33、預(yù)測(cè)分析 目標(biāo)利潤(rùn)是指企業(yè)在未來(lái)一段期間內(nèi)，目標(biāo)利潤(rùn)是指企業(yè)在未來(lái)一段期間內(nèi)，經(jīng)過(guò)努力應(yīng)該達(dá)到的最優(yōu)化利潤(rùn)控制目經(jīng)過(guò)努力應(yīng)該達(dá)到的最優(yōu)化利潤(rùn)控制目標(biāo)。標(biāo)。 目標(biāo)利潤(rùn)應(yīng)體現(xiàn)如下原則：目標(biāo)利潤(rùn)應(yīng)體現(xiàn)如下原則： 可行性可行性 客觀性客觀性 嚴(yán)肅性嚴(yán)肅性 指導(dǎo)性指導(dǎo)性 目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)步驟目標(biāo)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)步驟 調(diào)查研究，確定利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查研究，確定利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù) 確定目標(biāo)利潤(rùn)修正值確定目標(biāo)利潤(rùn)修正值 最終下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)、分解落實(shí)納入預(yù)算最終下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)、分解落實(shí)納入預(yù)算體系體系 確定利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)確定利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)從可供選擇的利潤(rùn)從可供選擇的利潤(rùn)率的計(jì)算口徑上率的計(jì)算口徑上看，主要包括

34、：看，主要包括： 銷售利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)率 產(chǎn)值利潤(rùn)率產(chǎn)值利潤(rùn)率 資金利潤(rùn)率資金利潤(rùn)率既可以是平均利潤(rùn)率、既可以是平均利潤(rùn)率、歷史最高水平利潤(rùn)率和歷史最高水平利潤(rùn)率和上級(jí)指令性利潤(rùn)率；也上級(jí)指令性利潤(rùn)率；也可以是國(guó)際、全國(guó)、同可以是國(guó)際、全國(guó)、同行業(yè)、本地區(qū)和本企業(yè)行業(yè)、本地區(qū)和本企業(yè)的利潤(rùn)率。的利潤(rùn)率。計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)有關(guān)利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)有關(guān)利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)預(yù)相關(guān)預(yù)計(jì)指標(biāo)計(jì)指標(biāo) 銷售利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、 產(chǎn)值利潤(rùn)率、產(chǎn)值利潤(rùn)率、 資金利潤(rùn)率資金利潤(rùn)率 等等 。確定目標(biāo)利潤(rùn)修正值確定目標(biāo)利潤(rùn)修正值 進(jìn)行利潤(rùn)的敏感性分析，比進(jìn)行利潤(rùn)的敏感性分析，比較目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)與目標(biāo)

35、利潤(rùn)預(yù)較目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)值。測(cè)值。最終下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)、分解落實(shí)納入預(yù)算體系最終下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)、分解落實(shí)納入預(yù)算體系 目標(biāo)利潤(rùn)一經(jīng)確定就應(yīng)立即納入預(yù)目標(biāo)利潤(rùn)一經(jīng)確定就應(yīng)立即納入預(yù)算執(zhí)行體系，層層分解落實(shí)，以此作算執(zhí)行體系，層層分解落實(shí)，以此作為采取相應(yīng)措施的依據(jù)。為采取相應(yīng)措施的依據(jù)。潤(rùn)修正值目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)目標(biāo)利的目標(biāo)利潤(rùn)最終下達(dá)經(jīng)營(yíng)杠桿的涵義經(jīng)營(yíng)杠桿的涵義 在其他因素不變的條件下，銷售業(yè)務(wù)在其他因素不變的條件下，銷售業(yè)務(wù)量一定程度的變動(dòng)會(huì)使利潤(rùn)以更大幅度變量一定程度的變動(dòng)會(huì)使利潤(rùn)以更大幅度變動(dòng)，人們將這種利潤(rùn)變動(dòng)率大于業(yè)務(wù)量變動(dòng)，人們將這種利潤(rùn)變動(dòng)率大于業(yè)務(wù)量變動(dòng)率的特殊現(xiàn)象稱為企業(yè)具有經(jīng)

36、營(yíng)杠桿效動(dòng)率的特殊現(xiàn)象稱為企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)杠桿效應(yīng)。應(yīng)。 經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)及其計(jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)及其計(jì)算 基期利潤(rùn)基期貢獻(xiàn)邊際產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率利潤(rùn)變動(dòng)率）（桿系數(shù)經(jīng)營(yíng)杠DOL【例例518】利用理論公式計(jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)利用理論公式計(jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)已知：某企業(yè)連續(xù)3年的有關(guān)資料如表58所示。表表58 資資 料料 價(jià)值單位：萬(wàn)元價(jià)值單位：萬(wàn)元 時(shí)期時(shí)期 項(xiàng)目項(xiàng)目第一年第一年 第二年第二年 第三年第三年 單位貢獻(xiàn)邊際單位貢獻(xiàn)邊際銷售量銷售量 4010 000 4020 000 4030 000 貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)邊際固定成本固定成本 400 000300 000 800 000300 000 1 200 000300

37、 000 利潤(rùn)利潤(rùn) 100 000 500 000 900 000 要求:計(jì)算第二年和第三年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。解：0500000 100000K100%400%100000第二年的利潤(rùn)變動(dòng)率0900000 500000K100%80%500000第三年的利潤(rùn)變動(dòng)率320000 10000K100%100%10000第二年的銷售變動(dòng)率330000 20000K100%50%20000第三年的銷售變動(dòng)率400%DOL4100%第二年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)80%DOL1.650%第三年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)【例例519】利用簡(jiǎn)化公式計(jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)利用簡(jiǎn)化公式計(jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)已知：仍按例已知：仍按例518資料。資料。要求要求:(1)用簡(jiǎn)化公式計(jì)算并驗(yàn)證第二年和第三用簡(jiǎn)化公式計(jì)算并驗(yàn)證第二年和第三年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)；年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)；(2)預(yù)測(cè)第四年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。預(yù)測(cè)第四年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。解：解：(1)依題意依題意第二年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)第二年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)(DOL)= =4第三年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)第三年的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)(DOL)= =1.