會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)方法匯總

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的填列方法如下：1、“年初余額”的填列方法 “年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，按調(diào)整后的數(shù)字填入本表“年初余額”欄內(nèi)。2、“期末余額”的填列方法1）直接根據(jù)總賬科目的余額填列例如：交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、遞延所得稅負(fù)債、實(shí)收資本、資本公積、庫(kù)存股、盈余公積，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)總

2、賬科目的余額直接填列。2）根據(jù)幾個(gè)總賬科目的余額計(jì)算填列“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)賬戶的期末余額合計(jì)填列。3）根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)而向購(gòu)買(mǎi)方和接受勞務(wù)方收取各種款項(xiàng)。（收找收）A、如果企業(yè)沒(méi)有預(yù)收賬款業(yè)務(wù)，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末余額填列；B、如果有預(yù)收賬款業(yè)務(wù)并且企業(yè)沒(méi)有設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶時(shí)，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)所屬各明細(xì)賬的期末借方余額合計(jì)填列；C、如果單獨(dú)設(shè)置了“預(yù)收賬款”賬戶的，并且該賬戶有借方余額時(shí)，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)

3、根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶的借方余額與“預(yù)收賬款”賬戶借方余額的合計(jì)填列。D、“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映期末估計(jì)的壞賬金額。應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末貸方余額填列（以負(fù)數(shù)反映）?！邦A(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。（付找付）A、如果單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶時(shí)，可以直接根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶與“應(yīng)付賬款”賬戶所屬的明細(xì)賬借方余額合計(jì)填列。B、如果沒(méi)有單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬的期末借方余額填列?！皯?yīng)付賬款”項(xiàng)目（付找付），反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料或接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末余額填列。如果通過(guò)“應(yīng)付賬款”賬戶核算有預(yù)付款項(xiàng)的內(nèi)容；如果“預(yù)付賬款”賬戶表

4、現(xiàn)為貸方余額，則“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的貸方余額的合計(jì)數(shù)填列。“預(yù)收賬款”項(xiàng)目（收找收），反映企業(yè)預(yù)收購(gòu)買(mǎi)單位的貸款。應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶的期末余額填列。如果預(yù)收的款項(xiàng)并入“應(yīng)收賬款”賬戶核算；如果“預(yù)收賬款”賬戶變現(xiàn)為借方余額，則“預(yù)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬的貸方余額合計(jì)數(shù)填列。4）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列A、“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬明細(xì)中將在一年內(nèi)到期的部分填列。B、“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”總賬科目余額減去相關(guān)明細(xì)科目中將于一年內(nèi)

5、到期的部分填列。C、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，需要根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”總賬科目余額減去相關(guān)明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的部分填列。5）根據(jù)總賬科目與其備抵科目抵銷(xiāo)后的凈額填列A、“存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末庫(kù)存的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“生產(chǎn)成本”、“產(chǎn)成品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“在途物資”等賬戶期末余額的分析匯總數(shù)，再減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。B、“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)各種固定資產(chǎn)的原始價(jià)值和累計(jì)折舊。應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶和“累計(jì)折舊”賬戶的期末余額直接填列。算出固定資產(chǎn)凈額。*“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目

6、， 反映企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額，減去壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 “待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”賬戶的期末余額填列。如果“預(yù)提費(fèi)用”賬戶期末為借方余額，具有待攤費(fèi)用的性質(zhì)，則“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”賬戶、“預(yù)提費(fèi)用”所屬明細(xì)賬借方余額的合計(jì)數(shù)填列?！捌渌鲃?dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本?！伴L(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有的對(duì)外投資，包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)

7、期債權(quán)投資。 “無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的凈額?！捌渌L(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。 “應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映應(yīng)付未付的工資總額。應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末貸方余額填列，如果出現(xiàn)借方余額時(shí)，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列?！皯?yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目。反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金。應(yīng)根據(jù)該賬戶的貸方余額填列，如果出現(xiàn)借方余額時(shí)，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列?！皯?yīng)付利潤(rùn)（股利）”項(xiàng)目，“反映企業(yè)應(yīng)付未付給投資者的了利潤(rùn)。應(yīng)根據(jù)該賬戶的貸方余額填列，如果出現(xiàn)借方余額時(shí)，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列?！捌渌麘?yīng)付款“項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。如果其他應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)在“其他應(yīng)付款”中核算，則應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”賬戶的貸方分

8、析填列。“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本和費(fèi)用但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”賬戶和“待攤費(fèi)用”賬戶的期末貸方余額合計(jì)填列?！捌渌鲃?dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)除流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債的金額。應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的貸方余額或貸方與余額之和填列?！耙荒陜?nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，根據(jù)各長(zhǎng)期負(fù)債所屬的有關(guān)明細(xì)賬戶的余額分析填列。 “實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末貸方余額直接填列。“資本公積”項(xiàng)目，反映了企業(yè)的資本溢價(jià)、股權(quán)投資準(zhǔn)備和接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值等金額。應(yīng)直接根據(jù)該賬戶的貸方余額填列。“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的累計(jì)金額。應(yīng)根據(jù)該賬戶的期末

9、貸方余額填列。“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶和“利潤(rùn)分配”賬戶余額之差或之和填列，二者相抵或相加后貸方余額以“”號(hào)表示，二者相抵或相加后的借方余額，以“”號(hào)表示。資產(chǎn)負(fù)債表上各項(xiàng)目均須同時(shí)填列年初和期末數(shù)。年初數(shù)系根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表上的期末數(shù)填列，期末數(shù)系根據(jù)本年年末各科目的余額填列。如果企業(yè)在編制資產(chǎn)負(fù)債表之前編制了工作底稿，可直接根據(jù)工作底稿中的資產(chǎn)負(fù)債表欄內(nèi)各項(xiàng)目的金額填列。利潤(rùn)表的填列方法利潤(rùn)的計(jì)算般分以下幾個(gè)步驟進(jìn)行：1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源，它由營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用、投資收益等項(xiàng)目組成。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公

10、式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加期間費(fèi)用+投資收益1）營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入2）營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本3）營(yíng)業(yè)稅金及附加=消費(fèi)稅+城建稅+教育費(fèi)附加4）期間費(fèi)用=銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用5）投資收益，企業(yè)各種對(duì)外投資所取得的收益（或損失）。2、利潤(rùn)總額 利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)外收支凈額的合計(jì)。利潤(rùn)總額的計(jì)算公式為：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出3、凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額減去根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用后的凈額。凈利潤(rùn)的計(jì)算公式為：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅（三）、利潤(rùn)表的填列方法利潤(rùn)表共分兩欄?！氨灸杲痤~”

11、欄反映各項(xiàng)目的本年實(shí)際發(fā)生額，根據(jù)各有關(guān)賬戶的本年發(fā)生額填列。“上年金額”欄反映各項(xiàng)目的上年實(shí)際發(fā)生額。具體填列方法如下： 1、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而取得的收入總額，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 2、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 3、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 4、“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)

12、成本、費(fèi)用和稅金之后的利潤(rùn)（如為虧損“”號(hào)表示），應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”兩個(gè)賬戶的本期發(fā)生額計(jì)算分析填列。 5、“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 6、“銷(xiāo)售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 7、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在籌資過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 8、“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益扣除投資損失后的凈收益（如為凈投資損失以“”號(hào)表示），應(yīng)根據(jù)“投資收益”賬戶本期發(fā)生額分析填列

13、。 9、“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的收入，應(yīng)根據(jù)該賬戶的本期發(fā)生額分析填列。 10、“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的業(yè)務(wù)而發(fā)生的支出，應(yīng)根據(jù)該賬戶本期發(fā)生額分析填列。 11、“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)（如為虧損以“”號(hào)表示），應(yīng)根據(jù)“銷(xiāo)售利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出”計(jì)算填列。 12、“所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)中屬于本企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的所得稅費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)該賬戶本期發(fā)生額填列。 13、“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中屬于本企業(yè)的部分。可以根據(jù)公式：“利潤(rùn)總額所得稅=凈利潤(rùn)”計(jì)算填列，

14、也可以根據(jù)“本年利潤(rùn)”賬戶借貸方發(fā)生額計(jì)算填列。如果出現(xiàn)凈虧損，以“”號(hào)表示。編制現(xiàn)金流量表步驟：首先填列補(bǔ)充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況”各項(xiàng)目，并確定“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”。第二填列主表中“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目，并確定“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。第三填列主表中“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目，并確定“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。第四計(jì)算確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，計(jì)算公式是：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。編制現(xiàn)金流量表的難點(diǎn)在于確定經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，由于籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)

15、在企業(yè)業(yè)務(wù)中相對(duì)較少，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)容易獲取，因此這兩項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目容易填列，并容易確保這兩項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~結(jié)果正確，從而根據(jù)該公式計(jì)算得出的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~也容易確保正確。這一步計(jì)算的結(jié)果，可以驗(yàn)證主表和補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”各項(xiàng)目是否填列正確。第五填列補(bǔ)充資料中“將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目，并將計(jì)算結(jié)果與第四步公式得出的結(jié)果是否一致，如不相符，再進(jìn)行檢查，以求最終一致；第六最后填列主表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項(xiàng)目，并將計(jì)算結(jié)果與第四步公式計(jì)算的結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證，如不相符，再進(jìn)行檢查，以求最終一致。下面按以上順序詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)目的編制方法和公式：一

16、、確定補(bǔ)充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額”現(xiàn)金的期末余額資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額；現(xiàn)金的期初余額資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額現(xiàn)金的期末余額現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價(jià)物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。二、確定主表的“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”1吸收投資所收到的現(xiàn)金（實(shí)收資本或股本期末數(shù)實(shí)收資本或股本期初數(shù)）（應(yīng)付債券期末數(shù)應(yīng)付債券期初數(shù)）2取得借款收到的現(xiàn)金（短期借款期末數(shù)短期借款期初數(shù)）（長(zhǎng)期借款期末數(shù)長(zhǎng)期借款期初數(shù)）3收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。4償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金（短期借款期初數(shù)短期

17、借款期末數(shù)）（長(zhǎng)期借款期初數(shù)長(zhǎng)期借款期末數(shù)）（剔除利息）（應(yīng)付債券期初數(shù)應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息）5分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金應(yīng)付股利借方發(fā)生額利息支出長(zhǎng)期借款利息在建工程利息應(yīng)付債券利息預(yù)提費(fèi)用中“計(jì)提利息”貸方余額票據(jù)貼現(xiàn)利息支出6支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金（收購(gòu)本公司股票，退還聯(lián)營(yíng)單位的聯(lián)營(yíng)投資等）、企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。三、確定主表的“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”1收回投資所收到的現(xiàn)金（短期投資期初數(shù)短期投資期末數(shù)）（長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)長(zhǎng)

18、期股權(quán)投資期末數(shù)）（長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)）該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。2取得投資收益所收到的現(xiàn)金利潤(rùn)表投資收益（應(yīng)收利息期末數(shù)應(yīng)收利息期初數(shù)）（應(yīng)收股利期末數(shù)應(yīng)收股利期初數(shù)）3處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額（無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）4收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如收回融資租賃設(shè)備本金等。5購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（在建工程期末數(shù)在建工程期初數(shù)）（剔除利息）（固定資產(chǎn)期末數(shù)固定資產(chǎn)期初數(shù)）（無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）（其他長(zhǎng)

19、期資產(chǎn)期末數(shù)其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)）上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。6投資所支付的現(xiàn)金（短期投資期末數(shù)短期投資期初數(shù)）（長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）（長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。7支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。四、確定補(bǔ)充資料中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”1、凈利潤(rùn)該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈利潤(rùn)數(shù)填列。2、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù)注：

20、直接核銷(xiāo)的壞賬損失，不計(jì)入。3、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用中折舊管理費(fèi)用中折舊或：累計(jì)折舊期末數(shù)累計(jì)折舊期初數(shù)注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)（期初數(shù)期末數(shù)）或無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。5、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初數(shù)期末數(shù)） 或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 6、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益） 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。7、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。8、待攤費(fèi)用的減少（減：增加） 待攤費(fèi)用期初數(shù)待攤費(fèi)用期末數(shù) 9、預(yù)提費(fèi)用增加

21、（減：減少） 預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)預(yù)提費(fèi)用期初數(shù) 10、財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失（減：收益） 投資收益（借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列） 12、遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)） 遞延稅款（期末數(shù)期初數(shù)） 13、存貨的減少（減：增加） 存貨（期初數(shù)期末數(shù)） 注：未考慮存貨對(duì)外投資的減少。 14、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加） 應(yīng)收賬款（期初數(shù)期末數(shù)）應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)期末數(shù)）預(yù)付賬款（期初數(shù)期末數(shù)）其他應(yīng)收款（期初數(shù)期末數(shù)）待攤費(fèi)用（期初數(shù)期末數(shù)）壞賬準(zhǔn)備期末余額 15、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少） 應(yīng)付賬款（期末數(shù)期初數(shù)）預(yù)收賬款（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)

22、付工資（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)付福利費(fèi)（期末數(shù)期初數(shù)）應(yīng)交稅金（期末數(shù)期初數(shù)）其他應(yīng)交款（期末數(shù)期初數(shù)） 16、其他 一般無(wú)數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~” 1、 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×（117%）利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入（應(yīng)收票據(jù)期初余額應(yīng)收票據(jù)期末余額）（應(yīng)收賬款期初余額應(yīng)收賬款期末余額）（預(yù)收賬款期末余額預(yù)收賬款期初余額）計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2、 收到的稅費(fèi)返還 （應(yīng)收補(bǔ)貼款期初余額應(yīng)收補(bǔ)貼款期末余額）補(bǔ)貼收入所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 3收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期

23、貸方發(fā)生額其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額銀行存款利息收入（公式一） 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是： 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（公式二） 補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”（1+2）-(4+5+6+7) 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。 4購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（存貨期末余額存貨期初余額）×（117%）其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）（應(yīng)付票據(jù)期初余額應(yīng)付票據(jù)期末余額）（應(yīng)付賬款期初余額應(yīng)付賬款期末余額）（預(yù)付賬款期末余

24、額預(yù)付賬款期初余額） 5支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 “應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)” 6支付的各項(xiàng)稅費(fèi) “應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項(xiàng)目 即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。 7支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 營(yíng)業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）管理費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項(xiàng)稅金等)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、成本及制造費(fèi)用(剔除工資、福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)金、待業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等)其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額銀行手續(xù)費(fèi) 六、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 匯兌損益所有者權(quán)益變動(dòng)表的填列方法（一）“上年年末余額”項(xiàng)目，