中國(guó)石油企業(yè)實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略探討摘自論文資源庫(kù)

1、 中國(guó)石油企業(yè)實(shí)施“走出去戰(zhàn)略探討摘自論文資源庫(kù)摘 要：隨著中國(guó)石油企業(yè)“走出去戰(zhàn)略的實(shí)施，中國(guó)石油企業(yè)在全球范圍內(nèi)獲得油氣資源時(shí)機(jī)的同時(shí)，也使企業(yè)生存與開展的環(huán)境面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的目的在于對(duì)威脅其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。企業(yè)的內(nèi)部控制能否發(fā)揮作用，關(guān)系到我國(guó)石油企業(yè)在國(guó)際石油合作領(lǐng)域能否有效躲避風(fēng)險(xiǎn)，獲得利益最大化的保證。 關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制實(shí)踐；戰(zhàn)略；借鑒 1 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與分類管理 風(fēng)險(xiǎn)作為不確定性，在任何公司和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中無(wú)處不在。但是，正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)識(shí)別分類是實(shí)施控制和管理的根底。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)方面，SHELL公司概括了“4Ts,即：承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)Take、

2、處理風(fēng)險(xiǎn)Treat、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)Transfer、退出Terminate。他們認(rèn)為：作為一個(gè)追求盈利的上市公司，首先要勇于承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閷?duì)于油氣行業(yè)，高風(fēng)險(xiǎn)往往伴隨著高收益；其次，認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)后要組織應(yīng)對(duì)措施。如進(jìn)入某一新興市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大，盡量選擇與當(dāng)?shù)毓竞腺Y合作等；第三，盡量地向外部轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)如對(duì)于局部風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)選擇商業(yè)保險(xiǎn)、工程融資等方式；最后是如果業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)分析后大到一定程度，公司選擇退出所在地區(qū)或業(yè)務(wù)。 在風(fēng)險(xiǎn)分類管理上，SHELL公司通常要求對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并建立了一套完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分類方法。具體標(biāo)準(zhǔn)是按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和對(duì)公司可能造成的損失大小將風(fēng)險(xiǎn)分為“嚴(yán)重缺乏、“重大缺陷等

3、假設(shè)干類，然后根據(jù)不同類別選擇應(yīng)對(duì)措施。在SHELL公司內(nèi)部，每個(gè)員工都有兩本手冊(cè)，所謂的“綠皮書與“紅皮書。綠皮書是公司每個(gè)崗位的職責(zé)和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、工作范圍以及相應(yīng)授權(quán)或權(quán)限。 “紅皮書Risk Policy and Guidelines即公司整體風(fēng)險(xiǎn)控制制度與操作指引。詳細(xì)說(shuō)明了包括業(yè)務(wù)控制事業(yè)Business Control Incident,BCI、自我評(píng)估Self-Appraisal、內(nèi)部和外部獨(dú)立審計(jì)等完整的公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。 2 風(fēng)險(xiǎn)控制的組織落實(shí)與制度保障 設(shè)計(jì)一套嚴(yán)密的組織和管理制度對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要?？傮w上看，國(guó)際石油公司對(duì)十分注重財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門在內(nèi)部控制方面的協(xié)同

4、作用。 日常的內(nèi)部控制管理、執(zhí)行工作由財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施。SHELL公司在全球的財(cái)務(wù)人員多達(dá)8000人左右，占總?cè)藬?shù)的7。除了財(cái)務(wù)人員，其在各業(yè)務(wù)板塊和下屬公司審計(jì)底層分支機(jī)構(gòu)都設(shè)立了授權(quán)不等的內(nèi)部控制人員?？梢哉f(shuō)是縱向到底，橫向到邊，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部都有財(cái)務(wù)人員有組織地進(jìn)行控制。 同時(shí)，考慮到內(nèi)部控制涉及的范圍和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，SHELL公司十分重視審計(jì)、法律等部門的保障作用。公司專門設(shè)立了一個(gè)合規(guī)部Compliance Department具體負(fù)責(zé)設(shè)定遵守外部法律法規(guī)應(yīng)具備的職業(yè)道德、專業(yè)行為標(biāo)準(zhǔn)等。同時(shí)十清楚確地提出了“保障Assurance的概念。集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)是內(nèi)部控制體系中起保障作用

5、的最高機(jī)構(gòu)。另外，公司還設(shè)有業(yè)務(wù)保障委員會(huì)Business Assurance Committee，BAC，BAC在全球每一個(gè)業(yè)務(wù)或地區(qū)設(shè)一名具體負(fù)責(zé)執(zhí)行業(yè)務(wù)保障的人員全球約300人。BAC的主要責(zé)任包括：形成完整的內(nèi)部保障方案并監(jiān)督方案的執(zhí)行；基于自我評(píng)價(jià)體系Self-Appraisal和內(nèi)外部獨(dú)立審計(jì)工作，確保風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)采取適當(dāng)措施；負(fù)責(zé)形成年度內(nèi)部控制情況回憶的報(bào)告、內(nèi)控系統(tǒng)有效性報(bào)告，并提出相應(yīng)建議。這些多層的組織設(shè)置及保障體系，以及垂直的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)在控制公司風(fēng)險(xiǎn)方面好似設(shè)置了多到防線。 3 公司內(nèi)部控制的一些措施和方法 幾個(gè)國(guó)際性石油公司在內(nèi)部控制方面的做法根本都包括如下幾個(gè)方面： (

6、1)高度集中的財(cái)務(wù)管理。在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制方面，SHELL公司的根本做法包括資金的集中管理。采取多種措施，通過(guò)與國(guó)際性銀行的合作，把分散在全球100多個(gè)國(guó)家的資金全部集中管理。在時(shí)點(diǎn)、時(shí)間、幣種各不相同的情況下，進(jìn)行如此高效率的資金集中管理是相當(dāng)成功的。通過(guò)ERP系統(tǒng)的實(shí)施，保證了業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化與會(huì)計(jì)核算方法的標(biāo)準(zhǔn)性，提高了效率。充分利用預(yù)算管理作為內(nèi)部控制的重要工具。由于預(yù)算是自上而下，并且由公司整體戰(zhàn)略業(yè)務(wù)規(guī)劃駕馭，控制預(yù)算在很大程度上減少了預(yù)算外因素的發(fā)生。 (2)分級(jí)授權(quán)。公司的授權(quán)主要通過(guò)總部對(duì)各業(yè)務(wù)板塊經(jīng)理授權(quán)，再到對(duì)各地區(qū)公司首席代表進(jìn)行層層授權(quán)，明確指示各地區(qū)公司首席代

7、表對(duì)本地業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理負(fù)責(zé)。這樣做一是傳遞壓力，二是便于責(zé)任落實(shí)，三是減少了集團(tuán)本身的風(fēng)險(xiǎn)。 (3)建立內(nèi)部自我評(píng)價(jià)體系Self-Appraisal。在內(nèi)部自我評(píng)價(jià)體系方面，SHELL公司規(guī)定各個(gè)層次的主要崗位責(zé)任人，包括各地區(qū)首席代表在內(nèi)，需要定期通過(guò)Web方式的公司“保障收集工具Assurance Collection Tool,ACT層層上報(bào)“內(nèi)部控制保障書Assurance Letter。這些內(nèi)部控制保障書最終由集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)審閱，同時(shí)成為向外部審計(jì)師提供有關(guān)證據(jù)的支持文件。 (4)業(yè)務(wù)控制事件Business Control Incident管理。業(yè)務(wù)控制事件Business C

8、ontrol Incident與自我評(píng)價(jià)體系都是SHELL公司內(nèi)部控制制度的組本錢分。公司內(nèi)部要求對(duì)發(fā)生以下情況的必須上報(bào)集團(tuán)總部：業(yè)務(wù)控制體系因?yàn)槠渌蛩匕l(fā)生重要改變、可以防止其他集團(tuán)成員發(fā)生的教訓(xùn)或案例、有引起更大損失威脅的事件、嚴(yán)重影響公司聲譽(yù)的事件、由于員工欺詐或受賄等行為導(dǎo)致商業(yè)活動(dòng)被迫終止的事件等等。BCI的實(shí)質(zhì)是不斷總結(jié)、學(xué)習(xí)、交流，實(shí)施補(bǔ)救措施，以進(jìn)一步提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的水平。 4 SHELL公司實(shí)踐對(duì)我國(guó)石油企業(yè)“走出去戰(zhàn)略的借鑒 實(shí)施“走出去戰(zhàn)略后，中國(guó)石油企業(yè)同樣開始面臨全球范圍內(nèi)的政治、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，面臨更加復(fù)雜、劇烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。因此，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體

9、系，顯得迫切需要。目前中國(guó)石油企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制方面雖然也建立了相應(yīng)制度，但與國(guó)際性石油公司的成熟經(jīng)驗(yàn)相比，只能是剛剛起步。尤其是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分類管理、組織機(jī)構(gòu)、人員保障等方面，有很多需要借鑒SHELL公司的方面。 1海外資金集中管理方面。要實(shí)現(xiàn)海外資金的集中管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，要充分利用國(guó)際性金融機(jī)構(gòu)比方渣打銀行成熟的全球電子銀行平臺(tái)，位中國(guó)石油企業(yè)的海外資金集中管理提供系統(tǒng)支持。 2根據(jù)中國(guó)石油企業(yè)目前業(yè)務(wù)拓展的國(guó)家，借鑒SHELL公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類方法，充分考慮各資源國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境等因素，建立中國(guó)石油企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分類方法。 3盡快建立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。按照層層授權(quán)的原那么，建立公司內(nèi)部自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。同時(shí)，通過(guò)各種手段，確保組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部溝通、信息反應(yīng)的暢通。對(duì)于每一級(jí)責(zé)任人，都必須報(bào)告基于本崗位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)1管理與內(nèi)部控制、HSE、執(zhí)行總部規(guī)定的財(cái)務(wù)政策等方面的承諾與執(zhí)行情況。 4制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。既然風(fēng)險(xiǎn)作為不確定性，在任何公司和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中無(wú)處不在。因此，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與分類管理的根底上，必須制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，并對(duì)員工進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，使每一個(gè)員工在海外工作時(shí)，提高自身防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。培訓(xùn)可以采用SHELL公司BCI類似的方法，進(jìn)行案例分析。 參考文獻(xiàn) 1胡為民