出納崗位技能實(shí)操

1、 出納崗位技能實(shí)操第01講出納職責(zé)權(quán)限與崗位要求 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求一、出納人員的職責(zé)（一）辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）管理庫存現(xiàn)金和銀行賬戶（三）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整（四）保管有關(guān)印章、空白票據(jù)（五）辦理外匯出納業(yè)務(wù)二、出納人員的權(quán)限（一）維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為（二）參與貨幣資金計劃管理（三）管好、用好貨幣資金三、出納崗位的部牽制制度管錢的不管賬，管賬的不管錢。1.出納不得監(jiān)管會計稽核、會計檔案，以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。2.支票與預(yù)留銀行印鑒不能由同一人保管。3.支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理。4.

2、企業(yè)財務(wù)專用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部門或同一個人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程。5.貨幣資金的會計記錄與審核監(jiān)督職務(wù)分離。四、出納人員的崗位要求（一）出納人員應(yīng)熟悉各項(xiàng)會計政策法規(guī)（二）出納人員應(yīng)具備一定的專業(yè)技能（三）出納人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識（四）出納人員要養(yǎng)成良好的工作作風(fēng)（五）出納人員應(yīng)遵守職業(yè)道德五、出納工作交接會計工作交接書出納員工作交接書移交原出納員，因工作調(diào)動，財務(wù)處已決定將出納工作移交給金某接管?，F(xiàn)辦理如下交接： （一）交接日期：某某年X月X日（二）具體業(yè)務(wù)的移交：1、庫存現(xiàn)金：X月X日帳面余額某元，實(shí)存相符，月記帳余額與總帳相符。2、庫存國庫券：478000

3、元，經(jīng)核對無誤。3、銀行存款余額某x萬元，經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對相符。（三）移交的會計憑證、帳簿、文件：1.本年度現(xiàn)金日記帳一本； 2.本年度銀行存款日記帳二本；3.空白現(xiàn)金支票某（某號至某號）；4.空白轉(zhuǎn)帳支票某（某號至某號）；5.托收承付登記簿一本；6.付款委托書一本；7.信匯登記簿一本；8.金庫暫存物品細(xì)表一份，與實(shí)物核對相符；9.銀行對帳單1一10月份10本；10月份未達(dá)帳項(xiàng)說明一份；（四）印鑒：1.某公司財務(wù)處轉(zhuǎn)訖印章一枚；2.某公司財務(wù)處現(xiàn)金收訖印章一枚；3.某公司財務(wù)處現(xiàn)金付訖印章一枚；（五）交接前后工作責(zé)任的劃分：201X年X月X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由朱某負(fù)責(zé)；201X

4、年X月X日起的出納工作由金某負(fù)責(zé)。以上移交事項(xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無誤。（六）本交接書一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。移交人：朱某（簽名蓋章）接管人：金某（簽名蓋章）監(jiān)交人：遲某（簽名蓋章）某公司財務(wù)處（公章）X年X月X日第02講出納工作流程與職業(yè)發(fā)展 出納工作流程及人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備一、出納工作流程（一）出納工作注意事項(xiàng)（1）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品；（2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃；（3）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排；（4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)；講義編號NODE101：針對本講義提問 （5）當(dāng)天下班前，將所有的收付款單據(jù)編

5、制記賬憑證登記入賬；（6）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，進(jìn)行賬實(shí)核對，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；（7）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象；（8）因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待翌日優(yōu)先辦理；（9）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次貨幣資金收支表；同時每月終了3天，有價證券、現(xiàn)金等進(jìn)行登記核對；（10）收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。講義編號NODE102：針對本講義提問 （二）出納工作賬務(wù)處理程序講義編號NODE103：針對本講義

6、提問 二、出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備（一）職業(yè)發(fā)展1.財會工作的純職業(yè)化道路2.以專業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路講義編號NODE104：針對本講義提問 （二）從業(yè)指導(dǎo)1.樹立信心，面對第一次要細(xì)致沉穩(wěn)2.多動腦筋3.努力學(xué)習(xí)，勇于創(chuàng)新4.堅持原則、依法辦理業(yè)務(wù)5.把自己的理想滲透給企業(yè)6.要培養(yǎng)良好的人際交往能力講義編號NODE105：針對本講義提問第03講出納賬簿的基本容 出納賬簿的基本容1.封面講義編號NODE101：針對本講義提問 2.扉頁講義編號NODE102：針對本講義提問 3.賬頁講義編號NODE103：針對本講義提問 4.備查賬簿講義編號NODE104：針對本講義提問 5

7、.特殊記賬使用紅色墨水（1）沖銷錯誤記錄。（2）登記減少數(shù)。（3）表示負(fù)數(shù)。（4）其他記錄。6.順序連續(xù)登記登記賬簿，應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行隔頁，應(yīng)在空行、空頁處用紅色墨水畫對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽章。講義編號NODE105：針對本講義提問 7.結(jié)出余額凡是需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄寫“平”字，并在余額欄用“”表示。8.過次承前每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行相關(guān)欄，并在摘要欄注明“過此頁”和“承前頁”字樣。講義編號NODE106：針對本講義提問 9.不

8、得涂改、刮擦、挖補(bǔ)如在現(xiàn)實(shí)操作中，出現(xiàn)填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)采用正確的方法進(jìn)行修改。講義編號NODE107：針對本講義提問第04講出納賬簿的登記方法 出納賬簿的登記方法1.現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。講義編號NODE101：針對本講義提問 現(xiàn)金日記賬的登記容：講義編號NODE102：針對本講義提問 對應(yīng)科目：填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映可存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈，填寫時應(yīng)注意：（1

9、）對應(yīng)科目只填寫總賬科目，不需要填寫明細(xì)科目；（2）應(yīng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目；（3）當(dāng)對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。講義編號NODE103：針對本講義提問 2.銀行存款日記賬的登記方法銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。銀行存款日記賬的登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)

10、的庫存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。講義編號NODE104：針對本講義提問第05講對賬、結(jié)賬及出納報告的編制 對賬、結(jié)賬及出納報告的編制一、對賬和結(jié)賬（一）出納對賬1.賬證核對講義編號NODE101：針對本講義提問 2.賬賬核對講義編號NODE102：針對本講義提問 3.賬實(shí)核對講義編號NODE103：針對本講義提問 （二）出納結(jié)賬1.月度結(jié)賬 單紅線2.季度結(jié)賬 單紅線3.年度結(jié)賬 雙紅線【結(jié)賬的方法視頻】講義編號NODE104：針對本講義提問 二、出納報告的編制（一）出納報告的格式講義編號NODE105：針對本講義提問 （二）出納報告的編

11、制要求1.編制要及時2.報表容必須要一致3.報表報送和程序要準(zhǔn)確講義編號NODE106：針對本講義提問第06講現(xiàn)金收入核算與管理 現(xiàn)金收入核算與管理一、現(xiàn)金收入管理要求（一）現(xiàn)金收入的基本規(guī)定（二）現(xiàn)金收款憑據(jù)的審核講義編號NODE101：針對本講義提問 二、現(xiàn)金收入處理程序日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入2.日常現(xiàn)金收入的流程：講義編號NODE102：針對本講義提問 【收據(jù)怎么開的視頻】【業(yè)務(wù)】東大股份2015年12月10日銷售給零散客戶羽絨服10件，每件含稅單價351元，共計收入3510元?！句N貨方流程】講義編號NODE103：針對本講義提問 【賬務(wù)處理】（1）銷售部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員開具產(chǎn)品銷售通知單，部

12、門主管審核，產(chǎn)品銷售通知單，部門主管審核。收據(jù)聯(lián)講義編號NODE104：針對本講義提問 （2）出納核對收款收據(jù)和發(fā)票，收取現(xiàn)金，并在發(fā)票、收據(jù)和產(chǎn)品銷售通知單上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，同時開具收款收據(jù)，將第二聯(lián)交購貨單位，作為提貨依據(jù)。記賬聯(lián)講義編號NODE105：針對本講義提問 （3）倉庫根據(jù)“產(chǎn)品銷售通知單”第三聯(lián)及發(fā)票，填寫出庫單并發(fā)貨。（4）會計審核無誤后，編制記賬憑證交由會計主管審核。（5）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。講義編號NODE106：針對本講義提問講義編號NODE107：針對本講義提問 【業(yè)務(wù)】東達(dá)股份2015年12月15日收到客戶遠(yuǎn)東公司不執(zhí)行合同而交納的違約金罰款1000

13、元，遠(yuǎn)東公司經(jīng)辦人員磊?！举~務(wù)處理】（1）出納人員清點(diǎn)款項(xiàng)后開具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章。講義編號NODE108：針對本講義提問 記賬聯(lián)（2）會計審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證。（3）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。講義編號NODE109：針對本講義提問第07講現(xiàn)金收入處理程序 現(xiàn)金收入處理程序從銀行提取現(xiàn)金講義編號NODE101：針對本講義提問 一、簽發(fā)現(xiàn)金支票注意事項(xiàng)（1）出票日期的填寫正聯(lián)上鎖填寫日期，必須按大寫日期書寫規(guī)填寫。（2）收款人的填寫現(xiàn)金支票收款人為單位的填寫本公司單位公章上的全稱，不得填寫公司簡稱?，F(xiàn)金支票收款人為個人的，填寫收款人個人，此時，現(xiàn)金支票不蓋章，只需填寫收款人和發(fā)

14、證機(jī)關(guān)名稱。（3）金額的填寫正聯(lián)要寫開票金額和小寫金額，大、小寫金額必須嚴(yán)格按照金額書寫規(guī)填寫，且自己要清晰，金額要一致（阿拉伯?dāng)?shù)字前面還要加上羊角“￥”符號。講義編號NODE102：針對本講義提問 （4） 用途用途欄一般填寫備用金、工資、差旅費(fèi)。（5）支票密碼送存支票的過程中密碼應(yīng)當(dāng)另行記錄，將現(xiàn)金支票交付銀行時再填寫密碼區(qū)域，以降低支票丟失造成的風(fēng)險。（6）蓋章支票正面蓋預(yù)留銀行的財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印章必須清晰。講義編號NODE103：針對本講義提問 二、支票密碼器的使用講義編號NODE104：針對本講義提問 【現(xiàn)金支票的填寫視頻】講義編號NODE105：針對本講義提問 三、支

15、票的簽發(fā)（1）簽發(fā)支票。（2）會計核對后，在支票的正面及背面加蓋“財務(wù)專用章”，并在存根處簽章。（3）會計主管審核，無誤后再存根處簽章 。（4）出納填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。講義編號NODE106：針對本講義提問 【業(yè)務(wù)】寧某公司的出納2009年10月20日提取現(xiàn)金117000元備用。工商銀行支行?！举~務(wù)處理】（1）出納簽發(fā)現(xiàn)金支票，在支票的正面加蓋“法定代表人章及財務(wù)專用章”支票的填寫講義編號NODE107：針對本講義提問 （2）出納到開戶銀行辦理取款業(yè)務(wù)。（3）會計審核無誤后，根據(jù)現(xiàn)金支票存根，登記記賬憑證。講義編號NODE108：針對本講義提問 四、常見的實(shí)務(wù)問題1.問：現(xiàn)金支票是否可以開

16、給個人？如何辦理？答：企業(yè)在支付個人費(fèi)用時，如果金額太高，可以直接開具現(xiàn)金支票給個人。這時，只需要在收款人處填寫個人名字，正面蓋上銀行預(yù)留印鑒，背面不做任何處理。2.問：個人收到現(xiàn)金支票后應(yīng)如何取現(xiàn)？答：個人收到現(xiàn)金支票后，只需帶上在提示付款期限到銀行取款，并在現(xiàn)金支票的背面填寫個人的名稱及。3.問：某人去拿現(xiàn)金支票去銀行取現(xiàn)，被告知已超過當(dāng)日取現(xiàn)金額，無法辦理，這是為什么？答：企業(yè)每日取現(xiàn)的金額，一般不超過5萬元，如果超過5萬元（包含5萬元）需要經(jīng)過申請報批，通常比較喜歡49000元。講義編號NODE109：針對本講義提問 4. 問：現(xiàn)金支票填寫，發(fā)現(xiàn)錯誤后該如何處理？答：現(xiàn)金支票若填寫或蓋

17、章錯誤等，必須作廢，然后重新申請開具，出納應(yīng)在現(xiàn)金支票的正聯(lián)和存根聯(lián)標(biāo)記作廢，并妥善保管，同時在現(xiàn)金支票使用登記簿對應(yīng)位置上進(jìn)行記錄。5.問：現(xiàn)金支票的起付金額有何限制？答:現(xiàn)金支票的起付金額為100元，即出納到銀行提取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票的票面金額不得低于100元。講義編號NODE110：針對本講義提問第08講現(xiàn)金支出核算與管理 現(xiàn)金支出核算與管理一、現(xiàn)金支出管理要求（一）現(xiàn)金支付的基本規(guī)定講義編號NODE101：針對本講義提問 （二）現(xiàn)金付款憑據(jù)的審核現(xiàn)金付款憑據(jù)復(fù)核依據(jù)和基本要求和收款憑證相同，除以下兩種特殊情況：講義編號NODE102：針對本講義提問 二、現(xiàn)金支出賬務(wù)處理（一）主動支付現(xiàn)金1

18、.主動支付現(xiàn)金是指由出納人員主動將企業(yè)應(yīng)該支付的款項(xiàng)交由收款單位和個人。比如發(fā)放工資、獎金等現(xiàn)金支出。2.主動支付現(xiàn)金的流程講義編號NODE103：針對本講義提問 【業(yè)務(wù)】2015年12月15日，人力資源部小王申請現(xiàn)金，支付11月職工工資142205元，主管小花已簽字【賬務(wù)處理】（1）填寫支出單。講義編號NODE104：針對本講義提問 （2）職工領(lǐng)款后在工資簽字確認(rèn)。講義編號NODE105：針對本講義提問 （3）制單會計審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證。講義編號NODE106：針對本講義提問 （4）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。講義編號NODE107：針對本講義提問 （二）被動支付現(xiàn)金1.被動支付

19、現(xiàn)金是指收款單位或個人持有關(guān)憑據(jù)到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。比如報銷差旅費(fèi)、報銷辦公用品費(fèi)用、支付結(jié)算起點(diǎn)以下的貨物購買等。2.被動支付現(xiàn)金的流程講義編號NODE108：針對本講義提問 【業(yè)務(wù)】2015年12月20日，用現(xiàn)金支付管理部門餐費(fèi)100元?！举~務(wù)處理】（1）經(jīng)辦人員填制報銷單，附后餐費(fèi)發(fā)票，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)主管審批。（2）出納審核后支付現(xiàn)金，并在報銷單上蓋“現(xiàn)金付訖”章。【原始憑證粘貼小技巧的視頻】講義編號NODE109：針對本講義提問 （3）會計審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證。講義編號NODE110：針對本講義提問 （4）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。講義編號NODE111：針對本講義提問

20、【案例分析】銷售人員前來報銷差旅費(fèi)，各項(xiàng)填寫及審批手續(xù)都很完整，但是，后面附加的付款公司發(fā)票抬頭不是本公司，同時，報銷單上的金額比發(fā)票金額還要大，發(fā)票的明細(xì)是電腦一套，剛從事財務(wù)工作的出納，還給報銷了，從上面的案例中，出納犯了哪些錯誤？1.后面附加的付款公司發(fā)票抬頭不是本公司？發(fā)票抬頭2.發(fā)票的明細(xì)是電腦一套？發(fā)票明細(xì)3.報銷單上的金額比發(fā)票金額還要大？發(fā)票金額講義編號NODE112：針對本講義提問 【差旅費(fèi)的報銷】差旅費(fèi)容包括：1.交通費(fèi)：出差途中的車票、船票、機(jī)票等。2.車輛費(fèi)用：如果是自帶車輛，出差路上的油費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等。3.住宿費(fèi)。4.補(bǔ)助、補(bǔ)貼：誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)助等。5.市交通

21、費(fèi)：出租、公交。6.雜費(fèi)：行托運(yùn)、訂票費(fèi)等。講義編號NODE113：針對本講義提問 作為差旅費(fèi)報銷制度，重點(diǎn)有幾點(diǎn)應(yīng)關(guān)注：1.建立企業(yè)規(guī)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：按職位的不同，設(shè)置不同檔次出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。2.建立企業(yè)規(guī)的住宿標(biāo)準(zhǔn)：按職位的不同，設(shè)置不同住宿酒店的星級標(biāo)準(zhǔn)或住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)（需要考慮地區(qū)差異）。3.建立企業(yè)規(guī)的出行交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)：重點(diǎn)在于限制乘坐頭等艙、鐵路軟臥、高鐵豪華商務(wù)座等。4.建立企業(yè)出差的控制流程：從源頭上控制差旅費(fèi)，防止隨意出差和假借出差之名辦私事等。5.建立企業(yè)的差旅費(fèi)預(yù)支和報賬流程，目的在于促進(jìn)出差人員及時報賬。6.建立企業(yè)差旅費(fèi)報銷的處罰制度，對于在差旅費(fèi)報銷中有違紀(jì)違規(guī)的給予

22、處罰的標(biāo)準(zhǔn)。講義編號NODE114：針對本講義提問 財務(wù)人員應(yīng)如何審核差旅費(fèi)報銷單?1.出差是否為企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人安排，是否為必須。規(guī)的企業(yè)會有派差單作為證明。2.復(fù)核出差線路是否合理或在派差單安排的行程中，重點(diǎn)關(guān)注是否有繞行旅游或辦私事的情況，必要時可以通過一定形式進(jìn)行抽查（如可行）。3.檢查報銷發(fā)票、車票、火車票等的真?zhèn)?。如果有人要偽造出差，必然會有假發(fā)票、假火車票、假車票等。這些真?zhèn)蔚牟樵儯梢越柚悇?wù)、12306等，必要時也應(yīng)通過其他形式核實(shí)（如可行）。4.復(fù)核差旅費(fèi)報銷的各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)關(guān)注限額費(fèi)用是否有超標(biāo)的情況發(fā)生。講義編號NODE115：針對本講義提問 【業(yè)務(wù)】2015年11月

23、7日，利華某公司的采購業(yè)務(wù)員小黃出差去講課，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，同時把借款單交由出納。2015年11月11日，業(yè)務(wù)員小黃出差回來，報銷差旅費(fèi)共計1600元，（往返車票：1080元；住宿費(fèi)：320元；市交通費(fèi)：125元；出差補(bǔ)助：15元/人，五天共計75元），余款現(xiàn)金400元退回給出納員?！救粘ＹM(fèi)用報銷視頻】講義編號NODE116：針對本講義提問 【案例討論1】付款時，是先填寫憑證再付款，還是先付款再填寫憑證？A同學(xué)說：順序無所謂！B同學(xué)說：付款的時候，首先要填寫報銷單，按規(guī)定履行審批程序，且審核無誤后才能付款。哪一種是正確的呢？B同學(xué)的觀點(diǎn)是正確的。講義編號NODE117：針對本講義提問 【

24、案例討論2】10月的一天，業(yè)務(wù)員拿著去年6月份的兩發(fā)票給出納報銷。出納覺得已經(jīng)過期了，不能報銷。但是，業(yè)務(wù)員不了解，以前的出納就可以報銷，為什么你不能報銷？在實(shí)際工作中，確實(shí)很難做到本月的支出，全部本月完成報銷手續(xù)。因此，單純從報銷的角度講，一般在1月份，還是可以接受上一個年度未報銷的發(fā)票的?？缒甑膯挝豢赡芫筒粫箐N了。出納應(yīng)該在進(jìn)行工作中，及時督促完成報銷手續(xù)，應(yīng)本著及時性原則，制定報銷發(fā)票的實(shí)效性?！矩攧?wù)各類付款單據(jù)的設(shè)計之員工結(jié)算篇視頻】講義編號NODE118：針對本講義提問 （三）向銀行送存現(xiàn)金1.向銀行送存現(xiàn)金按照現(xiàn)金管理的固定，各單位必須按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額保管、使用現(xiàn)，

25、超過部分應(yīng)及時送存銀行。當(dāng)日送存銀行有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.向銀行送存現(xiàn)金的流程講義編號NODE119：針對本講義提問 【業(yè)務(wù)】2015年9月3日，東大股份，出納娜將現(xiàn)金銷貨收入4000元存入開戶銀行建設(shè)銀行，賬號：0。（1） 填制現(xiàn)金存款單。講義編號NODE120：針對本講義提問 （2）取回現(xiàn)金回單。講義編號NODE121：針對本講義提問第09講現(xiàn)金清查 現(xiàn)金清查管理【庫存現(xiàn)金的清查的視頻】一、庫存現(xiàn)金清查方法庫存現(xiàn)金清查是通過實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，查明其實(shí)有數(shù)，將實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)進(jìn)行核對，確定其是否一致，是否存在溢余或短缺的專項(xiàng)工作。講義編號NODE101：針對本講義提問 1.盤盈講

26、義編號NODE102：針對本講義提問 2.盤虧講義編號NODE103：針對本講義提問講義編號NODE104：針對本講義提問講義編號NODE105：針對本講義提問 庫存現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法。清查時，出納人員必須在場，庫存現(xiàn)金由出納人員經(jīng)手盤點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督。對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問題進(jìn)一步審查，分析原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見：講義編號NODE106：針對本講義提問 二、庫存現(xiàn)金清查結(jié)果處理的步驟1.審批之前的處理根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”等已經(jīng)查實(shí)的數(shù)據(jù)資料，填制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿，使賬簿記錄與實(shí)際盤存數(shù)相符，同時根據(jù)權(quán)限，將處理建議報股東大會或董事會，或經(jīng)理（廠長）會議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

27、2.審批之后的處理企業(yè)清查的各種財產(chǎn)的損溢，應(yīng)于期末前查明原因，并根據(jù)企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理（廠長）會議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)部門對財產(chǎn)清查結(jié)果提出的處理意見進(jìn)行賬務(wù)處理，填制有關(guān)記賬憑證，登記有關(guān)賬簿，并追回由于責(zé)任者原因造成的財產(chǎn)損失。講義編號NODE107：針對本講義提問 【業(yè)務(wù)】東大股份財務(wù)部門“清查小組”于2015年12月25日下班前盤點(diǎn)現(xiàn)金后發(fā)現(xiàn)短缺500元人民幣，經(jīng)復(fù)查當(dāng)日收支記錄，未發(fā)現(xiàn)未入賬的收入支出，無法查明盤虧原因?！举~務(wù)處理】（1）清查現(xiàn)金填制了庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表如圖，交給財務(wù)主管審核。講義編號NODE108：針對

28、本講義提問 （2）制單會計根據(jù)審核后的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表編制記賬憑證，做到賬實(shí)相符。講義編號NODE109：針對本講義提問 （3）出納根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。講義編號NODE110：針對本講義提問 （4）制單會計根據(jù)審核后的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表編制記賬憑證，做到賬實(shí)相符。講義編號NODE111：針對本講義提問第10講銀行結(jié)算賬戶的日常管理 銀行結(jié)算賬戶的日常管理一、銀行結(jié)算賬戶的分類（一）按存款人不同講義編號NODE101：針對本講義提問 1.單位銀行結(jié)算賬戶的用途講義編號NODE102：針對本講義提問 2.可以開立專用存款賬戶的情況：講義編號NODE103：針對本講義提問 （二）按開戶地不同講義編

29、號NODE104：針對本講義提問 （三）按批準(zhǔn)方式不同講義編號NODE105：針對本講義提問 1.核準(zhǔn)類賬戶核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后方可開立的銀行結(jié)算賬戶。該類賬戶的開立、變更、撤銷需要通過人民銀行行政許可后才正式生效。核準(zhǔn)類賬戶主要有：講義編號NODE106：針對本講義提問 2.備案類賬戶（1）程序（2）備案類賬戶主要有：講義編號NODE107：針對本講義提問 【總結(jié)】講義編號NODE108：針對本講義提問 二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（一）一個基本賬戶原則（二）自主選擇原則（三）守法合規(guī)原則（四）存款信息原則講義編號NODE109：針對本講義提問 三、銀行結(jié)算賬戶使用的具體規(guī)定

30、1.一個基本存款賬戶2.開立地點(diǎn)（注冊或營業(yè)地、異地）3.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶4.正確使用銀行結(jié)算賬戶5.加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理6.及時核對財務(wù)信息，與銀行確認(rèn)7.銀行結(jié)算賬戶不得出租出借8.按照手續(xù)辦理銷戶，交回各種空白票據(jù)9.單位向個人支付金額有限額10.銀行結(jié)算賬戶生效日期講義編號NODE110：針對本講義提問 四、違反銀行結(jié)算賬戶管理的處罰規(guī)定1.存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：（1）違反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（3）違反本辦法規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。非經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以

31、1 000元的罰款；經(jīng)營性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款； 構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。講義編號NODE111：針對本講義提問 2.存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：非經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項(xiàng)行為，給予警告并處以1000元的罰款。講義編號NODE112：針對本講義提問第11講銀行存款業(yè)務(wù)的核算與管理 銀行存款業(yè)務(wù)的核算與管理一、銀行存款收付業(yè)務(wù)講義編號NODE101：針對本講義提問 （

32、二）銀行存款收付核算要求講義編號NODE102：針對本講義提問 【業(yè)務(wù)】2015年12月3日。某盛達(dá)貿(mào)易某公司向奧美公司銷售艾美特電飯煲200臺,每件400元,增值稅13600元，通過銀行存款收取價款93600元。出納娜取回銀行回單，小飛制單，會計飛審核并記賬?！举~務(wù)處理】（1）銷售部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員開具產(chǎn)品銷售通知單,部門主管、財務(wù)主管審批,如圖講義編號NODE103：針對本講義提問 （2） 倉庫發(fā)貨并填寫產(chǎn)成品出庫單，出庫單如圖講義編號NODE104：針對本講義提問 （3）出納收到銀行轉(zhuǎn)來的收款回單，審核無誤后，加蓋“銀行收訖”章后交制單會計。收款回單如圖講義編號NODE105：針對本講義提

33、問 （4）編制收款憑證。講義編號NODE106：針對本講義提問 【業(yè)務(wù)】 2015年12月9日，盛達(dá)貿(mào)易某公司償還上月應(yīng)付立新公司購貨款28750元，以銀行存款支付?！举~務(wù)處理】（1）出納收到立新公司催款函,報財務(wù)主管審批后,通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付欠款。催款函如圖。講義編號NODE107：針對本講義提問 （2）出納收到銀行付款回單,審核無誤后加蓋“銀行付訖”章后交制單會計。付款回單如圖。講義編號NODE108：針對本講義提問 （3）編制付賬憑證。講義編號NODE109：針對本講義提問 二、其他業(yè)務(wù)講義編號NODE110：針對本講義提問第12講銀行存款清查 銀行存款清查一、銀行存款的清查1.基本概

34、念將銀行存款日記賬的余額與銀行記錄核對，借以確認(rèn)賬實(shí)是否相符的方法。講義編號NODE101：針對本講義提問 2.清查方法：詢證核對法。講義編號NODE102：針對本講義提問 3.“未達(dá)賬項(xiàng)”基本含義：單位與銀行之間，由于憑證傳遞時間的不同，而導(dǎo)致記賬時間的不一致，對于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，一方已經(jīng)接到有關(guān)結(jié)算憑證并已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未登記記賬的款項(xiàng)。講義編號NODE103：針對本講義提問 4.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因講義編號NODE104：針對本講義提問講義編號NODE105：針對本講義提問 二、銀行存款清查的步驟講義編號NODE106：針對本講義提問 銀行存款

35、余額調(diào)節(jié)表的編制公式：【銀行存款余額調(diào)節(jié)表的那點(diǎn)事視頻】講義編號NODE107：針對本講義提問 三、賬務(wù)處理【實(shí)務(wù)操作】某單位2015年8月31日的銀行存款賬面余額為70000元，銀行對賬單的余額為89500元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項(xiàng)：1.單位委托銀行代收外單位商品加工款36000元，月底銀行已收款入賬，但單位尚未收到銀行的收款通知，故未入賬。 （單位未收銀行已收）2.銀行已支付本單位購買固定資產(chǎn)款項(xiàng)16000元，而單位未收到付款通知，故未記賬。（單位未付銀行已付）3.本單位月末收到某大學(xué)的轉(zhuǎn)賬支票一，金額2090元，系多發(fā)出的書刊款，銀行尚未入賬。 （銀行未收單位已收）4.本單位月末開出轉(zhuǎn)賬支票一，金額1590元，支付購買圖書款，銀行未轉(zhuǎn)賬付款。（銀行未付單位已付）講義編號NODE108：針對本講義提問 銀行存款余額調(diào)節(jié)表2015年08月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額單位銀行存款月末余額70000銀行對賬單月末余額895001.加：單位未收銀行已收360003.加：銀行未收單位已收20902.減：單位未付銀行已付160004.減：銀行未付單位已付1590調(diào)節(jié)后的存款余額90000調(diào)節(jié)后的余額90000 注意1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能用于對賬，而不是調(diào)賬的依據(jù)。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表要定期編制。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法：a.找誰沒干活b.誰沒干什么活c.讓他干