分公司帳務(wù)處理

1、獨(dú)立核算分公司賬務(wù)處理？wuyeyan 12級(jí)  分類： 財(cái)務(wù)稅務(wù)  被瀏覽1683次  2013.05.04獨(dú)立核算的分公司賬務(wù)怎么處理？這樣沒(méi)有實(shí)收資本金？收到總公司的資金怎么做分錄的？這樣的公司平時(shí)賬務(wù)怎么處理（包括稅務(wù)那邊的），有沒(méi)什么要注意的?songfei0623采納率：58% 12級(jí) 2013.05.04收到資金做：其他應(yīng)付款 稅務(wù)只報(bào)增值稅就可以了，所得稅由總公司繳納 沒(méi)有太多注意的地方，分公司不是獨(dú)立法人一家獨(dú)立核算的分公司 注冊(cè)資金 如何進(jìn)行賬務(wù)處理？分公司不具備法人資格，其

2、成立時(shí)應(yīng)由總公司撥入用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的資金，此項(xiàng)資金并非注冊(cè)資金，可計(jì)入“上級(jí)撥入資金”科目。新辦企業(yè)是獨(dú)立核算的分公司，沒(méi)有注冊(cè)資金，開(kāi)辦費(fèi)之類的錢 是老板花的錢，怎么做分錄呢？dlmiao.miao 11級(jí)  分類： 財(cái)務(wù)稅務(wù)  被瀏覽165次  2014.01.07急求答案1加1等于2啊采納率：40% 10級(jí) 2014.01.08借：管理費(fèi)用（長(zhǎng)期待攤費(fèi)）-開(kāi)辦費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款-老板 待公司賺到錢后，把錢還給老板時(shí) 借：其他應(yīng)付款-老板 貸：庫(kù)存現(xiàn)金新辦企業(yè)在籌建期間開(kāi)辦費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，

3、稅務(wù)申報(bào)怎樣處理？關(guān)于開(kāi)辦費(fèi)的問(wèn)題，如果金額不太大可以一次列入管理費(fèi)用，即使公司沒(méi)有任何收入，你的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表還是應(yīng)該照常填報(bào)； 注冊(cè)資本當(dāng)然應(yīng)該在公司成立的時(shí)候就應(yīng)該入賬，因?yàn)槟戕k理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的時(shí)候是要經(jīng)過(guò)驗(yàn)資的，注冊(cè)資金達(dá)到一定數(shù)額才發(fā)給你營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 你購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅發(fā)票是可以抵扣，可是你沒(méi)有收入，也沒(méi)有應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅的銷項(xiàng)稅，還有增值稅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，是需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的，并且有90天的期限規(guī)定，所以你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題對(duì)你來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)可以正常入賬，抵扣認(rèn)證的問(wèn)題可以問(wèn)問(wèn)你們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)專管員； 租賃房屋的租金支出，應(yīng)該放在“預(yù)付賬款”科目，逐月攤銷。新開(kāi)的分公司，獨(dú)立核算，

4、沒(méi)有注冊(cè)資本，如何做資產(chǎn)負(fù)債表refa8826 10級(jí)  分類： 財(cái)務(wù)稅務(wù)  被瀏覽499次  2013.04.27新開(kāi)的獨(dú)立核算的分公司，沒(méi)有注冊(cè)資本，只是從自己兜里拿錢來(lái)開(kāi)工資買東西什么的，資產(chǎn)負(fù)債表里的實(shí)收資本為零嗎？自己從兜里拿的錢走到其它應(yīng)付款里還是哪里？請(qǐng)高手指點(diǎn)一下j96374102008采納率：54% 11級(jí) 2013.04.28沒(méi)有注冊(cè)資本,實(shí)收資本當(dāng)然為零,其它正常核算. 自己從兜里掏錢出來(lái),掛到其它應(yīng)付款-自己名里就行了.收到投標(biāo)單位的標(biāo)書費(fèi)如何進(jìn)行賬務(wù)處理2013-03-

5、05 22:01:27來(lái)源：學(xué)會(huì)計(jì)論壇作者：【 大 中 小 】添加收藏    問(wèn)某公司收到了投標(biāo)單位的標(biāo)書費(fèi)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？答收到標(biāo)書費(fèi)后，一般會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的費(fèi)用以及稅費(fèi)。企業(yè)的標(biāo)書是有形資產(chǎn)，屬于貨物。根據(jù)增值稅暫行條例第一條的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位，為增值稅的納稅人。企業(yè)收到投標(biāo)單位的標(biāo)書費(fèi)，應(yīng)繳納增值稅。企業(yè)應(yīng)開(kāi)具增值稅發(fā)票。不征稅收入、免稅收入，應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。制作標(biāo)書的相應(yīng)成本、費(fèi)用、稅金等，可按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除。相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為：    1、企業(yè)收到標(biāo)書費(fèi)借：庫(kù)存

6、現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、支付相關(guān)標(biāo)書費(fèi)用借：其他業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款等3、支付相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款等相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為： 1、企業(yè)收到標(biāo)書費(fèi) 借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2、支付相關(guān)標(biāo)書費(fèi)用 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：銀行存款等 3、支付相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì) 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：銀行存款等 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 企業(yè)的標(biāo)書有形資產(chǎn)，屬于貨物。根據(jù)增值稅暫行條例第一條的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位，為增值稅的納稅人。企業(yè)收到投標(biāo)

7、單位的標(biāo)書費(fèi)，應(yīng)繳納增值稅。企業(yè)應(yīng)開(kāi)具增值稅發(fā)票。 不征稅收入、免稅收入，應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。制作標(biāo)書的相應(yīng)成本、費(fèi)用、稅金等，可按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除。在企業(yè)會(huì)計(jì)做賬里。比如收到標(biāo)書費(fèi)不退的，怎么下賬?。康谝?， 如果不做收入，借應(yīng)付福利費(fèi)是不合適的，若出售招標(biāo)文件是為了收回編制成本費(fèi),不以營(yíng)利為目的，是非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，則沖減管理費(fèi)用。第二如果確認(rèn)收入，就要計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入并計(jì)提稅金，應(yīng)征什么稅，實(shí)際征管中，稅務(wù)人員從其職業(yè)習(xí)慣上多傾向于應(yīng)征流轉(zhuǎn)稅，但因其部門不同，國(guó)稅局認(rèn)定征增值稅，地稅局認(rèn)定應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。而個(gè)人的判斷是傾向于不應(yīng)征任何流轉(zhuǎn)稅。建議客戶如果想提稅的話，則依5%計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，主要考慮是

8、客戶主營(yíng)業(yè)務(wù)即屬營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，企業(yè)所得稅也歸地稅局征管，很少接受國(guó)稅局的征管和檢查，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅自然是最合適的。2條回答2014-07-29 11:24hukeye1987 | 五級(jí)明顯是借：現(xiàn)金 100貸：營(yíng)業(yè)外收入管理費(fèi)用：管理費(fèi)用（administrative expense)是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損益。公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。應(yīng)付福利費(fèi)：應(yīng)

9、付福利費(fèi)是指企業(yè)從費(fèi)用中提取的、準(zhǔn)備用于職工福利方面的資金。比如職工的醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助費(fèi)，以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員工資等。外商投資企業(yè)按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，用于支付職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)金（如特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)等）以及職工集體福利的，也通過(guò)“應(yīng)付福利費(fèi)”核算。企業(yè)在支付上述各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)付福利費(fèi)即減少。營(yíng)業(yè)外收入：營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入。營(yíng)業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價(jià)，實(shí)際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比。因此，在會(huì)計(jì)核算上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)收入的界限。通俗一點(diǎn)講就是，除企業(yè)營(yíng)

10、業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入是為營(yíng)業(yè)外收入。收起評(píng)論 | 0 0分享2014-07-29 11:17雙子馨文 | 一級(jí) 最快回答我覺(jué)得，如果制作標(biāo)書是你們的主營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)該計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入吧，如果不是應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)外收入是肯定不行的，營(yíng)業(yè)外收入的9種情況里，你的不符合追問(wèn)：就是工礦企業(yè)。別人來(lái)投標(biāo)的。追答：收到標(biāo)書費(fèi)后，一般會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的費(fèi)用以及稅費(fèi)。企業(yè)的標(biāo)書是有形資產(chǎn)，屬于貨物。根據(jù)增值稅暫行條例第一條的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位，為增值稅的納稅人。企業(yè)收到投標(biāo)單位的標(biāo)書費(fèi)，應(yīng)繳納增值稅。企業(yè)

11、應(yīng)開(kāi)具增值稅發(fā)票。不征稅收入、免稅收入，應(yīng)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。制作標(biāo)書的相應(yīng)成本、費(fèi)用、稅金等，可按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除。相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為：1、企業(yè)收到標(biāo)書費(fèi) 借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、支付相關(guān)標(biāo)書費(fèi)用 借：其他業(yè)務(wù)成本貸：銀行存款等招標(biāo)公司的成本核算和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做放入管理費(fèi)用，按照服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。支付工資、評(píng)委費(fèi)時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬薪金 借：管理費(fèi)用評(píng)審費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（員工工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用

12、。管理費(fèi)用：是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（含董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈等。提問(wèn)者采納招投標(biāo)公司屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照服務(wù)業(yè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。支付工資、評(píng)委費(fèi)時(shí)，借：應(yīng)付職工薪

13、酬薪金 借：管理費(fèi)用評(píng)審費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（員工工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 。追問(wèn)：?jiǎn)T工工資不是放在管理費(fèi)用里嗎？追答：?jiǎn)T工主要是為投標(biāo)服務(wù)的，投標(biāo)公司發(fā)生的費(fèi)用主要是人工費(fèi)用，建議放到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算。招投標(biāo)代理公司支付專家評(píng)標(biāo)費(fèi)入什么費(fèi)用？會(huì)計(jì)分錄 代理公司支付的“專家評(píng)標(biāo)費(fèi)”，可視同為專家咨詢費(fèi)。在取得正式發(fā)票后業(yè)務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)1小規(guī)模納稅人銷售額的確定    由于將商品直接銷售給消費(fèi)者時(shí)，價(jià)格為價(jià)內(nèi)稅，因此，

14、也就有了使用價(jià)內(nèi)稅時(shí)如何確定不含增值稅的銷售收入問(wèn)題。    與一般納稅人相比，小規(guī)模納稅人對(duì)此業(yè)務(wù)使用的計(jì)算公式如下：    銷售額=取得的收入(1 +增值稅稅率）    但小規(guī)模納稅人與一般納稅人在本式運(yùn)用中有所不同的是，一般納稅人在此式中使用的增值稅稅率應(yīng)為17或13%，而小規(guī)模納稅人使用的增值稅稅率一般為6%.（注：商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的增值稅征收率為4%）    【例】某商店為小規(guī)模納稅人，本期實(shí)現(xiàn)的銷售收人為468000元，全部銷給了消費(fèi)者

15、，所收款項(xiàng)全部送存銀行。月終進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理為：    銷售額=468 000/（1+4%）=450 000（元）    本期應(yīng)納增值稅額=450 000 x 4=18000（元）    所做會(huì)計(jì)分錄為：    計(jì)算收入時(shí)：    借：銀行存款468 000       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450 000        &#

16、160; 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅18000    交納稅金時(shí)：   借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅18 000      貸：銀行存款18 000    2.小規(guī)模納稅人銷售計(jì)價(jià)及稅金繳納的調(diào)整   【例】某小規(guī)模納稅人將生產(chǎn)的某產(chǎn)品以成本價(jià)售與其他單位。經(jīng)稅務(wù)人員審查，認(rèn)定此產(chǎn)品的售出價(jià)格明顯偏低，因此也就導(dǎo)致了該企業(yè)少交稅款。小規(guī)模納稅人某產(chǎn)品的成本為10元，而同類產(chǎn)品的售價(jià)為16元，該企業(yè)共售出該產(chǎn)品6000件，并按6計(jì)算了增值稅。 

17、0;  該企業(yè)原來(lái)的會(huì)計(jì)分錄為：   借：銀行存款63600      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入某產(chǎn)品60000          應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3 600    稅務(wù)人員認(rèn)定，該公司應(yīng)重新計(jì)算其產(chǎn)品售價(jià)，改按每件16元的售價(jià)計(jì)稅。應(yīng)補(bǔ)做的會(huì)計(jì)分錄為（此處考慮用補(bǔ)充登記法做分錄）：   借：應(yīng)收賬款（購(gòu)買單位）  2 160   

18、    貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2 160    若是該公司的產(chǎn)品沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格可參照，稅務(wù)人員可參照組成計(jì)稅價(jià)格的公式計(jì)算計(jì)稅價(jià)格。假定稅務(wù)局選定的成本利潤(rùn)率為15%，則該企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格應(yīng)為：    組成計(jì)稅價(jià)格10x(1+15%）=11. 5（元）    應(yīng)做的補(bǔ)充分錄為：    借：應(yīng)收賬款（購(gòu)買單位）540      貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）540   

19、; 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的適用稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法都不同，但二者在計(jì)稅銷售額的確定方面則是基本一致的。二者在會(huì)計(jì)處理方面有很大的區(qū)別，主要表現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的確定兩個(gè)方面。    3小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定及其處理    由于小規(guī)模納稅人不得填開(kāi)或索取增值稅專用發(fā)票，也不得進(jìn)行銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，所以，它在會(huì)計(jì)處理方面必然有別于一般納稅人的情況。    實(shí)行定率方法計(jì)算應(yīng)納增值稅的小規(guī)模納稅人，在購(gòu)人貨物及接受勞務(wù)時(shí)支付的增值稅額，應(yīng)該直接計(jì)又有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本；也就是說(shuō)，其會(huì)計(jì)處

20、理方法基本上同于稅制改革前的業(yè)務(wù)處理方式。與一般納稅人相比，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的處理也同于一般納稅人購(gòu)人貨物等用于免稅項(xiàng)目以及直接用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的情況。    【例】某公司為小規(guī)模納稅人，本期購(gòu)入的生產(chǎn)材料為600000元，購(gòu)入貨物的適用稅率為13%。該公司以銀行存款支付購(gòu)入生產(chǎn)材料款項(xiàng)（注：小規(guī)模納稅人購(gòu)入生產(chǎn)材料向出售方支付的增值稅直接計(jì)人材料采購(gòu)成本）。    該公司的進(jìn)項(xiàng)稅額=600 000 x 13 %         

21、60;          =78000（元）    應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：    借：材料采購(gòu)78000        貸：銀行存款78000    4小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其會(huì)計(jì)處理    小規(guī)模納稅人的銷項(xiàng)稅額按6的比例稅率計(jì)算，除此之外，它在計(jì)稅銷售額方面與一般納稅人是一致的。其會(huì)計(jì)處理的基本方法為：小規(guī)模納稅人銷售貨物

22、或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按規(guī)定的征收率6計(jì)算應(yīng)納增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”等賬戶，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”，并按實(shí)現(xiàn)的銷售收入，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等賬戶，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。    【例】某公司為小規(guī)模納稅人，本期對(duì)外銷售的產(chǎn)品為 600000元，對(duì)外提供勞務(wù)的收入為100000元。月末只收取了勞務(wù)收入的款項(xiàng)，下月初支付應(yīng)交稅金。   據(jù)此資料，計(jì)算小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額：   應(yīng)納稅額=（600 000100 000) x 6=42000（元）   會(huì)計(jì)分錄為：   借：應(yīng)收賬款（各購(gòu)買單位）  600 000       銀行存款    100000       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（明細(xì)略）700 000