最新內部審計制度

1、內部審計制度第一章 總則第一條 根據(jù)中華人民共和國公司法 、中華人民共和國審計法 、中華人民共和國會計法等國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定。為了建 立健全內部審計制度， 加強內部審計和監(jiān)督工作， 維護公司和全體股東的 合法權益，改善經營管理，提高經濟效益。結合公司實際，制定本規(guī)定。第二條 公司董事會下設審計委員會，依照國家法律法規(guī)和公司有關 規(guī)定，對公司及所屬單位行使內部審計監(jiān)督權。第二章 內部審計監(jiān)督的任務第三條 審查并證實資料的真實性、可靠性、完整性。第四條 評價與證實遵循政策、法律、規(guī)定、計劃、程序的情況。第五條 評價與證實經濟資源使用的有效性和合法性。第六條 評價與證實所制定的經營 （ 或項

2、目 ） 任務及目標的完成情況。第三章 內部審計監(jiān)督的職責第七條 公司審計委員會聘請審計人員承擔內部審計工作，公司對下 屬單位的審計在審計委員會領導下由公司財務部承擔。第八條 起草內部審計工作實施細則。第九條 審計部門對本公司及所屬單位進行下列事項審計監(jiān)督：1. 公司內部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況審計。2. 公司財務預算的執(zhí)行情況審計。3. 公司及所屬單位資產經營承包責任審計。4. 公司及所屬單位領導人員任期經濟責任審計。5. 公司財經紀律執(zhí)行情況審計。6. 工程項目預算、 決算的執(zhí)行、 建設成本的真實和經濟效益 審計。7. 公司改組、兼并、合資、合作前有關情況的內部審計。8. 對公司經濟管理

3、中的重要問題開展專項審計調查。9. 協(xié)助監(jiān)事會執(zhí)行和檢查相關事項， 為監(jiān)事會提供所需資料 和依據(jù)。10. . 配合公司聘請的審計機構，完成年度和專項審計。11. 組織內部審計理論研究， 培訓內部審計人員； 總結、交流、 宣傳內部審計工作經驗。12. 其他審計事項。第四章 內部審計工作的權限 第十條 內部審計工作的履行下列權限：1 、根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位和部門按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。2 、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件， 查閱有關文件和資料。3 、參加有關會議。4 、對審計涉及的有關事項進行調查，并索取證明材料。5 、對正在進行的

4、嚴重違反財經法規(guī)、 嚴重損失浪費的行為， 及時向 公司董事會、公司監(jiān)事會、 公司審計委員會匯報， 在經審計委員會或公司 董事會負責人同意，可做出臨時制止決定。6 、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，經 公司董事會、監(jiān)事會批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人 員責任的建議。7 、提出改進管理、 提高效益的建議和糾正、 處理違反財經法規(guī)行為 的意見。8 、對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員， 提出 處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級內部審計機構或者審計機關反映。9 、定期和不定期將內審報告呈送公司董事會和監(jiān)事會。第五章 內部審計工作的程序第十一條 公司內

5、部審計工作的主要程序：1、根據(jù)公司具體情況，擬訂審計項目計劃，報經公司審計委員會批準后實施。2、實施審計前，應當通知被審計單位。3、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題， 可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。 審計終結提出審計報告， 征求被審計單位的意見， 報送公司審計委員會審 批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位須執(zhí) 行審計決定。4、對主要審計項目進行后續(xù)審計， 檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定 的情況。5、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議， 可向公司審計委員 會提出，公司審計委員會應當及時處理。6、內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立審計檔案，按照規(guī)定管 理。第六章 審計人員第十二條 內部審計人員應當具備必要的專業(yè)知識， 內部審計人員專業(yè) 技術職務資格的考評和聘任，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。第十三條 任免內部審計機構的負責人， 應當事前征求公司總經理的意 見。第十四條 內部審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公 正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職第十五條內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不 得打擊