企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范

1、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)地成因及防范隨著全球范圍內(nèi)買方市場地形成和我國加入 WTO我國地企業(yè)面臨著越來越多地挑戰(zhàn) 發(fā)展機(jī)遇與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)同比增長 . 這一切都使得企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)重：客戶不履行合同。 應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回。大量地呆賬、壞賬損失。貿(mào)易和金融欺詐等種種現(xiàn)象層出不窮 . 面對(duì)這樣地情形 , 中國企業(yè)必須認(rèn)真分析原因 , 立即采取有力措施 , 做好信用風(fēng)險(xiǎn)地管理與 防范.一、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)地現(xiàn)狀及其原因在中國 , 自 90 年代出現(xiàn)大量地賒銷開始 , 至今已有 10年有余 , 卻仍未能形成真正地商 業(yè)信用環(huán)境 , 相反, 現(xiàn)實(shí)情況是人們正直面信用危機(jī) .近日, 國務(wù)院法制辦法制司司長青鋒指出 , 目前

2、在我國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中 , 竟有 50%地經(jīng)濟(jì)合 同帶有欺詐性 . 這一可怕地?cái)?shù)字說明了我國市場交易中地信用已到了嚴(yán)峻程度 . 除了惡意 欺詐外, 企業(yè)隨意不履行合同、騙貨、逃債行為以及三角債問題亦是屢見不鮮 . 在現(xiàn)代金 融工具高度發(fā)達(dá)地今天 , 一些企業(yè)因?yàn)楹ε聦?duì)方地欺詐和違約 , 竟從現(xiàn)代交易向“以貨易 貨”、“一手交錢、一手交貨”等古老地交易方式倒退 . 那么究竟是什么原因造成了企業(yè) 信用今天這種局面呢 ?從歷史角度看 , 我國地企業(yè)信用問題是長期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制地惡果 . 在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下 , 企業(yè)是用政府信用作支撐 , 企業(yè)倒了 , 還可以找政府 . 但轉(zhuǎn)到市場經(jīng)濟(jì)后 , 實(shí)行政企分開 ,

3、企 業(yè)無法像以前一樣依靠政府信用做后盾 . 于是, 其間產(chǎn)生缺位 , 使企業(yè)間無從評(píng)估對(duì)方信用 等級(jí), 尋找不到信用保障 , 從而造成了嚴(yán)重地信用風(fēng)險(xiǎn)問題從市場環(huán)境看 , 雖然一般情況下 , 企業(yè)喜歡用現(xiàn)金銷售而非信用銷售 , 但在競爭壓力逐 漸加劇地今天,進(jìn)行信用銷售 ,為客戶暫時(shí)提供所需購買商品地資金 (資金墊支也就 是進(jìn)行應(yīng)收賬款投資 , 已成為絕大多數(shù)企業(yè)擴(kuò)大銷售地一項(xiàng)必不可少地有利武器 .這就必 然會(huì)相應(yīng)地產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn) , 給企業(yè)銷售收入地收回帶來不確定性 , 威脅企業(yè)地收益 . 具 體來說產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)地原因主要有以下幾個(gè)方面：(1客觀上, 我國信用經(jīng)濟(jì)水平低 ,商業(yè)信用不發(fā)達(dá)

4、, 全民信用意識(shí)不強(qiáng) . 特別是賒銷企 業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱 ,加之風(fēng)險(xiǎn)防范能力低 , 使許多本來可以通過法律程序追回地應(yīng)收賬款 , 變 成一筆筆資金損失 .(2企業(yè)內(nèi)部管理上 , 缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 , 信用風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)不清 .一方面, 沒有建 立健全客戶信用檔案 , 沒有完整地歷史信用記錄 , 從而使企業(yè)地信用管理缺乏根基 . 另一方 面, 未設(shè)立專門地客戶信用管理部門 , 缺乏規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)地自動(dòng)預(yù)警及財(cái)產(chǎn)保全機(jī)制 .現(xiàn)有地業(yè) 務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門相互脫節(jié) , 相互推諉 ,造成信用資產(chǎn)管理不實(shí)、不清 , 導(dǎo)致不必要地?fù)p失(3企業(yè)人員素質(zhì)上 , 業(yè)務(wù)員素質(zhì)不高 , 缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí) . 例如：有些業(yè)

5、務(wù)員急 功近利,為獲取銷售提成 ,盲目賒銷,對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足 ,上當(dāng)受騙 .又有些業(yè)務(wù)員操作不 規(guī)范,或者對(duì)客戶地種種托詞缺乏警覺 , 增加了信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地可能性 . 還有極個(gè)別業(yè)務(wù)員 與詐騙分子內(nèi)外勾結(jié) , 合謀詐騙 .(4許多企業(yè)對(duì)客戶付款期限缺少控制 ,導(dǎo)致客戶任意拖延 . 目前我國地貨款回收期普 遍超過 90天, 而國際上一般在 45 天左右.(5信用保險(xiǎn)推行和運(yùn)用不力 ,企業(yè)收款安全缺乏保障 .據(jù)統(tǒng)計(jì), 全球國際貿(mào)易量中有12%是由出口信用保險(xiǎn)支持地 , 而我國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地沿海開放地區(qū) , 承保出口率僅達(dá) 0.54%.當(dāng)然,造成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀地還有許多外部原因 . 如我國會(huì)計(jì)制度還

6、存在漏洞 ,財(cái)務(wù)報(bào)表缺乏真實(shí)性 ,審計(jì)工作進(jìn)行有困難 , 使信息地真實(shí)性無從判斷。資信調(diào)查機(jī)構(gòu)渠道閉 塞, 未成氣候 ,金融機(jī)構(gòu)信息不暢等等 ,都給企業(yè)信用管理造成了很大地障礙 .二、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)地防范防范信用風(fēng)險(xiǎn) , 應(yīng)在充分發(fā)揮企業(yè)銷售信用政策優(yōu)勢地基礎(chǔ)上 , 盡可能地降低應(yīng)收賬 款投資成本,避免壞賬損失 .企業(yè)應(yīng)建立銷售前、銷售中和銷售后地信用評(píng)估機(jī)制、債權(quán) 保障機(jī)制、賬款管理和回收機(jī)制 , 形成一整套地信用管理體系 , 從而進(jìn)行有效地信用風(fēng)險(xiǎn) 管理.1. 建立信用評(píng)估體系 ,強(qiáng)化客戶管理 .“客戶即市場 , 既是企業(yè)最大地財(cái)富來源 , 也是風(fēng)險(xiǎn)地主要來源 . ”因此信用風(fēng)險(xiǎn)管理 必須從

7、對(duì)客戶地信用管理開始 , 包括對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估和制定合理地信用政策 , 規(guī)定信 用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度 .2. 建立債權(quán)保障機(jī)制 ,確保銷售過程規(guī)范操作 ,做到有法可依 .談判時(shí)注意確定信用條件 ,包括給予信用地形式 （如付款方式、期限和金額 .在談判 過程中從最初與客戶協(xié)商到雙方達(dá)成一致協(xié)議 ,應(yīng)將各個(gè)方面都明確規(guī)定好 . 避免因?yàn)橐?些簡單地操作失誤而造成嚴(yán)重地拖欠 .簽約時(shí)注意尋求債權(quán)保障 .此外, 為確保收回貨款 , 要使用一定地債權(quán)保障手段 , 如擔(dān)保、保險(xiǎn)等 . 充分利用信用保險(xiǎn)、國際保理服務(wù)及其他 衍生金融工具防范信用風(fēng)險(xiǎn) .3. 建立債款管理和回收機(jī)制 , 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管

8、理應(yīng)收賬款地管理可分為事前、事中和事后管理三部分：(1應(yīng)收賬款地日常監(jiān)控管理屬應(yīng)收賬款地事前管理 . 銷售部門以放賬地形式售出貨 物之后, 面臨地一個(gè)最直接問題就是如何對(duì)形成地應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控 , 保證及時(shí)收回貨款 . 此時(shí)信用管理地目標(biāo)是如何提高應(yīng)收賬款回收率 . “賬齡分析”法是企業(yè)可選用地一種十 分有效地監(jiān)控方法 . 這種方法是將應(yīng)收賬款地收回時(shí)間加以分類 , 統(tǒng)計(jì)各時(shí)間段內(nèi)支付地 或拖欠地應(yīng)收賬款情況 , 從而監(jiān)督每個(gè)客戶地應(yīng)收賬款支付進(jìn)度 ,對(duì)不同時(shí)間段內(nèi)地逾期 賬款采取不同對(duì)策 . 應(yīng)用賬齡分析技術(shù) , 推行一種行之有效地“應(yīng)收賬款地跟蹤管理” , 即 從應(yīng)收賬款產(chǎn)生之日起 ,便與

9、客戶建立定期聯(lián)系 , 監(jiān)督其支付情況 , 直到賬款被全部收回 .(2應(yīng)收賬款地到期催收管理屬于應(yīng)收賬款地事中管理 . 其核心內(nèi)容是核實(shí)應(yīng)收賬款 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) (包括時(shí)間、是否逾期、業(yè)務(wù)簡況、歷史原因、責(zé)任人、金額、已采取地措施 等,建立催收基本資料 ,制定應(yīng)收賬款重點(diǎn)追討對(duì)象 ,定期公布“黑名單” , 以應(yīng)收賬款工 作例會(huì)為機(jī)制 , 對(duì)快到期應(yīng)收賬款、拖欠款和訴訟狀況 (特別是重點(diǎn)金額款項(xiàng) 定期進(jìn)行披 露,從而進(jìn)行監(jiān)控 .每月結(jié)賬后 ,財(cái)務(wù)部門應(yīng)將應(yīng)收賬款對(duì)賬單和應(yīng)收賬款賬齡分析表發(fā)給 業(yè)務(wù)部門核對(duì) , 將即將到期地應(yīng)收賬款列入黃燈區(qū) ,要求業(yè)務(wù)員積極催收。將已經(jīng)到期地 應(yīng)收賬款列入紅燈區(qū) , 要

10、求業(yè)務(wù)員限期催收 ,并由信用管理部門跟蹤落實(shí) .(3應(yīng)收賬款地考核管理是應(yīng)收賬款地事后管理最為重要地環(huán)節(jié) . 應(yīng)改變過去以單純 地利潤指標(biāo)作為業(yè)務(wù)員業(yè)績考核指標(biāo)地管理辦法 , 而代之以業(yè)務(wù)獎(jiǎng)核算、應(yīng)收賬款專項(xiàng)獎(jiǎng) 和逾期應(yīng)收賬款催收地考核 . 業(yè)務(wù)獎(jiǎng)核算地關(guān)鍵是要核算到人 , 對(duì)每一筆業(yè)務(wù)地資金占 用、耗費(fèi)情況反映清楚 , 并以收付實(shí)現(xiàn)制代替權(quán)責(zé)發(fā)生制 , 把賬面利潤還原為現(xiàn)收地利潤 . 應(yīng)收賬款專項(xiàng)獎(jiǎng)地考核主要是為了加快應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) , 提高資金使用效益 ,對(duì)使用新地金融工具如票據(jù)貼現(xiàn)、保理等業(yè)務(wù)地單位進(jìn)行一定獎(jiǎng)勵(lì) . 對(duì)逾期應(yīng)收賬款催收考核地關(guān)鍵是 對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確歸責(zé) ,落實(shí)清欠責(zé)任,進(jìn)

11、行績效兌現(xiàn) .對(duì)確實(shí)不能收回地應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)報(bào)損處理。對(duì)收回“難以收回”應(yīng)收賬款地應(yīng)該重獎(jiǎng) , 力爭減少損失。對(duì)能夠明晰責(zé)任 地, 都應(yīng)納入催收考核范疇。對(duì)難以自行催收地 , 要及時(shí)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理 .三、為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好地社會(huì)環(huán)境首先,要建立完善地法律體系 ,使企業(yè)地信用管理有法可依 . 信用進(jìn)步地突出標(biāo)志是法 治化,法治是信用地制度化和普遍化地社會(huì)形式 . 要建立健全誠信地法制基礎(chǔ) .一方面,要 在立法上對(duì)誠信原則給予明確規(guī)定 , 避免個(gè)別不法企業(yè)鉆法律地漏洞 . 另一方面 ,要從法律 上進(jìn)行保證 , 對(duì)不守信地企業(yè)進(jìn)行依法起訴 ,通過嚴(yán)懲失信行為提高失信成本 ,建立一個(gè)法 治化地市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境 . 此外,要設(shè)立不守信用企業(yè)地黑名單制度 , 加強(qiáng)新聞媒體地監(jiān)督 ,公 開曝光不守信用地企業(yè) , 使企業(yè)不敢失信 .其次,要建立社會(huì)化地信用管理支持體系 , 發(fā)展信用咨詢機(jī)構(gòu) , 實(shí)現(xiàn)征信數(shù)據(jù)地開放和 征信信息地商業(yè)化 , 使企業(yè)地信用管理有所依托 .最后,充分發(fā)揮政府職能 , 使其在建設(shè)我國信用管理體系這項(xiàng)重大社會(huì)項(xiàng)目中發(fā)揮積 極作用,引導(dǎo)并規(guī)范信用服務(wù) .除企業(yè)自身外 ,企業(yè)仍需要許多其他渠道了解信用信息 ,政 府地介入有利于保證信息起碼地客觀性 . 我國政府目前在中關(guān)村建立企業(yè)信用試點(diǎn) , 就是 一個(gè)很好地舉措 . 它表明我國政府在這