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1、1.根據(jù)賬戶發(fā)生額與余額的關(guān)系,將計(jì)算結(jié)果填入空格。賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額借或貸期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金98014500(14380)借1100短期投資200000100000150000(借)(150000)應(yīng)收票據(jù)(3000)3600021000借18000庫(kù)存商品297000(61200)148200借210000短期借款230000130000200000(貸)(300000)應(yīng)付賬款320000120000(140000)貸340000應(yīng)交稅費(fèi)20000(30000)10000平0實(shí)收資本(780000)5000010000貸8200008600002、華天公司2008年12月最
2、后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄 如下:計(jì)算可得月初銀行存款為147600(1)華天公司銀行存款日記賬的記錄摘要金額因銷售商品收到98#轉(zhuǎn)賬支票一張 開(kāi)出78#現(xiàn)金支票一張 收到A公司交來(lái)的355#轉(zhuǎn)賬支票一張 開(kāi)日期12月2912月2912月3012 月3012月31日日日日(2)日期12月12月12月12月12月月末余額147 800銀行對(duì)賬單的記錄(假定銀行記錄無(wú)誤) 金額款報(bào)刊訂閱費(fèi)改為15320015 00010003 80017 100原為117005002930303031日 日 日 日 日摘要支付78#現(xiàn)金支票收到98#轉(zhuǎn)賬支票 收到托收的貨款 支付105#轉(zhuǎn)賬支票
3、 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)月末余額1 00015 00025 00011 700100174 800要求:代華天公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制(注意下粉紅色的字,切記切記,日記帳里面有個(gè)金額出錯(cuò)了,所以企業(yè)銀行日記帳余額是147800+ (17100-11700) =153200)編制單位:華天公司2008年12月31日單位:元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(153200銀行對(duì)賬單余額(17480)0)力廿:銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)(25000)力廿:企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)(3800)合計(jì)合計(jì)減:銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)(100)減:企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)(500)合計(jì)合計(jì)調(diào)節(jié)
4、后余額(178100調(diào)節(jié)后余額(17810銀行存款余額調(diào)節(jié)表)0)(本題分?jǐn)?shù):8分)3、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。華天公司結(jié)賬前余額試算表2008年12月單位:元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款85 000應(yīng)收賬款45 500庫(kù)存商品170 000固定資產(chǎn)200 000累計(jì)折舊5 000短期借款20 000應(yīng)付賬款50 000實(shí)收資本200 000盈余公積2 000利潤(rùn)分配8 000本年利潤(rùn)40 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206 000銷售費(fèi)用10 000管理費(fèi)用20 000合計(jì)531 000531 000月末,華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理:
5、(1)計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本,共計(jì) 100 000兀,結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。按25%勺所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。(1)借:管理費(fèi)用1000貸:累計(jì)折舊1000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000貸:庫(kù)存商品100000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000貸:本年利潤(rùn)206000借:本年利潤(rùn)131000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000利潤(rùn)總額=206000-131000=75000所得稅費(fèi)用=75000*25 % =18750 借:所得稅費(fèi)用18750貸:應(yīng)交稅
6、費(fèi)-應(yīng)交所得稅18750 (5) 借:本年利潤(rùn) 18750貸:所得稅費(fèi)用18750(6)借:本年利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配96250(這些會(huì)計(jì)分錄要會(huì)做)96250 (75000-18750+40000)要求:根據(jù)上述資料,完成下列華天公司 12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制華天公司結(jié)賬后余額試算表2008 年 12 月 單位:元庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款(85000)應(yīng)收賬款(45500)庫(kù)存商品(70000)固定資產(chǎn)(200000)累計(jì)折舊(6000)短期借款)(20000應(yīng)付賬款(50000應(yīng)交稅費(fèi)(18750實(shí)收資本200 000盈余公積(2000)利潤(rùn)分配0)(10425合計(jì)(本題分?jǐn)?shù):(40100
7、0)12分)0)(401004、某企業(yè)2008年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求:根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系,將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。(1) 4日,向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤,單價(jià)17元,價(jià)款17000元;購(gòu)入 乙材料2500公 斤,單價(jià)9元,價(jià)款22500元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)39500元尚未支付。(不考慮增值稅,下 同)(2) 8日,向B企業(yè)購(gòu)入甲材料2000公斤,單價(jià)17元,價(jià)款34000元,貨物 已驗(yàn)收入庫(kù),款 項(xiàng)尚未支付。(3) 13日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料,其中領(lǐng)用甲材料1400公斤,單價(jià)17元,價(jià)值23800元;領(lǐng)用乙
8、材料3000公斤,單價(jià)9元,價(jià)值27000元。(4) 23日,向A企業(yè)償還前欠貨款20000元,向B企業(yè)償還前欠貨款40000元,用銀行存款支 付。(5) 26日,向A企業(yè)購(gòu)入乙材料1600公斤,單價(jià)9元,價(jià)款14400元巳用銀 行存款支付,貨 物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。總分類賬戶會(huì)計(jì)科目:應(yīng)付賬款2008 年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月081(略)月初余額貸(43000)4購(gòu)入材料(39500)貸082508購(gòu)入材料34000貸(116500)23歸還前欠貨款60000貸0565031本月合計(jì)(60000)73500貸05650總分類賬戶會(huì)計(jì)科目:原材料2008 年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月
9、日81月初余額借(14900)4(略)購(gòu)入材料03950借(54400)8購(gòu)入材料(34000)借0884013生產(chǎn)領(lǐng)用材料(50800)借0376026購(gòu)入材料01440借(52000)31合計(jì)0879050800借05200原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目:甲2材料數(shù)量單位:公斤2008年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單金額數(shù)量單金額數(shù)量單價(jià)金額價(jià)價(jià)81月初余額4001768004(略購(gòu)入材料1001(17001400172380)070)08購(gòu)入材料20013400(1800)17(57800070)13領(lǐng)用材料14001723800200017034003合計(jì)30015100(14017(2
10、38020017340010700 )0 )00(本題分?jǐn)?shù):14分)5、(計(jì)算量很大,比較難)華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下:余額試算平衡表2008年10月31日會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金380銀行存款65 000其他貨幣資金1 220應(yīng)收賬款36 400壞賬準(zhǔn)備500原材料27 400庫(kù)存商品41 500材料成本差異1 900固定資產(chǎn)324 500累計(jì)折舊14 500固定資產(chǎn)清理5 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39 300應(yīng)付賬款31 400預(yù)收賬款4 200長(zhǎng)期借款118 000實(shí)收資本300 000盈余公積1 500利潤(rùn)分配8 700本年利潤(rùn)50 000合計(jì)535 700535
11、 700補(bǔ)充資料:1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額3 000 元。2.長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50 000丿元。3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)收賬款一A公司貸方余額5 000借應(yīng)收賬款一B公司方余額41 400貸4.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)付賬款一C公司方余額39 500借應(yīng)付賬款一D公司方余額8 100貸方5.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:預(yù)收賬款一E公司余額7 200F公司借方余額3 000要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,計(jì)算華天公司2008年10月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期 末數(shù)(1)貨幣資金(666000 )元;(9)應(yīng)付賬款()
12、元;(2)應(yīng)收賬款()元;(10)預(yù)收款項(xiàng)()元;(3)預(yù)付款項(xiàng)()元;(11)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)()元;(4)存貨()元;(12)長(zhǎng)期借款()元;(5)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)()元;(13)負(fù)債合計(jì)()元;(6)固定資產(chǎn)()'元;(14)所有者權(quán)益合計(jì)()兀;(7)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)()元;(15)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)()兀(8)資產(chǎn)合計(jì)()元;(本題分?jǐn)?shù):15分)答案(1)貸幣資金=380+65000+1220=66600(2)應(yīng)收賬款=41400+3000 (預(yù)收 F 借)-500 (壞賬)=43900(3)預(yù)付賬款=8100 存貨=27400+41500-1900=67000(5) 流動(dòng)資產(chǎn)=66
13、600+43900+8100+67000+3000 (將于半年內(nèi)攤銷的金額 3 000元)=188600 固定資=324500-14500=310000非流動(dòng)資產(chǎn)=310000+39300-3000 (將于半年內(nèi)攤銷的金額 3 000元)=341300(8)資產(chǎn)合計(jì)=188600+314300=529900(9)應(yīng)付賬款=39500(10)預(yù)收賬款=7200+5000=12200(11)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=39500+12200+50000 (將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50 000元)=101700(12)長(zhǎng)期借款=118000-50000 (將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50 000元)=68
14、000(13)負(fù)債合計(jì)=169700(14)所有者權(quán)益合計(jì)=300000+1500+8700+50000=360200(15)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)=5299006、華天公司所得稅稅率25%,該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料,如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益主營(yíng)業(yè)務(wù)成本370 000650 000其他業(yè)務(wù)成本41 00085 000營(yíng)業(yè)稅金及附加7 8003 500銷售費(fèi)用12 00011 800管理費(fèi)用23 000財(cái)務(wù)費(fèi)用3 500資產(chǎn)減值損失4 500營(yíng)業(yè)外支岀8 000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。(1)營(yíng)業(yè)收入()元;營(yíng)業(yè)成本()元;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)()元;利潤(rùn)總額()元;(5)所得稅費(fèi)用()元;(6)凈利潤(rùn)()元。(本題分?jǐn)?shù):6分)答案:營(yíng)業(yè)收入 =650000+85000=735000營(yíng)業(yè)成本 =370000+41000=411000營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =735000-411000+11800-7800-12000-23000-3500-4500=285000利潤(rùn)總額 =285000+3500-8000=
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