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文檔簡介
1、公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題11、 內(nèi)部控制經(jīng)歷了哪些階段?內(nèi)部控制的發(fā)展大致經(jīng)歷了內(nèi)部牽制 、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架等五個(gè)不同發(fā)展階段。2、 什么是內(nèi)部控制?它由哪些要素構(gòu)成?控制環(huán)境; 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估; 控制活動(dòng); 信息與溝通; 監(jiān)控。(一)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 (三)控制活動(dòng)??刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
2、(四)信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。(五)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。 3、 巴塞爾委員會(huì)如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題21、 什么是內(nèi)部控制有效性?所謂內(nèi)部控制有效性,是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度,包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。其中:內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性,是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的內(nèi)部控制要素都存在并且設(shè)計(jì)恰當(dāng);內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性,是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照
3、規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行。2、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則有哪些?(1)全面性原則。全面性原則強(qiáng)調(diào)的是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的涵蓋范圍應(yīng)當(dāng)全面,具體來說,是指內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行,涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。(2)重要性原則。重要性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面性的基礎(chǔ)之上,著眼于風(fēng)險(xiǎn),突出重點(diǎn)。 (3) 客觀性原則??陀^性原則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況,如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。(4) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)單個(gè)或整體控制目標(biāo)產(chǎn)生的影響程度來確定需要評(píng)價(jià)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)單元、重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)
4、節(jié)的相關(guān)內(nèi)部控制。(5) 獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的確定及評(píng)價(jià)工作的組織實(shí)施應(yīng)當(dāng)保持相應(yīng)的獨(dú)立性。(6) 成本效益原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)、有效的評(píng)價(jià)。 3、 什么是內(nèi)部控制缺陷?4、 【案例】某公司出納員張麗娜從公司收發(fā)室截取了顧客李偉給公司的分期付款的1200元支票,存入了由她負(fù)責(zé)的公司零用金銀行存款戶中。然后,在該存款戶中以支付勞務(wù)費(fèi)為由開了一張以自己為收款人的1200元支票,簽名后從銀行中兌取了現(xiàn)金。在與客戶對(duì)賬時(shí),她將“應(yīng)收賬款李偉”賬戶余額扣減1200元后作為對(duì)賬金額發(fā)給李偉對(duì)賬單,表示1200元已經(jīng)收到。10天后,她編制了一筆會(huì)計(jì)分錄,借記“銀行存款”,貸記
5、“應(yīng)收賬款李偉”1200元,將“應(yīng)收賬款李偉”賬戶調(diào)整到正確余額,但銀行存款賬面余額卻比銀行對(duì)賬單高列了1200元。月底,在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí),她在調(diào)節(jié)表上虛列了兩筆未達(dá)賬項(xiàng),將銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)平?!疽蟆烤蜕鲜銮闆r分析該公司內(nèi)部控制制度中存在哪些缺陷?重要性如何?缺陷影響程度判斷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定并負(fù)責(zé)糾偏的機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)措施重大缺陷對(duì)存在的問題不采取任何行動(dòng)有較大的可能導(dǎo)致嚴(yán)重的偏離控制目標(biāo)的行為。董事會(huì)董事會(huì)給予關(guān)注,并督促有關(guān)部門立即進(jìn)行原因分析、采取糾錯(cuò)行動(dòng);屬于設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的缺陷,應(yīng)在采取糾正措施的同時(shí),著手修訂內(nèi)控制度。5、 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引規(guī)定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)對(duì)外披露的內(nèi)容一般包括
6、哪些?公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題31、 什么是平衡計(jì)分卡?包括哪些部分?平衡計(jì)分卡(BSC),簡單地說就是根據(jù)公司整體戰(zhàn)略,按照實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、收益與發(fā)展合理匹配的要求而精心設(shè)計(jì)的全面績效考核控制指標(biāo)體系、目標(biāo)體系及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施方案體系,它既是績效考評(píng)控制系統(tǒng),也是戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。BSC由財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程,員工學(xué)習(xí)與成長四個(gè)維度的指標(biāo)構(gòu)成。 2、 流程控制設(shè)計(jì)的基本步驟包括哪些?一、流程分析二、流程分解三、作業(yè)分解四、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)五、根據(jù)任務(wù)及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果確定控制面與控制點(diǎn)六、將任務(wù)落實(shí)到崗位、落實(shí)到人,把握授權(quán)的度七、運(yùn)行、評(píng)價(jià)并修正nnn3、 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào):財(cái)務(wù)報(bào)告中指出企業(yè)
7、編制、對(duì)外提供和分析利用報(bào)告,應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有哪些? (一)編制報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。 (二)提供虛假報(bào)告,誤導(dǎo)報(bào)告使用者,造成決策失誤,干擾市場秩序。 (三)不能有效利用報(bào)告,難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,可能導(dǎo)致企業(yè)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控。 4、5、 企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要包括哪些?業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)、采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)、銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)、籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)、成本費(fèi)用控制、固定資產(chǎn)控制、工程項(xiàng)目控制、對(duì)外擔(dān)??刂啤I(yè)務(wù)外包等幾個(gè)方面。6、 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào):采購業(yè)
8、務(wù)中指出企業(yè)采購業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有哪些?(一)采購計(jì)劃安排不合理,市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確,造成庫存短缺或積壓,可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。(二)供應(yīng)商選擇不當(dāng),采購方式不合理,招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué),授權(quán)審批不規(guī)范,可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。(三)采購驗(yàn)收不規(guī)范,付款審核不嚴(yán),可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。 7、8、公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題41、董事會(huì)的職責(zé)有哪些?1、執(zhí)行權(quán)。 (1)召集股東會(huì)會(huì)議,并向股東會(huì)報(bào)告工作;(2)執(zhí)行股東會(huì)的決議;2、宏觀決策權(quán),主要指決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。經(jīng)營計(jì)劃是指管理公司內(nèi)外業(yè)務(wù)的方向、目標(biāo)和措施,是公司內(nèi)部的、短
9、期的管理計(jì)劃。公司的投資方案是指公司內(nèi)部的短期的資金的運(yùn)用方向。根據(jù)規(guī)定,決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃,是公司股東會(huì)的職權(quán),因此公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案是公司執(zhí)行股東會(huì)決定的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃的一項(xiàng)具體措施。3、經(jīng)營管理權(quán)。 (1)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。 (2)制訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。 (3)制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案 (4)制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案 4、機(jī)構(gòu)設(shè)置與人事聘任權(quán)。董事會(huì)是公司的執(zhí)行機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)公司經(jīng)營活動(dòng)的指揮和管理,因此有權(quán)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置是指董事會(huì)有權(quán)根據(jù)本公司的具
10、體情況,確定內(nèi)部的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置,如設(shè)立教學(xué)服務(wù)部、事業(yè)開發(fā)部、市場營銷部、企業(yè)管理部、客戶服務(wù)部等具體的業(yè)務(wù)部門或者行政管理部門。董事會(huì)也可以決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng),并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。聘任或者解聘高級(jí)管理人員,是指董事會(huì)有權(quán)決定聘任或者解聘公司經(jīng)理,并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司的副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人。2、外部董事的作用主要有哪些?¢ 外部董事的作用 1、促進(jìn)和完善公司戰(zhàn)略決策的作用 2、具有控制和監(jiān)督公司管理層的作用 3、改進(jìn)企業(yè)管理,增加股東財(cái)富 4、制衡控股股東,防止控股股東侵害中、小股東和債權(quán)人利
11、益3、OECD公司治理結(jié)構(gòu)原則主要包括哪些內(nèi)容?公司治理與內(nèi)部控制練習(xí)題51、 商業(yè)銀行流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的總流程有哪些?并就其中一個(gè)流程進(jìn)行詳細(xì)分析,包括該流程的作業(yè)路線圖,主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制措施及崗位責(zé)任落實(shí)等。商業(yè)銀行流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制流程及崗位責(zé)任要點(diǎn): 流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的總流程是:受理流程(A)調(diào)查評(píng)價(jià)流程(B)審批流程(C)合同簽訂與發(fā)放流程(D)貸后管理流程(E)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)總流程的各子流程及其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制流程及剛位責(zé)任要點(diǎn)分別是:受理流程(A)作業(yè)路線圖:客戶申請(qǐng)(A1)要求客戶提供貸款資料(A2)對(duì)客戶的類別和信用等級(jí)作初評(píng) (A3)對(duì)客戶提供的貸
12、款資料進(jìn)行初評(píng) (A4)受理流程(A)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):A1:申請(qǐng)不符合流動(dòng)資金貸款的相關(guān)條件。A2:客戶提供的貸款資料不真實(shí)、不完整、與流動(dòng)資金貸款管理不相關(guān)。A3:客戶分類和信用初評(píng)不準(zhǔn)確。A4:對(duì)客戶提供的貸款資料沒有實(shí)施初步評(píng)價(jià)。 受理流程(A)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施及崗位責(zé)任落實(shí):明確客戶經(jīng)理作為貸款第一責(zé)任人在識(shí)別客戶貸款申請(qǐng)資料真?zhèn)畏矫娴呢?zé)任,要求客戶經(jīng)理具備足夠的貸款信息挖掘能力和信息真?zhèn)蔚淖R(shí)別能力。 調(diào)查與評(píng)價(jià)流程(B)作業(yè)路線圖:貸款申請(qǐng)是否符合貸款要求(B1)對(duì)客戶提供的貸款資料進(jìn)行實(shí)地調(diào)查(B2)對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)(B3):對(duì)流動(dòng)資金貸款需求進(jìn)行測算(B31)對(duì)償債能力評(píng)價(jià)(B32
13、)對(duì)貸款成本收益評(píng)價(jià)(B33)對(duì)貸款的安全性評(píng)價(jià)(B34)對(duì)還款可靠性(第一還款來源)評(píng)價(jià)(B35)對(duì)擔(dān)保(第二還款來源)進(jìn)行評(píng)價(jià)(B36)調(diào)查與評(píng)價(jià)流程(B步)各項(xiàng)作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):B1,政策風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為:違背國家的產(chǎn)業(yè)政策;違背銀行自身對(duì)貸款投向的管理。 B2,客戶欺詐,銀行業(yè)務(wù)人員失職的風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為:資料失真;操作人員同客戶共同作弊;操作人員失職。 B3,評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為:貸款需求測算不準(zhǔn)確;還款能力不足;第一還款的(單項(xiàng)性)保證不足;第二還款的保證不足。調(diào)查與評(píng)價(jià)流程(B步)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施: B1,嚴(yán)格執(zhí)行國家信貸政策;支持投向預(yù)算控制內(nèi)的貸款需求。 B2,落實(shí)貸款第一責(zé)任人的
14、制度。 B3,嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)價(jià)分析制度,落實(shí)貸款第一責(zé)任人責(zé)任。 業(yè)務(wù)人員交業(yè)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行審批(C1)實(shí)施審批(C2):權(quán)限內(nèi)本級(jí)審批辦理(C21)權(quán)限外由本級(jí)確定經(jīng)營主責(zé)任人后交上級(jí)審批辦理(C22)交以下部門或崗位進(jìn)行合規(guī)性審查(C3):法律部門(C31)風(fēng)險(xiǎn)部門(C32)牽頭審批人(C33)審批人(C34)提交審批委員會(huì)審批(C4)審批流程(C)作業(yè)路線圖:審批流程(C步)各項(xiàng)作業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn): C1,部門經(jīng)理失職的風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為:資料失真;合伙客戶共同作弊;失職。 C2,授權(quán)授信管理風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為超越權(quán)限。 C3,審查風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為資料失真,不符合法律法規(guī)、制度要求。 C4,審批委員會(huì)風(fēng)
15、險(xiǎn),具體表現(xiàn)為:應(yīng)到人員不足;同意人數(shù)比例不夠。審批流程(C步)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施: C1,落實(shí)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理責(zé)任。 C2,落實(shí)上級(jí)行政的轉(zhuǎn)授權(quán)制度; C3,落實(shí)審計(jì)部門對(duì)貸款審查的檢查制度; C4,上級(jí)部門及審計(jì)部門對(duì)貸款審批委員會(huì)會(huì)議制度的檢查、審計(jì)。開立借款借據(jù)(D5)對(duì)借據(jù)審批簽字(D6)由業(yè)務(wù)部門交結(jié)算部門放款(D7)業(yè)務(wù)部門落實(shí)貸前條件(D1)確定貸款支付方式(D2)簽訂有關(guān)合同(D3)進(jìn)行支付審核(D4)合同簽訂與發(fā)放支付流程(D)作業(yè)路線圖:合同簽訂與發(fā)放支付流程(D)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn):D1:貸款條件不落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。D2:支付方式錯(cuò)誤。D3:合同風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為:缺少合同;合同要素不全或不符
16、合規(guī)定。D4:支付條件不落實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。D5:借據(jù)要素錯(cuò)誤。D6:借據(jù)手續(xù)不全。D7:結(jié)算部門違約風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為:發(fā)放時(shí)間違約;發(fā)放金額違約。 合同簽訂與發(fā)放支付流程(D)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施:D1:落實(shí)貸款第一責(zé)任人制度。D2:內(nèi)控部門對(duì)支付方式的合規(guī)性進(jìn)行檢查。D3:內(nèi)控部門對(duì)合同的合規(guī)性、完整性作檢查。D4:支付審核部門對(duì)借款人提供的支付信息進(jìn)行復(fù)核。D5:結(jié)算部門對(duì)借據(jù)要素作檢查。D6:結(jié)算部門的復(fù)核人員對(duì)借據(jù)手續(xù)作檢查。D7:由結(jié)算部門對(duì)貸款上賬作事中監(jiān)督。 貸后管理流程(E)作業(yè)路線圖: 還款期內(nèi)(E1):控制客戶按借款計(jì)劃用款(E11)跟蹤貸款使用過程(E12)對(duì)客戶經(jīng)營狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查
17、(E13)督促客戶按期還款(E14)逾期(E2):業(yè)務(wù)人員發(fā)催收通知書對(duì)第二還款來源進(jìn)行追索(E3)仍未收回時(shí),對(duì)符合呆壞賬的損失部分準(zhǔn)備核銷資料(E4)進(jìn)行呆壞賬的核銷批報(bào)(E5)獲得批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)部門進(jìn)行核銷處理(E6)貸后管理流程(E)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) :E1,客戶挪用風(fēng)險(xiǎn),具體表現(xiàn)為:貸后跟蹤失職;對(duì)客戶出現(xiàn)異常情況預(yù)警不及時(shí);還款督促不力。E2,催收不及時(shí)。E3,第二還款來源不足或根本就沒有來源。E4,核銷資料不真實(shí)、不完整。E5,越權(quán)批報(bào)核銷。E6,核銷數(shù)額與批準(zhǔn)數(shù)不相符。貸后管理流程(E)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施: E,落實(shí)貸款第一責(zé)任人責(zé)任制度。一、四川長虹應(yīng)收賬款黑洞回放 2001年起,四川
18、長虹前任董事長倪潤峰迫不及待地想打開美國市場,在數(shù)度赴美考察之后,長虹與美國經(jīng)銷商Apex Digital Inc(以下簡稱APEX)公司接頭,這家公司掌舵人(CEO)正是季龍粉(江蘇常州人)。 2001年7月開始,一車車的長虹彩電便源源不斷地發(fā)向美國,由APEX公司在美國直接提貨,APEX成為長虹最大的合作伙伴。 2002年,長虹的出口額達(dá)7.6億美元,其中APEX就占了近7億美元。 2003年長虹出口額達(dá)8億美元左右,APEX占6億美元。彩電運(yùn)出去卻沒能為長虹換回大把的美元,季龍粉以質(zhì)量或貨未收到為借口,拒付或拖欠貨款。 2003年底,長虹專門派出高管去與APEX交涉,季龍粉撇下這些到美國
19、的高管,殺回長虹會(huì)晤高層。 2004年初,長虹又發(fā)了3000多萬美元的貨給季龍粉。 2004年7月,趙勇執(zhí)掌長虹,加快追討步伐。四川長虹2003年年報(bào)、2004年半年報(bào)赫然顯示掛在APEX名下的欠款高達(dá)4.7億美元,折合人民幣近40億元。 2004年10月下旬,季龍粉在深圳被四川警方刑事拘留。 2004年12月,四川長虹被董事會(huì)雜志評(píng)為中國十大“最差董事會(huì)”。 2004年12月26日,長虹有關(guān)工作人員表示,長虹可能面臨首次虧損,而且將是較大的虧損,公司將發(fā)布公告解釋。 2004年12月28日,長虹發(fā)布年度預(yù)虧提示性公告,計(jì)提APEX公司3.1億美元壞賬,以及對(duì)委托南方證券國債投資余額計(jì)提減值準(zhǔn)備,公司2004年度將會(huì)出現(xiàn)大的虧損。最終,四川長虹懸疑兩年的美國應(yīng)收賬款膿包告破,對(duì)美國應(yīng)收賬款計(jì)提25.97億元人民幣壞賬等因素,宣告出現(xiàn)上市十年來的首次虧損,同時(shí),36.81億元人民幣巨虧也創(chuàng)下滬深兩市歷史之最。二、數(shù)字:一個(gè)驚人的故事在2005年4月中旬,四川長虹公布2004年年報(bào),將公司與APEX一段生意恩怨以數(shù)字的方式闡述出來: 2001年,四川長虹開始與APEX發(fā)生業(yè)務(wù)往來,當(dāng)年只有賒帳沒有回款,年末形成應(yīng)收賬款4184萬美元,折合人民幣3.47億元。 2002年,是雙方業(yè)務(wù)高峰,四川長虹銷售給AP
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