湖北省下半稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所模擬試題(20220216015842)

1、湖北省 2022 年下半年稅務(wù)師考?稅法二?：應(yīng)納稅所模擬試題一、單項選擇題共 25題，每題 2分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題 意1、某酒廠 2005年 9月份生產(chǎn)銷售“西湖牌啤酒 5000噸，每噸售價 4200元， 同時作為福利發(fā)給了職工啤酒 3 噸。另外，該廠本月生產(chǎn)一種新的糧食白酒 5 噸，尚未發(fā)生銷售，廣告和樣品用去 0.5噸，該種白酒生產(chǎn)本錢每噸 36 000 元， 規(guī)定的本錢利潤率為 10%。該酒廠 9 月份應(yīng)納的消費(fèi)稅為 _元。A1250000B1257350C1257850D12507502、某煙廠2022年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另

2、 外，該廠生產(chǎn)一種新研制的 B 型號卷煙，廣告樣品使用 2箱，該種卷煙無 同類產(chǎn)品出廠價， 生產(chǎn)本錢每箱不含稅 35000元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)確定本錢利潤率 為 10%，消費(fèi)稅稅率適用 56%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅 _元。A70300B125800D1294803、以下不屬于 13%低稅率范圍的是 _。A 面皮B. 電子光盤C. 林苗栽植機(jī)械D. 農(nóng)機(jī)備件4、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。 其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨(dú)的地下建筑，房產(chǎn)原值 20 萬元；而非工業(yè)用途房產(chǎn)是 其設(shè)立的商場的地下超市，房產(chǎn)原值 80 萬元，該商場共建有地上五層、地下一 層，上下相連， 地上五層

3、房產(chǎn)原值 500萬元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次 減除 30%后的余值計算繳納。 同時規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的 50% 作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值； 商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價的 70%作為應(yīng)稅房產(chǎn) 原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅 _萬元。5、根據(jù)?民法通那么?的規(guī)定，被代理人出具的授權(quán)委托書授權(quán)不明的，應(yīng)當(dāng)由OAT被代理人對第三人承當(dāng)民事責(zé)任B. 代理人對第三人承當(dāng)民事責(zé)任，被代理人不負(fù)責(zé)任C. 被代理人對第三人承當(dāng)責(zé)任，代理人負(fù)連帶責(zé)任D. 先由代理人對第三人承當(dāng)民事責(zé)任，代理人無法承當(dāng)責(zé)任的，由被代理人承 擔(dān)責(zé)任6、根據(jù)?公司法?的規(guī)定，有限責(zé)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理除依照法

4、律規(guī)定 或者經(jīng) _同意外，不得泄露公司秘密。A .股東B. 董事會C. 監(jiān)事會D. 股東會7、地方各級人民檢察院認(rèn)為本級人民法院尚未生效的第一審判決、裁定確有錯 誤時，應(yīng)當(dāng) _提出抗訴。A .向本級人民法院B. 向上一級人民法院C. 報請上一級人民檢察院向同級人民法院D. 報請上一級人民檢察院向原審人民法院8、根據(jù)我國立法體制，稅收行政法規(guī)應(yīng)由 _依法規(guī)定。A .全國人民代表大會及其常務(wù)委員會B. 國務(wù)院C. 財政部和國家稅務(wù)總局D. 地方人民政府9、下面關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的選項是 _。A. 納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登 記的書面申請，提交?申請

5、稅務(wù)登記報告書?B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放 ?稅務(wù)登記表?C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報的?稅務(wù)登記表?及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之 日起 30日內(nèi)審核完畢D. ?申請稅務(wù)登記報告書?概括說明申請稅務(wù)登記的原因和要求10、以下有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，不正確的選項是 _。A .營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的計稅營業(yè)額B. 營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向 對方收取的全部價款和價外費(fèi)用C .價款之外取得的一切費(fèi)用與納稅人財務(wù)會計核算中的銷售收入是相同的D.價款之外取得的一切費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、效勞費(fèi)、基金等11、甲公司 2

6、022 年末“遞延所得稅負(fù)債科目的貸方余額為 90 萬元均為固定 資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響 ，適用的所得稅稅率為 18%。2022年初適用所得 稅稅率改為 25%。2022年末固定資產(chǎn)的賬面價值為 6000萬元，計稅根底為 5800 萬元， 2022年確認(rèn)銷售商品提供售后效勞的預(yù)計負(fù)債 100 萬元，年末預(yù)計負(fù)債 的賬面價值為 100萬元，計稅根底為 0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得 足夠的應(yīng)納稅所得額；那么甲公司 2022 年末確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為貸：所得稅費(fèi)用 65遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用A .借：遞延所得稅負(fù)債65B .借：遞延所得稅負(fù)債4065C. 借：

7、遞延所得稅負(fù)債 24遞延所得稅資產(chǎn) 33貸：所得稅費(fèi)用 57D 借：所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：遞延所得稅負(fù)債 5012、丁公司擬投資 8000萬元，經(jīng)測算，該項投資的經(jīng)營期為 4 年，每年年末的 現(xiàn)金凈流量均為 3000 萬元，那么該投資工程的內(nèi)含報酬率為 %。 PVA 17%，4=2.7432，PVA20%，413、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工， 查知無同類產(chǎn)品銷售 價格，其生產(chǎn)本錢為 150000 元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的本錢利潤率為 5%， 實木地板適用稅率為 5%，那么應(yīng)納消費(fèi)稅為 _元。A4250B472514、關(guān)于稅法的效力，以下表述錯誤的選項

8、是 _。A 效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的B. 對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法C 特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D. 適用“有利溯及原那么，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的15、 對納稅人不按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金外，并處不繳或者少繳的稅款_的罰款。A .百分之五十以上五倍以下B. 一倍至三倍C. 三倍至五倍D. 一倍至五倍16、乙公司投資一個新工程， 經(jīng)測算其標(biāo)準(zhǔn)離差率為 45%，如果該公司以前投資 相似工程的投資報酬率為 15%，標(biāo)準(zhǔn)離差率為 40%，無風(fēng)險報酬率為 5%并一直

9、保持不變，那么該公司投資這一新工程的預(yù)計投資報酬率為 %。17、關(guān)于稅法的根本原那么，以下表述不正確的有 _。A .稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性B. 經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考C. 實質(zhì)課稅原那么的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作D. 對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否 那么不能引用稅收合作信賴主義18、關(guān)于稅法的效力，以下表述錯誤的選項是 _。A .效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的B 適用“有利溯及原那么，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的C 特別法的稅法效力高于作為普通

10、法的稅法效力D.對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法19、納稅人的計稅價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額， 這是根據(jù)稅法的 _。A .實質(zhì)課稅原那么B. 依法稽征原那么C. 稅收法律主義D. 稅收公平主義20、以下行為中，屬于行政許可行為的是 _。A .某區(qū)民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為B. 某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨(dú)家經(jīng)營城市管道煤氣供應(yīng)C. 教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國訪問工程D. 專利局強(qiáng)制某專利權(quán)人許可他人使用該專利21、以下各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是 _。A .公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入B. 個人出租自有住房取得的租金收入C. 血

11、站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血D. 高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會效勞取得的收入22、甲公司向乙公司發(fā)出銷售服裝的要約一份， 要求乙公司在 7 日內(nèi)答復(fù)， 否那么 視為同意，乙公司到期并未答復(fù)，那么可認(rèn)為 _。A .乙公司接受要約B. 該合同成立C. 要約失效D. 要約是否有效要視情況而定23、以下應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有 _。A .委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后用于直接 銷售的B. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C. 委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 受托方已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收 回后用于連續(xù)加工廠生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的D. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品，用于在建工程的24

12、、按照企業(yè)所得稅法的現(xiàn)行規(guī)定， 對企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)， 以下表述 正確的選項是 _。A .接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時也不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額B. 接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時再按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)納稅所得額C. 接受時不計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額D. 接受時應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，將來銷售時不再確認(rèn)應(yīng)納稅所得額25、該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是 _元。A. 415B. 375C. 347D. 400二、多項選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2個以上符 合題意，至少有 1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分

13、1、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，以下表述正確的有 _。A 軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅B. 房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產(chǎn)稅D 老年效勞中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅E企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計征房產(chǎn)稅2、 按銷貨凈額計算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，以下情況中表述正確的有_。A全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10%B 全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的 5%。C全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該局部銷貨凈額的 5%D 全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該局部銷貨凈額的 3%3、 按現(xiàn)行稅收制度規(guī)定

14、，關(guān)于進(jìn)口金銀首飾的業(yè)務(wù)，以下說法正確的有_。A 進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收增值稅，零售環(huán)節(jié)征收增值稅B. 進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)還征收消費(fèi)稅C 進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，零售環(huán)節(jié)再征收增值稅4、 行政優(yōu)先權(quán)指行政權(quán)具有優(yōu)先行使和實現(xiàn)的效力，其內(nèi)容包括_A .行政決定權(quán)B. 先行處置權(quán)C. 獲得社會幫助權(quán)D. 行政優(yōu)益權(quán)E. 行政受益權(quán)5、 根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有_。A. 兩個以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、 法規(guī)對同一事實作出具體行政行為， 公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的B. 在行政訴訟中，被告對原告作出新的具體行政行

15、為，原告不服向同一人民法 院起訴的C. 兩個以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一行政相對人作出的具體 行政行為D. 行政機(jī)關(guān)就同一事實對假設(shè)干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為， 公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的E. 人民法院認(rèn)為可以合并審理的其它情形6、以下對應(yīng)收賬款的表述正確的選項是 _。A .應(yīng)收賬款可以增加企業(yè)的競爭力，促進(jìn)產(chǎn)品銷售B. 應(yīng)收賬款占用企業(yè)的資金并可能會出現(xiàn)壞賬損失C. 應(yīng)收賬款的存在會減少企業(yè)利潤，增加企業(yè)費(fèi)用D. 應(yīng)收賬款的存在有主、客觀因素兩方面E. 管理應(yīng)收賬款的目標(biāo)是：適當(dāng)利用賒銷增加企業(yè)產(chǎn)品的市場占有率的條件下 控制應(yīng)收賬款的數(shù)額；

16、加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。7、以下各項對關(guān)聯(lián)方的表述不正確的選項是 _。A .在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B. 在購銷方面存在直接或者間接的控制關(guān)系C. 直接或間接的同為第三者控制的D. 長期合作的購銷關(guān)系8、對于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的有 _。A 稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)在公布之日起 30日內(nèi)施行B. 稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇C. 稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國 務(wù)院裁決D 稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)E. 稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決9、全年雇傭單位應(yīng)扣繳個人所得稅額 _元。A34080B36

17、000C31500D2958010、企業(yè)發(fā)生以下情形的處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入的有 _。A 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品B. 自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營C. 將資產(chǎn)在母子公司之間轉(zhuǎn)移D用于職工獎勵或集體福利E. 用于對外捐贈11、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品， 單價為 10元，單位變動本錢為 6元，固定本錢 5000 元，銷量 1000件。欲實現(xiàn)利潤總額 2000元，可采取的措施有 _。A. 單價提高到13元，其他條件不變B. 單位變動本錢降低至4元，其他條件不變C. 固定本錢降低至2000元，其他條件不變D. 銷量增加至1750件，其他條件不變E. 所得稅稅率下調(diào)10%12、以下事項中，投資

18、企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為投資收益的有 _。A .本錢法核算下，被投資企業(yè)宣揭發(fā)放的現(xiàn)金股利B .權(quán)益法核算的初始投資本錢小于占被投資單位可識別凈資產(chǎn)公允價值份額的 差額C. 出售長期股權(quán)投資時，實際收到的金額與其賬面余額及尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 或利潤的差額D. 出售采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積一一其他資 本公積科目的金額E. 權(quán)益法下，被投資方接受捐贈時13、財務(wù)管理環(huán)境包括 _。A .經(jīng)濟(jì)環(huán)境B. 法律環(huán)境C. 稅收環(huán)境D. 金融環(huán)境E. 投資環(huán)境14、外商投資企業(yè)再投資退稅有 _重要的優(yōu)惠措施。A. 種B 兩種C. 三種D四種15、作為債的保全的一種形式，撤銷權(quán)形成的條件是 _。

19、A 債務(wù)人怠于行使權(quán)力B. 債務(wù)人主觀上有惡意C. 債務(wù)人實施有害債權(quán)的行為D. 債務(wù)人遇有不可抗力16、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點表述正確的選項是 _。A 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財政、稅 務(wù)主管部門另有規(guī)定外， 應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 報納稅B. 納稅人到外縣市銷售或者委托外縣市代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向銷售 地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C. 納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣 市 的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地 的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D. 納稅人到外縣 仲銷售或者委托外縣 仲代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi) 品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居

20、住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅17、“材料本錢差異科目貸方反映的內(nèi)容有 _。A .購進(jìn)材料實際本錢大于方案本錢的差異B. 購進(jìn)材料實際本錢小于方案本錢的差異C. 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異D. 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異E. 調(diào)整庫存材料方案本錢時，調(diào)整減少的方案本錢18、關(guān)于稅收法律關(guān)系，以下表述正確的有 _。A .稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種特殊的具體形式，不具有法律關(guān)系的一般特 征B. 稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最咼權(quán)力機(jī)關(guān)C. 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為標(biāo)志D. 稅法的修訂或廢止必定會引起稅收法律關(guān)系的消滅E. 稅法的修訂或調(diào)整，會引起稅收法律關(guān)系的變更19、留置權(quán)是法定擔(dān)保物權(quán)，適用于 _。A. 買賣合同B. 借用合同C. 保管合同D. 運(yùn)輸合同E. 承攬合同20、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，以下表述正確的有 _。A .經(jīng)省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積B. 經(jīng)有權(quán)部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積C. 尚未核發(fā)土地使用證書的，為納稅人據(jù)實申報的土地面積D. 按照納稅人方案占用的土地面積21、以下貨物的出口，享