管理科學(xué)與工程論文：財(cái)務(wù)舞弊 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò) 量子粒子群算法 博弈論 法務(wù)會計(jì)

1、管理科學(xué)與工程論文：上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問題研究【中文摘要】文章選取了我國1998年至2009年間中國證監(jiān)會網(wǎng)站上公開披露的財(cái)務(wù)舞弊的56家上市公司的75個舞弊年度為研究對象,并選取了與舞弊公司同行業(yè)、同年度的75個非舞弊上市公司年度作為控制樣本進(jìn)行研究。運(yùn)用SPSS分析軟件篩選出顯著性的指標(biāo),并采用量子粒子群算法與BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)合方法建立的財(cái)務(wù)舞弊識別模型。研究表明:(1)從公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)方面來看,公司進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的重點(diǎn)區(qū)域?yàn)闋I運(yùn)能力、償債能力、盈利能力三方面;其中,營運(yùn)能力所涉及的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等三方面應(yīng)是我們重點(diǎn)關(guān)注的對象;(2)從公司的股本結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)來

2、看,我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊的特征主要表現(xiàn)為:監(jiān)事會的規(guī)模較小、董事長與總經(jīng)理趨向于兩職分離、董事會的規(guī)模較小、獨(dú)立董事的規(guī)模較大;(3)從公司的股本結(jié)構(gòu)來看,我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊的主要表現(xiàn)為:股權(quán)集中度較低、流通股比例較高、國有股比例較低、法人股比例較高、第一大股東控制度較低;(4)從所出具的審計(jì)意見類型來看,被出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的公司進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的可能性較大;且報(bào)表報(bào)出后對收入、利潤等進(jìn)行調(diào)整的公司及在報(bào)告期更換會計(jì)師事務(wù)所的公司很有可能會進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊;(5)同標(biāo)準(zhǔn)的BP神經(jīng)網(wǎng).【英文摘要】This paper selects 75 fraud years of 56 listed comp

3、anies for fraud which were disclosed public by The China securities regulatory commission from 1998 to 2009 for the research units. Meanwhile, the paper selects 75 non-fraud listed companies for controlling with the same industry and the same year of fraud listed companies. The results show that, (a

4、) on financial index, the profitability, solvency and operation ability are the key areas of fraud companies. In operation ability, we should focus on total asse.【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)舞弊 BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò) 量子粒子群算法 博弈論 法務(wù)會計(jì)【英文關(guān)鍵詞】Fraudulent Financial Reporting Back Propagation Network Quantum Particle Swarm Optimization Algori

5、thm Game Theory Forensic Accountant【目錄】上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問題研究中文摘要6-7ABSTRACT7-8第1章 緒論12-221.1 研究背景及意義12-131.1.1 研究背景12-131.1.2 研究的意義131.2 國內(nèi)外研究狀況13-171.2.1 國外研究狀況13-161.2.2 國內(nèi)研究狀況16-171.3 概念界定及辨析17-191.3.1 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊171.3.2 會計(jì)差錯與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊17-181.3.3 盈余管理與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊181.3.4 財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊181.3.5 會計(jì)信息失真與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊18-191.4 基本思路

6、與研究框架19-22第2章財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋22-262.1 基于有限理性理論的解釋22-232.2 基于內(nèi)部人控制理論的解釋23-242.3 基于產(chǎn)權(quán)理論的解釋24-252.4 基于博弈論的解釋25-26第3章中國財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的三因素分析26-363.1 中國財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的壓力分析26-323.1.1 資本市場的壓力26-323.1.2 借款壓力323.1.3 政治壓力323.2 中國財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的機(jī)會分析32-353.2.1 外部環(huán)境分析32-343.2.2 內(nèi)部環(huán)境分析34-353.3 中國財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的借口分析35-36第4章 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識別模型的構(gòu)建36-544.1 財(cái)務(wù)報(bào)告

7、識別模型樣本的選取36-374.1.1 舞弊樣本的選取364.1.2 配對樣本的選取36-374.2 研究假設(shè)37-394.3 財(cái)務(wù)報(bào)告識別模型研究指標(biāo)的選取與篩選39-434.4 財(cái)務(wù)報(bào)告識別模型樣本的描述性分析43-474.4.1 舞弊樣本所在行業(yè)分析43-444.4.2 舞弊年度分析44-454.4.3 舞弊手段及運(yùn)用該舞弊手段的舞弊金額的分析45-474.5 基于量子粒子群算法與BP 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)舞弊模型的構(gòu)建47-514.5.1 量子粒子群算法47-484.5.2 BP 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)484.5.3 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識別模型的構(gòu)建48-494.5.4 財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識別模型的預(yù)測結(jié)果49-51

8、4.6 研究結(jié)論及政策建議51-544.6.1 結(jié)論分析51-524.6.2 政策建議52-54第5章上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的博弈行為研究54-645.1 博弈論在財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊中的運(yùn)用原理54-555.2 模型假設(shè)55-565.3 模型的構(gòu)建56-615.3.1 上市公司與證監(jiān)會的子博弈模型56-575.3.2 會計(jì)師事務(wù)所與證監(jiān)會的子博弈模型57-595.3.3 上市公司與投資者的子博弈模型59-605.3.4 會計(jì)師事務(wù)所與上市公司的子博弈模型60-615.4 研究結(jié)論與政策建議61-645.4.1 研究結(jié)論分析61-625.4.2 政策建議62-64第6章 結(jié)論及對未來研究的展望64-686.1 主要研究成果及