油氣田企業(yè)集中核算方案

1、附件1:中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)油氣田企業(yè)集中管理實(shí)施方案根據(jù)6月7日股份公司財(cái)務(wù)工作電話會(huì)議的要求，為了推進(jìn)油氣田企業(yè)中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）集中管理的實(shí)施，在煉化企業(yè)全面實(shí)施系統(tǒng)集中管理和大港油田系統(tǒng)集中管理試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，特此制定中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)油氣田企業(yè)集中管理方案（以下簡(jiǎn)稱“集中管理方案1。該集中管理方案對(duì)實(shí)施集中核算所涉及的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程重組、標(biāo)準(zhǔn)化方案、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)方案、系統(tǒng)實(shí)施方案等內(nèi)容進(jìn)行了描述。該方案是基于FMIS6.0版本、結(jié)合中國(guó)石油油田分（子）公司的特點(diǎn)制定的，各油氣田分（子）公司實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算，應(yīng)參照本方案進(jìn)行。1集中管理的目的財(cái)務(wù)集中核算是指分（子）

2、公司在財(cái)務(wù)帳套集中的基礎(chǔ)上，作為一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體（內(nèi)部不再劃分多層會(huì)計(jì)實(shí)體），對(duì)本企業(yè)發(fā)生的交易和事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，并對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。這對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義:財(cái)務(wù)核算將更加規(guī)范。分（子）公司及其所屬作業(yè)單元、子作業(yè)單元在同一套賬里進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，科目編碼、單位編碼、輔助核算編碼、報(bào)表格式等都是一致的，有利于加強(qiáng)規(guī)范管理。財(cái)務(wù)信息將更加真實(shí)、有效。信息更加共享、透明，分（子）公司財(cái)務(wù)處能實(shí)時(shí)對(duì)各所屬單位的業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行監(jiān)督，防止各種違規(guī)操作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)信息將更加快捷、及時(shí)。業(yè)務(wù)單元和作業(yè)單元需要的

3、各種內(nèi)部管理報(bào)表及上報(bào)股份公司的報(bào)表都直接從同一套賬上取數(shù)產(chǎn)生，不再需要各作業(yè)單元報(bào)送報(bào)表，大大縮短了產(chǎn)生報(bào)表的時(shí)間，而且可以更加及時(shí)地提供各種決策支持信息。財(cái)務(wù)職能將發(fā)生轉(zhuǎn)變。FMIS集中管理后報(bào)表生成等工作變得簡(jiǎn)潔，財(cái)務(wù)核算工作效率會(huì)極大提高，會(huì)一定程度改變大部分財(cái)務(wù)人員只能顧核算不能顧管理的局面，發(fā)揮其管理分析職能。財(cái)務(wù)管理成本降低。集中后分（子）公司使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，集中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，節(jié)約了硬件設(shè)施、軟件資源，節(jié)省了系統(tǒng)的管理、維護(hù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模效益。2FMIS集中管理項(xiàng)目的組織2.1 集中管理項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)集中管理項(xiàng)目由項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)主管，主要由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)日常工作，下設(shè)

4、變革管理、系統(tǒng)實(shí)施兩個(gè)小組，如圖圖1集中管理項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)一般由分（子）公司行政一把手、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)項(xiàng)目統(tǒng)一規(guī)劃、人員組織、實(shí)施進(jìn)程監(jiān)控等，定期或不定期召開(kāi)會(huì)議，聽(tīng)取變革管理組、系統(tǒng)實(shí)施組關(guān)于工作進(jìn)展和存在問(wèn)題的匯報(bào)，及時(shí)對(duì)重要問(wèn)題決策。項(xiàng)目經(jīng)理屬于項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)，主要對(duì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作負(fù)責(zé)，進(jìn)行項(xiàng)目的日常管理，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。變革管理組由總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和二級(jí)單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、業(yè)務(wù)骨干組成，下設(shè)職能變革與業(yè)務(wù)流程兩個(gè)小組。具體落實(shí)職能變革方案和業(yè)務(wù)流程重組方案，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，向項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。系統(tǒng)實(shí)施組由財(cái)務(wù)處、二級(jí)單位財(cái)

5、務(wù)科系統(tǒng)管理員和業(yè)務(wù)骨干組成，下設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)應(yīng)用和技術(shù)支持三個(gè)小組，向項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。2.2 集中管理項(xiàng)目的工作計(jì)劃各公司可參照表1制定可操作的實(shí)施計(jì)劃，確定相應(yīng)的人員、時(shí)間配備。表1集中管理項(xiàng)目的工作計(jì)劃表序號(hào)活動(dòng)安排完成時(shí)間一啟動(dòng)1周1成立項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)2明確集中管理目標(biāo)3確定項(xiàng)目小組4召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議一現(xiàn)狀評(píng)估3周5管理模式、核算模式評(píng)估6業(yè)務(wù)流程評(píng)估7服務(wù)器、客戶端評(píng)估8網(wǎng)絡(luò)評(píng)估9形成綜合評(píng)估報(bào)告弁上報(bào)三業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)與標(biāo)準(zhǔn)化6周10業(yè)務(wù)流程、寸骷流程分析設(shè)計(jì)11建賬方案確定12憑證編碼的標(biāo)準(zhǔn)化13科目編碼的標(biāo)準(zhǔn)化14單位往來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)化15專項(xiàng)核算的標(biāo)準(zhǔn)化16個(gè)人往來(lái)的標(biāo)準(zhǔn)化17部門核算

6、的標(biāo)準(zhǔn)化18產(chǎn)品核算的標(biāo)準(zhǔn)化19現(xiàn)金流量核算的標(biāo)準(zhǔn)化20臺(tái)帳核算的標(biāo)準(zhǔn)化21報(bào)表格式的標(biāo)準(zhǔn)化22形成集中核算業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)化方案初稿四建立系統(tǒng)環(huán)境2周23建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境24建立硬件環(huán)境25安裝服務(wù)器軟件26安裝FMIS6.0軟件27系統(tǒng)軟件優(yōu)化28建立用戶和分配權(quán)限五培訓(xùn)2周29新核算模式和新流程培訓(xùn)30FMIS6.0應(yīng)用培訓(xùn)31標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)五5FMIS4周32按新流程準(zhǔn)備初始化資料33科目初始化34專項(xiàng)核算初始化35單位往來(lái)初始化36個(gè)人往來(lái)初始化37產(chǎn)品核算初始化38部門核算初始化39現(xiàn)金流量核算初始化40臺(tái)帳核算初始化41其他初始化42輸入部分憑證模擬測(cè)試弁完善初始化43輸入前3月憑證44轉(zhuǎn)

7、入標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表45定義計(jì)算公式、校驗(yàn)公式46合弁業(yè)務(wù)初始化47正式運(yùn)行前的測(cè)試48編制前3月的財(cái)務(wù)報(bào)告七新系統(tǒng)啟用12周49最后檢查50新舊系統(tǒng)并行3月51數(shù)據(jù)備份52完善制定各種制度、辦法53編寫項(xiàng)目實(shí)施報(bào)告54向股份公司總部書面報(bào)告55新舊系統(tǒng)切換3FMIS集中后的財(cái)務(wù)管理變革FMIS是與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)緊密結(jié)合的，F(xiàn)MIS集中管理提高了財(cái)務(wù)信息收集速度、質(zhì)量和共享性，必然會(huì)引起財(cái)務(wù)管理工作的一些相應(yīng)變化。3.1 財(cái)務(wù)組織職能變革企業(yè)財(cái)務(wù)組織的主要職能是支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、管理運(yùn)營(yíng)資金、管理企業(yè)財(cái)務(wù)記錄。FMIS集中管理的目標(biāo)是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)報(bào)告流程，減少核算層次，推進(jìn)扁平化管理，逐步建

8、立集約式的財(cái)務(wù)管理模式。3.1.1 財(cái)務(wù)管理職能變化FMIS集中前，工作重心是財(cái)務(wù)核算，F(xiàn)MIS集中后，工作重心逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持，企業(yè)財(cái)務(wù)職能的側(cè)重面發(fā)生了變化。集中的目的是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)增值服務(wù)。分（子）公司財(cái)務(wù)管理與控制的職能更加突生和有效（利潤(rùn)中心），在經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策中的作用和地位不斷提高，從事后反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)策和事中監(jiān)督控制；作業(yè)單元和子作業(yè)單元的財(cái)務(wù)更側(cè)重于本單位的內(nèi)部管理（成本中心），趨向于計(jì)劃和成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、監(jiān)督、控制，與生產(chǎn)更加緊密聯(lián)系。3.1.2 財(cái)務(wù)核算內(nèi)容變化實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，分（子）公司所屬作業(yè)單元和子作業(yè)單元的獨(dú)立帳套被取消，作

9、為其責(zé)任中心在統(tǒng)一一個(gè)帳套內(nèi)進(jìn)行核算和管理。責(zé)任中心沒(méi)有權(quán)益項(xiàng)目，責(zé)任中心的預(yù)算指標(biāo)只是管理目標(biāo)和考核指標(biāo)，無(wú)需通過(guò)撥款的形式核算，責(zé)任中心之間和內(nèi)部無(wú)需核算內(nèi)部往來(lái)、無(wú)需通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算交易。3.1.3 財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容變化分（子）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處本部憑證的業(yè)務(wù)審核、相關(guān)責(zé)任中心記帳憑證確認(rèn)以及整個(gè)分（子）公司記帳憑證的電算復(fù)核，作業(yè)單元財(cái)務(wù)主管人員對(duì)其主管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的全部憑證進(jìn)行業(yè)務(wù)審核及跨責(zé)任中心記帳憑證確認(rèn)。憑證制作人員和業(yè)務(wù)審核人員對(duì)記賬憑證業(yè)務(wù)處理的正確性、真實(shí)性以及憑證的規(guī)范性、合法性負(fù)責(zé)，電算復(fù)核人員對(duì)記賬憑證中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、一致性負(fù)責(zé)。3.1.4 財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工發(fā)生變化隨

10、著職能的變化，財(cái)務(wù)人員工作內(nèi)容也發(fā)生變化，從日常的會(huì)計(jì)交易處理、成本核算，轉(zhuǎn)向資金計(jì)劃、預(yù)算控制、管理分析等工作，更多地參與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策，人員素質(zhì)要求越來(lái)越高。3.2 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程重組為了適應(yīng)FMIS集中管理引起的財(cái)務(wù)核算職能、核算方式等方面的變化，各分（子）公司要根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，合理劃分“利潤(rùn)中心”和“成本中心：確定科學(xué)合理的核算方式，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。3.2.1 利潤(rùn)中心和成本中心的確認(rèn)3.2.1.1 重新確定責(zé)任中心的職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍各分（子）公司在財(cái)務(wù)集中核算模式不斷穩(wěn)定、成熟的情況下，應(yīng)逐步取消各作業(yè)單元核算利潤(rùn)的職能，建立起以分（子

11、）公司本部為利潤(rùn)中心、各作業(yè)單元為成本中心的財(cái)務(wù)管理模式。首先要做好以下幾方面的工作：收益和稅金歸“利潤(rùn)中心”管理和核算。所有的對(duì)外收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收支、營(yíng)業(yè)外收支等）盡可能地集中到利潤(rùn)中心，即分（子）公司財(cái)務(wù)處管理和核算，統(tǒng)一對(duì)外納稅。資金集中到“利潤(rùn)中心”管理和核算。取消所有作業(yè)單元的外部銀行賬戶，資金集中到利潤(rùn)中心，由分（子）公司統(tǒng)一安排使用。八項(xiàng)準(zhǔn)備統(tǒng)一集中到“利潤(rùn)中心”計(jì)算計(jì)提。各作業(yè)單元要做好本單位資產(chǎn)的實(shí)物管理，對(duì)不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的（報(bào)廢、技術(shù)落后、毀損等）資產(chǎn)，要及時(shí)清理，提供有關(guān)資料向有關(guān)部門報(bào)告，由分（子）公司財(cái)務(wù)處根據(jù)計(jì)提“八項(xiàng)準(zhǔn)備”的原則和股份公司

12、的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一計(jì)算、統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理。3.2.1.2 集中管理模式下各作業(yè)單元的職責(zé)集中核算模式下，各作業(yè)單元要轉(zhuǎn)到以成本費(fèi)用管理為中心，做好對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)預(yù)算、核算分析、監(jiān)督控制工作。油氣生產(chǎn)單位主要是對(duì)“油氣生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用:“輔助生產(chǎn)”的管理和核算。費(fèi)用部門主要是對(duì)“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”的核算和管理。3.2.1.3 建立財(cái)務(wù)集中管理模式下責(zé)任中心的考核制度根據(jù)股份公司總部KPI考核體系制定財(cái)務(wù)集中核算模式下業(yè)務(wù)單元和作業(yè)單元的考核指標(biāo)，考核指標(biāo)應(yīng)具有代表性，不含有虛值的成分（如以內(nèi)部?jī)r(jià)格計(jì)算的內(nèi)部利潤(rùn)等），能綜合反映本單位的業(yè)績(jī)。業(yè)務(wù)單元要建立以股份公司KPI考核體系為核心的

13、內(nèi)部考核指標(biāo)。作業(yè)單元應(yīng)建立以“單位操作費(fèi)”等成本指標(biāo)為核心的考核指標(biāo)體系。費(fèi)用單位應(yīng)建立以“費(fèi)用”節(jié)支為主要內(nèi)容的考核指標(biāo)體系。3.2.2 集中核算后的核算方式集中核算后，整個(gè)分（子）公司合并為一個(gè)帳套，一些核算流程應(yīng)當(dāng)改變。詳見(jiàn)附件2:中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算流程重組方案。3.2.2.1 內(nèi)部交易核算流程內(nèi)部交易主要包括內(nèi)部產(chǎn)品互供、內(nèi)部材料互供、固定資產(chǎn)調(diào)撥和內(nèi)部服務(wù)等。集中核算后，將不核算內(nèi)部往來(lái)，也不必確認(rèn)內(nèi)部利潤(rùn)，內(nèi)部結(jié)算過(guò)程也被取消。內(nèi)部交易將直接反映為成本/費(fèi)用的分配或資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。取消內(nèi)部往來(lái)核算和內(nèi)部結(jié)算意味著會(huì)計(jì)核算將突破原有的核算單元，一些會(huì)計(jì)憑證將橫跨多個(gè)責(zé)任中

14、心。也就是說(shuō)，一個(gè)責(zé)任中心的會(huì)計(jì)需要為另一個(gè)責(zé)任中心記錄會(huì)計(jì)信息。由于每個(gè)責(zé)任中心需要為該責(zé)任中心的成本負(fù)責(zé)，成本/費(fèi)用管理將成為責(zé)任中心管理的核心內(nèi)容。為了使各責(zé)任中心時(shí)刻了解其自身的成本/費(fèi)用情況，建議跨責(zé)任中心的會(huì)計(jì)事項(xiàng)由增加成本/費(fèi)用的一方記錄。在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理框架和預(yù)算管理方法下，為了促使成本/費(fèi)用增加方及時(shí)正確地記錄跨責(zé)任中心的交易，除了雙方業(yè)務(wù)人員對(duì)交易事項(xiàng)的確認(rèn)外，雙方的財(cái)務(wù)管理人員也應(yīng)當(dāng)簽認(rèn)此類交易的數(shù)量和金額。因此，每個(gè)單位需要保留其他單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)留印和預(yù)留簽字。但是，如果未來(lái)預(yù)算管理方法或財(cái)務(wù)管理框架發(fā)生變化，需重新考慮雙方財(cái)務(wù)部門簽認(rèn)的必要性。內(nèi)部互供產(chǎn)品和勞務(wù)按

15、實(shí)際成本結(jié)算，消除由于結(jié)算價(jià)格所引起的差異。取消內(nèi)部各單位間的往來(lái)業(yè)務(wù)桂賬，內(nèi)部單位間發(fā)生的業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)算。3.2.2.2 收、付款業(yè)務(wù)核算流程集中核算后，結(jié)算中心將成為資金支付/收入中心，不再承擔(dān)內(nèi)部銀行的職能。取消內(nèi)部結(jié)算存款核算，所有通過(guò)結(jié)算中心的收付款都應(yīng)直接核算“銀行存款”。例如，采油一廠的采購(gòu)付款憑證將如下：借：采油一廠-應(yīng)付帳款貸：結(jié)算中心-銀行存款如果由各實(shí)際付/收款單位記錄付款和收款業(yè)務(wù)，直接核算實(shí)際的貨幣資金，結(jié)算中心在核算上僅負(fù)責(zé)銀行對(duì)帳，這樣可以一定程度地簡(jiǎn)化付款和收款流程。但是，根據(jù)相關(guān)法律的要求，企業(yè)需要為每個(gè)銀行帳戶編制手工的銀行日記帳。為了保證該銀行日記帳所對(duì)應(yīng)

16、的會(huì)計(jì)憑證的連續(xù)性和完整性，付款和收款業(yè)務(wù)仍然需要由結(jié)算中心記錄。結(jié)算中心也負(fù)責(zé)記錄銀行日記帳。3.2.2.3 內(nèi)部撥款/交款核算流程集中核算后，財(cái)務(wù)處也不再用下?lián)苜Y金的方式下?lián)茴A(yù)算，所有上下級(jí)撥款都將取消。集中核算后，各作業(yè)單元不必再上交利潤(rùn)和折舊。上交利潤(rùn)和折舊直接影響的是作業(yè)單元的可用資金額度。作業(yè)單元可用資金額度的變化應(yīng)當(dāng)在資金預(yù)算中反映，而不是帳務(wù)系統(tǒng)中。核算集中后，作業(yè)單元不再有利潤(rùn)，也無(wú)需上交利潤(rùn)；作業(yè)單元的折舊直接反映在整個(gè)分（子）公司的帳上，也無(wú)需上交。財(cái)務(wù)處根據(jù)整個(gè)帳務(wù)系統(tǒng)中的合計(jì)折舊數(shù)據(jù)，上交給股份公司總部95%的折舊資金，折舊資金余額可作為流動(dòng)資金預(yù)算撥給相應(yīng)的作業(yè)單元

17、。但是這種預(yù)算指標(biāo)分配并非會(huì)計(jì)事項(xiàng)，也不再允許記錄在總帳中。3.2.2.4 投資和轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)集中核算后，內(nèi)部結(jié)算存款被取消，分配投資預(yù)算不再記錄在總帳上。所有投資支由信息都反映在一個(gè)帳套內(nèi)，投資單位也無(wú)需上轉(zhuǎn)投資支由。財(cái)務(wù)處根據(jù)各投資單位上報(bào)的完工信息，直接將各單位的投資支由費(fèi)用化，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)為油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)。新轉(zhuǎn)資的油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)應(yīng)直接記錄于使用單位的資產(chǎn)科目中，而無(wú)需通過(guò)財(cái)務(wù)處的科目。1、特殊資金上交/收繳目前，各作業(yè)單元不僅被作為成本/費(fèi)用中心管理，而且被作為資金管理對(duì)象管理。并非所有成本/費(fèi)用預(yù)算內(nèi)的資金都由作業(yè)單元使用，作業(yè)單元需要上交許多種資金。作業(yè)單元的資金使用額度為成本費(fèi)用

18、預(yù)算與上交資金之差。集中核算后，現(xiàn)有的管理框架和管理方法不變，我們?nèi)匀谎赜迷瓉?lái)資金控制的邏輯和方法，即每個(gè)責(zé)任中心下的預(yù)提準(zhǔn)備金類流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目都應(yīng)當(dāng)是該責(zé)任中心的可用資金，作為結(jié)算中心控制該責(zé)任中心資金使用的參考數(shù)據(jù)。因此，該類業(yè)務(wù)仍應(yīng)適當(dāng)記錄。2、特殊資金收繳集中核算后，內(nèi)部結(jié)算存款被取消了，所有單位的會(huì)計(jì)信息在一個(gè)帳套中記錄。因此，財(cái)務(wù)處也無(wú)需通過(guò)復(fù)雜的內(nèi)部結(jié)算體系從各單位收取資金。在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生后，財(cái)務(wù)處可以直接將相關(guān)費(fèi)用利用一個(gè)分錄記錄到各單位的成本/費(fèi)用中（參看以下分錄）。因此，此核算不需要任何附加流程來(lái)保證，也不需要在分（子）公司內(nèi)部傳遞任何單據(jù)。借：作業(yè)單位1-成本/費(fèi)用作業(yè)單位

19、2-成本/費(fèi)用.貸：財(cái)務(wù)處-銀行存款/（3）特殊資金上交集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算存款，無(wú)需通過(guò)原來(lái)的內(nèi)部結(jié)算體系劃撥資金，此類資金上交業(yè)務(wù)將被大大簡(jiǎn)化。各單位在計(jì)算提取各項(xiàng)預(yù)提資金或燃料費(fèi)時(shí)，通過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)分錄，直接分配特定比例的資金給財(cái)務(wù)處、人才交流中心或車務(wù)中心等，不用再上轉(zhuǎn)資金。例如作業(yè)一區(qū)計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí)：借：作業(yè)一區(qū)-成本/費(fèi)用貸：作業(yè)一區(qū)-其它應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)人才交流中心-其它應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)3.2.2.5 月末結(jié)帳和報(bào)表編制集中核算后，結(jié)帳和報(bào)表編報(bào)流程會(huì)大大簡(jiǎn)化。每月月末，各單位在完成正常憑證處理后，應(yīng)迅速進(jìn)行責(zé)任中心內(nèi)部的費(fèi)用分?jǐn)偺幚怼７謹(jǐn)偨Y(jié)束后，通知財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處

20、按照整個(gè)分（子）公司的管理口徑，將一些特殊費(fèi)用做適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偺幚砗?，作損益項(xiàng)目重分類結(jié)轉(zhuǎn)，然后結(jié)轉(zhuǎn)所有損益項(xiàng)目并關(guān)帳。關(guān)帳后，即可編制所有合并報(bào)表，并上報(bào)股份公司總部。與此同時(shí)，各單位也可以開(kāi)始編制其內(nèi)部管理報(bào)表另外，集中核算后，板塊間的內(nèi)部往來(lái)也沒(méi)有核算，編制板塊報(bào)表時(shí)需要通過(guò)平衡貨幣資金的形式核銷未記錄的板塊間往來(lái)。板塊報(bào)表的編制，需要反映板塊間的往來(lái)，但是集中核算后，板塊間往來(lái)也不在總帳上反映。而內(nèi)部往來(lái)最終也需要使用貨幣資金核銷，所以在編制板塊報(bào)表時(shí)可以直接用分配貨幣資金的形式核銷板塊往來(lái)，平衡板塊報(bào)表。3.2.3 財(cái)務(wù)核算流程如圖2,油氣田企業(yè)的生產(chǎn)裝置、生產(chǎn)工藝基本相同，生產(chǎn)產(chǎn)品主要

21、是原油和天然氣，在業(yè)務(wù)核算流程上基本相同，但在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，在業(yè)務(wù)處理的細(xì)節(jié)和管理方法上存在一定差距。因此，可結(jié)合各自的特點(diǎn)，制定具體核算流程。3.2.4 內(nèi)部控制方法3.2.4.1 不相容職務(wù)相互分離控制按人員的工作性質(zhì)設(shè)定不同的權(quán)限，業(yè)務(wù)人員只能使用與日常操作有關(guān)的功能權(quán)限，如由納員只設(shè)定與銀行存款有關(guān)的功能權(quán)限，憑證制作和憑證復(fù)核權(quán)限分配給不同的人員。功能權(quán)限與職責(zé)權(quán)限相適應(yīng)。3.2.4.2 授權(quán)批準(zhǔn)控制全體會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限和系統(tǒng)功能權(quán)限的設(shè)定必須有授權(quán)批準(zhǔn)程序，建立授權(quán)批準(zhǔn)報(bào)告制度。圖2實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理模式下的財(cái)務(wù)核算流程3.2.4.3 內(nèi)部報(bào)告控制財(cái)務(wù)集中管理各個(gè)階段都要建立報(bào)告

22、制度，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)及信息系統(tǒng)的重大變革或事項(xiàng)都要及時(shí)匯報(bào)，由分（子）公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)主管）批準(zhǔn)。3.2.4.4 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制財(cái)務(wù)人員處理的每一筆業(yè)務(wù)都必須符合會(huì)計(jì)法的規(guī)定，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序處理，建立和完善財(cái)務(wù)信息審查、會(huì)計(jì)檔案管理和會(huì)計(jì)工作交接制度。3.2.4.5 預(yù)算控制嚴(yán)格執(zhí)行股份公司批準(zhǔn)的年度預(yù)算，各項(xiàng)指標(biāo)要落實(shí)到位，層層負(fù)責(zé)，通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)監(jiān)控其執(zhí)行情況。3.2.4.6 財(cái)產(chǎn)保全控制分（子）公司要嚴(yán)格限制無(wú)授權(quán)作業(yè)單元和人員對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的處置，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求計(jì)提減值準(zhǔn)備，作業(yè)單元要按資產(chǎn)管理辦法管理資產(chǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)完整齊全。3.2.4.7 風(fēng)險(xiǎn)控制分（子）公

23、司要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，采取有效措施保障財(cái)務(wù)信息的安全。4實(shí)施FMIS集中管理的系統(tǒng)環(huán)境4.1 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)FMIS實(shí)行集中管理后，一個(gè)分（子）公司的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都集中放在分（子）公司的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上，作業(yè)單元不設(shè)置數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，所有財(cái)務(wù)人員的日常業(yè)務(wù)處理都直接訪問(wèn)分（子）公司的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，這樣就對(duì)網(wǎng)絡(luò)的連通性、可靠性和傳輸速度提由了較高的要求。采用C/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)集中的單位，建議建立分（子）公司級(jí)的虛擬局域網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采用100MB產(chǎn)品（包括交換機(jī)、HUB、網(wǎng)卡等），保證網(wǎng)絡(luò)傳輸速度達(dá)到100MBo4.1.1 主干網(wǎng)絡(luò)已建成企業(yè)網(wǎng)的分（子）公司，建議利用現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來(lái)實(shí)現(xiàn)集中管理，網(wǎng)絡(luò)主干一

24、般需要100M以上交換速率。沒(méi)有網(wǎng)絡(luò)的分（子）公司，建議采用如下三種方式建立主干網(wǎng)絡(luò)：1、下屬單位距離總部較近的分（子）公司（100公里以內(nèi)）建議采用100M以上光纖或10M以上的無(wú)線擴(kuò)頻建網(wǎng)。2、下屬單位距離總部較遠(yuǎn)的分（子）公司（超過(guò)100公里）建議采用DDN、FR等專線建網(wǎng)。財(cái)務(wù)結(jié)點(diǎn)小于10個(gè)的單位建議采用128K以上DDN、FR專線；財(cái)務(wù)結(jié)點(diǎn)大于10個(gè)小于30個(gè)的單位建議采用256K以上專線，財(cái)務(wù)結(jié)點(diǎn)大于30個(gè)的單位建議采用2M專線。3、采用以上兩種方式結(jié)合來(lái)建立企業(yè)網(wǎng)絡(luò)。4.1.2 備份網(wǎng)絡(luò)在主干網(wǎng)絡(luò)斷掉時(shí)，采用備份線路來(lái)滿足憑證錄入等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的通信是非常必要的，網(wǎng)絡(luò)備份線路建議采用

25、ISDNo在沒(méi)有ISDN線路的地區(qū)，建議采用多條電話線捆綁撥號(hào)方式建立備份線路。4.1.3 網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)（見(jiàn)圖3）圖3分（子）公司網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)圖4.2 系統(tǒng)硬件、軟件配置4.2.1 硬件配置基于集中管理后系統(tǒng)的安全方面的考慮，系統(tǒng)的整體構(gòu)架采用四層結(jié)構(gòu)：數(shù)據(jù)庫(kù)層一應(yīng)用層一界面層一客戶層。因此在集中管理的硬件配置中，需要下面4種類型服務(wù)器：數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器、WEB服務(wù)器、斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器。采用C/S結(jié)構(gòu)進(jìn)行集中，只需要配置數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器及其備份設(shè)備。4.2.2 服務(wù)器選型4.2.2.1 數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器選型1、小于20并發(fā)用戶（并發(fā)用戶數(shù)約等于總用戶數(shù)的1/3,下同）的企業(yè)，選用高檔的PC服務(wù)器

26、。建議配置：CPU:4個(gè)XeonPIII700MHz;內(nèi)存：2G;磁盤：10塊36GSCSI硬盤。2、2080并發(fā)用戶的企業(yè)，選用工作組級(jí)UNIX服務(wù)器。建議配置：CPU:4個(gè)750MHZ;內(nèi)存：8G;硬盤：10塊36G的光纖盤，例如SUNV880。3、80-200并發(fā)用戶的企業(yè)，選用企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。建議配置：CPU:4個(gè)900MHz;內(nèi)存8G;硬盤：15塊36G光纖盤，例如SUNE3800、E4800。4、200并發(fā)用戶以上的企業(yè)，選用高端企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。建議配置：CPU:8個(gè)900MHz;內(nèi)存32G;硬盤20塊36G光纖盤。例如SUNE6800。也可采取網(wǎng)絡(luò)存儲(chǔ)方案（SAN或N

27、AS結(jié)構(gòu)）。4.2.2.2 應(yīng)用服務(wù)器選型1、小于80并發(fā)用戶的企業(yè)，選用高檔的PC服務(wù)器。建議配置：CPU:4個(gè)XeonPIII700MHz;內(nèi)存：2G;磁盤：4塊36GSCSI硬盤。2、80-200并發(fā)用戶的企業(yè)，選用工作組級(jí)UNIX服務(wù)器。建議配置：CPU:4個(gè)750MHZ;內(nèi)存：8G;硬盤：4塊36G的光纖盤，例如SUNV880。3、200并發(fā)用戶以上的企業(yè)，選用企業(yè)級(jí)UNIX服務(wù)器。建議配置：CPU:4個(gè)900MHz;內(nèi)存8G;硬盤4塊36G光纖盤，例如SUNE3800。4.2.2.3 WEB服務(wù)器選型1、小于80并發(fā)用戶的企業(yè)，選用PC服務(wù)器。建議配置：CPU:2個(gè)PIII900M

28、HZ或以上；內(nèi)存：1G;磁盤：2塊36GSCSI硬盤。2、80以上并發(fā)用戶的企業(yè)，選用高檔PC服務(wù)器。建議配置：CPU:2個(gè)XeonPIII700MHZ;內(nèi)存：2G;磁盤：2塊36GSCSI硬盤。4.2.2.4 斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器選型在網(wǎng)絡(luò)不好的單位建議增加斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器。建議配置：PIII700或以上，內(nèi)存128M,硬盤36G以上。4.2.2.5 客戶機(jī)建議配置：586以上計(jì)算機(jī)，內(nèi)存在64M以上，主頻在300M以上，硬盤在10G以上。客戶機(jī)的性能也一定程度影響系統(tǒng)集中管理后的運(yùn)行效率。集中管理后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)用FMIS進(jìn)行管理分析的業(yè)務(wù)量增大，比核算業(yè)務(wù)增高了對(duì)客戶機(jī)的要求，建議條件較好的企業(yè)配

29、置比較高檔的計(jì)算機(jī)，以滿足未來(lái)幾年的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)需求。4.2.3 軟件配置1、操作系統(tǒng)服務(wù)器選型為PC服務(wù)器的，建議操作系統(tǒng)選用LINUX數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器版，核心2.4以上。UNIX服務(wù)器的操作系統(tǒng)隨服務(wù)器而定，SUN服務(wù)器選用Solaris8.0以上操作系統(tǒng)。2、數(shù)據(jù)庫(kù)軟件建議數(shù)據(jù)庫(kù)選用SybaseASE12.0或以上版本。3、應(yīng)用服務(wù)器選型建議應(yīng)用服務(wù)器軟件選用舊MWebApplicationServer。4、斷點(diǎn)續(xù)傳服務(wù)器選型建議選用舊MMQSeries。4.3 系統(tǒng)安全4.3.1 網(wǎng)絡(luò)安全為了保證網(wǎng)絡(luò)中應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器的安全，建議采用防火墻，數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器放在防火墻的內(nèi)網(wǎng)區(qū)，

30、WEB服務(wù)器放在防火墻的DMZ區(qū)，以此保證數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器及應(yīng)用服務(wù)器的安全。4.3.2 硬件安全建議系統(tǒng)放在采取防電磁干擾、防雷擊、有空調(diào)及電源保護(hù)等措施的機(jī)房?jī)?nèi)，來(lái)保證硬件設(shè)備的安全。建議采取磁盤陣列、容災(zāi)備份等方式來(lái)保證硬件平臺(tái)的安全。4.3.3 數(shù)據(jù)安全建議采用以下兩種方案保證數(shù)據(jù)的安全：4.3.3.1 存檔備份使用系統(tǒng)現(xiàn)有的自動(dòng)備份的功能，每天一次自動(dòng)備份，每月在結(jié)帳前一次手工備份，備份介質(zhì)建議選用磁帶庫(kù)或光盤庫(kù)設(shè)備。4.3.3.2 異地容災(zāi)備份采用SYBASE的數(shù)據(jù)庫(kù)復(fù)制技術(shù)使兩臺(tái)放置在不同位置的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器同步，當(dāng)主數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器由故障時(shí)，自動(dòng)（或手動(dòng)）啟動(dòng)備份的數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器。兩臺(tái)服務(wù)

31、器分別放在不同的大樓內(nèi)，并采用光纖（或雙絞線）連接。這樣實(shí)現(xiàn)了雙機(jī)光纖異地備份，保證了數(shù)據(jù)的安全。另外，對(duì)實(shí)時(shí)性要求高的企業(yè)可以考慮增加異地應(yīng)用服務(wù)器備份，以保證系統(tǒng)的不間斷運(yùn)行。5集中管理具體實(shí)施方案5.1 標(biāo)準(zhǔn)化方案標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)必須滿足集中核算的需求，滿足分（子）公司一套賬的要求，標(biāo)準(zhǔn)代碼的設(shè)計(jì)要站在分（子）公司的角度上全面反映分（子）公司的整體信息。在設(shè)計(jì)上要盡力做到以下三項(xiàng)原則：“科目體系完整，無(wú)遺漏；科目層次優(yōu)化，無(wú)冗余；科目結(jié)構(gòu)合理，利分析?！?.1.1 憑證類型方案集中管理后，統(tǒng)一采用“記賬憑證”類型，取消“收、付、轉(zhuǎn)”方式。對(duì)于不同的作業(yè)單元，要在憑證編號(hào)和憑證名稱上加以區(qū)別，以

32、保證同一作業(yè)單元的憑證編號(hào)連續(xù)。在FMIS6.0軟件中，憑證編號(hào)長(zhǎng)度最長(zhǎng)為9位。用戶可分別按照“首位編號(hào)”和“憑證編號(hào)”進(jìn)行定義。這里的“首位編號(hào)”只表示“前置”意思，用以區(qū)分不同的作業(yè)單元信息，不再有位數(shù)的約定。各分（子）公司可結(jié)合自身憑證業(yè)務(wù)流量情況進(jìn)行任意組合（2,4、3,4、3,5、4,5或3,6等）。以4,5組合為例，如下表:憑證名稱憑證首位編號(hào)（前4位）憑證編號(hào)（后5位）財(cái)務(wù)處記賬憑證010000001-99999結(jié)算中心一組記賬憑證020100001-99999結(jié)算中心二組記賬憑證020200001-99999機(jī)關(guān)記賬憑證030000001-999995.1.2 科目體系實(shí)行集中

33、核算后，整個(gè)分（子）公司為一套賬。該賬套中將包含所有作業(yè)單元、子作業(yè)單元以及孫作業(yè)單元的全部會(huì)計(jì)信息。原來(lái)分（子）公司內(nèi)的會(huì)計(jì)實(shí)體、責(zé)任中心等將被合并，構(gòu)成用于整個(gè)分（子）公司管理的責(zé)任中心。該責(zé)任中心將由現(xiàn)在集中核算賬套中科目結(jié)構(gòu)的前面，同會(huì)計(jì)科目一起作為新的科目體系結(jié)構(gòu)。集中核算后的會(huì)計(jì)科目體系結(jié)構(gòu)如下：責(zé)任中心+會(huì)計(jì)科目+輔助管理。集中核算后，輔助管理包括“單位往來(lái)”、“專項(xiàng)核算:“個(gè)人往來(lái)”、“臺(tái)賬”“成本中心7“部門核算7“產(chǎn)品核算7“現(xiàn)金流量”等八項(xiàng)功能。其中，后四項(xiàng)為系統(tǒng)新增功能。這四項(xiàng)的使用方法與原專項(xiàng)核算功能相同，在與會(huì)計(jì)科目桂接的時(shí)候，也不與前四項(xiàng)排斥，即某一個(gè)會(huì)計(jì)科目在桂

34、接了專項(xiàng)核算后還可以繼續(xù)桂接“成本中心”、“產(chǎn)品核算”等輔助功能。該項(xiàng)功能的擴(kuò)充了解決了一個(gè)會(huì)計(jì)科目只能桂接一種專項(xiàng)核算的問(wèn)題5.1.2.1 責(zé)任中心責(zé)任中心作為會(huì)計(jì)實(shí)體、成本中心的標(biāo)識(shí)信息，必須具有唯一的代碼。它是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的運(yùn)作單位，是成本費(fèi)用發(fā)生和受益的對(duì)象。每個(gè)層次的責(zé)任中心所涉及的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、費(fèi)用、成本等不應(yīng)交叉。責(zé)任中心不僅僅包含以前的一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體，也可以是會(huì)計(jì)實(shí)體下的一個(gè)成本中心。在集中核算的FMIS系統(tǒng)中，責(zé)任中心的編碼總長(zhǎng)度為30位，是多級(jí)結(jié)構(gòu)。按照中國(guó)石油的特點(diǎn)，我們將責(zé)任中心的編碼結(jié)構(gòu)確定為24222結(jié)構(gòu)：板塊（1位）+類型（1位）、業(yè)務(wù)單元（4位）、作業(yè)單元（2位）、子

35、作業(yè)單元（2位）、孫作業(yè)單元（2位）。定義時(shí)，需逐級(jí)設(shè)定；在使用時(shí)，必須按照最末級(jí)的責(zé)任中心來(lái)與科目配合使用。各分（子）公司在進(jìn)行各自責(zé)任中心的編碼時(shí)，應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行：首先，在中國(guó)石油股份公司的業(yè)務(wù)單元編碼中，確定本業(yè)務(wù)單元的4位編碼；然后，對(duì)業(yè)務(wù)單元下所有的作業(yè)單元統(tǒng)一排序編碼；再對(duì)每一個(gè)作業(yè)單元下的子作業(yè)單元、孫作業(yè)單元統(tǒng)一排序編碼；最后，根據(jù)每個(gè)明細(xì)責(zé)任中心所在板塊及類型，進(jìn)行編碼組合。以大港作業(yè)一區(qū)一隊(duì)為例，責(zé)任中心的編碼為11020504025.1.2.2 會(huì)計(jì)科目遵照財(cái)政部下發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，并取消了一部分內(nèi)部科目的使用。在會(huì)計(jì)科目體系中通過(guò)責(zé)任中心來(lái)區(qū)分各作

36、業(yè)單元、子作業(yè)單元等信息。集中核算后，會(huì)計(jì)科目體系主要有幾點(diǎn)變化：1、科目編碼按照財(cái)政部下發(fā)的編碼及名稱進(jìn)行調(diào)整。2、只允許分（子）公司財(cái)務(wù)處使用“內(nèi)部存款”科目。取消了所屬作業(yè)單元、子作業(yè)單元以及孫作業(yè)單元的“內(nèi)部存款”科目。3、取消了“內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算”科目。4、只允許分（子）公司財(cái)務(wù)處對(duì)股份公司總部之間可以使用內(nèi)部資金往來(lái)科目。取消了分（子）公司及所屬作業(yè)單元之間、作業(yè)單元及所屬子作業(yè)單元之間的內(nèi)部資金往來(lái)科目。如“上級(jí)撥入資金”、“撥付所屬資金"長(zhǎng)（短）期付息資金撥款”、“長(zhǎng)（短）期付息資金”等科目。5、改變了“應(yīng)收內(nèi)部單位款”、“應(yīng)付內(nèi)部單位款”科目的使用范圍，取消了分（子

37、）公司內(nèi)部的作業(yè)單元（子作業(yè)單元及孫作業(yè)單元）之間的應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)業(yè)務(wù)等等。在集中核算賬套中，科目字典中的會(huì)計(jì)科目是一套完整的會(huì)計(jì)科目體系，容納了所有責(zé)任中心的業(yè)務(wù)內(nèi)容。該科目體系是適用于所有責(zé)任中心的。各分（子）公司要按照股份公司統(tǒng)一要求的標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)科目體系（詳見(jiàn)附件3:標(biāo)準(zhǔn)化方案），充分考慮到所有責(zé)任中心的具體情況，合理安排明細(xì)科目的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，形成本單位的科目字典。集中核算后，所有業(yè)務(wù)是按照科目和責(zé)任中心配合使用的。任何一個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須指明是哪一個(gè)責(zé)任中心的哪一個(gè)會(huì)計(jì)科目，因?yàn)槿绻械呢?zé)任中心都使用科目字典中定義的會(huì)計(jì)科目，就會(huì)迅速增大數(shù)據(jù)庫(kù)的信息量，造成大量的數(shù)據(jù)垃圾。為了充分進(jìn)行系

38、統(tǒng)優(yōu)化，合理使用系統(tǒng)資源，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，可使用系統(tǒng)中提供的“科目使用定義”功能，對(duì)每一個(gè)具體的責(zé)任中心所使用的總賬科目進(jìn)行一一挑選。挑選后，某責(zé)任中心在實(shí)際業(yè)務(wù)處理時(shí)只能看到自己挑選的總賬科目。5.1.2.3 單位往來(lái)集中核算后，往來(lái)單位的信息量由于各作業(yè)單元往來(lái)客戶的不同而迅速膨脹，初始化工作十分艱巨。在進(jìn)行所有作業(yè)單元的往來(lái)客戶統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)注意對(duì)相同的往來(lái)客戶進(jìn)行清理，包括單位名稱、單位編碼。往來(lái)單位的收集和整理應(yīng)按照一定的技巧進(jìn)行。首先應(yīng)確定分類信息，往來(lái)單位的分類確定后，再分別確定各分類下的往來(lái)單位的編碼規(guī)則。在標(biāo)準(zhǔn)化方案中已提供了基本的往來(lái)單位分類信息、標(biāo)準(zhǔn)往來(lái)單位的編碼及各

39、分類的編碼規(guī)則。各分（子）公司只需在該規(guī)則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步規(guī)范即可。分（子）公司在完善往來(lái)單位信息時(shí)，應(yīng)按照如下步驟進(jìn)行：1、按照具體的往來(lái)業(yè)務(wù)，分別收集各作業(yè)單元往來(lái)客戶單位。收集的信息中應(yīng)包括會(huì)計(jì)科目、單位分類、詳細(xì)單位名稱及該單位的輔助信息。2、按照標(biāo)準(zhǔn)化方案對(duì)單位分類的要求，對(duì)收集的客戶單位進(jìn)行分類整理。3、挑選屬于標(biāo)準(zhǔn)單位范圍內(nèi)的單位，按照標(biāo)準(zhǔn)化編碼或標(biāo)準(zhǔn)化編碼規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一編碼。4、對(duì)其他分類客戶的處理。各作業(yè)單元的往來(lái)客戶基本上都是屬于其他分類的非標(biāo)準(zhǔn)客戶（或外部社會(huì)客戶）。在給大量的外部社會(huì)客戶進(jìn)行編碼時(shí)應(yīng)采用先集中后分散的方式。即先將在兩個(gè)以上的作業(yè)單元中由現(xiàn)的同一客戶一一挑由，

40、作為公共的外部社會(huì)客戶，這部分客戶的編碼按照一定的編碼規(guī)則進(jìn)行流水編號(hào)，然后將剩余的客戶按照所屬的作業(yè)單元進(jìn)行單獨(dú)編碼，編碼時(shí)，同一作業(yè)單元的客戶信息編碼前幾位時(shí)相同的。這樣處理的好處是大大降低了相同客戶的重復(fù)編碼問(wèn)題，便于進(jìn)行往來(lái)單位余額的查詢和分析。5.1.2.4 專項(xiàng)核算集中核算后，“專項(xiàng)核算”應(yīng)用更加廣泛，但應(yīng)用的方式也發(fā)生了較大的改變。在新的系統(tǒng)中，增加“產(chǎn)品核算”、“部門核算：“成本中心/“現(xiàn)金流量”四項(xiàng)輔助管理功能，每一項(xiàng)都屬于特殊的專項(xiàng)核算。這四項(xiàng)輔助管理功能對(duì)大量的專項(xiàng)核算細(xì)化分解后，專項(xiàng)核算功能本身的使用將會(huì)大大減少。目前可納入核算范圍的有存貨科目按照“物資大類”設(shè)定專項(xiàng)核

41、算、某些成本科目按照“作業(yè)項(xiàng)目”設(shè)定專項(xiàng)核算。具體使用見(jiàn)下表:序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理（專項(xiàng)核算）14104輸油輸氣作業(yè)輸油、輸氣管線24121科研費(fèi)用支出科研項(xiàng)目34136井下作業(yè)成本井型及作業(yè)項(xiàng)目44138測(cè)井試井作業(yè)成本測(cè)試井作業(yè)項(xiàng)目54142鉆井作業(yè)成本鉆井作業(yè)項(xiàng)目64143錄井作業(yè)成本錄井作業(yè)項(xiàng)目74144試油作業(yè)成本試油作業(yè)項(xiàng)目84171射孔作業(yè)成本射孔作業(yè)項(xiàng)目94181試采作業(yè)成本試采作業(yè)項(xiàng)目5.1.2.5 個(gè)人往來(lái)集中核算后，內(nèi)部職工的信息量也會(huì)迅速膨脹。它包含了分（子）公司內(nèi)部所有作業(yè)單元以及子作業(yè)單元下的個(gè)人桂賬信息。在集中核算系統(tǒng)中，取消了內(nèi)部單位字典的定義,直接將部門核算中

42、的部門信息作為內(nèi)部單位使用。對(duì)于職工信息，可采用流水號(hào)的方式統(tǒng)一編碼，也可按照不同作業(yè)單元進(jìn)行分段編碼。在形成本單位的職工字典時(shí)，可直接輸入全部的職工信息，也可按照現(xiàn)有的職工桂賬情況進(jìn)行輸入。5.1.2.6 輔助臺(tái)賬在集中核算系統(tǒng)中，要素對(duì)象的定義可以分級(jí)。這樣，臺(tái)賬信息可以同內(nèi)部考核相結(jié)合。不同的作業(yè)單元可以按照各自的內(nèi)部管理需求設(shè)定多級(jí)的考核內(nèi)容。臺(tái)賬類別：費(fèi)用臺(tái)賬要素對(duì)象：分為3級(jí)。0001機(jī)關(guān)0001材料0002工資00990002車務(wù)中心5.1.2.7 成本中心為細(xì)化成本核算，加強(qiáng)成本管理，油氣田企業(yè)的成本核算中，可以將“地質(zhì)區(qū)塊”作為成本中心進(jìn)行核算和管理。核算內(nèi)容：分級(jí)結(jié)構(gòu)，總長(zhǎng)

43、度為30位。在級(jí)別中可區(qū)分作業(yè)單元信息。例如：核算內(nèi)容為444結(jié)構(gòu)，第一層為作業(yè)單元信息，第二層為普華確認(rèn)的地質(zhì)區(qū)塊，第三層為明細(xì)的地質(zhì)區(qū)塊。0001一廠0101區(qū)塊一0001區(qū)塊一（1）0002區(qū)塊二（2）0102區(qū)塊二0001區(qū)塊二（1）0002區(qū)塊二（2）0003區(qū)塊二（3）0002二廠0201區(qū)塊三0202區(qū)塊四0203區(qū)塊五具體使用見(jiàn)下表：序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理14103油氣生產(chǎn)成本成本中心24111天然氣凈化成本成本中心34131輕煌回收作業(yè)成本成本中心44132稠油熱采作業(yè)成本中心54133油氣處理作業(yè)成本中心64134注水注氣作業(yè)成本成本中心74135注聚合物作業(yè)成本成本中心5.

44、1.2.8 部門核算部門核算是責(zé)任中心的細(xì)化，一個(gè)責(zé)任中心可以有一個(gè)或幾個(gè)部門存在。為細(xì)化管理和考核，對(duì)某些成本類科目、損益類科目可以使用部門核算。具體使用見(jiàn)下表:序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理14121科研費(fèi)用支出部門核算24151其他輔助生產(chǎn)成本部門核算34191設(shè)計(jì)費(fèi)用支出部門核算45501營(yíng)業(yè)費(fèi)用部門核算55502管理費(fèi)用部門核算5.1.2.9 產(chǎn)品核算產(chǎn)品核算是將產(chǎn)品信息從會(huì)計(jì)科目中分離由來(lái)單獨(dú)核算，以便于按照產(chǎn)品進(jìn)行查詢和分析。它的好處一方面可以優(yōu)化科目結(jié)構(gòu)，另一方面也可以同銷售系統(tǒng)進(jìn)行更好地集成。在科目體系中與產(chǎn)品有關(guān)的會(huì)計(jì)科目如下表：序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理11243庫(kù)存商品銷售商品2124

45、4商品進(jìn)銷差價(jià)銷售商品34103油氣生產(chǎn)成本稀油、稠油、高凝油、天然氣、凝析油、液化氣44131輕煌回收作業(yè)成本凝析油、液化氣55101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售商品65401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷»品對(duì)于油氣田企業(yè)，對(duì)產(chǎn)品而言實(shí)際上是三個(gè)不同的環(huán)節(jié)，即生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、庫(kù)存環(huán)節(jié)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中根據(jù)報(bào)表需要按照產(chǎn)品的種類細(xì)分為“稠油”、“稀油”等；在銷售環(huán)節(jié)又按照銷售的流向和價(jià)格進(jìn)行明細(xì)區(qū)分；而在存貨中只按產(chǎn)品的基本信息。這樣在不同的科目中對(duì)產(chǎn)品的要求程度是不一樣的。在產(chǎn)品核算實(shí)現(xiàn)時(shí)可按照不同科目的復(fù)雜度挑選使用。如生產(chǎn)成本類，明細(xì)科目基本上是按照成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)定的，若再增加產(chǎn)品類型信息，對(duì)整個(gè)科

46、目的核算影響是較大的，同時(shí)考慮對(duì)產(chǎn)品類型的要求只是在報(bào)表中，這樣我們就可以使用產(chǎn)品核算功能，將“產(chǎn)品信息”獨(dú)立放于會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)之外，作為另外一種內(nèi)部管理需求存在。而其他的存貨或銷售科目，由于科目結(jié)構(gòu)較簡(jiǎn)單，可以直接把產(chǎn)品信息放于科目結(jié)構(gòu)中。5.1.2.10 現(xiàn)金流量該功能是面向特定的、專業(yè)的管理需求而增加的。該功能的使用將有效地加強(qiáng)這方面的管理功能。具體使用見(jiàn)下表：序號(hào)會(huì)計(jì)科目輔助管理11001現(xiàn)金現(xiàn)金流量21002銀行存款現(xiàn)金流量31009其他貨幣資金現(xiàn)金流量41011內(nèi)部存款現(xiàn)金流量5.1.3 會(huì)計(jì)報(bào)表集中核算后，在分（子）公司層次可直接利用總賬、輔助管理數(shù)據(jù)直接形成整個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體的報(bào)表，各

47、作業(yè)單元責(zé)任中心不必再進(jìn)行報(bào)表上報(bào)，只需根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制各自的內(nèi)部管理報(bào)表。5.2 系統(tǒng)實(shí)施5.2.1 初始化資料的準(zhǔn)備系統(tǒng)實(shí)施前，用戶應(yīng)做好如下初始化準(zhǔn)備工作：1、收集各作業(yè)單元科目字典，按照標(biāo)準(zhǔn)化方案中對(duì)應(yīng)科目設(shè)置的要求，形成分（子）公司科目字典體系。2、分（子）公司和作業(yè)單元在期末（月末、年末）結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)科目，匯總和整理由科目余額（發(fā)生額），按照標(biāo)準(zhǔn)化方案的要求生成“科目對(duì)照表”。3、對(duì)于在標(biāo)準(zhǔn)化方案中要求設(shè)置為專項(xiàng)核算的科目，分（子）公司財(cái)務(wù)處要收集有關(guān)作業(yè)單元的相關(guān)科目信息和專項(xiàng)核算對(duì)象信息，匯總和整理由分（子）公司專項(xiàng)核算的有關(guān)余額（發(fā)生額）信息，形成分（子）公司專項(xiàng)核算“專項(xiàng)核算余

48、額（發(fā)生額）表”。4、分（子）公司收集各作業(yè)單元單位往來(lái)信息，整理分（子）公司單位往來(lái)客戶字典，生成“單位往來(lái)客戶余額（發(fā)生額）明細(xì)表”。5、分（子）公司收集各作業(yè)單元個(gè)人往來(lái)信息，整理分（子）公司個(gè)人往來(lái)字典，生成“個(gè)人往來(lái)余額（發(fā)生額）明細(xì)表”。6、其他各輔助核算相關(guān)資料的準(zhǔn)備。5.2.2用戶注冊(cè)及權(quán)限分配分配分（子）公司內(nèi)所有的會(huì)計(jì)人員信息進(jìn)行錄入和權(quán)限分配，該項(xiàng)工作是一項(xiàng)復(fù)雜而又細(xì)致的工作。在用系統(tǒng)進(jìn)行用戶注冊(cè)前，應(yīng)做好如下的準(zhǔn)備工作。1、設(shè)計(jì)好用戶組。用戶組的使用，會(huì)大大簡(jiǎn)化權(quán)限定義的工作量。一般應(yīng)按照“工作崗位”劃分用戶組。按照財(cái)務(wù)人員的不同分工，將用戶組分為一般用戶小組、業(yè)務(wù)處理

49、用戶小組、審核小組、財(cái)務(wù)處小組、系統(tǒng)維護(hù)小組等。2、定義各用戶組的功能權(quán)限?？梢园凑沼脩艚M定義具體的功能權(quán)限。若采用工作崗位方式劃分工作組時(shí)，功能權(quán)限也應(yīng)按照各不同崗位分別設(shè)定。3、按照單位及工作崗位收集財(cái)務(wù)人員信息。4、按照單位對(duì)財(cái)務(wù)人員分段編碼。5、為每一個(gè)用戶組分配成員。6、對(duì)每一個(gè)用戶進(jìn)行數(shù)據(jù)權(quán)限的分配。分配時(shí)可借助規(guī)則定義來(lái)簡(jiǎn)化處理。1.1.3 系統(tǒng)初始化1.1.3.1 賬簿結(jié)構(gòu)設(shè)置集中管理后，整個(gè)分（子）公司的業(yè)務(wù)在一套賬中進(jìn)行處理，因此用戶在進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí)需要對(duì)整個(gè)分（子）公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整體的考慮和規(guī)劃，包括：可能用到的記賬方式（金額賬、數(shù)量金額賬和外幣金額賬）；成本、費(fèi)用科目

50、中可能用到的“欄目”信息；可能用到的“專項(xiàng)核算”；可能用到的“往來(lái)單位：“個(gè)人往來(lái)：可能用到的“臺(tái)賬”；可能用到的“成本中心”；可能用到的“產(chǎn)品核算”；可能用到的“部門核算”；可能用到的“現(xiàn)金流量”。1.1.3.2 總賬結(jié)構(gòu)定義針對(duì)會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)和可能用到的輔助管理功能的結(jié)構(gòu)進(jìn)行定義。科目結(jié)構(gòu)在標(biāo)準(zhǔn)化方案中已經(jīng)做了規(guī)定，輔助管理功能的結(jié)構(gòu)可根據(jù)分（子）公司的實(shí)際應(yīng)用情況進(jìn)行定義。用戶在進(jìn)行系統(tǒng)初始化時(shí)要選擇合適的財(cái)務(wù)初始日期，財(cái)務(wù)初始日期一般要選擇“年初”作為財(cái)務(wù)初始化日期。選擇“年初”作為財(cái)務(wù)初始日期，初始化時(shí)，要輸入各個(gè)科目、專項(xiàng)核算對(duì)象和往來(lái)單位等輔助核算的期初余額。選擇“年中”的一個(gè)月份

51、作為財(cái)務(wù)初始化日期時(shí)，要輸入各個(gè)科目、專項(xiàng)核算對(duì)象和單位往來(lái)等輔助核算的初始化余額和相關(guān)的發(fā)生額。1.1.3.3 責(zé)任中心定義責(zé)任中心的定義由系統(tǒng)管理員完成。按照標(biāo)準(zhǔn)化方案中的要求進(jìn)行責(zé)任中心編碼。責(zé)任中心在錄入后必須做“建賬”處理后方可使用。1.1.3.4 科目初始化集中核算后，科目字典中明細(xì)科目的組成及科目數(shù)據(jù)初始較以往會(huì)稍有不同，明細(xì)科目的信息將更加全面和具體。在進(jìn)行科目初始化時(shí)，應(yīng)按照如下步驟進(jìn)行：1、收集各責(zé)任中心現(xiàn)有的會(huì)計(jì)科目體系內(nèi)容。2、按照標(biāo)準(zhǔn)化方案有關(guān)科目使用的具體規(guī)定，匯總和整理由一套完整的適合于本單位使用的科目體系，使之能夠滿足本單位管理、監(jiān)控需要和各作業(yè)單元內(nèi)部管理需要

52、。該科目體系即為集中核算后的科目字典信息。3、各責(zé)任中心按照新的科目字典表準(zhǔn)備余額（及發(fā)生額）數(shù)據(jù)，并形成與原科目體系的數(shù)據(jù)對(duì)照表。4、在新系統(tǒng)中，轉(zhuǎn)入標(biāo)準(zhǔn)科目并手工錄入新的具體的明細(xì)科目。5、科目使用定義。建立責(zé)任中心和會(huì)計(jì)科目關(guān)聯(lián)關(guān)系各責(zé)任中心使用的會(huì)計(jì)科目。6、科目余額（及發(fā)生額）輸入。按照責(zé)任中心逐一輸入科目余額（及發(fā)生額）數(shù)據(jù)。7、對(duì)于數(shù)量金額賬、外幣金額賬的初始化數(shù)據(jù)也同時(shí)輸入。1.1.3.5 專項(xiàng)核算的初始化專項(xiàng)核算初始化時(shí)，用戶要做好如下工作：1、按照標(biāo)準(zhǔn)化方案中規(guī)定的需要設(shè)置專項(xiàng)核算。2、歸集有關(guān)作業(yè)單元的數(shù)據(jù)（余額、發(fā)生額），整理由相關(guān)專項(xiàng)核算對(duì)象上的初始化數(shù)據(jù)（余額、發(fā)生

53、額）。3、輸入專項(xiàng)核算對(duì)象上的初始化數(shù)據(jù)，使核算對(duì)象上數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)與對(duì)應(yīng)的科目上的數(shù)據(jù)一致。4、檢查專項(xiàng)核算類別和核算對(duì)象的設(shè)置是否合理，是否滿足財(cái)務(wù)處的管理要求和作業(yè)單元的內(nèi)部管理要求。1.1.3.6 單位往來(lái)的初始化按照標(biāo)準(zhǔn)化方案的要求，分（子）公司統(tǒng)一設(shè)置單位往來(lái)管理的科目。在系統(tǒng)初始化時(shí)需要做如下幾點(diǎn)工作：1、收集作業(yè)單元往來(lái)客戶單位和往來(lái)客戶余額（發(fā)生額）。2、按照標(biāo)準(zhǔn)化方案對(duì)往來(lái)客戶單位進(jìn)行統(tǒng)一的編碼。3、在系統(tǒng)中建立分（子）公司統(tǒng)一的往來(lái)客戶字典和客戶類別。4、在系統(tǒng)中輸入往來(lái)客戶單位余額（發(fā)生額），使往來(lái)科目對(duì)應(yīng)的往來(lái)客戶余額（發(fā)生額）合計(jì)數(shù)與對(duì)應(yīng)的往來(lái)科目上的余額（發(fā)生額）相

54、對(duì)應(yīng)。5、針對(duì)往來(lái)客戶以前交易產(chǎn)生的交易余額（發(fā)生額），分（子）公司財(cái)務(wù)處要收集各作業(yè)單元的相關(guān)往來(lái)客戶的明細(xì)資料，并在往來(lái)單位初始化時(shí)初始化明細(xì)往來(lái)數(shù)據(jù)，以便對(duì)往來(lái)科目的賬齡信息進(jìn)行分析和往來(lái)對(duì)賬、核銷。對(duì)于往來(lái)業(yè)務(wù)的處理，為了以后核銷時(shí)能夠準(zhǔn)確、方便、快捷，降低核銷過(guò)程中由現(xiàn)錯(cuò)誤的可能性，減少手工核銷的工作量，建議在以后的業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，當(dāng)往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原始編號(hào)（即憑證中的票據(jù)號(hào)）的輸入最好采用一種有規(guī)可循而又方便記憶的方式輸入。如，原始編號(hào)的結(jié)構(gòu)為271結(jié)構(gòu)：月份（2位）+憑證編號(hào)（7位）+業(yè)務(wù)序號(hào)（1位）。如：0524001251表示該筆往來(lái)業(yè)務(wù)為5月份第2400125號(hào)憑證中往來(lái)業(yè)

55、務(wù)第一條記錄（憑證編號(hào)已包含責(zé)任中心）。如果在該張憑證上還有一筆往來(lái)業(yè)務(wù)，票據(jù)號(hào)就可以輸入0524001252,依此類推。當(dāng)對(duì)方單位還款或付款給對(duì)方單位時(shí)，原始編號(hào)最好輸入以前該筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所輸入的票據(jù)號(hào)，可以通過(guò)在票據(jù)號(hào)處擊鼠標(biāo)右鍵將以前該往來(lái)單位發(fā)生在所選科目上，將尚未核銷的業(yè)務(wù)幫助由來(lái)，選擇即可，若金額與以前發(fā)生時(shí)金額不等，可以修改。1.1.3.7 個(gè)人往來(lái)的初始化按照標(biāo)準(zhǔn)化方案的要求，分（子）公司統(tǒng)一設(shè)置個(gè)人往來(lái)管理的科目。在系統(tǒng)初始化時(shí)需要做如下幾項(xiàng)工作：1、收集個(gè)人往來(lái)職工所屬作業(yè)單元和所屬部門的信息，同時(shí)收集職工個(gè)人同企業(yè)發(fā)生的往來(lái)交易余額（發(fā)生額）。2、按照標(biāo)準(zhǔn)化方案對(duì)各作業(yè)單元個(gè)人往來(lái)職工進(jìn)行統(tǒng)一的編碼。3、在系統(tǒng)中建立分（子）公司統(tǒng)一的職工字典和職工所屬單位的部門字典4、在系統(tǒng)中輸入個(gè)人往來(lái)職工同企業(yè)發(fā)生交易余額（發(fā)生額），使個(gè)人往來(lái)科目對(duì)應(yīng)的企業(yè)職工余額（發(fā)生額）合計(jì)數(shù)與對(duì)應(yīng)的個(gè)人往來(lái)科目上的余額（發(fā)生額）相對(duì)應(yīng)。5、有關(guān)需要設(shè)置為個(gè)人往來(lái)的科目和職工字典的編碼方式，在標(biāo)準(zhǔn)化方案中進(jìn)