會計賬簿的設置和登記方法-文檔資料

1、1第三節(jié) 會計賬簿的設置和登記三、會計賬簿的設置與登記（一）日記賬的格式與登記方法特種日記賬的格式與登記方法（1）現(xiàn)金日記賬（訂本式）賬頁格式：收、付、余三欄式；登記方法：逐日逐筆登記。 要求：日清月結2第三節(jié) 會計賬簿的設置和登記將會計憑證中的內容登記到會將會計憑證中的內容登記到會計賬簿的過程叫計賬簿的過程叫“過賬過賬”。過。過賬的內容包括：賬的內容包括：時間；時間；憑憑證編號；證編號；摘要；摘要；對方科目；對方科目；金額。金額。345練習：1.現(xiàn)金日記賬一般采用三欄式,其基本結構為借方(或收入)、貸方(或支出)、余額(或結余)三欄.2.2008年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下庫存現(xiàn)金業(yè)務（

2、月初余額為315元）（1）2日，從銀行提取現(xiàn)金15000元備用。（2）4日，采購員王丹借差旅費5000元。6第三節(jié) 會計賬簿的設置和登記三、會計賬簿的設置與登記特種日記賬的格式與登記方法（2）銀行存款日記賬 （訂本式）賬頁格式：收、付、余三欄式；登記方法：逐日逐筆登記。1. 要求：定期與對賬單核對。789101.銀行存款日記賬一般采用活頁式。2. 2008年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務（月初余額為108789元）（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅17000元，款項通過銀行收妥。（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅10200元，已開出轉賬支票。11三

3、、會計賬簿的設置與登記（二）分類賬簿的格式與登記方法總分類賬的格式與登記方法 （訂本式）格式：借、貸、余三欄式；登記方法：逐筆登記根據(jù)專用記賬憑證逐筆登記。匯總登記對專用記賬憑證進行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記。12：原材料原材料138 0 0 0 0 0 08 0 0 0 0 0 0銀行存款銀行存款主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入20062006200620065 1月初余額月初余額銷售商品銷售商品5 12 收收 29 0 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0 0170000005 20 收收 6收收 65 20銷售商品銷售商品貸貸借借借借貸貸9 0 0 0 0 0 0 0 0銷售商品銷售商品9

4、0 8 0 0 0 0 0 014第三節(jié) 會計賬簿的設置和登記明細分類賬的格式與登記方法 （活頁式）（1）三欄式明細分類賬（同總分類賬）格式：借、貸、余三欄式。登記方法：逐筆登記。 適用核算內容往來款項等。2.特點只提供價值指標。15：應付賬款應付賬款東方工廠東方工廠明細賬明細賬購買甲材料歸還貨款銀付10000500016第三節(jié) 會計賬簿的設置和登記（1 1）三欄式明細分類賬（同總分類賬）三欄式明細分類賬（同總分類賬）【例】2006年3月11日，公司接到開戶銀行通知，上年向星光公司賒銷商品的貨款8萬元已經(jīng)收到。17月初余額月初余額銀行存款銀行存款866000000借借20063 1應收賬款應收

5、賬款18000000月初余額月初余額收回貨收回貨款款8000000收收1610000000借借借借20063 13 11收回貨收回貨款款8000000收收16借借8740000003 118660000003 1收收16收回貨收回貨款款月初余額月初余額874000000應收賬款應收賬款星光公司星光公司7000000月初余額月初余額收回貨收回貨款款8000000800000015000000收收 16借借借借借借借借200620063 13 113 1118第三節(jié) 會計賬簿的設置和登記（二）分類賬簿的格式與登記方法明細分類賬的格式與登記方法（2）數(shù)量金額式明細分類賬格式：收、發(fā)、結存三欄中分設數(shù)

6、量、單價、金額欄。登記方法：逐筆登記。 適用核算內容財產(chǎn)物資等。2.特點既提供價值指標，又提供實物指標。19（2 2）數(shù)量金額式明細分類賬）數(shù)量金額式明細分類賬20（3）多欄式明細分類賬格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設置專欄。登記方法：逐筆登記。 適用核算內容成本費用（借方多欄式）和收入（貸方多欄式）、利潤、增值稅明細賬（借貸雙方多欄式）等。特點只提供價值指標；減少數(shù)用紅字登記。212223（三）備查賬簿的格式與登記方法備查賬簿，屬于臨時登記用以備查性質，所以也稱輔助登記簿，沒有規(guī)范的統(tǒng)一格式，根據(jù)企業(yè)實際需要確定其內容、格式與登記方法。24練習【例題多選題】下列有關現(xiàn)金日記賬的格式和登記方

7、法的說法中，正確的有（）。A.現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬B.對于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務，應根據(jù)有關現(xiàn)金收款憑證登記C.現(xiàn)金余額的計算公式為：本日余額=上日余額+本日收入本日支出D.“年”、“月”、“日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、“對方科目”均按現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證逐日逐筆序時登記25【例題多選題】出納人員可以登記和保管的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.現(xiàn)金總賬D.銀行存款總賬26【例題多選題】必須逐日結出余額的賬簿是（）。A.現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.現(xiàn)金日記賬D.銀行存款日記賬27【例題單選題】對于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務登記銀行存款日記賬的依據(jù)是（）。A.銀行存款收款憑證B

8、.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證28【例題單選題】下列關于分類賬的格式和登記方法的說法中，錯誤的是（）。A.總分類賬應采用貨幣計量單位和實物計量單位進行登記B.三欄式明細賬的基本結構為“借方”、“貸方”、“余額”三欄C.數(shù)量金額式明細賬的基本結構為“收入”、“發(fā)出”和“結存”三欄D.記賬憑證記載單項經(jīng)濟業(yè)務的，可根據(jù)記賬憑證登記明細賬 29【例題單選題】下列各項中，不適合用三欄式明細賬進行登記的是（）。A.材料明細賬B.實收資本明細賬C.應收賬款明細賬D.短期借款明細賬30【例題單選題】下列做法錯誤的是（）。A.現(xiàn)金日記賬采用三欄式賬簿B.產(chǎn)成品明細賬采用數(shù)量金額式賬簿C.生產(chǎn)成本明細賬采用三欄式賬簿D.制造費用明細賬采用多欄式賬簿 31【例題多選題