資產管理辦法

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上資產管理辦法 一、總則 為規(guī)范公司資產管理工作，提高資產使用效率，特制定本辦法。 二、資產的定義 （一）本辦法所稱資產，是指可在一定時間內循環(huán)周轉使用的建筑物、設備、工具、軟件等。根據管理需要，資產可以劃分為固定資產、無形資產和低值易耗品。 （二）固定資產，指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具，以及其它與經營有關的設備、器具、工具等。不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上、可獨立使用，且使用期限超過二年的，也應作為固定資產管理。 （三）無形資產，指使用期限超過1年的應用軟件。 （四）低值易耗品，指未作為固定資產管理的可周轉使用的工具、器具、

2、辦公桌椅等。 三、資產管理責任部門及管理職責 （一）財務部 1、負責參與資產管理辦法的制訂和修訂。 2、負責資產的預算審核。 3、負責工程預算、決算以及資產驗收、報廢、盤點、審計等工作。 (審計)4、負責資產的財務核算。5、負責建立資產檔案，登記保管臺帳。 6、負責監(jiān)督資產管理效果。 （二）綜合辦 1、負責參與資產管理辦法的制訂和修訂。2、負責信息系統(tǒng)相關軟、硬件資產的市場調研、選型工作，負責制定公司電腦設備的配置標準。 3、負責信息系統(tǒng)相關軟、硬件資產采購、驗收、調配、報廢、處置的審核工作。 4、負責信息系統(tǒng)相關軟、硬件資產的日常維護工作。5、負責制定辦公家具的配置標準。6、負責辦公家具（沙

3、發(fā)、茶幾、桌椅、書柜等）的管理和調配。7、負責總經理（含副總經理、總經理助理）以上級別領導辦公資產的統(tǒng)一管理。 8、負責資產的驗收、保管、發(fā)放、調配、維護、報廢、處置等日常管理工作。 （三）物業(yè)部1、負責大型土建、改擴建工程的立項、控制、預決算、驗收等管理工作；2、負責外購資產的采購。3、負責日常技改、裝修、維修等工程項目的立項、控制及驗收管理。 （四）招商企劃部門 1、負責企劃美陳類工程項目的立項、控制、驗收等管理工作。2、負責企劃美陳、道具類資產的保管。 （五）資產使用部門 1、負責本部門資產的日常管理工作。 2、資產使用部門需設置資產管理員，負責部門資產的領用、登記、保管、盤點、轉移等工

4、作。3、部門資產管理員調崗，由部門經理組織對部門內部資產進行盤點，在此基礎上進行崗位交接。 四、新增資產管理 （一）工程建設項目形成的資產管理 1、工程竣工驗收及資產移交 （1）工程資產驗收 項目竣工后，項目負責人負責準備竣工資料。竣工資料包括工程決算、竣工圖紙、新建資產明細表、相關技術資料、拆除資產清單等。其中竣工決算應按照工程資產入賬原則進行編制。 竣工資料準備完畢，項目負責人發(fā)起驗收流程，召集施工單位、使用部門、技術部門、資產管理部門、綜合辦、財務及審計部門組成驗收組對工程進行驗收。確認工程按設計要求施工且資產達到可使用狀態(tài)，審查工程決算、相關技術資料等符合要求，審查資產清單按照工程資產

5、入賬原則進行了準確劃分。 （2）工程資產的入賬原則 工程項目竣工后，應根據工程驗收報告，按照資本性支出和費用性支出劃分原則，確定工程資產的入賬方式。 結構改造、土建等工程形成的資產，需劃分為工程主體和附屬設施（如裝修裝飾、檢修口、造型等）。資產按主體工程類別入賬核算，同時在該資產備注中詳細列示： 、按軸線確定的該主體工程詳細位置、面積以及按主體面積計算的工程單位平米造價； 、主體工程的總造價及平均單位平米造價； 、附屬設施按主體工程面積計算的平均單位平米造價； 、可辨認附屬設施清單（包括名稱、數量、位置）。 機電安裝、系統(tǒng)改造工程形成的資產，需劃分為系統(tǒng)核心設備（系統(tǒng)主機、系統(tǒng)控制中心、系統(tǒng)軟

6、件等）及其附屬設施（棚上和地下管線、對應設施：噴淋頭、煙感、廣播等）。資產按系統(tǒng)核心設備類別入賬核算，同時在該資產備注中詳細列示： 、按軸線確定的該核心設備安裝位置； 、核心設備單位造價、數量及總造價； 、附屬設施名稱、數量、單位造價及總造價。 其他新建項目形成的資產，按照本辦法資產定義劃分為不同資產類別分別入賬。 為保持資產原有使用功能，發(fā)生的拆改、修理等工程，工程竣工后直接列入修理費。 對原有資產進行技術改造或結構改造，改變資產的使用功能且改造后資產預計使用期限超過1年的，或延長資產整體使用壽命的，工程竣工后應對原資產價值進行調整，同時依據改造后的主體（或核心設備）及附屬設施（設備）資料對

7、原資產相關信息進行調整。 工程竣工后資產的入賬方式由物業(yè)和財務部依據上述原則共同確認。 （3）工程資產移交、入賬流程 工程竣工驗收完畢，資產管理部門核查對應現場檢查施工方提供的各種資產清單與實物是否相符，并據此清點資產及剩余工程材料，按類別辦理資產入庫手續(xù)，出具驗收入庫單，并建立相應資產臺帳。 對工程拆除的資產，應由驗收組評定拆除資產的使用價值。無使用價值的列為報廢資產，履行資產報廢手續(xù)；尚有實用價值的，按照閑置資產處理原則納入閑置資產管理。 財務部依據工程驗收單、資產驗收入庫單、資產報廢單、閑置資產轉移單進行帳務核算。 所有工程資料，在工程驗收結束后應由工程管理部門移交至物業(yè)資產管理部門。工

8、程管理中心負責的工程資料還應復制一份，轉綜合辦保管備查。工程資料的移交應建立交接清單，隨同工程資料一并存單。2、工程資產拆除（1）對于工程資產需要拆除時，應先履行資產拆除手續(xù)，由拆除資產部門填寫工程資產拆除審批單，由拆除資產部門、資產使用部門、資產管理部門、財務部共同確認拆除資產的價值。工程資產拆除審批單作為記賬依據。（2）對于可量化或可移動的有價值資產，拆除前應由資產管理部門進行盤點，形成資產拆除前盤點確認表，資產管理部門按此驗收拆除資產進入閑置資產庫。（3）對于有價值的資產拆除前，工程管理部門應確定合理的拆除方案，避免因野蠻施工造成資產損壞。資產管理部門應掌握資產拆除進度，隨時進行資產拆除

9、現場監(jiān)督，及時回收拆除有使用價值資產。 （二）外購資產管理 1、請購審批 （1）申請部門填寫采購申請單。申請單應詳細說明請購原因、資產預計使用期限，在用同類資產處理意見。申請表經部門負責人批準后交由財務部進行預算審核。對于辦公家具類資產，報財務預算審核前應先報請綜合辦進行配置標準的審核。 （2）預算內購置項目經財務審核后直接轉物業(yè)部落實，預算外購置項目需提請董事長審批后再轉后勤管理中心。 （3）預算審批確認后由物業(yè)管理部核對庫存（包括閑置資產）確認是否有可調劑同類資產。 如有可調劑同類資產，物業(yè)部應向使用部門推薦調劑資產。使用部門不同意推薦意見的，需要詳細說明原因。使用部門同意調劑意見的，履行

10、資產轉移手續(xù)，審批流程結束。 如無調劑同類資產或使用部門不同意調劑的，由物業(yè)部詢價、報價，并由物業(yè)部經理確認，如需要進行配置確認或技術論證，由物業(yè)管理部協調進行。 物業(yè)部調劑資產的結果以及使用部門接收推薦的情況應體現在新增資產申請表上，便于后續(xù)審批環(huán)節(jié)參考。 原則上，如有同類閑置資產，使用部門應優(yōu)先使用閑置資產。 （4）采購資產的價格須經綜合辦審計。 （5）審計通過后，依據財務管理權限上報審批。 （6）審批結束后由物業(yè)管理部依據采購管理辦法實施采購。 2、驗收、入賬 （1）外購資產到貨后，由資產管理員組織驗收。 （2）驗收參與部門應包括使用部門、資產管理部門、技術部門。 （3）驗收的內容包括品

11、名、品種、規(guī)格、數量、質量、包裝、產品相關資料等。 （4）資產驗收合格后，依據資產類別辦理相關入庫手續(xù)。 五、資產的分類登記及檔案管理（一）資產的分類、編碼原則、使用年限和凈殘值率標準由物業(yè)部和財務部統(tǒng)一制定。1、固定資產分類及編碼：固定資產的編碼分為四級次，前三級次編碼各兩位，分別代表固定資產大類、中類、小類；第四級次編碼三位，代表資產的數量編號（一般按資產登記順序排列）。2、物料編碼：物料編碼的目的是為物資需求供應管理提供系統(tǒng)管理支持，物料編碼分為四個級次，其中前三個級次的編碼各兩位，分別代表物料大類、中類、小類，不需按中類、小類細分的物料編碼一律用“00”代替；第四級次編碼三位，代表物料

12、的具體名稱信息。 （二）所有資產必須經物業(yè)部資產管理員登記后才能辦理領用手續(xù)。 （三）資產的技術資料及檔案依據以下原則保管，不得隨資產領用轉發(fā)給使用部門： 1、信息化硬件、軟件的相關技術檔案由綜合辦統(tǒng)一保管。 （四）資產管理部門應建立資產維護檔案，按資產的維護要求定期維護資產。資產管理部門應建立資產維護檢查標準，確保資產使用期間得到妥善的保養(yǎng)。 六、資產領用、保管和日常維修管理 （一）新增資產（或調劑資產）驗收入庫后，由庫房主管通知申請部門領取。 （二）申請領用部門應填寫物料申請單（屬于固定資產的填寫固定資產申請單），經審批后到庫房辦理領用手續(xù)。 （三）使用部門應確定部門資產管理員，負責登記部

13、門資產臺帳、管理本部門資產。 （四）部門資產管理員負責定期盤點本部門資產。 （五）對于發(fā)放到個人使用和保管的資產，應該填寫個人資產領用單。 （六）員工調崗或離職，部門資產管理員應監(jiān)督辦理資產回收或移交手續(xù)，并進行相應登記。 （七）部門資產管理員調崗或離職，應首先確定新的部門資產管理員與其進行交接。同時通知物業(yè)管理部資產管理員對該部門資產進行盤點，并檢查交接手續(xù)。 （八）部門資產發(fā)生領用、修理、毀損、退庫、移撥、閑置等業(yè)務時，資產管理員應先辦理各項手續(xù)，再對實物進行處理。 （九）部門撤銷或合并時，撤銷部門或合并部門無權私自處理資產，必須事先通知物業(yè)管理部資產管理員清點該部門資產，在此基礎上監(jiān)督使

14、用部門進行資產配置或轉移手續(xù)。（十）資產修理維護統(tǒng)一由物業(yè)部負責（電子信息類資產由綜合辦負責，下同）。資產發(fā)生故障，使用部門提報申請，物業(yè)部聯系相關單位或部門進行維修。（十一）資產編號及貼標簽管理1、對于固定資產類的設備資產由物業(yè)管理中心統(tǒng)一進行資產編號，并采取合適的方式進行貼標簽，以利于識別和管理。2、資產標簽內容包括：資產名稱、資產編碼、購入日期、責任部門。 3、當資產發(fā)生調撥、報廢、移動等信息變化時，應對資產進行重新貼標簽處理。4、資產標簽應按一定規(guī)則標貼在資產相應位置，一般應在資產相對隱蔽同時能易于查看位置。 5、 特定設備管理部門（如綜合辦、物業(yè)部等）出于設備使用管理的目的建立單獨臺

15、賬，應采用物業(yè)統(tǒng)一資產編碼，并定期（半年一次）與物業(yè)資產管理員對賬，以保證資產登記的一致性。 七、資產出租管理 （一）資產出租由物業(yè)統(tǒng)一管理。 （二）對于出租資產，物業(yè)部應專門建立帳簿進行日常登記管理，并負責出租資產的維修，確保出租資產完好使用。 （三）物業(yè)部應在符合本辦法的基礎上，根據出租資產的類別、成本及出租對象分別建立出租管理辦法及租金標準。 （四）資產租金、押金由租借人直接向財務部繳納或在貨款中扣除。出租資產如簽訂租賃合同，應將合同復印件轉財務部備案。為提高服務質量，部分租金或押金可在營業(yè)現場收取，但必須事先報財務部批準，且按照公司收據管理辦法執(zhí)行。 八、資產盤點管理 （一）資產盤點工

16、作由物業(yè)部、財務部、使用部門共同完成。其中物業(yè)部負責擬定盤點計劃，組織落實盤點工作，核實盤點差異，出具盤點報告。財務部負責監(jiān)督盤點工作，審核盤點報告。使用部門根據盤點計劃落實本部門盤點工作。 （二）資產的盤點周期：低值易耗品每季度盤點一次，可移動固定資產每半年盤點一次，不可移動固定資產及閑置資產每年盤點一次。其中，年末盤點由后勤管理中心組織，使用部門參加，財務部監(jiān)督，盤點報告由財務部備案；其他盤點由后勤管理中心組織使用部門完成。 （三）盤點過程中發(fā)生資產盤盈、盤虧，物業(yè)部應查明原因，提出處理意見上報審批。盤盈的資產應根據同類資產市場價格及成新率估價入帳；盤虧的資產明確責任人，報綜合辦處理后核銷

17、賬目。 九、閑置資產管理 （一）閑置資產的范圍 本規(guī)定所稱閑置資產，是指由使用部門淘汰、工程拆除、庫房長期存放所形成的，尚有使用價值，但暫時無人領用的資產。 （二）閑置資產的認定流程 1、部門不需用資產，使用部門通知物業(yè)管理部，并按照物業(yè)部的安排，將不需用資產運送到指定位置。 2、工程拆除資產，在物業(yè)資產管理員監(jiān)督拆除，拆除后按照物業(yè)管理部的安排，將拆除資產運送到指定位置。 3、每年年末，物業(yè)部庫房在清點庫存物資的同時，將在庫一年以上無人領用的物資，編制清單，轉各地物業(yè)管理部進行閑置資產認定。 4、物業(yè)管理部收到上述資產或資料后，應對該資產進行初步判斷。如物業(yè)部可直接提出處理意見，可將處置意見

18、提請相關技術部門確認后直接上報審批。如物業(yè)部不能直接確定處置意見，應在三個工作日內召集資產管理部門、財務部門、綜合辦、企劃部使用部門組成資產鑒定小組，對資產的使用價值進行評估，確認后續(xù)處理辦法，形成評估處理意見后上報審批。 5、閑置資產應按以下原則認定： 1）對于無使用價值的資產，履行資產報廢手續(xù)。 2）對于雖有使用價值、但預計一年內無法被利用的閑置資產，履行資產處置手續(xù)。 3）對可再利用的閑置資產，履行資產轉移手續(xù)，將閑置資產統(tǒng)一調撥到物業(yè)管理部進行管理，并通知使用部門、物業(yè)管理部、財務部登記入賬。4）對于整體不能利用的閑置資產中的部分易損部件完好并可以利用的，由物業(yè)管理中心組織相關部門對閑

19、置資產的零部件進行拆除，并由財務和技術相關部門確定其價值，單獨登記入賬。 （三）閑置資產日常管理 1、建立閑置資產檔案，對資產特征、成新率進行詳細描述，并附資產照片。 2、指定倉庫及庫管員進行保管。 3、編制庫房保養(yǎng)計劃，對閑置資產進行定期養(yǎng)護、維修。 4、保管時間超過一年仍無處使用的，再次召集相關部門進行評估。 （四）閑置資產的再利用 1、閑置資產領用，參照新增資產審批流程和資產領用流程辦理，價值按照資產凈值計算。 2、物業(yè)部應對閑置資產進行統(tǒng)一管理。使用部門提報新增資產需求時，物業(yè)部應在全集團閑置資產范圍內進行可調劑檢查。 3、物業(yè)部定期在公布閑置資產信息，使用部門提出新增資產申請時，先查閱閑置資產信息，如有閑置資產符合要求，可在申請時直接指定該閑置資產。 十、資產的報廢管理 （一）資產因毀損、淘汰、拆除等原因已無使用價值，資產使用管理部門應提出報廢申請，并將資產轉交物業(yè)管理部，由物業(yè)管理部會同綜合辦初步判斷是否符合報廢標準。初步判斷符合報廢標準的，物業(yè)部及綜合辦簽字確認。報廢申請要說明報廢資產的名稱、數量、規(guī)格、型號、已使用年限、報廢原因、相關責任人，并附帶報廢資產照片。因工程項目拆除的資產還應附帶工程審批資料。 （二）物業(yè)部組織報廢鑒定組對報廢資產進行鑒定。報廢鑒定組由使用部門、物業(yè)管理部、綜合辦、財務部組成。 （三）經報廢