財(cái)經(jīng)法規(guī)第二章支付結(jié)算法律制度(3節(jié))

1、第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 1具體內(nèi)容具體內(nèi)容一一銀行銀行結(jié)算結(jié)算賬戶賬戶的的概念概念二二銀行銀行結(jié)算結(jié)算賬賬 戶戶的的分類分類三三銀行銀行結(jié)算結(jié)算賬戶賬戶管理管理應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)遵守遵守的的基本原則基本原則四四銀行銀行結(jié)算結(jié)算賬戶的賬戶的 開立、開立、變更變更和撤銷和撤銷六六違反違反銀行銀行賬戶賬戶結(jié)算結(jié)算管理管理制度制度的的罰則罰則五五銀行銀行結(jié)算結(jié)算賬戶賬戶的的管理管理2一、銀行結(jié)算賬戶的概念一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶（又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。 【提示提示】既可可辦理現(xiàn)金存取存取，又可可辦理轉(zhuǎn)

2、賬轉(zhuǎn)賬結(jié)。注意區(qū)別區(qū)別儲(chǔ)蓄賬戶儲(chǔ)蓄賬戶(只存取，不轉(zhuǎn)賬）只存取，不轉(zhuǎn)賬） 3銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)： 1.辦理人民幣業(yè)務(wù)。外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)該遵守國(guó)家外匯管理局的規(guī)定。2.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)。包括現(xiàn)金的存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，與儲(chǔ)蓄賬戶不同。3.是活期存款賬戶。4賬戶用途賬戶用途開戶地開戶地存款存款人人( (二二) )銀行結(jié)算賬戶的種類銀行結(jié)算賬戶的種類 基本存款賬戶基本存款賬戶 個(gè)人銀行個(gè)人銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶 單位銀行單位銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶 一般存款賬戶一般存款賬戶 專用存款賬戶專用存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶 本地銀行本地銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶 異地銀

3、行異地銀行結(jié)算賬戶結(jié)算賬戶 .基本存款賬戶基本存款賬戶（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算和和現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付需要而開需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的（二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付資金收付及及工資，獎(jiǎng)金和現(xiàn)金工資，獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的的支取支取，基本存款賬戶是存款人的基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。主辦賬戶。6【例題2單選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是（ ）。 A基本存款賬戶 B一般存款賬戶 C專用存

4、款賬戶 D臨時(shí)存款賬戶 （三）開立程序（三）開立程序 填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證明文件； 送交印鑒卡片，開戶銀行審查； 中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袃蓚€(gè)工作日兩個(gè)工作日內(nèi)依 法核準(zhǔn)； 開立賬戶。8 2開立基本存款賬戶所需的證明文件 1、企業(yè)法人；應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 2、非法人企業(yè)（具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)的下屬分公司等）；應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 3、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書； 4、團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以

5、上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明； 5、社會(huì)團(tuán)體；應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明； 6、民辦非企業(yè)組織（不以盈利為目的的民辦醫(yī)院、福利院、學(xué)校等）；應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書； 7、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文； 8、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明，外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證； 9、個(gè)體工商戶；應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本； 10、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；應(yīng)出具其主管部門的批文或證明； 11、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（招待所、食堂、幼兒園等）；應(yīng)出具其主管部門的基本存

6、款賬戶開戶登記證和批文； 12、其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明； 注：對(duì)于單位客戶為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證12 【例題單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶 正確答案A 答案解析基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。 14 【例題單選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會(huì)B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.營(yíng)級(jí)以上軍隊(duì)D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu) 正確答案A 答案解析選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級(jí)

7、以上軍隊(duì)；選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。 15 、一般存款賬戶、一般存款賬戶（一）概念：（一）概念：存款人因存款人因借款或其他結(jié)算借款或其他結(jié)算需要需要，在基本存款賬戶，在基本存款賬戶 開戶銀行以外開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：（二）使用范圍： 借款轉(zhuǎn)存借款轉(zhuǎn)存 借款歸還借款歸還 其他結(jié)算需要的資金收付其他結(jié)算需要的資金收付 注意：可現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。注意：可現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 （只存不取）（只存不?。?6 （三）開戶要求（三）開戶要求1.開立資格開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。且沒有數(shù)量限制2

8、.開戶證明文件：（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；（2）基本存款賬戶開戶登記證；（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。17（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)專項(xiàng)管理和使用管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：專用資金收、付。（P79） （都是帶有資金、基金、備用金、保證金資金、基金、備用金、保證金字樣）（三）開戶要求（P90） 出具其基本存款賬戶開戶登記證并提供相關(guān)證明文件。 、專用存款賬戶、專用存款賬戶19“單位銀行卡賬戶單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶 轉(zhuǎn)入，該

9、賬戶不得辦理現(xiàn)金收付不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)；“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交 易保證金和信托基金易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支不得支 取現(xiàn)金取現(xiàn)金。 收入?yún)R繳賬戶收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金 財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付只收不付，不得 支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥 入款項(xiàng)外，只付不收只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家 現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （四）使用規(guī)定使用規(guī)定20 針對(duì)不同的專用資金，賬戶管理辦法規(guī)定了不同的使用范圍：專用賬戶現(xiàn)金存取的比較專用賬戶現(xiàn)金存取的比較名稱名稱 存入現(xiàn)金 支取

10、現(xiàn)金單位銀行卡賬戶單位銀行卡賬戶 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶金專用存款賬戶 基本建設(shè)資金、更新改造資金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶 ，但應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶 ，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。收入?yún)R繳賬戶收入?yún)R繳賬戶 只收不付 業(yè)務(wù)支出賬戶

11、業(yè)務(wù)支出賬戶 只付不收 ，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理?！纠}單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取 正確答案正確答案D 答案解析一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 23 【例題多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的 有（）。A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存 款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存 款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支 取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、

12、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支 取 正確答案正確答案ABD 答案解析選項(xiàng)A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶；選項(xiàng)B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。 24（一）概念：是存款人因臨時(shí)需要臨時(shí)需要并在規(guī)定期限規(guī)定期限內(nèi)使用內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過不得超過2年年。（二）使用范圍：臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。 1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、 籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。 2.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：如建筑施工及安裝單位 等在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 3.注冊(cè)驗(yàn)資。（驗(yàn)資期間只收不付驗(yàn)資期間只收不付） 即兩臨時(shí)，一驗(yàn)資即

13、兩臨時(shí)，一驗(yàn)資。 、臨時(shí)存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶25 （二）開戶要求1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)2.異地建筑施工及安裝單位3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位4.注冊(cè)驗(yàn)資資金異地臨時(shí)活動(dòng) 提供基本提供基本戶開戶證戶開戶證明明【理解】、兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。【理解】、兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。26 、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 （一）概念：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是存款人（一）概念：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是存款人憑個(gè)人身份憑個(gè)人身份 證件以自然人名稱證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。開立的銀行結(jié)算賬戶。 （二）使用范圍：用于辦理（二）使用范圍：用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。 【注意】與個(gè)人

14、儲(chǔ)蓄賬戶進(jìn)行區(qū)分。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn) 金支取金支取，而儲(chǔ)蓄賬戶儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)現(xiàn)金存取業(yè)務(wù) ，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （三）三項(xiàng)功能：活期儲(chǔ)蓄功能（三）三項(xiàng)功能：活期儲(chǔ)蓄功能 普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能 支票等信用支付工具支票等信用支付工具27可以轉(zhuǎn)入可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)包括如下方面：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)包括如下方面：（1）工資獎(jiǎng)金收入；（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；

15、（7）繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；（9）納稅退還；（10）農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項(xiàng)。28 、異地銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶（一）概念（一）概念（P81P81）（二）使用范圍：（二）使用范圍： 1 1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣） 需要開立需要開立基本存款賬戶基本存款賬戶的。的。 2 2、辦理異地借款和其他結(jié)算、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立需要開立一般存款賬戶一般存款賬戶的。的。 3 3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)

16、生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需 要開立要開立專用存款賬戶專用存款賬戶的。的。 4 4、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)需要開立、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)需要開立臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶的。的。 5 5、自然人根據(jù)需要在異地開立、自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的的。 （即當(dāng)其他即當(dāng)其他5個(gè)賬戶在異地開戶時(shí)個(gè)賬戶在異地開戶時(shí)） 29 【例題多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀 行賬戶種類有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶正確答案正確答案ABCD答案解析本題考核異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。 30賬 戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本行以外專用單位銀行卡不

17、收，不支基本戶撥入預(yù)算外；金融交易可收，不支建設(shè)；金融同業(yè)可收，可支開戶時(shí)報(bào)人行收購(gòu)；基金；會(huì)費(fèi)可收，可支收入專戶可收，不支支出專戶不收，可支基本戶撥入臨時(shí)可收，可支驗(yàn)資存款人 總結(jié)：總結(jié)：31可收可支可收可支專款專用?？顚Ｓ矛F(xiàn)金只存不取現(xiàn)金只存不取可收可支可收可支特性特性核準(zhǔn)制其他臨時(shí)核準(zhǔn)制其他臨時(shí)戶戶備案制臨時(shí)機(jī)構(gòu)備案制臨時(shí)機(jī)構(gòu)與驗(yàn)資戶與驗(yàn)資戶核準(zhǔn)制核準(zhǔn)制 預(yù)算單位專用戶預(yù)算單位專用戶備案制其他專用戶備案制其他專用戶備案制備案制核準(zhǔn)制核準(zhǔn)制開戶程序開戶程序.設(shè)立臨時(shí)機(jī)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)構(gòu).異地臨時(shí)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng).注注冊(cè)驗(yàn)資冊(cè)驗(yàn)資各種相關(guān)證各種相關(guān)證明文件明文件出具借款合同出具借款合同或

18、相關(guān)證明或相關(guān)證明法人和獨(dú)立核算的非法人和獨(dú)立核算的非法人企業(yè)等（營(yíng)業(yè)執(zhí)法人企業(yè)等（營(yíng)業(yè)執(zhí)照照+稅務(wù)登記證）稅務(wù)登記證）開戶要求開戶要求獲得開戶登記獲得開戶登記證，其他戶憑證，其他戶憑它而開它而開備注備注按需而設(shè)按需而設(shè)按需而設(shè)按需而設(shè)無數(shù)量限制無數(shù)量限制只有個(gè)只有個(gè)開設(shè)數(shù)量開設(shè)數(shù)量臨時(shí)經(jīng)營(yíng)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)活動(dòng)+臨時(shí)機(jī)構(gòu)資臨時(shí)機(jī)構(gòu)資金收付金收付+驗(yàn)資驗(yàn)資各種專用資各種專用資金的收付金的收付借款轉(zhuǎn)存，借款借款轉(zhuǎn)存，借款歸還，歸還，其他結(jié)算其他結(jié)算的資金收付的資金收付日常轉(zhuǎn)賬日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算結(jié)算和和現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付使用范圍使用范圍臨時(shí)戶臨時(shí)戶專用戶專用戶一般戶一般戶基本戶基本戶四類單位銀四類單位銀行結(jié)算賬

19、戶行結(jié)算賬戶32三、銀行結(jié)算賬戶的管理（簡(jiǎn)單看看）三、銀行結(jié)算賬戶的管理（簡(jiǎn)單看看）（一）中國(guó)人民銀行的管理（一）中國(guó)人民銀行的管理 1.負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對(duì)存款人、銀負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對(duì)存款人、銀 行違反銀行行違反銀行 結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。 2.對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理監(jiān)控和管理。 3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬 戶開戶登記證的管理。任何單位及個(gè)人不得偽造、變?cè)旒皯糸_戶登記證的管理。任何單位

20、及個(gè)人不得偽造、變?cè)旒?私自印制開戶登記證私自印制開戶登記證（二）銀行的管理（二）銀行的管理（三）存款人的管理（三）存款人的管理預(yù)留銀行簽章預(yù)留銀行簽章 遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，更換預(yù)留式樣遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，更換預(yù)留式樣。33二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）（一）一個(gè)一個(gè)基本賬戶原則基本賬戶原則（二）（二）自主自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶的原則（選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶的原則（除規(guī)定外除規(guī)定外） 除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則（三）守法合規(guī)原則 不

21、得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、 套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。（四）存款信息保密原則（四）存款信息保密原則（非絕對(duì)） 鏈接：支付結(jié)算的基本原則（P73）34三、銀行結(jié)算賬戶的三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷開立、變更、撤銷時(shí)間規(guī)定：時(shí)間規(guī)定：核備生核備生效效考點(diǎn)一、核準(zhǔn)制二、備案制一、核準(zhǔn)制二、備案制（一）開立程序（一）開立程序351.開戶流程：開戶流程：中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?個(gè)個(gè)工作日審核） 基基本存款賬戶；臨臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；預(yù)預(yù)算單位專用存款賬戶；合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣 特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱QFII專用存

22、款賬戶）。紀(jì)林玉合格（基臨預(yù)合格紀(jì)林玉合格（基臨預(yù)合格）36備案?jìng)浒? (一般一般/ /專用專用/ /臨時(shí)臨時(shí)) )核準(zhǔn)核準(zhǔn)( (基本基本/ /臨時(shí)臨時(shí)/ /專用專用) )銀行結(jié)算賬戶的開立開戶申請(qǐng)書及有關(guān)證明文件開戶申請(qǐng)書及有關(guān)證明文件銀行審查銀行審查(真實(shí)性真實(shí)性/完整性完整性/合規(guī)性合規(guī)性) 央行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)央行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)申請(qǐng)書申請(qǐng)書證明文件證明文件審核意見審核意見銀行辦理開戶手續(xù)銀行辦理開戶手續(xù)銀行辦理開戶手續(xù)銀行辦理開戶手續(xù)書面通知書面通知基本戶基本戶開戶行開戶行央行當(dāng)央行當(dāng)?shù)胤种У胤种袀浒感袀浒? 5個(gè)工作日個(gè)工作日3 3個(gè)工作日個(gè)工作日2 2個(gè)工作日個(gè)工作日開戶流程：開戶

23、流程：一般存款賬戶；一般存款賬戶；其他專用存款賬戶；其他專用存款賬戶；個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。382、注意的問題、注意的問題1）預(yù)留簽章。（）預(yù)留簽章。（p95）2）戶名與印章一致要求）戶名與印章一致要求（戶名戶名=人名人名=章名）章名）+除外除外3）驗(yàn)資資金退還）驗(yàn)資資金退還 屆滿前：證明；無證明：屆滿后銷戶屆滿前：證明；無證明：屆滿后銷戶4）賬戶信息查詢（初始密碼）賬戶信息查詢（初始密碼）驗(yàn)資戶戶名=核準(zhǔn)名章名=出資人名3940 (二二) 變更（）變更（）4142銀行結(jié)算賬戶的撤銷43注意注意銷戶順序基本戶重新申請(qǐng)4445【例題多選題】存款人有下列（）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的 答案：答案：ABC 46【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中