物流行業(yè)會計分錄

1、物流公司收貨時只登記不做分錄，因為不能確認(rèn)為銷售收入，只有結(jié)算運費時，才能確認(rèn)為銷售。物流活動包括運輸/儲存/裝卸/搬運/包裝/流通加工/配松/信息處理等環(huán)節(jié)，會計核算與之相應(yīng)針對物流企業(yè)流程，將有關(guān)會計分錄整理如下： 一.實收資本的核算借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn)貸：實收資本-各股東二.主營業(yè)務(wù)收入的核算，設(shè)置一下明細(xì)科目：運輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業(yè)務(wù)收入借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入-運輸收入（根據(jù)需要可設(shè)置三級科目，貨運收入/其他收入）三.總站對分站之間可以設(shè)置其他應(yīng)收款-進(jìn)款往來科目，以反映總站與分站各項營業(yè)收入的解交和結(jié)算情況收到分站交來運輸收入借：銀行

2、存款貸：其他應(yīng)收款-進(jìn)款往來四.根據(jù)分站編制的營業(yè)收入日報定期匯總確認(rèn)營業(yè)收入借：其他應(yīng)收款-進(jìn)款往來貸：主營業(yè)務(wù)收入-運輸收入五.預(yù)收運費借：銀行存款貸：預(yù)收賬款 六.完成運輸任務(wù)，結(jié)算多退少補(bǔ)借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-運輸收入銀行存款七.月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤其他業(yè)務(wù)收入的核算，核算客運服務(wù)/包裝物出租/固定資產(chǎn)出租/技術(shù)轉(zhuǎn)讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設(shè)置二級科目。借記相關(guān)科目貸記本科目月末將本賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后本帳戶無余額。八.銷售材料，應(yīng)按照售價和應(yīng)收的增值稅借記銀行存款/應(yīng)收賬款等賬戶，按實現(xiàn)的營業(yè)收入貸記本帳戶。月度終了按照出售原材料的實際成本，借記其他業(yè)務(wù)支出貸

3、記原材料。原材料采用計劃成本核算的企業(yè)，還要分?jǐn)偛牧铣杀静町?。舉例：下面小編以汽車運輸為例為大家總結(jié)了運輸業(yè)務(wù)相關(guān)的會計核算。一、運輸業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營的特點1運輸業(yè)務(wù)的基本功能是實現(xiàn)貨物的位移；2運輸業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動不產(chǎn)生新的實物形態(tài)的產(chǎn)品；3運輸產(chǎn)品的生產(chǎn)過程和消費過程同時進(jìn)行；4運輸產(chǎn)品位移的計量具有特殊性。二、汽車運輸?shù)囊话銟I(yè)務(wù)程序1貨物托運人簽填托運單；2托運單內(nèi)容的審核和受理；3核實理貨；4貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。三、汽車運輸業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)營運部門在完成每單運輸任務(wù)后，將托運單據(jù)轉(zhuǎn)交給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)收到的確認(rèn)完成的運輸作業(yè)的單據(jù)，據(jù)以確認(rèn)收入，屆時填制增值稅專用發(fā)票。【案例】豐礦物流

4、公司2016年6月完成客戶欣欣洗煤廠的汽車運輸業(yè)務(wù)3000噸精煤,平均運輸距離320公里，確認(rèn)運輸收入384000元，款項未收到。增值稅稅率為11%，填開增值稅專用發(fā)票。該運輸業(yè)務(wù)全部由第一車隊完成。會計分錄如下：借：應(yīng)收賬款汽車運輸業(yè)務(wù)（欣欣洗煤廠）      384000貸：主營業(yè)務(wù)收入汽車運輸（第一車隊）    345945.95    應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅         38054.05四、汽車運輸?shù)某?/p>

5、本核算主要包括：直接材料、直接人工、其他直接費用和營運間接費用 燃料的歸集和分配當(dāng)月實際耗用量=月初車存數(shù)+本月領(lǐng)用數(shù)-月末車存數(shù)【案例】豐礦物流公司對燃料柴油采用實地盤存制。2016年6月30日，根據(jù)本月的柴油領(lǐng)料單和車存柴油盤存表編制燃料耗用匯總表。根據(jù)燃料耗用匯總表，作分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本運輸支出（第一車隊）     138270主營業(yè)務(wù)成本運輸支出（第二車隊）     124080輔助運營費用共同費用    3960營運間接費用汽車運輸分公司    2640管理費用油料費   &#

6、160; 184.80貸：原材料燃料     269134.80 直接人工的歸集和分配物流企業(yè)的直接人工由工資費用和其他人工費用兩部分組成。根據(jù)實際發(fā)生額計入相應(yīng)的會計科目和部門。會計分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本運輸支出（第一車隊）    52600主營業(yè)務(wù)成本運輸支出（第二車隊）    50000輔助運營費用共同費用    9600營運間接費用汽車運輸分公司    7200管理費用人工費用    11000貸：應(yīng)付職工薪酬職工工資    1304

7、00  其他直接費用的歸集和分配其他直接費用包括：折舊費、修理費、過路過橋費、車輛保險費以及行車事故費用。1折舊：營運車輛采用工作量法、其他固定資產(chǎn)采用直線法；2修理費：日常維修和保養(yǎng)，直接計入主營業(yè)務(wù)成本，受益期在一年以上的大修，先計入長期待攤費用賬戶，然后攤銷計入相應(yīng)的成本科目和部門；3車輛保險費：通常按年支付，支付時計入待攤費用賬戶，按月攤銷時，根據(jù)車輛所屬部門計入主營業(yè)務(wù)成本、營運間接費用、管理費用。 輔助營運費用的歸集和分配物流企業(yè)發(fā)生的輔助營運費用，費用發(fā)生時在輔助營運費用科目中核算，月底按照每個車間的千噸行駛千米數(shù)比例分配。2016年6月份，第一車隊營運貨物汽車運輸業(yè)務(wù)3000噸精煤,平均運輸距離320公里，即960千噸/千米；第二車隊運營貨物汽車運輸業(yè)務(wù)4000噸焦煤,平均運輸距離220公里，即880千