增值稅納稅申報表

1、A06491增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）【分類索引】 業(yè)務(wù)類別申報納稅 表單類型納稅人填報 設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單 【政策依據(jù)】 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告（稅務(wù)總局公告2021年第27號）【表單】增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識別號：納稅人名稱（公章）：金額單位：元至 角分一、計稅依據(jù)項目欄次本期數(shù)本年累計貨物及勞務(wù)服務(wù)、 不動產(chǎn) 和無形 資產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不 動產(chǎn)和無 形資產(chǎn)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）1稅務(wù)機關(guān)代開的增值 稅專用發(fā)票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發(fā) 票不含稅銷售額3（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收

2、率）4稅務(wù)機關(guān)代開的增值 稅專用發(fā)票不含稅銷售額5稅控器具開具的普通發(fā) 票不含稅銷售額6（三）銷售使用過的固定資 產(chǎn)不含稅銷售額7(7 > 8)稅款所屬期:年 月 日至年 月 日填表日期：年 月 日其中：稅控器具開具的普通發(fā) 票不含稅銷售額8（四）免稅銷售額9=10+11+12其中：小微企業(yè)免稅銷售額10未達起征點銷售額11其他免稅銷售額12（五）出口免稅銷售額13(13 > 14)其中：稅控器具開具的普通發(fā) 票銷售額14稅 款 計 算本期應(yīng)納稅額15本期應(yīng)納稅額減征額16本期免稅額17其中：小微企業(yè)免稅額18未達起征點免稅額19應(yīng)納稅額合計20=15-16本期預繳稅額21本期應(yīng)補

3、（退）稅額P 22=20-21納稅人或代理人聲明：如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：本納稅申報 表是根據(jù)國家稅 收法律法規(guī)及相 關(guān)規(guī)定填報的， 我確定它是真實 的、可靠的、完 整的。辦稅人貝：財務(wù)負責人：法定代表人：聯(lián)系：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱（公章）：經(jīng)辦人：聯(lián)系：【表單說明】本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增 值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修 配勞務(wù)。（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形

4、資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在 確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的 項目。二、增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）填寫說明本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項目應(yīng)分別填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填 寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨 物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行

5、為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用 5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、 免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不 含稅銷售額，與當期增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第 8 欄數(shù)據(jù)一致。（五）第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù) 機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。（六）第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開 具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”

6、：填寫本期發(fā)生應(yīng) 稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含 稅銷售額，與當期增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第 16 欄數(shù)據(jù)一致。（八）第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù) 機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。（九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開 具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。（十）第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/ （1+3%。（十一）第8欄

7、“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具 開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷 售額。（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅 行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政 策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他 個人不填寫本欄次。（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起 征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅 免稅政策的銷售

8、額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、 應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷 售額。（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出 口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的 出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額。（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照

9、稅法規(guī)定減 征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專 用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機的增 值稅稅額。當本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際 填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第15欄填寫，本 期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根 據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策 的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。（二十二

10、）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達 起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。（二十三）第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但 不包括查補繳納的增值稅額。A06454增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料【分類索引】業(yè)務(wù)類別申報納稅表單類型納稅人填報設(shè)置依據(jù)（表單來源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告（稅務(wù)總局公告2021年第27號）【表單】增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期：年 月日填表日至年 月日期：年 月日納稅人名

11、稱（公金額單位：元至角章）：分應(yīng)稅行為（3%征攵率）扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123 （3<1 + 2 之 和，且3< 5）4=1+2-3應(yīng)稅行為（3%征攵率）計稅銷售額計算全部 含稅收入 （適用3% 征收率）本期扣除 額含稅銷售額不含稅銷售額56=37 = 5-68 = 7- 1.03應(yīng)稅行為（5%S收率）扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額91011 （1K 9+ 10之和，且1K 13）12= 9+ 10- 11應(yīng)稅行為（5%征攵率）計稅銷售額計算全部 含稅收入 （適用5% 征收率）本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額1314=1115= 13- 1

12、416= 15- 1.05【表單說明】本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增 值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修 配勞務(wù)。（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、 不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下簡稱應(yīng)稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在 確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的 項目。二、增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料填寫說明本附列資料

13、由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免 征增值稅項目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填 寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（三）第 1 欄“期初余額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目上期期 末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“ 0”。（四）第 2 欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目金額。（五）第 3 欄“本期扣除額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目本期 實際扣除的金額。第3欄“本期扣除額” w第1欄“期初余額” +第 2欄“本期發(fā)

14、生額”之和， 且第3欄“本期扣除額” w第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。（六）第 4 欄“期末余額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目本期期 末結(jié)存的金額。（七）第 5 欄“全部含稅收入（適用 3%征收率）”：填寫納稅人適用 3%征收 率的應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用數(shù)額。（八）第 6 欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第 3 欄“本期扣除額”的數(shù) 據(jù)。第 6 欄“本期扣除額” =第 3 欄“本期扣除額”。（九）第 7 欄“含稅銷售額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額” =第 5欄“全部含稅收入（適用 3%征收率）” -第 6欄 本期扣除額”。

15、（十）第 8 欄“不含稅銷售額”：填寫適用 3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷 售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”寧1.03，與增值稅納稅 申報表（小規(guī)模納稅人適用） 第 1 欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額 （ 3%征收率） ” 本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。（十一）第 9 欄“期初余額”：填寫適用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目上期 期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“ 0”。（十二）第 10 欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的適 用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目金額。（十三）第 11 欄“本期扣除額”：填寫適用 5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目

16、本 期實際扣除的金額。第11欄“本期扣除額” w第9欄“期初余額” +第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額” w第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項目本期 期末結(jié)存的金額。（十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用 5% 征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用數(shù)額。（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第 11欄“本期扣除額” 的數(shù)據(jù)。第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。（十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售 額。第15欄“含稅銷售

17、額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第 14欄“本期扣除額”。（十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅 銷售額。第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”寧1.05，與增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）“本期數(shù)” “服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致增值稅納稅申報表一、計稅依據(jù)項目欄次本期數(shù)本年累計應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā) 票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額3（二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不 含稅銷售額4(

18、4 > 5)其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額5（三）免稅銷售額6=7+8+9（小規(guī)模納稅人適用）納稅人識別號：| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期：年 月曰至 年 月曰填表日期:年 月曰其中：小微企業(yè)免稅銷售額7未達起征點銷售額8其他免稅銷售額9（四）出口免稅銷售額10(10 > 11)其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額11二、稅款計算本期應(yīng)納稅額12本期應(yīng)納稅額減征額13本期免稅額14其中：小微企業(yè)免稅額15未達起征點免稅額16應(yīng)納稅額合計17=12-13本期預繳稅額18本期應(yīng)補

19、（退）稅額19=17-18納稅人或代理人 聲明：本納稅申報 表是根據(jù)國家稅 收法律法規(guī)及相 關(guān)規(guī)定填報的， 我確定它是真實 的、可靠的、完 整的。如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：辦稅人貝：財務(wù)負責人：法定代表人：聯(lián)系：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱（公章）：經(jīng)辦人：聯(lián)系：主管稅務(wù)機關(guān)：接收人：接收日期:增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料稅款所屬期：年 月曰至 年 月曰填表日期：年 月曰納稅人名稱（公章）：金額單位：元至角分應(yīng)稅服務(wù)扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123(3W 1+ 2之和，且3<5)4 = 1 + 2 3應(yīng)稅服務(wù)計稅銷售額計

20、算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=37= 5 68 = 7- 1.031 小規(guī)模納稅申報資料（1 ）增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）（2 ）增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料2小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引小規(guī)模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫增值稅納稅申報表附 列資料（四）（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄 其他免稅銷售額”本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時， 不需填寫該表。 有其他免稅銷售額需要填寫減免稅

21、申報明細表3適用“起征點”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到起征點”政 策的判斷， 如未達到 起征點”不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容1 “起征點”標準按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元、按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免 征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實際 經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免 征增值稅政策的銷售額度2 “起征點” 口徑增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用 起征點”政策。有差額扣除項目的小規(guī)模納 稅人，起征點”銷售額口徑為扣除

22、前的不含稅銷售額。貨物勞務(wù) 起征點”銷售額為應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”銷售使用 過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、貨物勞務(wù)免稅銷售額”、貨物勞 務(wù)出口免稅銷售額”之和。服務(wù)、無形資產(chǎn) 起征點”的銷售額為 服 務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”服 務(wù)、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”服 務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)免稅銷售額”無形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）填寫關(guān)鍵點=?少貳加嚴訃 <帀茹和_ r<tirWVM' 1AH*> mWfS I二；三子護址崎 )m vnc-isnuihTiwYFHE

23、樸少T | l. T»F T*J <£*<*。怩恰醴啊*Hp*4）IM忙視詢旺m-li.u15 瑁 sr * 甩變甲7>1» PtfcX-比堆 CtUK&MZl t- »nn.暈計"i-ir ifjif 10fl 購晴和鍛耳掃斗1|沖 . "* tWl4H*jb 峠尹世円亡桿憶耳駅亀餐整怛應(yīng)上 吐松齊，即專.T即忙吐 町罕亠肝th懺血 口龜嶺快料爼3（丹章二It旳抽 J恤枕t卄下皆誦罠 *幣禾士垂 wh* .F"*E菽= jjfw 勺轉(zhuǎn)宵麗楣*.'_'忑甘ifth聲瑋MP LVtftftT/OI*耳犧片| JE韓申期亠 W# 鞭L -*kb>ir»*甲，囂!»黔”鼻片*丈錄 叭鼻電.哥11,書斤qg 暮a k齒應(yīng)E曲Ifflk *立悅司書m*> *)k戲囑藥