固定資產(chǎn)管理制度全面含內(nèi)控要求

1、固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總 則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整， 優(yōu)化固定資產(chǎn)配置， 提高資產(chǎn)的使用效率， 監(jiān)督并促進(jìn)固定 資產(chǎn)的妥善保管，特制訂本制度。第二節(jié) 定義及分類第二條 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是公司所擁有或控制的、使用年限在一年以上的 房屋建筑物、 機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、 經(jīng)營有關(guān) 的器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品 , 單位價值 在 2000 元以上 , 并且使用年限超過 2 年的, 也可當(dāng)作為固定資 產(chǎn)。第三條 固定資產(chǎn)分類1. 房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所 使用的房屋，與房屋不可分割的附屬設(shè)施，以及除房 屋以外的

2、各種建筑物。2. 機(jī)器設(shè)備：是指生產(chǎn)車間用于對原材料進(jìn)行加工，改 變其形態(tài)或功能的機(jī)器設(shè)備。3. 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等：是指除機(jī)械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營過程 中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4. 運(yùn)輸設(shè)備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括 各種器汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運(yùn) 輸設(shè)備。5. 電子設(shè)備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子 元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)技術(shù)發(fā)揮作用的設(shè)備，包 括電子計(jì)算機(jī)及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或 者程控系統(tǒng)等。第三節(jié) 固定資產(chǎn)采購計(jì)劃和預(yù)算第四條 每年 12 月

3、公司各部門根據(jù)經(jīng)營活動需要， 編制下一年度各 部門的固定資產(chǎn)的小筆投資和投資項(xiàng)目計(jì)劃， 填制項(xiàng)目投資 預(yù)算表。經(jīng)由部門經(jīng)理、分管副總審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。第五條 財(cái)務(wù)部將各部門經(jīng)相關(guān)人員審核后項(xiàng)目投資預(yù)算表進(jìn) 行審核匯總，并據(jù)此編制企業(yè)年度項(xiàng)目投資預(yù)算表 ，報(bào)財(cái) 務(wù)部總監(jiān)、總經(jīng)理審批。第四節(jié) 固定資產(chǎn)申請審批第六條 對于各部門需要的固定資產(chǎn)，由各部門員工先要填寫固定資產(chǎn)采購申請單 ，需注明請購部門、請購固定資產(chǎn)類別、請購原因、請購人、希望供貨時間、物資名稱、規(guī)格型號、單 位、數(shù)量、預(yù)估價格、主要技術(shù)指標(biāo)、建議供應(yīng)商名稱、建議供應(yīng)商聯(lián)系方式等要求，由部門經(jīng)理審核采購事由。第七條 部門經(jīng)理審核后，

4、交由部門分管副總審核采購預(yù)算。1. 若采購行為為預(yù)算內(nèi)采購，部門分管副總、職能分管 理副總審核后，交由財(cái)務(wù)部預(yù)算審核。2. 若采購行為為預(yù)算外采購，部門分管副總審核后，必 須交由財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。第八條 總經(jīng)理審批后，將固定資產(chǎn)采購申請單交由供應(yīng)鏈管 理部采購員。第九條 供應(yīng)鏈管理部經(jīng)理根據(jù)固定資產(chǎn)采購申請單判斷是否 屬于專業(yè)設(shè)備采購。1. 若采購的固定資產(chǎn)屬于專業(yè)設(shè)備采購，供應(yīng)鏈管理部 經(jīng)理要求申購部門安排專業(yè)人員對固定資產(chǎn)專業(yè)性進(jìn) 行采購指導(dǎo)，采購員執(zhí)行采購。2. 若采購的固定資產(chǎn)屬于非專業(yè)設(shè)備采購，供應(yīng)鏈管理 部經(jīng)理安排采購員執(zhí)行采購。第五節(jié) 外購固定資產(chǎn)驗(yàn)收第十條 外購固定資產(chǎn)運(yùn)到

5、后 , 供應(yīng)鏈管理部采購員通知申購部門 相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。第十一條 申購部門組織人員進(jìn)行驗(yàn)收， 填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告單。第十二條 外購固定資產(chǎn)的驗(yàn)收標(biāo)主要依據(jù)申購固定資產(chǎn)的技術(shù) 指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)收。第十三條 供應(yīng)鏈管理部采購員收集驗(yàn)收情況及相關(guān)表單， 確認(rèn)外 購設(shè)備是否合格。1. 若驗(yàn)收不合格，供應(yīng)鏈管理部采購員及時通知供應(yīng)商 重新交付，重復(fù)第四 - 五條。2. 若驗(yàn)收合格，則由固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理崗 進(jìn)行固定資產(chǎn)臺賬登記。第十四條 驗(yàn)收后續(xù)工作：1. 對購入的固定資產(chǎn)驗(yàn)收辦完相關(guān)手續(xù)后，財(cái)務(wù)部固定 資產(chǎn)管理員應(yīng)對所購入的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行卡號編號， 并將該固定資產(chǎn)編號貼于固定資產(chǎn)上。2. 部

6、門固定資產(chǎn)管理員依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記本部門 固定資產(chǎn)臺賬。3. 供應(yīng)鏈管理部采購員提供固定資產(chǎn)采購相關(guān)財(cái)務(wù)核算 資料給財(cái)務(wù)部會計(jì)員。4. 財(cái)務(wù)部會計(jì)員根據(jù)發(fā)票、采購合同、驗(yàn)收單等資料， 進(jìn)行賬務(wù)處理。第六節(jié) 自建固定資產(chǎn)驗(yàn)收第十五條 企業(yè)建造的固定資產(chǎn)主要指工程項(xiàng)目 , 工程項(xiàng)目的驗(yàn)收 有逐期驗(yàn)收和完工驗(yàn)收兩種。第十六條 逐期驗(yàn)收由土木工程依據(jù)工程合同書估驗(yàn)無誤后 , 填寫 驗(yàn)收單。第十七條 完工驗(yàn)收1. 施工單位在工程完成后 , 向企業(yè)提出驗(yàn)收申請。2. 項(xiàng)目部、使用部門、財(cái)務(wù)部、施工單位 , 依據(jù)工程合同 書及工程設(shè)計(jì)藍(lán)圖的規(guī)定 , 核對進(jìn)度及竣工圖 , 匯總整 理工程分段驗(yàn)收記錄、 監(jiān)

7、工記錄、材料結(jié)算書、 檢驗(yàn)報(bào) 告和其他有關(guān)資料 , 逐項(xiàng)核對查驗(yàn) , 針對施工進(jìn)度及質(zhì) 量進(jìn)行驗(yàn)收作業(yè)。3. 驗(yàn)收無誤后 , 將驗(yàn)收結(jié)果填在驗(yàn)收單上。第十八條 對于超過 100 萬的工程應(yīng)聘請第三方評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn) 收, 并編制驗(yàn)收決算報(bào)告 , 其中包括工程總結(jié)、 試運(yùn)行報(bào)告、 財(cái) 務(wù)決算和環(huán)保、消防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防疫等綜合情況。第十九條 驗(yàn)收結(jié)算報(bào)告需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對后 , 交財(cái)務(wù)部復(fù)核。 第二十條 驗(yàn)收決算報(bào)告核對無誤后 , 送交使用部門、木土工程和 財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后 , 交總經(jīng)理審批。第二十一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票以及驗(yàn)收決算報(bào)告并根據(jù)企業(yè)規(guī)定的 付款程序進(jìn)行付款 , 將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)為

8、固定資產(chǎn)。第七節(jié) 固定資產(chǎn)歸口管理第二十二條 財(cái)務(wù)部系公司固定資產(chǎn)歸口管理部門， 主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理與資產(chǎn)監(jiān)督工作。 各部門設(shè)置固定資產(chǎn)管理崗位，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常管理、臺賬登記與固定資產(chǎn)卡片管理， 并配合財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理崗進(jìn)行固定資產(chǎn)管理工作。第二十三條 歸口管理部門：1. 行政部負(fù)責(zé)房屋建筑物、 行政車輛固定資產(chǎn)的管理與維 護(hù)。2. 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備類固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。3. 生產(chǎn)部和供應(yīng)鏈管理部負(fù)責(zé)各自的貨物運(yùn)輸車輛、 車間 運(yùn)輸車輛類固定資產(chǎn)的管理與維護(hù)。4. 檢測部負(fù)責(zé)檢測實(shí)驗(yàn)室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管 理與維護(hù)。5. 研發(fā)部負(fù)責(zé)研發(fā)實(shí)驗(yàn)室使用精密儀器等固定資產(chǎn)的管 理

9、與維護(hù)。6. 信息化部負(fù)責(zé)公司電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、投影儀的管 理與維護(hù)。第二十四條 上述管理部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增減變動的手續(xù)， 建 立固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬， 并于每月末與財(cái)務(wù)部門核對固定資產(chǎn)的 增減變動及余額情況。第二十五條 各部門需建立本部門的固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬， 同地需指定一名本部門的資產(chǎn)管理員， 資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的 臺賬及低值易耗品的臺賬。第二十六條 資產(chǎn)管理部門的職責(zé)：1. 根據(jù)使用部門的使用情況，下達(dá)固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。2. 建立管理范圍內(nèi)固定資產(chǎn)臺賬及固定資產(chǎn)卡片。 組織固 定資產(chǎn)驗(yàn)收， 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理， 對固定資產(chǎn)進(jìn)行分 類，建立固定資產(chǎn)臺賬，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)

10、檔案， 登記賬卡，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、封存、 啟用等事項(xiàng)。3. 辦理固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移。4. 隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。 負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用部門 做好設(shè)備的使用和維護(hù)， 確保設(shè)備完好提高利用率， 定 期對固定資產(chǎn)安全和使用狀況進(jìn)行檢查， 并定期組織設(shè) 備的清點(diǎn)，保證賬、卡、物三相符。5. 嚴(yán)肅資產(chǎn)管理紀(jì)律， 對違反固定資產(chǎn)管理制度， 擅自贈 送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象， 要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。第二十七條 財(cái)務(wù)部門職責(zé)：1. 建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬。2. 對固定資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算。3. 參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、 報(bào)廢、處置和轉(zhuǎn)移工作， 負(fù)責(zé)以 上事項(xiàng)的會計(jì)

11、核算。4. 每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第二十八條 協(xié)調(diào)管理部門職責(zé)：1. 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。2. 行政部和人力資源部負(fù)責(zé)辦公性固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理。第八節(jié) 固定資產(chǎn)的增加第二十九條 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)包括以下幾類：1. 購置的固定資產(chǎn)。2. 自行建造的固定資產(chǎn)。3. 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。4. 融資租入的固定資產(chǎn)。5. 接受捐贈的固定資產(chǎn)。6. 盤盈的固定資產(chǎn)。第三十條 固定資產(chǎn)的申購及購建過程的控制按照公司固定資產(chǎn) 購置管理制度執(zhí)行。第三十一條 固定資產(chǎn)增加的確認(rèn)：1. 凡增加的固定資產(chǎn)應(yīng)由申購部門開具驗(yàn)收單， 生產(chǎn)性設(shè) 備的驗(yàn)收用設(shè)備驗(yàn)收報(bào)告， 辦公設(shè)備及其他設(shè)備的

12、驗(yàn)收 采用固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。2. 發(fā)票賬單未與資產(chǎn)同時到達(dá)的， 或已達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)但未辦理結(jié)算的固定資產(chǎn)， 管理部門應(yīng)于資產(chǎn)驗(yàn)收后 及時將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)部依據(jù)合同或協(xié) 議價格暫估入賬。經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收發(fā)票并辦理有關(guān) 手續(xù)。3. 財(cái)務(wù)部必須以管理部門確認(rèn)的驗(yàn)收單作為固定資產(chǎn)增加的依據(jù)。第三十二條 固定資產(chǎn)計(jì)價方法：1. 購置的固定資產(chǎn)， 以經(jīng)審批的投資項(xiàng)目申報(bào)或固定資產(chǎn) 購置申請單及合同為依據(jù)， 以實(shí)際支付購買價格、 運(yùn)輸 費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等為原值計(jì)價。2. 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值計(jì)價。3. 自行建造的固定資產(chǎn)， 該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

13、前 所發(fā)生的全部支出計(jì)價。4. 融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)視同企業(yè)自有固定資產(chǎn)管理， 以租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款 額兩者中較低者計(jì)價。5. 接受捐贈的固定資產(chǎn)， 按照同類資產(chǎn)的市場價格加上應(yīng) 支付的相關(guān)稅費(fèi)或根據(jù)捐贈單位所提供的發(fā)、報(bào)關(guān)單、 有關(guān)協(xié)議等資料計(jì)價。6. 盤盈的固定資產(chǎn)， 按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計(jì) 價。7. 購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用， 以及因匯 率變動而發(fā)生的外幣折合差額， 在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可 使用狀態(tài)前， 應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價值。 在此之后發(fā)生的 應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)。第三十三條 固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理：1. 增加的固定資產(chǎn)，其中不

14、需安裝的資產(chǎn)， 可直接借記“固 定資產(chǎn)”，錄入資產(chǎn)?？欤恍枰惭b的設(shè)備，借記： “在 建工程”科目。2. 分期付款取得的固定資產(chǎn)，其中不需安裝的固定資產(chǎn)， 預(yù)付貨款可記入“預(yù)付賬款” ；需安裝的設(shè)備，其預(yù)付 的貨款以及發(fā)生的安裝費(fèi)用都記入“在建工程”科目， 固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，借記“固定資產(chǎn)” ，分具體情況，貸 記“預(yù)付賬款”、“銀行存款”、“在建工程”等。3. 自行建造的固定資產(chǎn)，其建造過程中發(fā)生的一切成本和費(fèi)用都記入“在建工程”科目，發(fā)包工程按規(guī)定預(yù)付給承包單位的工程價款也記入“在建工程”科目， 工程驗(yàn)收后，財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同或協(xié)議、驗(yàn)收單、有 關(guān)發(fā)票賬單，借記“固定資產(chǎn)” ，貸記“在建工程”等

15、 科目。第九節(jié) 固定資產(chǎn)的減少和轉(zhuǎn)移第三十四條 固定資產(chǎn)的出售，對于公司不需用、不使用、已更換先 進(jìn)設(shè)備等閑置固定資產(chǎn)， 在未滿使用年限出售的， 應(yīng)由固定資 產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)處置審批單 ，詳細(xì)說明固定資產(chǎn) 的具體情況和有關(guān)數(shù)據(jù)， 以及與客戶議定的售價， 按權(quán)限審批 后，資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬， 交財(cái)務(wù)部作為 財(cái)務(wù)收款、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十五條 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理， 固定資產(chǎn)損耗無法修理， 或修理不合經(jīng)濟(jì)原則， 以及廢棄不用的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部 門，按照報(bào)廢清理的對象，填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單 , 詳 細(xì)說明固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和報(bào)廢原因， 經(jīng)有關(guān)部門審查

16、監(jiān)定， 確認(rèn)固定資產(chǎn)已喪失使用效能， 按權(quán)限審批后， 作為固定資產(chǎn) 清理的依據(jù)， 資產(chǎn)管理部門據(jù)以注銷固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬， 交財(cái) 務(wù)部門作為轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)賬面記錄的依據(jù)。第三十六條 公司所屬各部門、 車間之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移， 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方應(yīng) 根由資產(chǎn)管理部門填固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單 ，經(jīng)轉(zhuǎn)入方驗(yàn)收 簽章后， 則由資產(chǎn)管理部門根據(jù) 固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單 修改 臺賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單作賬務(wù)處理， 重新調(diào)整固定資產(chǎn)的歸屬，無需進(jìn)行總分類核算。第十節(jié) 固定資產(chǎn)的折舊第三十七條 應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括： 房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、 器具工具、家具等、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備；融資租入和以經(jīng)營 方式租出的固定資

17、產(chǎn)。 不提折舊的固定資產(chǎn)包括： 以經(jīng)營方式 租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。第三十八條 固定資產(chǎn)采用平均年限法進(jìn)行折舊。 每月的應(yīng)計(jì)折舊額， 按固定資產(chǎn)的月初賬面原值和月折舊率計(jì)算。 當(dāng)月新增固定資 產(chǎn)不計(jì)提折舊， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)仍提折舊， 提前報(bào)廢的固 定資產(chǎn)不補(bǔ)提折舊。第三十九條 為簡化核算，固定資產(chǎn)的凈殘值率設(shè)定為 0%，如下表列示:序號類別預(yù)計(jì)使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物20年0%5%0.42%2機(jī)器設(shè)備10年0%10%0.83%3工具家俱5年0%20%1.67%4運(yùn)輸工具5年0%20%1.67%5電子設(shè)備3年0%33.33%2.78%第十一節(jié)固定資產(chǎn)修

18、理及改良第四十條固定資產(chǎn)的日常修理發(fā)生的費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施，并提交財(cái)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算。生產(chǎn)性機(jī)器設(shè)備的大修應(yīng)由 生產(chǎn)部年度提交大修計(jì)劃，并提交總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第四十一條 固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建符合下列條件之一者應(yīng)確認(rèn)為固定 資產(chǎn)改良支出：1. 延長固定資產(chǎn)使用年限。2. 提高固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力。3. 提咼產(chǎn)品質(zhì)量。4. 降低生產(chǎn)成本。5. 使企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境或條件改善。第四十二條 對于確認(rèn)的固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)增加固定資產(chǎn)原值和 對折舊率進(jìn)行調(diào)整。第十二節(jié) 固定資產(chǎn)賬務(wù)核對及盤點(diǎn)第四十三條 固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門設(shè)置總分類賬， 按每項(xiàng)固定資產(chǎn) 的明細(xì)在資產(chǎn)?？爝M(jìn)行明細(xì)核算。 固定資產(chǎn)使用管理

19、部門設(shè)立 實(shí)物臺賬和固定資產(chǎn)卡片。 年末財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行總分類賬與資產(chǎn) 模塊明細(xì)分類賬的核對， 并與固定資產(chǎn)使用管理部門進(jìn)行固定 資產(chǎn)增減情況的核對。第四十四條 年度盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織， 固定資產(chǎn)管理部門資 產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 財(cái)務(wù)部應(yīng)于年度盤點(diǎn)前簽發(fā)盤點(diǎn)通知 下發(fā)各部門，限期完成盤點(diǎn)工作。第四十五條 各部門在實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ，并 在備注欄注明盤盈、 盤虧原因， 經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、 報(bào)總經(jīng)理審批 后交財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)的增減變動賬務(wù)處理。第四十六條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理：1. 盤盈的固定資產(chǎn)， 經(jīng)查明屬于本公司所有的， 以重置完 全價值為原價，按資產(chǎn)的新舊程度和質(zhì)量估計(jì)累計(jì)折舊

20、， 盤盈凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。2. 盤虧的固定資產(chǎn)， 經(jīng)查明原因， 屬于人為的，追究有關(guān) 人員的責(zé)任， 經(jīng)責(zé)任處理后， 注銷固定資產(chǎn)； 屬于管理 不善的，按固定資產(chǎn)的報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限審批后， 辦理固 定資產(chǎn)的注銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外支 出。第十三節(jié) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第四十七條 如果公司的固定資產(chǎn)實(shí)際上已發(fā)生了減值， 應(yīng)當(dāng)計(jì)提減 值準(zhǔn)備。第十四節(jié) 折舊管理第四十八條 固定資產(chǎn)類別：1. 房屋及建筑物：指生產(chǎn)車間、管理部門、其他部門所 使用的房屋及與房屋不可分割的附屬設(shè)施，以及除房 屋以外的各種建筑物。2. 機(jī)器設(shè)備：是指用于產(chǎn)品生產(chǎn)或檢測的機(jī)器設(shè)備。3. 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具

21、、家具等：是指除 機(jī)械、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備之外，但與生產(chǎn)經(jīng)營活動 有關(guān)，即不是直接的生產(chǎn)工具，而是在生產(chǎn)經(jīng)營過程 中起到輔助作用的器具、工具、家具等。4. 運(yùn)輸設(shè)備：是指指用以載人和載物的各種車輛。包括 各種汽車，以及車間用的鏟車、叉車、電瓶車等運(yùn)輸 設(shè)備。5. 電子設(shè)備：是指由集成電路、晶體管、電子管等電子 元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)發(fā)揮作用的設(shè)備。第四十九條 折舊范圍：1. 可計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：（1）房屋建筑物。（2）在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、工具器具家具、電 子設(shè)備。（3）季節(jié)性停用及修理停用的設(shè)備。（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃式 租入的固定資產(chǎn)。2. 不計(jì)提折舊的固定

22、資產(chǎn)：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（2）以前年度已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地。（3）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。（4）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方 式租出的固定資產(chǎn)。3. 特殊情況（1）已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦 理竣工決算，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價值暫估入賬，并計(jì) 提折舊。待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實(shí)際 成本調(diào)整原來的暫估價值，不需要調(diào)整原已計(jì)提 的折舊額。當(dāng)期計(jì)提的折舊作為當(dāng)期的成本、費(fèi) 用處理。（2）處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)將其 賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，不再計(jì)提折舊。更新改 造項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后，再 按照重新確定的折舊方法和該項(xiàng)固定資產(chǎn)尚

23、可使用壽命計(jì)提折舊(3) 因進(jìn)行大修理而停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)照提折舊,計(jì)提的折舊額應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。第五十條 公司計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法采用直線法進(jìn)行折舊。折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率等見下表:序號類別預(yù)計(jì)使用年限殘值率年折舊率月折舊率1房屋建筑物20年0%5%0.42%2機(jī)器設(shè)備10年0%10%0.83%3工具家俱5年0%20%1.67%4運(yùn)輸工具5年0%20%1.67%5電子設(shè)備3年0%33.33%2.78%第五十一條預(yù)計(jì)凈殘值率:固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，不估計(jì)殘值。第五十二條 折舊計(jì)算公式：年折舊率=1/折舊年限月折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率/12第五十三條 財(cái)務(wù)部會計(jì)員根

24、據(jù)固定資產(chǎn)分類方法、預(yù)計(jì)使用年限、 預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法等，制定固定資產(chǎn)折舊方案。一經(jīng)確定, 不得隨意變更，符合準(zhǔn)則規(guī)定的除外。第五十四條 財(cái)務(wù)部會計(jì)員應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的 固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的 固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。提足折 舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊第十五節(jié) 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因合理、有效利用固定資產(chǎn)資源，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部 門間的轉(zhuǎn)移使用。第十六節(jié) 轉(zhuǎn)移流程第五十五條 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單 ，并報(bào)部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十六條 資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理、 分管

25、副總審核后， 交由資產(chǎn)接收部門經(jīng)理、分管副總審核。第五十七條資產(chǎn)接收部門經(jīng)理組織人員搬運(yùn)或者安裝，資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門經(jīng)理安排人員協(xié)助搬運(yùn)、拆卸或者安裝。第五十八條資產(chǎn)接收部門經(jīng)理組織人員驗(yàn)收交接簽收，落實(shí)資產(chǎn)保av; =r管員。第五十九條資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門和資產(chǎn)接收部門的資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺賬。第六十條資產(chǎn)接收部門將固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單提交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部會計(jì)員對部門折舊進(jìn)行調(diào)整。第十七節(jié) 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)第六十一條 為確保固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性， 保證固定資產(chǎn)安全和資產(chǎn)的準(zhǔn)確性。 從而加強(qiáng)管理人員的責(zé)任， 以達(dá)到固定資產(chǎn)管理 的目的而開展盤點(diǎn)活動第十八節(jié) 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍、內(nèi)容及時間第六十二條 盤點(diǎn)范圍：房

26、屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、 工具、家具等、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在 建工程等。第六十三條 盤點(diǎn)內(nèi)容：包括核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、型號（面積） 、價值；核查資產(chǎn)質(zhì) 量，損毀情況；核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。 第六十四條 盤點(diǎn)時間：1. 年終盤點(diǎn)為保證固定資產(chǎn)的安全、 完整，了解固定資產(chǎn)的使用狀 況，財(cái)務(wù)部每年度 11 月底前組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面 實(shí)地盤點(diǎn)。2. 臨時盤點(diǎn)因特殊情況而臨時決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。 由財(cái)務(wù)部 門組織各部門相關(guān)人員，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。第十九節(jié) 盤點(diǎn)流程第六十五條 年終盤點(diǎn)前， 由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理人員擬定盤點(diǎn)通知， 上 報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

27、、 總經(jīng)理核定并簽發(fā)， 下發(fā)到各部門， 由各部門 資產(chǎn)管理人員組織實(shí)施。第六十六條 盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入賬手續(xù)的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由歸 口管理部門予以標(biāo)示，另行存放。第六十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在盤點(diǎn)前將各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊登記完畢， 并根據(jù) 明細(xì)賬制作賬內(nèi)資產(chǎn)清單， 交予各部門固定資產(chǎn)管理員與部門 固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行核對， 核對無誤后與固定資產(chǎn)盤存表進(jìn)行核 對。第六十八條 各部門在實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ，并 在備注欄注明盤盈、 盤虧原因， 并由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。 經(jīng)分 管理副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部辦理資產(chǎn)的增減 變動賬務(wù)處理。第六十九條 固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理1. 盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)查

28、明屬于本公司所有的，以重置 完全價值為原價，按資產(chǎn)的新舊程度和質(zhì)量估計(jì)累計(jì) 折舊，盤盈凈值轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。2. 盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)查明原因，屬于人為的，追究有 關(guān)人員的責(zé)任，經(jīng)責(zé)任處理后，注銷固定資產(chǎn)；屬于 管理不善的，按固定資產(chǎn)的報(bào)廢的批準(zhǔn)權(quán)限審批后， 辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)。盤虧固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入 營業(yè)外支出。第二十節(jié) 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理第七十條 目的: 為規(guī)范固定資產(chǎn)報(bào)廢管理，完善報(bào)廢程序，提高 固定資產(chǎn)使用效率。第二十一節(jié) 固定資產(chǎn)報(bào)廢條件第七十一條 報(bào)廢條件：1. 設(shè)備類（1）設(shè)備在生產(chǎn)或使用中達(dá)到規(guī)定使用年限，主要使 用性能喪失，不能滿足生產(chǎn)工藝要求，且無修理 價值，可申請報(bào)廢處理。

29、（2）國家明文規(guī)定強(qiáng)制淘汰的性能落后、高風(fēng)險(xiǎn)、高 能耗、不符合國家環(huán)保政策的設(shè)備。（3）產(chǎn)品或工藝變化后無法再利用的閑置設(shè)備。（4）尚未達(dá)到報(bào)廢年限，經(jīng)生產(chǎn)部組織專業(yè)人員鑒定 和評審后，發(fā)現(xiàn)有重大安全或質(zhì)量隱患，可申請 報(bào)廢處理。2. 不動產(chǎn)類（1）產(chǎn)品規(guī)劃、設(shè)計(jì)變化，現(xiàn)有房產(chǎn)、建筑物不能匹 配，需要拆除重新建設(shè)，可申請報(bào)廢處理。（2）達(dá)到規(guī)定使用年限，可申請報(bào)廢處理。（3）未達(dá)到報(bào)廢年限，但在使用過程中出現(xiàn)坍塌、松垮等重大安全隱患，需要拆除重新建設(shè)，可申請報(bào)廢處理。3.其他類：視具體情況而定。第二十二節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢流程第七十二條各部門資產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單 ，交由部門經(jīng)理審核。部門經(jīng)理審核報(bào)廢屬性。1.報(bào)廢屬性為正常報(bào)廢，部門經(jīng)理審核后，上報(bào)分管副 總、總經(jīng)理審批。經(jīng)審批同意后，部門經(jīng)理安排部門 資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)臺賬。2.報(bào)廢屬性為非正常報(bào)廢，部門經(jīng)理組織專業(yè)人員對該固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定與評審。3.固定資產(chǎn)已經(jīng)是報(bào)廢狀態(tài)，繼續(xù)使用必須經(jīng)分