第三章稅收法律制度強(qiáng)化練習(xí)題(附答案及解析)

1、第三章稅收法律制度強(qiáng)化練習(xí)題 一、單項(xiàng)選擇題 1有關(guān)稅收的概念，下列表述中正確的是( )。 A.收是民眾自愿繳納、政府取得財(cái)政收入的形式 B.收是政府為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式 c.收是政府為了政權(quán)需要，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式 D稅收是政府取得財(cái)政收人的一種形式 2下列稅種中，屬于地方稅的是( )。 A個(gè)人所得稅 B關(guān)稅 c.值稅 D消費(fèi)稅 3下列稅種中，采用從量稅的是( )。 A營(yíng)業(yè)稅 B.稅 C增值稅 D.消費(fèi)稅 4.制定稅收法律的部門(mén)是( )。 A.國(guó)務(wù)院 B.財(cái)政部 C國(guó)家稅務(wù)總局 D全國(guó)人大及其常委會(huì) 5下列法規(guī)中，屬于地方稅收規(guī)章的是( )

2、。 A稅務(wù)代理試行辦法 B中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例實(shí)施辦法 C中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 D中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則 6無(wú)須設(shè)置稅目，按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款的稅是( )。 A.企業(yè)所得稅 B消費(fèi)稅 C財(cái)產(chǎn)稅 D.營(yíng)業(yè)稅 7實(shí)行多次課征制的是( )。 A.增值稅 B.所得稅 c.資源稅 D.行為稅 8.生產(chǎn)型增值稅以( )為稅基。 A銷(xiāo)售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)折舊額后的余額 B銷(xiāo)售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值后的余額 C銷(xiāo)售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)投資額后的余額 D銷(xiāo)售收入總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)公允價(jià)值

3、后的余額 9商業(yè)性企業(yè)及主營(yíng)商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不低于( )萬(wàn)元的，可以認(rèn)定為一般納稅人。 A30 B. 80 C100 D.50 10下列企業(yè)中，不論是否符合條件均不能認(rèn)定為一般納稅人的是( )。 A.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 B.工業(yè)企業(yè) C.銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè) D總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的T業(yè)性分支機(jī)構(gòu)11.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，適用13稅率的是( )。A. 銷(xiāo)售圖書(shū) B.銷(xiāo)售鋼材 C銷(xiāo)售化妝品 D銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備12.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為混合銷(xiāo)售行為或兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，非應(yīng)稅勞務(wù)所用外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，( )進(jìn)項(xiàng)稅額之中。 A準(zhǔn)予計(jì)入當(dāng)期 B.不準(zhǔn)汁人 C. 準(zhǔn)予計(jì)人F期 D.分

4、期計(jì)人 13以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在( )以上。 A80 B60 C50 D. 90 14關(guān)于小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，下列表述中正確的是( )。 A從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下的 B非從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的 c從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的 D以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或

5、者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在60以上 15采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。 A.收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.貨物發(fā)出的當(dāng)天 c.貨物送達(dá)購(gòu)貨方的當(dāng)天 D.簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同的當(dāng)天 16增值稅納稅人以l日、3日、5日、l0日或者15日為l個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起( )日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月l日起( )日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 A .3，10 B5，10 C. 5，10 D5，15 17增值稅納稅人出口適用稅率為零的貨物，應(yīng)( )向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物的退稅。 A按月 B按季 c按年 D按次18.下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )。A進(jìn)

6、口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 B非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 c.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款 D.固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物未向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 19下列項(xiàng)目中，屬于定額稅率的是( )。 A.啤酒 B汽油 C.糧食白酒 D黃酒 20以下關(guān)于消費(fèi)稅銷(xiāo)售額確認(rèn)的說(shuō)法中，不正確的是( )。 A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量 B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D.自產(chǎn)自用

7、應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)劃數(shù)量 21下列進(jìn)口消費(fèi)品中，需要在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅的是( )。 A.鉆石飾品 B金首飾 C.銀首飾 D.手表 22下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，正確的是( )。 A納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，為收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天 B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C.納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 23下列應(yīng)稅勞務(wù)中，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的是( )。 A加工勞務(wù) B.聘用人員為雇主提供的勞務(wù) C.金融保險(xiǎn)業(yè) D修理修配勞務(wù) 24下列行業(yè)或類(lèi)別中，營(yíng)業(yè)稅征收?qǐng)?zhí)

8、行520幅度稅率的是( )。 A文化體育業(yè) B金融保險(xiǎn)業(yè) c服務(wù)業(yè) D.娛樂(lè)業(yè) 25下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)的陳述中，不正確的是( )。 A自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與，為該建筑物建成的當(dāng)天 B采取預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 C將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人的，為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D發(fā)生自建行為的，為銷(xiāo)售自建建筑物取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 26個(gè)人出租設(shè)備的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為( )。 A.設(shè)備所在地 B個(gè)人居住地 c.個(gè)人戶(hù)口所在地 D.設(shè)備運(yùn)送地 27適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅

9、率是( )。 A15 B20 C25 D. 33 28在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中可以扣除的是( )。 A支付的紅利 B贊助支出 c.支付的股息 D公益性捐贈(zèng)支出 29非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以( )為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。 A收入發(fā)生地 B業(yè)務(wù)發(fā)生地 c扣繳義務(wù)人所在地 D機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 30按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起( )日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A .7 B10 C.15 D. 30 31我國(guó)工資、薪金所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為( )。 A 520 B530 C545 D550 32藕酬所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為(

10、)，并按應(yīng)納稅額減征( )。 A10，30 B20，20 C20，30 D30，30 33對(duì)符合附加減除費(fèi)用適用范圍的人員，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)在每月工資、薪金所得在減除2 000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除( )元。 A1 000 B. 2 400 C2 800 D. 3 600 34勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入4 000元以上的，應(yīng)減除( )的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 A800元 B. 2 000元 C10 D20 35對(duì)于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，應(yīng)于納稅年度終了后( )內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 A 15日 B .l個(gè)月 C兩個(gè)月 D3個(gè)月 36稅款扣繳義務(wù)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取

11、扣繳稅款證明的時(shí)間為( )。 A經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí) B稅務(wù)機(jī)關(guān)通知時(shí) C.會(huì)計(jì)年度終了時(shí) D.發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí) 37企業(yè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間為( )。 A10日之內(nèi) B l5日之內(nèi) C 30日之內(nèi) D 60日之內(nèi) 38稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料審核完畢的時(shí)間為( )。 A.自收到之日起l5日內(nèi) B自納稅人填報(bào)之日起l5 日內(nèi) c自收到之日起30日內(nèi) D.自納稅人填報(bào)之日起30日內(nèi) 39按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)髓記的納稅人，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，其時(shí)間限制為( )。 A自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起l5日內(nèi) B

12、自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi) C自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起60日內(nèi) D自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起90日內(nèi) 40納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束時(shí)應(yīng)當(dāng)填報(bào)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表并上交給( )。 A.公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān) c.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D不用上交 41專(zhuān)門(mén)用于結(jié)算銷(xiāo)售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票是( )。 A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B.普通發(fā)票 c專(zhuān)業(yè)發(fā)票 D行業(yè)發(fā)票 42.單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間是( )。 A.發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí) B.收到貨款時(shí) c.產(chǎn)品發(fā)出時(shí) D合同簽訂時(shí) 43已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存( )。 A1年 B5年 c

13、. 10年 D. l5年 44納稅申報(bào)方式中，比較傳統(tǒng)的方式是( )。 A.直接申報(bào) B.郵寄申報(bào) C.數(shù)據(jù)電文申報(bào) D.網(wǎng)上申報(bào) 45一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是( )。 A查賬征收 B查定征收 c查驗(yàn)征收D定期定額征收 46某企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平也較低、產(chǎn)品零星、稅源分散，其適用的稅款征收方式是( )。 A查賬征收 B.查定征收 c.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收 47受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書(shū)的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收零散稅款的稅款征收方式是( )。 A.定期定額征收 B.代扣代繳 c委托征收 D.代收代繳 48根據(jù)稅收征管法的規(guī)

14、定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起( )內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)臀記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 A 10日 B15日 C30日 D. 60日 49納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理( )。 A開(kāi)業(yè)登記 B注銷(xiāo)后辦理開(kāi)業(yè)登記 c.注銷(xiāo)稅務(wù)登記 D.變更稅務(wù)登記 50當(dāng)事人對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，向( )申請(qǐng)行政復(fù)議。 A國(guó)家稅務(wù)總局 B上一級(jí)仲裁機(jī)構(gòu) C.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) 二、多項(xiàng)選擇題 1稅收的特征有( )。 A無(wú)償性 B有償性 c強(qiáng)制性 D不固定性 2國(guó)家一般用以調(diào)節(jié)

15、社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)的稅收規(guī)定主要有( )。 A稅種的設(shè)置 C.稅目和稅率的設(shè)置 C加成征收 D減免稅 3稅收按征稅對(duì)象分類(lèi)，可分為( )。 A流轉(zhuǎn)稅類(lèi) B所得稅類(lèi) C財(cái)產(chǎn)稅類(lèi) D復(fù)合稅類(lèi) 4下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有( )。 A營(yíng)業(yè)稅 B房產(chǎn)稅 C關(guān)稅 D.消費(fèi)稅 5下列有關(guān)財(cái)產(chǎn)稅特點(diǎn)的闡述中，不正確的有( )。 A可以為地方財(cái)政提供穩(wěn)定的收入來(lái)源 B.可以防止財(cái)產(chǎn)過(guò)分集中于社會(huì)少數(shù)人，便于調(diào)節(jié)財(cái)富的分配 C便于針對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)分布地不一致情況，因地制宜地進(jìn)行征收管理 D實(shí)行從量定額征收 6資源稅的特點(diǎn)主要有( )。 A只對(duì)特定資源征稅 B.具有級(jí)差收入稅的特點(diǎn) C.實(shí)行從量定額征收 D

16、.屬于地方稅 7下列稅種中，屬于行為稅的有( )。 A土地增值稅 B.印花稅 C.房產(chǎn)稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅 8.稅收按照征收管理的分_T體系進(jìn)行分類(lèi)，可以分為工商稅和關(guān)稅類(lèi)，其中，1=商稅類(lèi)主要包括( )。 A增值稅 B.車(chē)船稅 C.關(guān)稅 D.印花稅 9下列稅種中，屬于中央稅的有( )。 A屠宰稅 B關(guān)稅 C筵席稅 D.消費(fèi)稅 10下列稅種中，屬于中央地方共享稅的有( )。 A資源稅 B關(guān)稅 c增值稅 D.消費(fèi)稅 11下列稅種中，采用從價(jià)稅的有( )。 A營(yíng)業(yè)稅 B關(guān)稅 c.增值稅 D消費(fèi)稅 12稅收程序法的主要內(nèi)容包括( )。 A納稅主體確定程序 B稅務(wù)爭(zhēng)議解決程序 c.稅收征收程序 D.稅

17、收檢查程序 13我國(guó)稅收法律體系按照稅法法律級(jí)次劃分，可以分為( )。 A稅收法律 B.稅收規(guī)范法律 C.稅收規(guī)章 D.稅收行政法規(guī) 14稅收規(guī)章可分為( )。 A中央稅收規(guī)章 B省級(jí)稅收規(guī)章 c.地方稅收規(guī)章 D稅收部門(mén)規(guī)章 15稅法的構(gòu)成要素一般包括( )。 A征稅對(duì)象 B.計(jì)稅依據(jù) C減免稅 D納稅期限 16征稅主體的稅收征管權(quán)，具體包括( )。 A稅收征收權(quán) B稅收入庫(kù)權(quán) C稅收制定權(quán) D稅收管理權(quán) 17.我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有( )。 A比例稅率 B累進(jìn)稅率 c.定額稅率 D定率稅率 18.我國(guó)目前采用定額稅率的有( )。 A土地增值稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 c.幅度比例稅率 D.車(chē)船稅

18、19.目前我國(guó)采取復(fù)合計(jì)稅方法的有( )。 A卷煙 B糧食白酒 c.薯類(lèi)白酒 D茶葉 20我國(guó)稅法規(guī)定的納稅地點(diǎn)主要有( )。 A機(jī)構(gòu)所在地 B.報(bào)關(guān)地 c財(cái)產(chǎn)所在地 D.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地 21.減免稅包括的內(nèi)容有( )。 A減稅 B起征點(diǎn) c免征額 D.免稅 22根據(jù)稅基和購(gòu)進(jìn)同定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否扣除及如何扣除的不同，各國(guó)增值稅的類(lèi)型可分為( )。 A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 c.消費(fèi)型增值稅 D增值型增值稅 23下列情況中，不能認(rèn)定為一般納稅人的有( )。 A總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的工業(yè)性分支機(jī)構(gòu) B年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè) C銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè) D不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

19、 24我國(guó)增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為( )。 A基本稅率17 B低稅率1 3 C零稅率 D低稅率ll 25下列稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有( )。 A從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額 B運(yùn)輸費(fèi)用普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 C從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)El增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額 D銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 26下列有關(guān)小規(guī)模納稅人征稅和管理的說(shuō)法中，正確的有( )。 A銷(xiāo)售貨物不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B.購(gòu)進(jìn)貨物可以使用扣稅憑證抵扣稅款 c不享有稅款抵扣權(quán) D應(yīng)納稅額采用簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算 27下列關(guān)于增值稅納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的

20、表述中，正確的有( )。 A委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，在收到代銷(xiāo)清單以前收到貨款的，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天 B委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，在收到代銷(xiāo)清單以前收到貨款的，為收到貨款的當(dāng)天 c委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，對(duì)發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)l80天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天 D委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，對(duì)發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)l80天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)180天的當(dāng)天 28下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的陳述中，正確的有( )。 A進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)El人或者代理人向報(bào)送地海關(guān)申報(bào)納稅 B固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 c固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)

21、售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)管理證明 D非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅 29特別消費(fèi)稅的課稅對(duì)象包括( )。 A生活必需品 B特定消費(fèi)品 C.全部日用品 D.奢侈品 30下列情況中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。 A我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) B境外生產(chǎn)小汽車(chē)的企業(yè) C進(jìn)口化妝品的企業(yè) D.境內(nèi)從事委托加工卷煙的企業(yè) 31消費(fèi)稅采用的稅率形式有( )。 A定率稅率 B限額稅率 c.比例稅率 D定額稅率 32關(guān)于消費(fèi)稅銷(xiāo)售額的確認(rèn)，以下說(shuō)法中，正確的有( )。 A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量 B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的

22、，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 c.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為實(shí)際進(jìn)口量 33現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，采用復(fù)合計(jì)征方法的有( )。 A黃酒 B薯類(lèi)白酒 c卷煙 D糧食白酒 34下列消費(fèi)品中，需要在零售環(huán)節(jié)納稅的有( )。 A金首飾 B鉆石 c.銀首飾 D手表 35下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，正確的有( )。 A納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 c納稅人采取托收承付銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)

23、售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 36下列關(guān)于委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅地點(diǎn)的陳述中，正確的有( )。 A由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B由委托方向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 c受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳稅款 D受托方向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳稅款 37下列應(yīng)稅勞務(wù)中，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有( )。 A加r和修理修配勞務(wù) B.建筑業(yè) C郵電通信業(yè) D娛樂(lè)業(yè) 38下列行業(yè)或類(lèi)別中，營(yíng)業(yè)稅征收適用5稅率的有( )。 A建筑業(yè) B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) C.服務(wù)業(yè) D娛樂(lè)業(yè) 39下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，正確的有( )。 A為收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 B.為取得索取營(yíng)業(yè)收入

24、款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天c.為書(shū)面合同確定的付款日期的當(dāng)天 D未簽訂書(shū)面合同的，為應(yīng)稅行為完成的次日40下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的陳述中，正確的有( )。A原則上采取屬地征收的方法 B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)為居住地C單位出租不動(dòng)產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地 D個(gè)人出租物品為個(gè)人居住地41企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括( )。A.個(gè)人承包所得 B.其他所得 c.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D清算所得42我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率有( )。A 15 B20 C .25 D3343在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除的不征稅收人，主要包（ ）。A.財(cái)政撥款 B.行政事業(yè)性收費(fèi) c.政府性基金 D接受捐贈(zèng)收入44在計(jì)算企、Ik所得稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除的免稅收人，主

25、要包（ ）。A利息收入 B居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.同債利息收入 D符合條件的非營(yíng)利組織的收入45在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金主要有( )。A增值稅 B.消費(fèi)稅 c營(yíng)業(yè)稅 D印花稅46在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中不得扣除的有( )。A稅收滯納金 B.贊助支出 C. 企業(yè)所得稅稅款 D.公益性捐贈(zèng)支出47個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括( )。 A有中國(guó)境內(nèi)所得的外籍人員 B股份有限公司投資者 c合伙企業(yè)投資者 D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者48.下列情況中，屬于居民納稅人的有( )。 A中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 B在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人 c無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人

26、D在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而居住滿(mǎn)一年的個(gè)人 49下列所得中，個(gè)人所得稅適用于稅率20的有( )。 A特許權(quán)使用費(fèi)所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 c財(cái)產(chǎn)租賃所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 50下列情況下，在計(jì)算個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，適用附加減除費(fèi)用的有( )。 A在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員 B在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職取得工資、薪金所得的個(gè)人 c在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的個(gè)人 D應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家 51下列屬于納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。 A.應(yīng)稅收入 B.應(yīng)稅財(cái)產(chǎn) C.應(yīng)稅行為 D.任何行為 52納稅人需要申請(qǐng)辦理

27、注銷(xiāo)登記的情況有( )。 A解散 B.破產(chǎn) C.撤消 D暫停營(yíng)業(yè) 53發(fā)票一般包括的三個(gè)聯(lián)次有( )。 A發(fā)票聯(lián) B.抵扣聯(lián) c.存根聯(lián) D記賬聯(lián) 54開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)碼順序填開(kāi)，并且要求( )。 A填寫(xiě)項(xiàng)目齊全 B內(nèi)容真實(shí) C.字跡清楚 D.逐聯(lián)填寫(xiě) 55下列發(fā)票中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的有( )。 A廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票 B保險(xiǎn)企業(yè)的保險(xiǎn)憑證 c輪船客票 D.電報(bào)收據(jù) 56下列發(fā)票中，屬于普通發(fā)票的有( )。 A增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 c.商品房銷(xiāo)售發(fā)票 D.郵票 57納稅申報(bào)的形式主要有( )。 A直接申報(bào) B郵寄申報(bào) C.簡(jiǎn)易申報(bào) D數(shù)據(jù)電文申報(bào) 58目前，我國(guó)稅款征收的方式主要有(

28、)。 A.查賬征收 B.查定征收 .C查驗(yàn)征收D定期定額征收 59不適用于稅收保全措施的納稅人有( )。 A從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 B非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 C扣繳義務(wù)人 D.納稅擔(dān)保人60稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)主要有( )。 A罰款 B.沒(méi)收財(cái)產(chǎn) C.行政處分 D.停止出口退稅權(quán) 三、判斷題 1征稅的主體是隸屬?lài)?guó)家的機(jī)構(gòu)和團(tuán)體，由這些機(jī)構(gòu)和團(tuán)體來(lái)實(shí)施征稅。 ( ) 2每個(gè)圍家對(duì)在本國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)或個(gè)人不具有稅收管轄權(quán)。( ) 3流轉(zhuǎn)稅是以增值額為征稅對(duì)象的稅種。 ( ) 4復(fù)合稅主要是以從最稅為主加征從價(jià)稅的方法。 ( ) 5稅收是稅法的表現(xiàn)形式，稅法規(guī)定稅收的具體內(nèi)容。 ( )

29、6稅收程序法是稅法的核心部分，沒(méi)有稅收程序法，稅法體系就不能成立。 ( ) 7一般而言，國(guó)內(nèi)稅法的效力要高于國(guó)際稅法，因?yàn)榘凑諏俚卦瓌t首先要遵守國(guó)內(nèi)的稅法。( ) 8稅收行政法規(guī)南人大常委會(huì)根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定制定，其法律地位和法律效力低于憲法，高于稅收法律。 ( ) 9地方政府有權(quán)根據(jù)本地實(shí)際情況制定稅收規(guī)章，并督促執(zhí)行。 ( ) 10單一比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象的不同納稅人適用不同的比例征稅。 ( ) ll消費(fèi)稅中的汽油、柴油以噸數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。 ( ) 12納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，核定后必須按照固定期限納稅。 ( ) 13收入型增值稅以銷(xiāo)售收入

30、總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)投資額后的余額為稅基。 ( ) 14增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、事業(yè)和社會(huì)團(tuán)體。( ) 15對(duì)于規(guī)模較大、會(huì)計(jì)核算較為健全、能夠提供完整的核算資料的企業(yè)，不需要任何手續(xù)而直接作為一般納稅人申報(bào)納稅。 ( ) 16商業(yè)性企業(yè)及主營(yíng)商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不低于50萬(wàn)元的，可以認(rèn)定為一般納稅人。 ( ) 17個(gè)體經(jīng)營(yíng)者符合一般納稅人條件的，可以向地市級(jí)國(guó)稅局申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后成為一般納稅人。 ( ) 18非企業(yè)性單位如符合一般納稅人條件的，可認(rèn)定為一般納稅人。 ( ) 19零稅率表示稅率為零，也即等同于免稅。 ( ) 20因銷(xiāo)貨退同而退還給購(gòu)買(mǎi)

31、方的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)貨退回下期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中沖減。( ) 21受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅屬于價(jià)外費(fèi)用。 ( ) 22視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額的，由物價(jià)部門(mén)核定銷(xiāo)售額。 ( ) 23納稅人因進(jìn)貨退回而收回的增值稅稅額，不允許從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中沖減。 ( ) 24納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開(kāi)具發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天。 ( ) 25采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。 ( ) 26采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)l2個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

32、貨物發(fā)出的當(dāng)天。 ( ) 27增值稅納稅人出口適用稅率為零的貨物，可以按次向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)f+口貨物的退稅。 ( ) 28總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 ( ) 29.同定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 ( ) 30.在從量定額征收情況F，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額乘以比例稅率計(jì)算得出。 ( ) 31.消費(fèi)稅中的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用以及向購(gòu)貨方收取的增值稅款。 ( ) 32.將委托加工收同的應(yīng)稅消費(fèi)

33、品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，不得扣除委托加1：收回應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納的消費(fèi)稅。 ( ) 33.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)問(wèn)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 ( ) 34納稅人委托加T的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為加工完畢的當(dāng)天。 ( ) 35納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。 ( ) 36納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因退回時(shí)，不得退還已征收的消費(fèi)稅稅款。 （） 37交通運(yùn)輸業(yè)、加工和修理修配勞務(wù)都屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（ ） 38納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收齊全部

34、款項(xiàng)的當(dāng)天。 ( ) 39納稅人土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人使用的，免征營(yíng)業(yè)稅。 ( ) 40納稅人將自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該建筑物建成的當(dāng)天。 ( ) 41納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。( ) 42個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為個(gè)人居住地。 ( ) 43在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用20的企業(yè)所得稅稅率。 ( ) 44捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前予以扣除。 ( ) 45居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)由其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)計(jì)算并繳納該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅。 ( ) 46非居

35、民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。 ( ) 47一般情況下，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。 ( ) 48居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得，依法繳納個(gè)人所得稅。 ( ) 49對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅。 ( ) 50應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位中工作取得1：資、薪金所得的外籍專(zhuān)家，在計(jì)算個(gè)人應(yīng)納稅所得額時(shí)適用附加減除費(fèi)用，但在國(guó)家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體中工作不適用附加減除費(fèi)用。 ( ) 51個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后，再減除

36、費(fèi)用每月2 000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 （ ） 52財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收人額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。 ( ) 53對(duì)于年所得l2萬(wàn)元以上的納稅人，如果取得的各項(xiàng)所得已足額繳納了個(gè)人所得稅，就不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 ( ) 54凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類(lèi)納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。 （ ） 55納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 （ ） 56涉及變更稅務(wù)登記證內(nèi)容的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收回原稅務(wù)登記證，按變更后的內(nèi)容，重

37、新制發(fā)稅務(wù)甓記證。（ ） 57.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是納稅人終止和恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而辦理的納稅登記。 （ ） 58納稅人停業(yè)期滿(mǎn)未按期復(fù)業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一律視為已恢復(fù)營(yíng)業(yè)，實(shí)施正常的稅收征收管理。 （ ） 59納稅人被工商行政管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 ( ) 60增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況F也可使用普通發(fā)票。 （ ） 61未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票。 ( ) 62外商投資企業(yè)和外資企業(yè)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須使用中文。 ( ) 63納稅申報(bào)采用簡(jiǎn)易申報(bào)方式，納稅人必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款和納稅期3個(gè)

38、月內(nèi)申報(bào)納稅。 （ ） 64代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。 ( )65對(duì)行政復(fù)議決定不服，申請(qǐng)人可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，如果對(duì)裁決結(jié)果不服，可以向人民法院提起行政訴訟。 ( )強(qiáng)化練習(xí)題參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】B 【解析】稅收是政府為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。 2【答案】A 【解析】地方稅是指由地方政府征收和管理使用的一類(lèi)稅，如我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅、屠宰稅和筵席稅等。 3【答案】B 【解析】從量稅實(shí)行定額稅率，如我國(guó)現(xiàn)行的資源稅、車(chē)船稅和土地使用稅等

39、。 4【答案】D 【解析】稅收法律由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定。 5 【答案】B 【解析】地方稅收規(guī)章足省、自治區(qū)、直轄市和較大的市的人民政府，根據(jù)法律、行政法規(guī)和本省的地方性法規(guī)制定的。 6【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅一般無(wú)須設(shè)置稅目，而按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款。而消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等由于具體課稅對(duì)象比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目。 7【答案】A 【解析】增值稅實(shí)行多次課征制，從商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)到商業(yè)零售環(huán)節(jié)，每一個(gè)環(huán)節(jié)都要就其增值額部分交稅。 8【答案】B 【解析】生產(chǎn)型增值稅以銷(xiāo)售收人總額減去所購(gòu)中間產(chǎn)品價(jià)值后的余額為稅基。 9【答案】B 【解析】商業(yè)性企業(yè)及主營(yíng)商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

40、不低于80萬(wàn)元的，可以認(rèn)定為一般納稅人。 10【答案】c 【解析】除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的個(gè)人、銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，都不能認(rèn)定為一般納稅人。 11【答案】A 【解析】銷(xiāo)售圖書(shū)適用的稅率是l3。 12【答案】A 【解析】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定為混合銷(xiāo)售行為或兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，非應(yīng)稅勞務(wù)所用外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予計(jì)人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額之中。 1 3【答案】c 【解析】以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50以上。 14 【答案】A 【解析】從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者

41、提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下的為小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。 15【答案】B 【解析】采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物納稅義務(wù)時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天。 16【答案】D 【解析】增值稅納稅人以1日、3日、5日、l0日或者15日為l個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月l日起l5日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 17【答案】A 【解析】增值稅納稅人出口適用稅率為零的貨物，可以按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物的退稅。 18【答案】c 【解析】非同定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)

42、機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。 19【答案】c 【解析】糧食白酒同時(shí)適用比例稅率和定額稅率，稅率為20加0. 5元500克。 20【答案】D 【解析】銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。 21 【答案】D 【解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅。 22【答案】B 【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)m應(yīng)稅消費(fèi)品并辦

43、妥托收手續(xù)的當(dāng)天。 23【答案】C 【解析】加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。單位或個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。 24【答案】D 【解析】娛樂(lè)業(yè)執(zhí)行520的幅度稅率。 25 【答案】A 【解析】納稅人將自建建筑物對(duì)外贈(zèng)與，其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。 26【答案】B 【解析】單位和個(gè)人m租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地。 27 【答案】B 【解析】適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

44、的企業(yè)所得稅稅率是20。 28 【答案】D 【解析】向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)和贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。 29【答案】C 【解析1非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。 30【答案】c 【解析】按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 31【答案】c 【解析1工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5至45。 32 【答案】c 【解析】稿酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20，并按應(yīng)納稅額減征30，其實(shí)際稅率

45、為l4。 33【答案】c 【解析】附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為：符合適用范周內(nèi)的人員每月工資、薪金所得在減除2 000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除2 800元。 34【答案】D 【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入4 000元以上的，減除20的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 35【答案】D 【解析】對(duì)于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，無(wú)論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 36【答案l D 【解析】稅款扣繳義務(wù)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取扣繳稅款證明的時(shí)間為發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)。 37 【答案】c 【解析】企業(yè)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)在30日之內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

46、。 38 【答案】c 【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)當(dāng)在收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的，予以登記；對(duì)不符合規(guī)定的不予登記，也應(yīng)在30日內(nèi)予以答復(fù)。 39【答案】A 【解析】按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之El起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 40【答案】B 【解析】外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷(xiāo)未使用完的發(fā)票。 41【答案】A 【解析】增值稅專(zhuān)用發(fā)票是工業(yè)、商業(yè)企業(yè)用于結(jié)算銷(xiāo)售貨物和加丁修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票。 42

47、【答案】A 【解析】單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收人時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票。 43【答案】B 【解析】已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。 44【答案】A 【解析】直接申報(bào)是一種傳統(tǒng)申報(bào)方式。 45【答案】A 【解析】查賬征收一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位，而上市公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度一般都較為健全。 46【答案】B 【解析】查定征收方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅單位。 47【答案】c 【解析】委托征收是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書(shū)的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。 48【答案】C 【解析】稅務(wù)髓記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)臀記。 49【答案】D 【解析】稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之口起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 50【答案】c 【解析】當(dāng)事人對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。 二、多項(xiàng)選擇題 1 【答案】AC 【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征。 2【答案】ABCD 3【答案】ABC 【解析】稅