第三章稅收法律制度強化練習題(附答案及解析)

1、第三章稅收法律制度強化練習題 一、單項選擇題 1有關稅收的概念，下列表述中正確的是( )。 A.收是民眾自愿繳納、政府取得財政收入的形式 B.收是政府為了滿足社會公共需要，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式 c.收是政府為了政權需要，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式 D稅收是政府取得財政收人的一種形式 2下列稅種中，屬于地方稅的是( )。 A個人所得稅 B關稅 c.值稅 D消費稅 3下列稅種中，采用從量稅的是( )。 A營業(yè)稅 B.稅 C增值稅 D.消費稅 4.制定稅收法律的部門是( )。 A.國務院 B.財政部 C國家稅務總局 D全國人大及其常委會 5下列法規(guī)中，屬于地方稅收規(guī)章的是( )

2、。 A稅務代理試行辦法 B中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例實施辦法 C中華人民共和國稅收征收管理法實施細則 D中華人民共和國個人所得稅法實施細則 6無須設置稅目，按照課稅對象的應稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款的稅是( )。 A.企業(yè)所得稅 B消費稅 C財產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅 7實行多次課征制的是( )。 A.增值稅 B.所得稅 c.資源稅 D.行為稅 8.生產(chǎn)型增值稅以( )為稅基。 A銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價值與固定資產(chǎn)折舊額后的余額 B銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價值后的余額 C銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價值與固定資產(chǎn)投資額后的余額 D銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價值與固定資產(chǎn)公允價值

3、后的余額 9商業(yè)性企業(yè)及主營商業(yè)的企業(yè)，年應稅銷售額不低于( )萬元的，可以認定為一般納稅人。 A30 B. 80 C100 D.50 10下列企業(yè)中，不論是否符合條件均不能認定為一般納稅人的是( )。 A.個體經(jīng)營者 B.工業(yè)企業(yè) C.銷售免稅貨物的企業(yè) D總機構為一般納稅人的T業(yè)性分支機構11.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13稅率的是( )。A. 銷售圖書 B.銷售鋼材 C銷售化妝品 D銷售機器設備12.經(jīng)稅務機關確定為混合銷售行為或兼營非應稅勞務，應當征收增值稅的，非應稅勞務所用外購貨物或應稅勞務的進項稅額，( )進項稅額之中。 A準予計入當期 B.不準汁人 C. 準予計人F期 D.分

4、期計人 13以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在( )以上。 A80 B60 C50 D. 90 14關于小規(guī)模納稅人的標準，下列表述中正確的是( )。 A從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的 B非從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以下的 c從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以下的 D以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或

5、者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在60以上 15采用預收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為( )。 A.收到預收款的當天 B.貨物發(fā)出的當天 c.貨物送達購貨方的當天 D.簽訂購銷合同的當天 16增值稅納稅人以l日、3日、5日、l0日或者15日為l個納稅期的，自期滿之日起( )日內預繳稅款，于次月l日起( )日內申報納稅并結清上月應納稅款。 A .3，10 B5，10 C. 5，10 D5，15 17增值稅納稅人出口適用稅率為零的貨物，應( )向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。 A按月 B按季 c按年 D按次18.下列各項中，不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是( )。A進

6、口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅 B非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅 c.非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款 D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款 19下列項目中，屬于定額稅率的是( )。 A.啤酒 B汽油 C.糧食白酒 D黃酒 20以下關于消費稅銷售額確認的說法中，不正確的是( )。 A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量 B.進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量 C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收到的應稅消費品數(shù)量 D.自產(chǎn)自用

7、應稅消費品的，為應稅消費品的計劃數(shù)量 21下列進口消費品中，需要在進口環(huán)節(jié)納稅的是( )。 A.鉆石飾品 B金首飾 C.銀首飾 D.手表 22下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的陳述中，正確的是( )。 A納稅人采取分期收款結算方式的，為收到全部款項的當天 B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天 C.納稅人采取托收承付方式銷售的應稅消費品，為辦妥托收手續(xù)的當天 D納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，為發(fā)出應稅消費品的當天 23下列應稅勞務中，應征營業(yè)稅的是( )。 A加工勞務 B.聘用人員為雇主提供的勞務 C.金融保險業(yè) D修理修配勞務 24下列行業(yè)或類別中，營業(yè)稅征收執(zhí)

8、行520幅度稅率的是( )。 A文化體育業(yè) B金融保險業(yè) c服務業(yè) D.娛樂業(yè) 25下列關于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時問的陳述中，不正確的是( )。 A自建建筑物對外贈與，為該建筑物建成的當天 B采取預收款方式提供租賃業(yè)勞務的，為收到預收款的當天 C將土地使用權無償贈送個人的，為土地使用權轉移的當天 D發(fā)生自建行為的，為銷售自建建筑物取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天 26個人出租設備的營業(yè)稅納稅地點為( )。 A.設備所在地 B個人居住地 c.個人戶口所在地 D.設備運送地 27適用于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅

9、率是( )。 A15 B20 C25 D. 33 28在計算應納稅所得額時，下列支出中可以扣除的是( )。 A支付的紅利 B贊助支出 c.支付的股息 D公益性捐贈支出 29非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，以( )為企業(yè)所得稅納稅地點。 A收入發(fā)生地 B業(yè)務發(fā)生地 c扣繳義務人所在地 D機構、場所所在地 30按季預繳企業(yè)所得稅的，應當自季度終了之日起( )日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 A .7 B10 C.15 D. 30 31我國工資、薪金所得，適用的個人所得稅稅率為( )。 A 520 B530 C545 D550 32藕酬所得，適用的個人所得稅稅率為(

10、)，并按應納稅額減征( )。 A10，30 B20，20 C20，30 D30，30 33對符合附加減除費用適用范圍的人員，在計算個人所得稅應納稅所得額時，應在每月工資、薪金所得在減除2 000元費用的基礎上，再減除( )元。 A1 000 B. 2 400 C2 800 D. 3 600 34勞務報酬所得，每次收入4 000元以上的，應減除( )的費用，其余額為應納稅所得額。 A800元 B. 2 000元 C10 D20 35對于年所得12萬元以上的納稅人，應于納稅年度終了后( )內向主管稅務機關辦理納稅申報。 A 15日 B .l個月 C兩個月 D3個月 36稅款扣繳義務人到稅務機關領取

11、扣繳稅款證明的時間為( )。 A經(jīng)營業(yè)務發(fā)生時 B稅務機關通知時 C.會計年度終了時 D.發(fā)生扣繳義務時 37企業(yè)領取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務機關申報辦理稅務登記的時間為( )。 A10日之內 B l5日之內 C 30日之內 D 60日之內 38稅務機關對于納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料審核完畢的時間為( )。 A.自收到之日起l5日內 B自納稅人填報之日起l5 日內 c自收到之日起30日內 D.自納稅人填報之日起30日內 39按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理注銷髓記的納稅人，應當向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，其時間限制為( )。 A自有關機關批準或者宣告終止之日起l5日內 B

12、自有關機關批準或者宣告終止之日起30日內 C自有關機關批準或者宣告終止之日起60日內 D自有關機關批準或者宣告終止之日起90日內 40納稅人外出經(jīng)營活動結束時應當填報外出經(jīng)營活動情況申報表并上交給( )。 A.公司所在地稅務機關 B.經(jīng)營地稅務機關 c.上一級稅務機關 D不用上交 41專門用于結算銷售貨物和提供加工修理修配勞務使用的發(fā)票是( )。 A.增值稅專用發(fā)票 B.普通發(fā)票 c專業(yè)發(fā)票 D行業(yè)發(fā)票 42.單位和個人開具發(fā)票的時間是( )。 A.發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收入時 B.收到貨款時 c.產(chǎn)品發(fā)出時 D合同簽訂時 43已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存( )。 A1年 B5年 c

13、. 10年 D. l5年 44納稅申報方式中，比較傳統(tǒng)的方式是( )。 A.直接申報 B.郵寄申報 C.數(shù)據(jù)電文申報 D.網(wǎng)上申報 45一般情況下，上市公司適用的稅款征收方式是( )。 A查賬征收 B查定征收 c查驗征收D定期定額征收 46某企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊不健全、財務管理和會計核算水平也較低、產(chǎn)品零星、稅源分散，其適用的稅款征收方式是( )。 A查賬征收 B.查定征收 c.查驗征收 D.定期定額征收 47受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收零散稅款的稅款征收方式是( )。 A.定期定額征收 B.代扣代繳 c委托征收 D.代收代繳 48根據(jù)稅收征管法的規(guī)

14、定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起( )內，持有關證件向原稅務臀記機關申報辦理變更稅務登記。 A 10日 B15日 C30日 D. 60日 49納稅人稅務登記內容發(fā)生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理( )。 A開業(yè)登記 B注銷后辦理開業(yè)登記 c.注銷稅務登記 D.變更稅務登記 50當事人對各級稅務機關做出的具體行政行為不服的，向( )申請行政復議。 A國家稅務總局 B上一級仲裁機構 C.上一級稅務機關 D所在地稅務機關 二、多項選擇題 1稅收的特征有( )。 A無償性 B有償性 c強制性 D不固定性 2國家一般用以調節(jié)

15、社會生產(chǎn)、交換、分配和消費的稅收規(guī)定主要有( )。 A稅種的設置 C.稅目和稅率的設置 C加成征收 D減免稅 3稅收按征稅對象分類，可分為( )。 A流轉稅類 B所得稅類 C財產(chǎn)稅類 D復合稅類 4下列稅種中，屬于流轉稅的有( )。 A營業(yè)稅 B房產(chǎn)稅 C關稅 D.消費稅 5下列有關財產(chǎn)稅特點的闡述中，不正確的有( )。 A可以為地方財政提供穩(wěn)定的收入來源 B.可以防止財產(chǎn)過分集中于社會少數(shù)人，便于調節(jié)財富的分配 C便于針對納稅人財產(chǎn)分布地不一致情況，因地制宜地進行征收管理 D實行從量定額征收 6資源稅的特點主要有( )。 A只對特定資源征稅 B.具有級差收入稅的特點 C.實行從量定額征收 D

16、.屬于地方稅 7下列稅種中，屬于行為稅的有( )。 A土地增值稅 B.印花稅 C.房產(chǎn)稅 D城市維護建設稅 8.稅收按照征收管理的分_T體系進行分類，可以分為工商稅和關稅類，其中，1=商稅類主要包括( )。 A增值稅 B.車船稅 C.關稅 D.印花稅 9下列稅種中，屬于中央稅的有( )。 A屠宰稅 B關稅 C筵席稅 D.消費稅 10下列稅種中，屬于中央地方共享稅的有( )。 A資源稅 B關稅 c增值稅 D.消費稅 11下列稅種中，采用從價稅的有( )。 A營業(yè)稅 B關稅 c.增值稅 D消費稅 12稅收程序法的主要內容包括( )。 A納稅主體確定程序 B稅務爭議解決程序 c.稅收征收程序 D.稅

17、收檢查程序 13我國稅收法律體系按照稅法法律級次劃分，可以分為( )。 A稅收法律 B.稅收規(guī)范法律 C.稅收規(guī)章 D.稅收行政法規(guī) 14稅收規(guī)章可分為( )。 A中央稅收規(guī)章 B省級稅收規(guī)章 c.地方稅收規(guī)章 D稅收部門規(guī)章 15稅法的構成要素一般包括( )。 A征稅對象 B.計稅依據(jù) C減免稅 D納稅期限 16征稅主體的稅收征管權，具體包括( )。 A稅收征收權 B稅收入庫權 C稅收制定權 D稅收管理權 17.我國現(xiàn)行的稅率主要有( )。 A比例稅率 B累進稅率 c.定額稅率 D定率稅率 18.我國目前采用定額稅率的有( )。 A土地增值稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 c.幅度比例稅率 D.車船稅

18、19.目前我國采取復合計稅方法的有( )。 A卷煙 B糧食白酒 c.薯類白酒 D茶葉 20我國稅法規(guī)定的納稅地點主要有( )。 A機構所在地 B.報關地 c財產(chǎn)所在地 D.經(jīng)濟活動發(fā)生地 21.減免稅包括的內容有( )。 A減稅 B起征點 c免征額 D.免稅 22根據(jù)稅基和購進同定資產(chǎn)的進項稅額是否扣除及如何扣除的不同，各國增值稅的類型可分為( )。 A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 c.消費型增值稅 D增值型增值稅 23下列情況中，不能認定為一般納稅人的有( )。 A總機構為一般納稅人的工業(yè)性分支機構 B年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè) C銷售免稅貨物的企業(yè) D不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

19、 24我國增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為( )。 A基本稅率17 B低稅率1 3 C零稅率 D低稅率ll 25下列稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有( )。 A從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B運輸費用普通發(fā)票上注明的運輸費用金額計算的進項稅額 C從海關取得的海關進El增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 D銷售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價計算的進項稅額 26下列有關小規(guī)模納稅人征稅和管理的說法中，正確的有( )。 A銷售貨物不得使用增值稅專用發(fā)票 B.購進貨物可以使用扣稅憑證抵扣稅款 c不享有稅款抵扣權 D應納稅額采用簡易征收辦法計算 27下列關于增值稅納稅人納稅義務發(fā)生時間的

20、表述中，正確的有( )。 A委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天 B委托其他納稅人代銷貨物，在收到代銷清單以前收到貨款的，為收到貨款的當天 c委托其他納稅人代銷貨物，對發(fā)出代銷商品超過l80天仍未收到代銷清單及貨款的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天 D委托其他納稅人代銷貨物，對發(fā)出代銷商品超過l80天仍未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷商品滿180天的當天 28下列關于增值稅納稅地點的陳述中，正確的有( )。 A進口貨物應當由進El人或者代理人向報送地海關申報納稅 B固定業(yè)戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 c固定業(yè)戶到外縣(市)銷

21、售貨物的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請辦理外出經(jīng)營活動稅務管理證明 D非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地主管稅務機關申請納稅 29特別消費稅的課稅對象包括( )。 A生活必需品 B特定消費品 C.全部日用品 D.奢侈品 30下列情況中，屬于消費稅納稅人的有( )。 A我國境內生產(chǎn)卷煙的企業(yè) B境外生產(chǎn)小汽車的企業(yè) C進口化妝品的企業(yè) D.境內從事委托加工卷煙的企業(yè) 31消費稅采用的稅率形式有( )。 A定率稅率 B限額稅率 c.比例稅率 D定額稅率 32關于消費稅銷售額的確認，以下說法中，正確的有( )。 A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量 B.自產(chǎn)自用應稅消費品的

22、，為應稅消費品的移送使用數(shù)量 c.委托加工應稅消費品的，為納稅人發(fā)出的應稅消費品數(shù)量 D進口的應稅消費品，為實際進口量 33現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，采用復合計征方法的有( )。 A黃酒 B薯類白酒 c卷煙 D糧食白酒 34下列消費品中，需要在零售環(huán)節(jié)納稅的有( )。 A金首飾 B鉆石 c.銀首飾 D手表 35下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的陳述中，正確的有( )。 A納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天 B納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天 c納稅人采取托收承付銷售的應稅消費品，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天 D納稅人采取委托銀行收款方式銷

23、售的應稅消費品，為辦妥托收手續(xù)的當天 36下列關于委托個人加工的應稅消費品納稅地點的陳述中，正確的有( )。 A由委托方向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 B由委托方向居住地主管稅務機關申報納稅 c受托方向所在地主管稅務機關代收代繳稅款 D受托方向居住地主管稅務機關代收代繳稅款 37下列應稅勞務中，應征營業(yè)稅的有( )。 A加r和修理修配勞務 B.建筑業(yè) C郵電通信業(yè) D娛樂業(yè) 38下列行業(yè)或類別中，營業(yè)稅征收適用5稅率的有( )。 A建筑業(yè) B.轉讓無形資產(chǎn) C.服務業(yè) D娛樂業(yè) 39下列有關營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的陳述中，正確的有( )。 A為收訖營業(yè)收入款項的當天 B.為取得索取營業(yè)收入

24、款項憑據(jù)的當天c.為書面合同確定的付款日期的當天 D未簽訂書面合同的，為應稅行為完成的次日40下列關于營業(yè)稅納稅地點的陳述中，正確的有( )。A原則上采取屬地征收的方法 B.從事運輸業(yè)務為居住地C單位出租不動產(chǎn)為不動產(chǎn)所在地 D個人出租物品為個人居住地41企業(yè)所得稅的征稅對象包括( )。A.個人承包所得 B.其他所得 c.生產(chǎn)經(jīng)營所得 D清算所得42我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率有( )。A 15 B20 C .25 D3343在計算企業(yè)所得稅應納稅額時扣除的不征稅收人，主要包（ ）。A.財政撥款 B.行政事業(yè)性收費 c.政府性基金 D接受捐贈收入44在計算企、Ik所得稅應納稅額時扣除的免稅收人，主

25、要包（ ）。A利息收入 B居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.同債利息收入 D符合條件的非營利組織的收入45在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅金主要有( )。A增值稅 B.消費稅 c營業(yè)稅 D印花稅46在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的有( )。A稅收滯納金 B.贊助支出 C. 企業(yè)所得稅稅款 D.公益性捐贈支出47個人所得稅的納稅義務人，包括( )。 A有中國境內所得的外籍人員 B股份有限公司投資者 c合伙企業(yè)投資者 D個人獨資企業(yè)投資者48.下列情況中，屬于居民納稅人的有( )。 A中國境內有住所的個人 B在中國境內無住所又不居住的個人 c無住所而在境內居住不滿一年的個人

26、D在中國境內無住所而居住滿一年的個人 49下列所得中，個人所得稅適用于稅率20的有( )。 A特許權使用費所得 B.勞務報酬所得 c財產(chǎn)租賃所得 D.財產(chǎn)轉讓所得 50下列情況下，在計算個人應納稅所得額時，適用附加減除費用的有( )。 A在中國境內的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員 B在中國境內有住所而在中國境外任職取得工資、薪金所得的個人 c在中國境內的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的個人 D應聘在中國境內的企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家 51下列屬于納稅人應當辦理稅務登記的有( )。 A.應稅收入 B.應稅財產(chǎn) C.應稅行為 D.任何行為 52納稅人需要申請辦理

27、注銷登記的情況有( )。 A解散 B.破產(chǎn) C.撤消 D暫停營業(yè) 53發(fā)票一般包括的三個聯(lián)次有( )。 A發(fā)票聯(lián) B.抵扣聯(lián) c.存根聯(lián) D記賬聯(lián) 54開具發(fā)票時應按號碼順序填開，并且要求( )。 A填寫項目齊全 B內容真實 C.字跡清楚 D.逐聯(lián)填寫 55下列發(fā)票中，屬于專業(yè)發(fā)票的有( )。 A廣告費用結算發(fā)票 B保險企業(yè)的保險憑證 c輪船客票 D.電報收據(jù) 56下列發(fā)票中，屬于普通發(fā)票的有( )。 A增值稅專用發(fā)票 B商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 c.商品房銷售發(fā)票 D.郵票 57納稅申報的形式主要有( )。 A直接申報 B郵寄申報 C.簡易申報 D數(shù)據(jù)電文申報 58目前，我國稅款征收的方式主要有(

28、)。 A.查賬征收 B.查定征收 .C查驗征收D定期定額征收 59不適用于稅收保全措施的納稅人有( )。 A從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 B非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 C扣繳義務人 D.納稅擔保人60稅務行政處罰的種類主要有( )。 A罰款 B.沒收財產(chǎn) C.行政處分 D.停止出口退稅權 三、判斷題 1征稅的主體是隸屬國家的機構和團體，由這些機構和團體來實施征稅。 ( ) 2每個圍家對在本國境內從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)或個人不具有稅收管轄權。( ) 3流轉稅是以增值額為征稅對象的稅種。 ( ) 4復合稅主要是以從最稅為主加征從價稅的方法。 ( ) 5稅收是稅法的表現(xiàn)形式，稅法規(guī)定稅收的具體內容。 ( )

29、6稅收程序法是稅法的核心部分，沒有稅收程序法，稅法體系就不能成立。 ( ) 7一般而言，國內稅法的效力要高于國際稅法，因為按照屬地原則首先要遵守國內的稅法。( ) 8稅收行政法規(guī)南人大常委會根據(jù)有關法律的規(guī)定制定，其法律地位和法律效力低于憲法，高于稅收法律。 ( ) 9地方政府有權根據(jù)本地實際情況制定稅收規(guī)章，并督促執(zhí)行。 ( ) 10單一比例稅率是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。 ( ) ll消費稅中的汽油、柴油以噸數(shù)為計稅依據(jù)。 ( ) 12納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定，核定后必須按照固定期限納稅。 ( ) 13收入型增值稅以銷售收入

30、總額減去所購中間產(chǎn)品價值與固定資產(chǎn)投資額后的余額為稅基。 ( ) 14增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過一定標準的企業(yè)、事業(yè)和社會團體。( ) 15對于規(guī)模較大、會計核算較為健全、能夠提供完整的核算資料的企業(yè)，不需要任何手續(xù)而直接作為一般納稅人申報納稅。 ( ) 16商業(yè)性企業(yè)及主營商業(yè)的企業(yè)，年應稅銷售額不低于50萬元的，可以認定為一般納稅人。 ( ) 17個體經(jīng)營者符合一般納稅人條件的，可以向地市級國稅局申請，經(jīng)批準后成為一般納稅人。 ( ) 18非企業(yè)性單位如符合一般納稅人條件的，可認定為一般納稅人。 ( ) 19零稅率表示稅率為零，也即等同于免稅。 ( ) 20因銷貨退同而退還給購買

31、方的增值稅稅額，應從發(fā)生銷貨退回下期的銷項稅額中沖減。( ) 21受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅屬于價外費用。 ( ) 22視同銷售貨物行為而無銷售額的，由物價部門核定銷售額。 ( ) 23納稅人因進貨退回而收回的增值稅稅額，不允許從當期發(fā)生的進項稅額中沖減。 ( ) 24納稅人銷售貨物或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為實際收到款項的當天。 ( ) 25采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天。 ( ) 26采取預收貨款方式銷售貨物，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過l2個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為

32、貨物發(fā)出的當天。 ( ) 27增值稅納稅人出口適用稅率為零的貨物，可以按次向稅務機關申報辦理該項f+口貨物的退稅。 ( ) 28總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。 ( ) 29.同定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。 ( ) 30.在從量定額征收情況F，消費稅應納稅額以應稅消費品的銷售額乘以比例稅率計算得出。 ( ) 31.消費稅中的銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用以及向購貨方收取的增值稅款。 ( ) 32.將委托加工收同的應稅消費

33、品繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品銷售的，不得扣除委托加1：收回應稅消費品已繳納的消費稅。 ( ) 33.納稅人采取預收貨款結算方式的，其消費稅納稅義務的發(fā)生時問，為收到預收款的當天。 ( ) 34納稅人委托加T的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間，為加工完畢的當天。 ( ) 35納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自居住地的主管稅務機關申報繳納消費稅。 ( ) 36納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因退回時，不得退還已征收的消費稅稅款。 （） 37交通運輸業(yè)、加工和修理修配勞務都屬于營業(yè)稅的應稅勞務。（ ） 38納稅人采取預收款方式銷售不動產(chǎn)的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收齊全部

34、款項的當天。 ( ) 39納稅人土地使用權無償贈送個人使用的，免征營業(yè)稅。 ( ) 40納稅人將自建建筑物對外贈與，其建筑業(yè)應稅勞務的營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為該建筑物建成的當天。 ( ) 41納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。( ) 42個人出租不動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為個人居住地。 ( ) 43在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)適用20的企業(yè)所得稅稅率。 ( ) 44捐贈支出可以在計算企業(yè)所得稅前予以扣除。 ( ) 45居民企業(yè)在中國境內設立的不具有法人資格的營業(yè)機構，應由其營業(yè)機構計算并繳納該營業(yè)機構的企業(yè)所得稅。 ( ) 46非居

35、民企業(yè)在中國境內設立了機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以機構、場所所在地為企業(yè)所得稅納稅地點。 ( ) 47一般情況下，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。 ( ) 48居民納稅人應就其來源于中國境內的全部所得，依法繳納個人所得稅。 ( ) 49對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收個人所得稅。 ( ) 50應聘在中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位中工作取得1：資、薪金所得的外籍專家，在計算個人應納稅所得額時適用附加減除費用，但在國家機關和社會團體中工作不適用附加減除費用。 ( ) 51個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后，再減除

36、費用每月2 000元后的余額，為應納稅所得額。 （ ） 52財產(chǎn)轉讓所得和財產(chǎn)租賃所得，以轉讓財產(chǎn)的收人額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。 ( ) 53對于年所得l2萬元以上的納稅人，如果取得的各項所得已足額繳納了個人所得稅，就不需向主管稅務機關辦理納稅申報。 ( ) 54凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應稅收入、應稅財產(chǎn)或應稅行為的各類納稅人，均應當辦理稅務登記。 （ ） 55納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的企業(yè)，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起15日內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。 （ ） 56涉及變更稅務登記證內容的，主管稅務機關應收回原稅務登記證，按變更后的內容，重

37、新制發(fā)稅務甓記證。（ ） 57.停業(yè)、復業(yè)登記是納稅人終止和恢復生產(chǎn)經(jīng)營活動而辦理的納稅登記。 （ ） 58納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)的，稅務機關一律視為已恢復營業(yè)，實施正常的稅收征收管理。 （ ） 59納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。 ( ) 60增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況F也可使用普通發(fā)票。 （ ） 61未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不得開具發(fā)票。 ( ) 62外商投資企業(yè)和外資企業(yè)在開具發(fā)票時必須使用中文。 ( ) 63納稅申報采用簡易申報方式，納稅人必須按照稅務機關核定的稅款和納稅期3個

38、月內申報納稅。 （ ） 64代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款義務的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。 ( )65對行政復議決定不服，申請人可以向國務院申請裁決，如果對裁決結果不服，可以向人民法院提起行政訴訟。 ( )強化練習題參考答案及解析 一、單項選擇題 1.【答案】B 【解析】稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。 2【答案】A 【解析】地方稅是指由地方政府征收和管理使用的一類稅，如我國現(xiàn)行的個人所得稅、屠宰稅和筵席稅等。 3【答案】B 【解析】從量稅實行定額稅率，如我國現(xiàn)行的資源稅、車船稅和土地使用稅等

39、。 4【答案】D 【解析】稅收法律由全國人大及其常委會制定。 5 【答案】B 【解析】地方稅收規(guī)章足省、自治區(qū)、直轄市和較大的市的人民政府，根據(jù)法律、行政法規(guī)和本省的地方性法規(guī)制定的。 6【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅一般無須設置稅目，而按照課稅對象的應稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款。而消費稅、營業(yè)稅等由于具體課稅對象比較復雜，需要規(guī)定稅目。 7【答案】A 【解析】增值稅實行多次課征制，從商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)到商業(yè)零售環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)都要就其增值額部分交稅。 8【答案】B 【解析】生產(chǎn)型增值稅以銷售收人總額減去所購中間產(chǎn)品價值后的余額為稅基。 9【答案】B 【解析】商業(yè)性企業(yè)及主營商業(yè)的企業(yè)，年應稅銷售額

40、不低于80萬元的，可以認定為一般納稅人。 10【答案】c 【解析】除個體經(jīng)營者以外的個人、銷售免稅貨物的企業(yè)、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，都不能認定為一般納稅人。 11【答案】A 【解析】銷售圖書適用的稅率是l3。 12【答案】A 【解析】經(jīng)稅務機關確定為混合銷售行為或兼營非應稅勞務，應當征收增值稅的，非應稅勞務所用外購貨物或應稅勞務的進項稅額，準予計人當期進項稅額之中。 1 3【答案】c 【解析】以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50以上。 14 【答案】A 【解析】從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者

41、提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下的為小規(guī)模納稅人的標準。 15【答案】B 【解析】采用預收貨款方式銷售貨物納稅義務時間為貨物發(fā)出當天。 16【答案】D 【解析】增值稅納稅人以1日、3日、5日、l0日或者15日為l個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月l日起l5日內申報納稅并結清上月應納稅款。 17【答案】A 【解析】增值稅納稅人出口適用稅率為零的貨物，可以按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物的退稅。 18【答案】c 【解析】非同定業(yè)戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務

42、機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款。 19【答案】c 【解析】糧食白酒同時適用比例稅率和定額稅率，稅率為20加0. 5元500克。 20【答案】D 【解析】銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量；自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量；委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量；進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。 21 【答案】D 【解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅。 22【答案】B 【解析】納稅人采取分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天；納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，為發(fā)m應稅消費品并辦

43、妥托收手續(xù)的當天。 23【答案】C 【解析】加工和修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，也不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。 24【答案】D 【解析】娛樂業(yè)執(zhí)行520的幅度稅率。 25 【答案】A 【解析】納稅人將自建建筑物對外贈與，其建筑業(yè)應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為該建筑物產(chǎn)權轉移的當天。 26【答案】B 【解析】單位和個人m租物品、設備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為出租單位機構所在地或個人居住地。 27 【答案】B 【解析】適用于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

44、的企業(yè)所得稅稅率是20。 28 【答案】D 【解析】向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項和贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。 29【答案】C 【解析1非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點。 30【答案】c 【解析】按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 31【答案】c 【解析1工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5至45。 32 【答案】c 【解析】稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20，并按應納稅額減征30，其實際稅率

45、為l4。 33【答案】c 【解析】附加減除費用標準為：符合適用范周內的人員每月工資、薪金所得在減除2 000元費用的基礎上，再減除2 800元。 34【答案】D 【解析】勞務報酬所得，每次收入4 000元以上的，減除20的費用，其余額為應納稅所得額。 35【答案】D 【解析】對于年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應按照規(guī)定，于納稅年度終了后3個月內向主管稅務機關辦理納稅申報。 36【答案l D 【解析】稅款扣繳義務人到稅務機關領取扣繳稅款證明的時間為發(fā)生扣繳義務時。 37 【答案】c 【解析】企業(yè)領取營業(yè)執(zhí)照后，應在30日之內向稅務機關申報辦理稅務登記

46、。 38 【答案】c 【解析】稅務機關對納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料，應當在收到之日起30日內審核完畢，符合規(guī)定的，予以登記；對不符合規(guī)定的不予登記，也應在30日內予以答復。 39【答案】A 【解析】按照規(guī)定不需要在工商管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之El起15日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。 40【答案】B 【解析】外出經(jīng)營活動結束，納稅人應當向經(jīng)營地稅務機關填報外出經(jīng)營活動情況申報表，并按規(guī)定結清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票。 41【答案】A 【解析】增值稅專用發(fā)票是工業(yè)、商業(yè)企業(yè)用于結算銷售貨物和加丁修理修配勞務使用的發(fā)票。 42

47、【答案】A 【解析】單位和個人應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務、確認營業(yè)收人時，才能開具發(fā)票。 43【答案】B 【解析】已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。 44【答案】A 【解析】直接申報是一種傳統(tǒng)申報方式。 45【答案】A 【解析】查賬征收一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位，而上市公司的財務會計制度一般都較為健全。 46【答案】B 【解析】查定征收方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。 47【答案】c 【解析】委托征收是指受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。 48【答案】C 【解析】稅務髓記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務臀記。 49【答案】D 【解析】稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之口起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。 50【答案】c 【解析】當事人對各級稅務機關做出的具體行政行為不服的，向其上一級稅務機關申請行政復議。 二、多項選擇題 1 【答案】AC 【解析】稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。 2【答案】ABCD 3【答案】ABC 【解析】稅