企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目

1、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 第 11 號工程工程第一章 總 那么第一條 為了加強工程工程管理， 提高工程質(zhì)量， 保證工程進度， 控制工程成 本，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為， 根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和 ?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)? ， 制定本指引。第二條 本指引所稱工程工程， 是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。第三條 企業(yè)工程工程至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下風(fēng)險：一立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式， 決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或工程失敗。二工程招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以承當(dāng)工程工程、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案。三工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離

2、實際，可能導(dǎo)致 工程投資失控。四工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，工程資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷。五竣工驗收不標(biāo)準(zhǔn)，最終把關(guān)不嚴，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善工程工程各項管理制度， 全面梳理各個環(huán)節(jié)可能 存在的風(fēng)險點，標(biāo)準(zhǔn)工程立項、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明 確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 做到可行性研究與決策、 概預(yù)算編制與審核、 項 目實施與價款支付、 竣工決算與審計等不相容職務(wù)相互別離， 強化工程建設(shè)全過 程的監(jiān)控，確保工程工程的質(zhì)量、進度和資金平安。第二章 工程立項第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機構(gòu)歸口管理工程工程， 根據(jù)

3、開展戰(zhàn)略和年度投資方案，提出工程建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。工程建議書的主要內(nèi)容包括：工程的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模、 建設(shè)地點、投資估算、資金籌措、工程進度安排、經(jīng)濟效果和社會效益的估計、 環(huán)境影響的初步評價等?？尚行匝芯繄蟾娴膬?nèi)容主要包括：工程概況，工程建設(shè)的必要性，市場預(yù)測， 工程建設(shè)選址及建設(shè)條件論證，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，工程外部配套建設(shè)，環(huán)境 保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水，總投資及資金來源，經(jīng)濟、社 會效益，工程建設(shè)周期及進度安排，招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)開展可行性研究，并按照有關(guān)要求形 成可行性研究報告。第六

4、條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財會、法律等部門的專家對工程建 議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見，作為工程決策的重要依據(jù)。在工程評審過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注工程投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生 產(chǎn)規(guī)模、投資效益、布局選址、技術(shù)、平安、設(shè)備、環(huán)境保護等方面，核實相關(guān) 資料的來源和取得途徑是否真實、可靠和完整。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審， 出具評 審意見。從事工程可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ坦こ踢M行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程工程的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體

5、審 議批準(zhǔn)?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠?zé)人應(yīng)當(dāng)參與工程決策。任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。 工程工程決策失誤應(yīng)當(dāng) 實行責(zé)任追究制度。第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程工程立項后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、平安、施工等方面的許可第三章工程招標(biāo)第九條 企業(yè)的工程工程一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式， 擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資 質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。在選擇承包單位時，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā) 包給一個工程總承包單位，也可以將其中的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包 單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計和招標(biāo)設(shè)計方案， 將應(yīng)由一個承包單位完成 的工程肢解為假設(shè)干局部

6、發(fā)包給幾個承包單位。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家招投標(biāo)法的規(guī)定，遵循公開、公正、平等競爭的原那么，發(fā) 布招標(biāo)公告，提供載有招標(biāo)工程的主要技術(shù)要求、 主要合同條款、評標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)和 方法，以及開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的程序等內(nèi)容的招標(biāo)文件。企業(yè)可以根據(jù)工程特點決定是否編制標(biāo)底。 需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過程 和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴格保密。在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開標(biāo)、 評標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家組成。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)客觀、公正地履行職務(wù)、遵守職業(yè)道 德，對所提出的

7、評審意見承當(dāng)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取必要的措施，保證評標(biāo)在嚴格保密的情況下進行。評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法， 對投標(biāo)文件進行評審和比 較，擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人。第十二條評標(biāo)委員會成員和參與評標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對投標(biāo)文件的評審和比擬、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評標(biāo)有關(guān)的其他情況， 不得私下接 觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的財物或者其他好處。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同， 明確雙方的 權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。第四章工程造價第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)

8、加強工程造價管理，明確初步設(shè)計概算和施工圖預(yù)算的編制方法，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核批準(zhǔn)，確保概預(yù)算科學(xué)合理。企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)開展工程造價咨詢工作。第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)確定的設(shè)計單位提供詳細的設(shè)計要求和根底資料，進行有效的技術(shù)、經(jīng)濟交流。初步設(shè)計應(yīng)當(dāng)在技術(shù)、經(jīng)濟交流的根底上，采用先進的設(shè)計管理實務(wù)技術(shù)， 進行多方案比選。施工圖設(shè)計深度及圖紙交付進度應(yīng)當(dāng)符合工程要求，防止因設(shè)計深度缺乏、 設(shè)計缺陷，造成施工組織、工期、工程質(zhì)量、投資失控以及生產(chǎn)運行本錢過高等 問題。第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計變更管理制度。設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時的現(xiàn)場效勞。因過失造成設(shè)計變更的，應(yīng)當(dāng)實行責(zé)

9、任追究制度。第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有 相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概預(yù)算進行審核，重點審查編制依據(jù)、工程內(nèi)容、 工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準(zhǔn)確。工程工程概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。第五章 工程建設(shè)第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對工程建設(shè)過程的監(jiān)控，實行嚴格的概預(yù)算管理， 切 實做到及時備料，科學(xué)施工，保障資金，落實責(zé)任，確保工程工程到達設(shè)計要求。第十九條 按照合同約定，企業(yè)自行采購工程物資的，應(yīng)當(dāng)按照? 企業(yè)內(nèi)部控 制應(yīng)用指引第7號采購業(yè)務(wù)?等相關(guān)指引的規(guī)定， 組織工程物資采購、 驗收 和付款； 由承包單位采購工程物資的， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加

10、強監(jiān)督， 確保工程物資采購符 合設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。嚴禁不合格工程物資投入工程工程建設(shè)。重大設(shè)備和大宗材料的采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)招標(biāo)采購的規(guī)定執(zhí)行。第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行嚴格的工程監(jiān)理制度， 委托經(jīng)過招標(biāo)確定的監(jiān)理單位 進行監(jiān)理。 工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律法規(guī)及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、 設(shè)計文件和工 程承包合同，對承包單位在施工質(zhì)量、工期、進度、平安和資金使用等方面實施 監(jiān)督。工程監(jiān)理人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)操守， 客觀公正地執(zhí)行監(jiān)理任務(wù)， 發(fā)現(xiàn)工 程施工不符合設(shè)計要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的，應(yīng)當(dāng)要求承包單位改正； 發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計不符合建筑工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或者合同約定的質(zhì)量要求的， 應(yīng)當(dāng)報告企 業(yè)要求設(shè)計單

11、位改正。未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字， 工程物資不得在工程上使用或者安裝， 不得進行下 一道工序施工，不得撥付工程價款，不得進行竣工驗收。第二十一條 企業(yè)財會部門應(yīng)當(dāng)加強與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進度， 根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算，不得無故拖欠。第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格控制工程變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批。重大的工程變更應(yīng)當(dāng)按照工程決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的， 應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核。第六章工程驗收第二十三條 企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當(dāng)及時編制竣工決算， 開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān) 文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強竣工決算審計，未實施竣工決算審計的工程工程，不得辦理竣 工驗收手續(xù)。第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時組織工程工程竣工驗收。交付竣工驗收的工程工程，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有完