公司財務會計制度及核算辦法

1、公司財務會計制度及核算方法總貝y一為標準公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應市場經(jīng)濟開展需要，依 照?企業(yè)會計制度?的?會計法?特制定本方法。二本方法是處理財務事項的標準和準那么，適應公司所有單位和部門。三公司總經(jīng)理授權會計負責人，具體負責本企業(yè)的財務管理工作，嚴格執(zhí)行?會 計法?，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀律；根據(jù)公司實際，按照精簡、效能原那么確定內(nèi)部財 務管理機構設置及財會人員的配備；依照?會計法?、?企業(yè)會計制度?及國家的其它有關政策規(guī)定下達、落實收入、本錢費用、利潤考核指標，按規(guī)定簽批報銷有關費用開支；接受 財政、審計、稅務機關的監(jiān)督等。認真宣傳貫徹國家有關財務政策；審核重要財務

2、開支事項； 研究解決執(zhí)行中的問題，負責組織內(nèi)部財務核算，并向有關部門報送財務報表等。四公司財務管理體制，按照統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理的原那么。五建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度，財產(chǎn)物資計量驗收制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟 責任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。六財務管理的根本任務和方法應附屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標任務，利用價值形式組 織財務活動，強化財務管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務開展財務工作， 為完成和超額完成各工程標任務作出不懈的努力。要做好各項財務收支的方案、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日?？刂婆c 管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準確清晰，分析要有理有據(jù)，運用事前方案預測， 事中核

3、算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經(jīng)濟效益。七加強財務管理根底工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質量、工時、設備利用， 存貨的消耗、收發(fā)、 領退、轉移及各項資產(chǎn)的毀損等，都應符合統(tǒng)一標準的各種原始記錄的 格式、內(nèi)容及填制方法、簽署、填制、聚集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄 的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。各項財產(chǎn)物資的供應方案、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據(jù)公司 內(nèi)計量驗收標準執(zhí)行。規(guī)定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、 領用轉移、產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)

4、，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工 具齊全，手續(xù)齊全，計量準確。做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進行財產(chǎn)清查、財產(chǎn)物資如有盤盈、盤虧 和毀損；在查明原因，分清責任，按規(guī)定程序報經(jīng)有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。加強內(nèi)部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。二、資金籌集的管理一資金籌集嚴格按?企業(yè)會計制度?的有關規(guī)定執(zhí)行，除公司依照法定程序籌集 資本金外 ，一律不得擅自籌集資本金，在經(jīng)營期間內(nèi)，各項財產(chǎn)發(fā)生的溢余短缺和非常損 失，除另有規(guī)定外，不得直接增減資本金。二籌集資金的要求：研究影響籌集投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟效益。1、合理確定資

5、金的需要量控制資金的投放時間，這是節(jié)約資金使用的必要條件。2、周密研究投資的流向，大力提高投資效果，要以投資的流向研究投資的回收，借以 把籌集效果和投資效果統(tǒng)一起來進行分析。3、認真選擇籌資的來源，力求降低資金本錢，要從各種籌集的渠道和方式的結合中， 制定最正確的籌集方案，一便降低綜合的資金本錢。三合理運用負債經(jīng)營1、流動負債是指將在一年含一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)歸還的債務，包 括短期借款、應付票據(jù)、預收賬款、應付工資、應付股利、應交稅金其它暫收應付款項、預 提費用、應付福利費和一年內(nèi)到期的長期借款等。2、長期負債是指歸還期限在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的各種負債，包括長 期借款

6、、應付債券、長期應付款。3、流動負債的應計利息支出， 計入財務費用， 長期負債的應計利息支出， 籌建期間的， 計入長期待攤費用； 生產(chǎn)經(jīng)營期間的計入財務費用； 與購建固定資產(chǎn)有關的， 在資產(chǎn)到達預 定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的， 計入購建固定資產(chǎn)的價值， 在資產(chǎn)到達預定可使用狀態(tài)之后發(fā)生 的，計入財務費用，存款利息沖件利息支出。三、流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成局部，公司內(nèi)嚴格按?企業(yè)會計制度?的有關規(guī)定對 流動資產(chǎn)進行管理。一流動資產(chǎn)的性質和范圍：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè) 周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款 及存貨等。

7、二各項流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度1、嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結算方法， 按國務院公布的 ?現(xiàn)金管理暫行條例? 規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。2、應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。 對應收賬款、其它應收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項，準確反映其形成、回 收及增減變化情況， 每月終了進行核對， 在確保相符的根底上，明確責任， 積極清理“三角 債，及時回收貨款。使貨款盡快轉化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉，緩解資金緊張的矛盾。 嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切實做到根據(jù)生產(chǎn)需要，資 金情況確定采購批量。對其它應收款要及時清收， 尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對 限期

8、交不回者，扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款。 待攤費用是公司已經(jīng)支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在 1 年以內(nèi)含一 年的各項費用。 按批準的范圍， 將有關已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤 費用處理， 應按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷， 計入本錢費用， 如果某項待攤費用已經(jīng)不能 使企業(yè)受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期本錢費用。 壞賬損失根據(jù)?企業(yè)會計制度?的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各項應收款項的可回收性， 并預計可能產(chǎn)生的壞賬損失。對預計可能發(fā)生的壞賬損失 , 計提準備金，除有確鑿證據(jù)說明 該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外如債務單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重

9、缺乏、 發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā)償付債務以及三年以上 的應收賬款，不得全額計提壞賬準備。三存貨的管理制度：1 、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在 生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗 品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。2 、存貨的計價原那么：采用實際本錢法。 購入存貨的實際本錢：包括買價不包括應負擔的增值稅、運輸費、裝卸費、運 輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。 自制存貨的實際本錢：包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料費、直接人工費、其他 直接費用和應分攤的間接制造

10、費用，間接制造費用應以合理的標準分配給有關的本錢對象。 委托外單位加工存貨的實際本錢包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往 返運雜費及應計入本錢的稅金。 投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 接受捐贈的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅 金等做為實際本錢，無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。 盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。3、領用、發(fā)出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、發(fā)出均采用實際本錢計 價、按加權平均法計算出材料本錢， 車間每月按生產(chǎn)方案開領料單，負責人簽字蓋章， 并由 單位負責人簽字， 超過方案和超過定額領

11、用的物資在辦手續(xù)的同時， 必須有分管的領導簽字。4、 清查、盤點及處理原那么：存貨每年終了前12 月份必須進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、 毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領導批準后，分別情況予以處理。盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠 償或殘料價值后， 計入管理費用； 存貨毀損屬于非常損失的， 扣除保險公司賠償和殘料價值 后，計入營業(yè)外支出。5、存貨的期末計價：存貨在期末時應按本錢與可變現(xiàn)價值就低計量，對可變現(xiàn)凈 值低于本錢的差額，計提存貨跌價準備。四、固定資產(chǎn)管理制度一固定資產(chǎn)的計價：固

12、定資產(chǎn)按取得時的實際本錢計價。 二固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法： 折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。三固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0 5%確定。四固定資產(chǎn)管理權限：為管好固定資產(chǎn)，公司對所有的機器設備類、固定資產(chǎn)的 數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、 卡進行管理，辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批 準前方可進行。 年終對固定資產(chǎn)進行全面清查、 盤點做到賬實相符。 保證固定資產(chǎn)的完整無 損。五固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度1、固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準下達預算工程進行，不能擅自購置

13、增加固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的領用，需到財務部辦理固定資產(chǎn)領用表，領取固定資產(chǎn)編號及標簽，領 用人應對領取的固定資產(chǎn)負責。2、固定資產(chǎn)的報廢，對固定資產(chǎn)必須正常進行維護、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只 管用，不管修，更不能任意撤除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批 準，辦理報廢轉帳手續(xù)。3、固定資產(chǎn)管理。按?企業(yè)會計制度?規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關部 門費用，根據(jù)實際，規(guī)定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入本錢費用。固定資產(chǎn)大 修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi)，分期平均攤銷或預提。4、固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的平安、完整、到達賬實相符

14、，必須 對固定資產(chǎn)進行定期或不定期地清查。固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進 行清查， 以明確責任。 清查的問題如屬管理不善造成的經(jīng)濟損失， 要追究有關部門人員的責 任，并處以經(jīng)濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。六在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖已完工但未交付 使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照以下方法計價：自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價， 設備安裝工程， 按照所安裝設備的原價、 工程安裝費用、 工程試運轉支出以及所分攤的工程 管理費用計價。加強在建工程全過程管理，制定執(zhí)行可行性分

15、析，專項審批、工程材料物、 機械設備采購及保管、工程驗收等制度。出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。在建工程發(fā)生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損 失。計入工程本錢。在建工程結束應將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點入庫，不得計入工程本錢或形 成賬外材料造成流失。七固定資產(chǎn)，在建工程的期末計價。固定資產(chǎn)、在建工程應當在期末時按照賬面 價值與可收回金額就低計量， 對可收回金額低于賬面價值的差額， 應當計提固定資產(chǎn)、 在建 工程減值準備。五、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)一無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指公司長期使用，但是沒有實物形態(tài)的長期資產(chǎn)，包括專利權、非專利權、

16、商標權、土地使用權、商譽等。1、無形資產(chǎn)按照取得的實際本錢計價： 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn)， 按照評估確認或者合用協(xié)議約定 的金額作價。 購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的買價、手續(xù)費及其他資本性支出作為入帳價值。 自行開發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無形資產(chǎn)， 按取得時發(fā)生的注冊費、 聘請律師費、 申請登記費等費用支出計價 接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無法取得單據(jù)，參照同類無形資產(chǎn)的市 價即重置本錢計價入賬。2、無形資產(chǎn)的攤銷：無形資產(chǎn)計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤入管理費用，不留 余額無殘值。無形資產(chǎn)的有效期限按照以下原那么確定： 法律和合同分別規(guī)定有

17、效期限和受益年限的， 按照法定有效期限與合同或者公司申 請書規(guī)定的受益年限就短的原那么確定。 法律無規(guī)定有效期限， 公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請書規(guī)定的 受益年限確定。 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超過10 年的期限攤銷。二長期待攤費用：長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期在 1 年以上的各項費用，包括開辦費、租 入固定資產(chǎn)改良及計價期限在 1 年以上的固定資產(chǎn)大修理等費用。1、遞延資產(chǎn)的計價與攤銷： 開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應計入有關資產(chǎn)本錢的各項費用支出， 包括籌 建期間人職工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固

18、定 資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出。 開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營、 取得營業(yè)收入時停止收集， 并開始在生產(chǎn) 經(jīng)營當月起一次記入開始生產(chǎn)當月的損益。 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長使用壽命的改裝、 翻修、 改建等支出， 如果支出的數(shù)額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支 出費用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷。 固定資產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出， 其攤銷方法應在兩次大修理 間隔期平均攤入本錢費用。六、本錢和費用的管理一本錢和費用管理是公司財務管理的核心內(nèi)容，努力降低本錢費用，對于加強在 建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益具有重要作用。二本錢費用管理堅持統(tǒng)一領導，分

19、級核算的原那么，實行財務部、車間二級核算， 執(zhí)行公司下達的本錢、費用方案，并層層分解，落到實處。三產(chǎn)品本錢核算，采用“制造本錢法核算，生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消費的直接材 料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造本錢即產(chǎn)品生產(chǎn)本錢四本錢核算的一般程序：1、對生產(chǎn)費用進行審核和控制，確定計入產(chǎn)品本錢工程。2、將應計入本月產(chǎn)品本錢的各種要素費用，在各種產(chǎn)品之間按照本錢工程進行分配和歸集，計算出各種產(chǎn)品的本錢。3、對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和， 在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分配和歸集，算出該種完工產(chǎn)品本錢。五本錢的計算方法，采用“品種法“分批法計算，攤

20、入本錢的費用分為直接 費用和間接費用要有明細制度六期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品本錢的費用，它容易確定其發(fā)生的 期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當期應從當期的損益中扣除，期末無余額。 期間費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。七本錢費用的聚集、分配和計算，嚴格執(zhí)行“權責發(fā)生制原那么。七、銷售收入、利潤及其分配一銷售收入的內(nèi)容： 銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務收入。 產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務等取得的收入。 其他業(yè)務收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務等取得

21、的收入。二銷售收入確實認：銷售收入按“權責發(fā)生制確認在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務等的實際本錢采用“加權平均 法核算。交款提貨銷售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方，無論產(chǎn)品是否發(fā) 出，都作為收入的實現(xiàn)。預收貨款銷售，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務提供是確認收入的實現(xiàn)。委托其他單位代銷的商品產(chǎn)品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確 認收入的實現(xiàn)。其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務已提供，將發(fā)票、帳單交給買方， 并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現(xiàn)。自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設、對外投資或作為固定資產(chǎn)時，不確認銷售收入， 但應比擬同類產(chǎn)品的售價計算應交增值稅及消費稅。對銷售

22、退回的收入， 應沖減退回當月的銷售收入， 同時沖減退回當月的銷售本錢。三銷售收入的日常管理加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產(chǎn)品的定貨、提貨合同，由財務管 理貨款的結算程序及銷售退回手續(xù)等有關的銷售收入管理制度， 加強對其他收入的管理， 按 照編制收入方案，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續(xù)制度，確保收入及時入帳。四利潤及其分配1、利潤的構成及其核算稅前利潤總額 =營業(yè)利潤 +補貼收入 +投資凈收益 +營業(yè)外收支凈額營業(yè)利潤 =產(chǎn)品銷售利潤 +其他銷售利潤營業(yè)費用管理費用財務費用產(chǎn)品銷售利潤 =產(chǎn)品銷售凈收入產(chǎn)品銷售本錢產(chǎn)品銷售稅金及附加產(chǎn)品銷售凈收入 =銷售收入銷售退回銷售折讓銷

23、售折扣其他銷售利潤 =其他銷售收入其他銷售本錢其他銷售稅金及附加投資凈收益 =投資收益投資損失營業(yè)外收支凈額 =營業(yè)外收入營業(yè)外支出產(chǎn)品銷售稅金及附加包括：應有銷售產(chǎn)品、提供勞務為負擔的消費稅、城市建設 維護稅和教育費附加等。2、利潤的預測和分析要加強對利潤的預測與分析， 根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營方案， 經(jīng)濟責任制方案及市場等情況， 結合實際搞好年、 季利潤的預測， 編制利潤方案， 確定目標利潤， 并按月、 季、年考核成績， 分析利潤完成情況， 通過與目標方案等比照、 分析， 發(fā)現(xiàn)問題， 即使糾正， 確保利潤的實現(xiàn)。3、營業(yè)外支出管理營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入和支出。

24、營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等。營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。 固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后， 過失人及保險公司賠款后的差額， 固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價收入減去清 理費用后與帳面凈值的差額。 非常損失：是指自然災害造成的各項資產(chǎn)凈損失，扣除保險公司賠償款及殘值，還包括由此造成的停工損失和藹后清理費用。 公益救濟性捐贈：是指通過中國境內(nèi)非盈利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災害地區(qū)，貧

25、困地區(qū)的捐贈。 賠償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟合同、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。要嚴格劃分營業(yè)外支出與本錢、費用開支范圍， 不得將由營業(yè)外支出的開支列作本錢、費用，亦不得將本錢費用計入營業(yè)外支出，營業(yè)外支出的范圍嚴格按國家規(guī)定，不得擴大。4、利潤分配及其管理一利潤總額的分配順序：利潤由公司財務按規(guī)定進行統(tǒng)一分配， 按國家規(guī)定做相應的調(diào)整后， 依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照以下順序分配： 提取法定盈余公積、法定公益金。 提取任意盈余公積。 其他按規(guī)定應分配和未分配的利潤。八、財務報告與經(jīng)濟效益的評價一財務報告：財務報告是反映公司某一

26、特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成 果，現(xiàn)金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產(chǎn)負債 表、損益表。年度報表是：資產(chǎn)負債表、；利潤表、現(xiàn)金流量表。財務情況說明書：主要說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的根本情況，利潤實現(xiàn)和分配，資金增減和 周轉。對本期或者下期財務狀況產(chǎn)生重大影響的事項， 資產(chǎn)負債表日后至報財務報告以前發(fā) 生的對企業(yè)財務狀況產(chǎn)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。二經(jīng)濟效益評價分析：公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評價公司的財務狀況及經(jīng)營成果，根據(jù)財 政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項主要評價指標

27、。1、銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計算公式：銷售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷售凈收入X 100% 其中產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。2、總資產(chǎn)報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的能力。計算公式： 總資產(chǎn)報酬率=利潤總額+利息支出/平均資產(chǎn)總額X 100%其中：平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額 23、資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式： 資本收益率=凈利潤/實收資本X 100%4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式：資本保值增值率 =期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%其中：資本保值增值率 =100%為保值，大于 100%為資本增值5、資產(chǎn)負債表：用于衡量公司負債水平上下情況。計算公式：資產(chǎn)負債表=負債總額/資產(chǎn)總額X 100%6、流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力，又