中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第二章含答案

1、第二章貨幣資金第二章貨幣資金一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中,不屬于貨幣資金的是(。A.銀行存款B.外埠存款C.銀行本票存款D.銀行承兌匯票2.下列各項(xiàng)中,根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定,不能用現(xiàn)金結(jié)算的是(。A.職工工資和津貼B.按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的獎(jiǎng)金C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款D.向農(nóng)業(yè)企業(yè)收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款3.確定無(wú)法查明原因的定額內(nèi)現(xiàn)金短款,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入(。A.其他應(yīng)付款B.管理費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外支出D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢4.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí),應(yīng)當(dāng)填制的記賬憑證是(。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證5.不單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的小企業(yè),內(nèi)部各部門(mén)、各單位周轉(zhuǎn)

2、使用的備用金,核算科目應(yīng)通過(guò)(。A.其他貨幣資金B(yǎng).預(yù)付賬款C.預(yù)收賬款D.其他應(yīng)收款6.企業(yè)對(duì)基本生產(chǎn)車(chē)間所需備用金采用定額備用金制度。當(dāng)基本生產(chǎn)車(chē)間報(bào)銷(xiāo)日常管理支出而補(bǔ)足其備用金定額時(shí),應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(。A.其他應(yīng)收款B.其他應(yīng)付款C.制造費(fèi)用D.生產(chǎn)成本7.如果企業(yè)采用非定額備用金制度,辦公室工作人員小A因出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元,回來(lái)后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1560元,退回現(xiàn)金440元,則報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)貸記(。A.“現(xiàn)金”1 560元B.“管理費(fèi)用”1 560元C.“備用金”2 000元D.“其他應(yīng)收款”1 560元8.下列各項(xiàng)中,不屬于“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是(。A.信用證存款B.銀行本票

3、存款C.備用金D.銀行匯票存款9.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款,應(yīng)借記(。A.“其他應(yīng)收款”科目B.“其他應(yīng)付款”科目C.“現(xiàn)金”科目D.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目10. 企業(yè)將款項(xiàng)委托開(kāi)戶銀行匯往采購(gòu)地銀行,開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶時(shí),應(yīng)借記的科目是(。A.“銀行存款”科目B.“村料采購(gòu)”科目C.“其他貨幣資金”科目D.“其他應(yīng)收款”科目11. 不屬于貨幣資金的是(。A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款12. 下列各項(xiàng),會(huì)導(dǎo)致銀行存款日記賬余額高于對(duì)應(yīng)日期銀行對(duì)賬單余額的是(。A.企業(yè)已收款入賬,銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬,銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬D.企業(yè)誤將存款3870

4、元記錄為3780元,但銀行未錯(cuò)13.結(jié)算起點(diǎn)一下的零星支出的結(jié)算起點(diǎn)是(A.1 500元B.500元C.1 000元D.2 000元14.確定企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí),考慮的天數(shù)最多不能超過(guò)(A.5天B.10天C.15天D.8天15.在企業(yè)的銀行賬戶中,不能辦理現(xiàn)金支取的賬戶的是(A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專(zhuān)用存款賬戶16.在企業(yè)的銀行賬戶中,可以辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù),以發(fā)放工資的是(A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專(zhuān)用存款賬戶17.實(shí)行定額備用金制度,報(bào)銷(xiāo)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄是(A.借記“管理費(fèi)用”,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”B.借記“備用金”,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”C.借記“管理費(fèi)

5、用”,貸記“備用金”D.借記“庫(kù)存現(xiàn)金”,貸記“備用金”二、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)進(jìn)行賬單核對(duì)時(shí),如果出現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單同日余額不符的情況,其原因是(。A.計(jì)算錯(cuò)誤B.記賬錯(cuò)漏C.有尚未結(jié)算的款項(xiàng)D.未達(dá)賬項(xiàng)2.貨幣資金包括(。A.硬幣、紙幣B.銀行活期存款C.存出投資款D.本票、匯票存款3.“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的(。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票存款C.在途貨幣資金D.銀行本票存款4.現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核后的(逐日逐筆序時(shí)登記。A.原始憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證D.銀行付款憑證5.下列各項(xiàng)中屬于其他貸幣資金的有(。A.備用金B(yǎng).存出投資款C.銀行承兌匯票D

6、.銀行匯票存款6.現(xiàn)金管理必須做到(A.出納員監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案B.日清月結(jié)C.保持大量庫(kù)存現(xiàn)金D.現(xiàn)金收入當(dāng)日入賬E.出納人員定期輪換三、判斷題1.企業(yè)不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。(2.在現(xiàn)金清查中,如有白條,可以抵充現(xiàn)金,以便賬實(shí)相符。(3.我國(guó)會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的人民幣。(4.未達(dá)賬項(xiàng),是指銀行與企業(yè)之間,由于結(jié)算憑證傳遞上的時(shí)間差,導(dǎo)致一方已入賬而另一方未入賬的款項(xiàng)。(5.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要,在一家或幾家銀行開(kāi)立基本存款賬戶。(6.由于銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要用于核對(duì)企業(yè)與銀行雙方的記賬有無(wú)差錯(cuò),因此不能作為記賬的依據(jù)。(7.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金總賬都應(yīng)逐日逐筆地進(jìn)行

7、登記。(8.臨時(shí)存款賬戶不能提取現(xiàn)金。(9.企業(yè)從銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單上發(fā)現(xiàn)未入賬業(yè)務(wù),可以對(duì)賬單為依據(jù)進(jìn)行記賬。(10.銀行存款日記賬不能反映銀行存款實(shí)有數(shù)只是因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。(四、業(yè)務(wù)題某企業(yè)2003年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1業(yè)務(wù)員張某預(yù)借差旅費(fèi)1 000元,開(kāi)出現(xiàn)金支票,出差后報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用850元。(隨借隨用,用后報(bào)銷(xiāo)制度(2委托開(kāi)戶銀行匯往外地某開(kāi)戶行80 000元開(kāi)立臨時(shí)采購(gòu)戶。本月采購(gòu)材料價(jià)款60 000元,增值稅率17%,所購(gòu)材料入庫(kù),余款退回。(3收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的信用卡存款的付款憑證及所附購(gòu)辦公用品2 520元的發(fā)票賬單。(4為總務(wù)部門(mén)核定定額備用金 1 000 元，以現(xiàn)金支票

8、支付。 (5總務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)辦公用品費(fèi) 950 元，以現(xiàn)金付訖。 (6在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 65 元，經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入當(dāng)期損益。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 五、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 某公司 2010 年 6 月 30 日銀行存款日記賬的余額為 41 100 元，同日 轉(zhuǎn)來(lái)的銀行對(duì)賬單的余額為 46 500 元，為了確定公司銀行存款的實(shí) 有數(shù)， 需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 經(jīng)過(guò)對(duì)銀行存款日記賬和對(duì)賬 單的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)部分未達(dá)賬項(xiàng)以及一些記賬方面的錯(cuò)誤，情況如下： （1）6 月 18 日，公司委托銀行收取的金額為 3 000 元的款項(xiàng)，銀行 已收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。 （2） 6

9、 月 22 日， 公司存入銀行的 3 300 元的款項(xiàng)， 出納員誤記為 3 000 元。 （3） 6 月 26 日， 銀行將本公司存入的一筆款項(xiàng)串戶記賬， 金額為 1 600 元。 （4）6 月 29 日，公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn) 賬手續(xù)，金額為 7 200 元。 （5）6 月 30 日，存入銀行支票一張，金額為 1 500 元，銀行已承辦， 企業(yè)已憑回單記賬，對(duì)賬單并沒(méi)有記錄。 （6）6 月 30 日，銀行收取借款利息 2 000 元，企業(yè)尚未收到支息通 知。 要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 一、15DDBBD 610CCCDC 11-15DACCB 16-1

10、7AA 二、1 ABD; 2 ABCD; 3 BD; 4 BCD；5 BD；6 BDE 三、1 ；2×；3×；4；5×；6；7×；8×；9×；10× 四、 1. 借：備用金張某 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：備用金張某 1000 1000 850 150 1000 2. 借：其他貨幣資金外埠存款 貸：銀行存款 借： 原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸：其他貨幣資金外埠存款 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金外埠存款 3. 借：管理費(fèi)用 貸：其他貨幣資金信用卡 4. 借：備用金 貸：銀行存款 5. 借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6. 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 五、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 65 65 65 65 950 950 1 000 1 000 2 520 2 520 9800 9800 80 000 80 000 60 000 10 200 70 200 項(xiàng)