利潤表分析-例文

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上利潤表分析報告一、 水平分析1、 凈利潤或稅后利潤分析2009年水井坊公司實現(xiàn)凈利潤元，比上年增長元，增長率為0.84%。從水平分析來看，公司利潤增加主要是由于利潤總額增加了元，增長率為2.39%。由于所得稅增長幅度為5.27%，高于利潤總額的增長幅度，因此凈利潤增長幅度小于利潤總額增長幅度。2、 利潤總額分析2009年公司利潤總額增長了元,增長率為2.39%,主要由公司當(dāng)年營業(yè)外收入、支出變動引起。2009年營業(yè)外支出大幅減少，減少額度為元，原因為2008年為地震捐款帶來了大筆暫時性的營業(yè)外支出。營業(yè)外收入增加元，但因為營業(yè)利潤略有減少，故公司利潤總額增長僅為元。3

2、、 營業(yè)利潤分析2009年公司營業(yè)利潤減少了元，減少了0.36%。主要原因為公司營業(yè)成本增加了元，增長率為69.15%。雖然營業(yè)收入增加了元，增長率為41.95%，但是營業(yè)總成本增加較大。其中主營業(yè)務(wù)成本增長最多，增長元，增長率高達(dá)136.45%，其次因為房地產(chǎn)項目投入經(jīng)營，營業(yè)稅金及附加也大幅度增加，增長額為，增長率為82.18%。最后資產(chǎn)減值損失增加了，增長率為48.31%，所以即使管理費用和財務(wù)費用與前期相比，均有小幅度減少，但營業(yè)利潤仍有極小幅度的減少。4、 主營業(yè)務(wù)利潤分析主營業(yè)務(wù)利潤增加884,717,000元，增長率為7.77%。雖然主營業(yè)務(wù)收入增加了元，增長率為41.95%，但

3、主營業(yè)務(wù)成本也增長了元，增長率高達(dá)136.45%，其次因為房地產(chǎn)項目投入經(jīng)營，營業(yè)稅金及附加也大幅度增加，增長額為，增長率為82.18%。所以主營業(yè)務(wù)利潤增加額度很小。項目具體變化情況可見下列圖表： 圖1-1 水井坊公司利潤變動情況分析 圖1-2 水井坊公司營業(yè)收入及成本費用變動情況5、 產(chǎn)品收入來源1）產(chǎn)品來源分行業(yè)或分產(chǎn)品營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)利潤率(%)營業(yè)收入比上年增減(%)營業(yè)成本比上年增減(%)營業(yè)利潤率比上年增減(%)分行業(yè) 酒業(yè).973.24-0.3131.59減少6.48個百分點房地產(chǎn).645.37分產(chǎn)品中高檔酒.479.37-9.44-7.25減少0.48個百分點房地產(chǎn).64

4、5.37表1-1 分行業(yè)或分產(chǎn)品營業(yè)收入來源酒業(yè)本年營業(yè)收入較上年同期下降0.31%，營業(yè)成本較上年同期增長31.59%，營業(yè)利潤率較上年同期下降6.48%，主要原因系公司為順應(yīng)09 年市場形勢，積極進(jìn)行產(chǎn)銷結(jié)構(gòu)調(diào)整，低檔酒銷售占比增加所致。2）地區(qū)來源地區(qū)營業(yè)收入營業(yè)收入比上年增減(%)省內(nèi).3583.48省外.1-8.46出口.62-68.67合計46.42表1-2 產(chǎn)品營業(yè)收入分地區(qū)來源四川省內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入較去年同期增長583.48，主要原因是本期公司蓉上坊房地產(chǎn)項目一期交房結(jié)轉(zhuǎn)收入53,193 萬元；省外及出口主營業(yè)務(wù)收入較去年同期分別下降8.46和68.67，主要原因系經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響，

5、公司的中高檔產(chǎn)品銷量下降所致。 3）未來前景分析2009 年，受全球金融危機(jī)的影響，高端白酒的需求下降，中低端品牌發(fā)展勢頭強(qiáng)勁，市場競爭日趨激烈。同時，消費稅政策的調(diào)整也對中國白酒產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生了一定的影響。這些因素短期內(nèi)對高端白酒的消費有所抑制，但從長期來看，中國市場空間廣闊，市場增長潛力較大，加之宏觀調(diào)控政策逐步發(fā)揮作用，國民經(jīng)濟(jì)有望繼續(xù)保持平穩(wěn)較快增長，高端白酒的發(fā)展前景依然向好。二、結(jié)構(gòu)分析報表項目 2,009年 垂直分析結(jié)果2008年垂直分析結(jié)果一、營業(yè)收入100.00%100.00%主營業(yè)務(wù)營業(yè)收入100.00%100.00%二、營業(yè)總成本71.76%60.22%其中：營業(yè)成本35.57

6、%21.36%營業(yè)稅金及附加11.56%9.01%銷售費用17.83%19.79%管理費用5.94%9.33%財務(wù)費用-0.08%-0.16%資產(chǎn)減值損失0.95%0.91%加：投資收益0.86%1.67%三、營業(yè)利潤29.09%41.45%加：營業(yè)外收入0.77%0.87%減：營業(yè)外支出0.02%0.94%四、利潤總額29.85%41.38%所得稅費用10.78%14.54%五、凈利潤19.07%26.84%表2-1水井坊公司結(jié)構(gòu)分析表1、2009年水井坊公司營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為29.09%，比上年的41.45%減少了12.35個百分點。盈利能力有所下降。主要是由于營業(yè)成本于上年的21

7、.36%，升為本年度的35.57%，同期營業(yè)稅金及附加也有2.55個百分點的升幅。2、利潤總額占營業(yè)收入的比重由上年的41.38%下降到今年的29.85%，有11.53個百分點的降幅。主要是由于營業(yè)利潤的下跌所致。3、 凈利潤占營業(yè)收入的比重為19.07%，比2008年的26.84%，下降了了7.77個百分點。三、總結(jié)：2009 年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入167,349.77 萬元，營業(yè)利潤48,689.37萬元，凈利潤32,055.57 萬元，分別較2008 年增長了41.95、-0.36、2.19。從企業(yè)利潤構(gòu)成的總體情況來看，營業(yè)成本的較大幅度上升，抵消了營業(yè)收入上升給企業(yè)帶來的正面影響，使企業(yè)盈利能力減弱。經(jīng)分析，本期營業(yè)收入與營業(yè)成本增加的主要原因均系本期蓉上坊房地產(chǎn)項目一期交房結(jié)轉(zhuǎn)收入所致，但房地產(chǎn)項目全期售賣完畢后將為公司帶來大筆利潤。故本期企業(yè)的盈利能力減弱僅是暫時的。同時部分成