資本性支出流程

1、資本性支出業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍項(xiàng)目立項(xiàng)；按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，以招標(biāo)、直接發(fā)包或談判等方式進(jìn)行勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)；簽訂采購(gòu)合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；對(duì)購(gòu)入物資進(jìn)行驗(yàn)收并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)核算和會(huì)計(jì)處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；正式竣工決算并進(jìn)行工程審計(jì)；向供應(yīng)商支付貨款；對(duì)資本承擔(dān)信息進(jìn)行收集和披露2所涉及的部門范圍資本性支出需求部門、計(jì)劃部門、工程建設(shè)部門、采購(gòu)供應(yīng)部門（指行使采購(gòu)供應(yīng)職能的部門，包括專門的采購(gòu)部門，以

2、及行使施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、設(shè)備等采購(gòu)職能的計(jì)劃部門或工程建設(shè)部門）、工程物資管理部門（包括工程物資倉(cāng)庫）、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、監(jiān)察部門、法律部門、綜合部門、資產(chǎn)維護(hù)使用部門二、涉及的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格應(yīng)用系統(tǒng)：MIS系統(tǒng)、OA系統(tǒng)重要電子表格：借款利息預(yù)提明細(xì)表，初步竣工決算報(bào)表，正式竣工決算報(bào)表，資本承擔(dān)匯總表三、目標(biāo)1 合理確保資本性支出真實(shí)存在，并經(jīng)過充分授權(quán)；2 對(duì)資本性支出的購(gòu)買、使用、維護(hù)和授權(quán)的職責(zé)存在適當(dāng)分離，減少舞弊的產(chǎn)生；3 合理確保資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整并符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；4 合理確保采購(gòu)支付按照發(fā)票金額及合同約定進(jìn)行并

3、經(jīng)充分授權(quán)；5 合理確保在會(huì)計(jì)報(bào)表中及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確及完整地披露資本承擔(dān);6 合理確保在建工程，包括工程物資的實(shí)物安全。四、風(fēng)險(xiǎn)1 資本性支出未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)；2 可能未能建立適當(dāng)?shù)膶?duì)資本性支出的購(gòu)買、使用、維護(hù)和授權(quán)的職責(zé)分離；3 資本性支出所涉及的資產(chǎn)（包括在建工程轉(zhuǎn)固）和應(yīng)付賬款記錄可能不及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；4 采購(gòu)支付可能未按照發(fā)票金額及合同約定進(jìn)行并經(jīng)充分授權(quán)；5 資本承擔(dān)可能未能在會(huì)計(jì)報(bào)表中及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確及完整地反映；6 在建工程，包括工程物資的實(shí)物保管可能未能良好監(jiān)控，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失。五、相關(guān)會(huì)計(jì)科目現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)付賬款、在建工程、固定資產(chǎn)、折舊、資本承擔(dān)披

4、露六、流程描述和主要控制點(diǎn)中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制手冊(cè)省公司業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制手冊(cè)主要控制點(diǎn)省公司主要控制點(diǎn)省公司缺陷和改進(jìn)建議資本性支出主要包括土建類固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和非土建類固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的支出。非土建類項(xiàng)目主要是通信網(wǎng)絡(luò)建設(shè)類項(xiàng)目。零星固定資產(chǎn)購(gòu)置流程參見固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。公司制定相關(guān)的管理制度和辦法規(guī)范資本性支出的相關(guān)流程，并制定會(huì)計(jì)核算制度規(guī)范資本性支出的會(huì)計(jì)核算。1 立項(xiàng)、招標(biāo)和簽訂采購(gòu)合同本流程適用于土建類和非土建類項(xiàng)目。土建類項(xiàng)目流程包括：1. 編制固定資產(chǎn)投資年度計(jì)劃；2. 編制可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書，并履行審批手續(xù)；3. 組織編制方案設(shè)計(jì)或初步設(shè)計(jì)和施

5、工圖設(shè)計(jì)或一階段設(shè)計(jì)，并履行審批手續(xù)；4. 通過招投標(biāo)（如不需招標(biāo)可采用其他形式），確定主設(shè)備和主要材料的供應(yīng)商，并組織簽訂合同；5. 通過招投標(biāo)（如不需招標(biāo)可采用其他形式），確定施工、監(jiān)理等單位，并組織簽訂合同； 非土建類項(xiàng)目流程包括：1. 編制固定資產(chǎn)投資年度計(jì)劃；2. 編制可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書，并履行審批手續(xù)；3. 通過招投標(biāo)（如不需招標(biāo)可采用其他形式），確定項(xiàng)目主設(shè)備的供應(yīng)商并組織簽訂合同；4. 組織編制項(xiàng)目一階段設(shè)計(jì)，并履行審批手續(xù)；5. 通過招投標(biāo)（如不需招標(biāo)可采用其他形式），確定施工和監(jiān)理等單位，并組織簽訂合同。1.1 編制固定資產(chǎn)投資年度計(jì)劃每年末，省公司和總部計(jì)劃部門編

6、制固定資產(chǎn)投資年度計(jì)劃?？偛繀R總各公司的下一年度固定資產(chǎn)投資年度計(jì)劃，經(jīng)分析調(diào)整，由總裁辦公會(huì)決策，通過后以文件形式下發(fā)各公司遵照?qǐng)?zhí)行。每年中，總部通過與各省公司銜接，總結(jié)和分析各省公司計(jì)劃執(zhí)行情況，確定調(diào)整計(jì)劃，經(jīng)審定后，下達(dá)各公司執(zhí)行。1.2 立項(xiàng)需求部門（含計(jì)劃部門）或設(shè)計(jì)咨詢單位在有具體項(xiàng)目建設(shè)需求時(shí)，提交可行性研究報(bào)告（代項(xiàng)目建議書），由計(jì)劃部門進(jìn)行審核或組織會(huì)審，審核通過后，進(jìn)行可行性研究報(bào)告批復(fù)（即立項(xiàng)批復(fù)）（控制點(diǎn)HQ06A.1.1）。如國(guó)家對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)有相關(guān)要求的，應(yīng)參照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。A.1.1授權(quán)和批準(zhǔn)：資本性支出項(xiàng)目立項(xiàng)需求提出后，需求部門或設(shè)計(jì)咨詢單位提交可行性研究報(bào)

7、告（代項(xiàng)目建議書），由計(jì)劃部門進(jìn)行審核或組織會(huì)審，審核通過后，進(jìn)行可行性研究批復(fù)（即立項(xiàng)批復(fù)）。項(xiàng)目立項(xiàng)取得批復(fù)后，計(jì)劃部門按既定規(guī)則建立項(xiàng)目編號(hào)，并由經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員將項(xiàng)目信息錄入MIS系統(tǒng)，在MIS系統(tǒng)中立項(xiàng)。只有經(jīng)授權(quán)的人員才有權(quán)限訪問或更改MIS系統(tǒng)中的項(xiàng)目信息，所有的更改均在MIS系統(tǒng)中留下痕跡。（控制點(diǎn)HQ06A.1.2）系統(tǒng)訪問權(quán)限：只有經(jīng)授權(quán)的人員才有權(quán)限訪問或更改MIS系統(tǒng)中的資本性支出項(xiàng)目信息，所有的更改均在MIS系統(tǒng)中留下痕跡。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中，若項(xiàng)目的實(shí)際支出突破可研批復(fù)投資額，由建設(shè)單位報(bào)計(jì)劃部門重新審批。1.3 確定采購(gòu)方式公司的采購(gòu)方式主要分為招標(biāo)采購(gòu)和非招標(biāo)采購(gòu)

8、。招標(biāo)采購(gòu)應(yīng)按照國(guó)家的法律法規(guī)執(zhí)行。工程建設(shè)部門或需求部門以書面或通過OA系統(tǒng)向采購(gòu)供應(yīng)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)供應(yīng)部門據(jù)此啟動(dòng)采購(gòu)。對(duì)于計(jì)劃部門或工程建設(shè)部門與采購(gòu)部門在部門設(shè)置合一的情況下，以可行性研究報(bào)告批復(fù)為依據(jù)啟動(dòng)采購(gòu)。1.4 招標(biāo)采購(gòu)采購(gòu)供應(yīng)部門按照國(guó)家招投標(biāo)法律法規(guī)和公司的相關(guān)管理規(guī)定，確定勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、以及與工程建設(shè)有關(guān)的主要設(shè)備、材料等的采購(gòu)是否應(yīng)履行招投標(biāo)程序。本招投標(biāo)流程適用于確定勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位以及與工程建設(shè)有關(guān)的主要設(shè)備、材料等的采購(gòu)供應(yīng)商的選擇。采購(gòu)供應(yīng)部門牽頭按照國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)管理規(guī)定及省/市公司制定的招投標(biāo)流程組織招投標(biāo)工作。如采用國(guó)際招標(biāo)，應(yīng)

9、按照國(guó)家規(guī)定的國(guó)際招標(biāo)程序進(jìn)行招投標(biāo)工作。評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦中標(biāo)人后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)在招標(biāo)網(wǎng)進(jìn)行評(píng)標(biāo)結(jié)果公示。主管部門當(dāng)在公示結(jié)果公告后三日內(nèi)通過招標(biāo)網(wǎng)出具評(píng)標(biāo)結(jié)果備案通知，招標(biāo)機(jī)構(gòu)憑評(píng)標(biāo)結(jié)果備案通知向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。監(jiān)察部門對(duì)招投標(biāo)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，并在相關(guān)文件中會(huì)簽或出具獨(dú)立的監(jiān)察報(bào)告。中標(biāo)人確定后，采購(gòu)供應(yīng)部門與中標(biāo)人簽訂合同。1.5 非招標(biāo)采購(gòu)總部和省公司分別制訂非招標(biāo)采購(gòu)管理辦法，對(duì)非招標(biāo)采購(gòu)的行為進(jìn)行規(guī)范管理。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度不屬于招標(biāo)范圍的，可以采用非招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。采用非招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商時(shí)，采購(gòu)供應(yīng)部門牽頭與供應(yīng)商進(jìn)行談判，并將選擇供應(yīng)商的過程及選擇結(jié)果通

10、過OA或書面形式報(bào)公司經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的管理層進(jìn)行審批。對(duì)于采用非招標(biāo)方式進(jìn)行的采購(gòu)，監(jiān)察部門根據(jù)項(xiàng)目的重要程度和性質(zhì)參與監(jiān)督采購(gòu)過程，并在相關(guān)文件中會(huì)簽或出具獨(dú)立的監(jiān)察報(bào)告。1.6 合格供應(yīng)商管理需要建立或更改MIS系統(tǒng)中的供應(yīng)商信息時(shí)，采購(gòu)供應(yīng)部門提供供應(yīng)商信息變更申請(qǐng)表，包括供應(yīng)商完整名稱、賬號(hào)以及地址等，提交經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的管理層進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門的供應(yīng)商信息維護(hù)人員檢查管理層的授權(quán)審批證據(jù)后，根據(jù)供應(yīng)商信息變更申請(qǐng)表在MIS系統(tǒng)中錄入或更改供應(yīng)商信息。（控制點(diǎn)HQ06）財(cái)務(wù)部門供應(yīng)商信息維護(hù)人員定期（至少每半年）在采購(gòu)供應(yīng)部門的配合下，審閱合格供應(yīng)商名錄，確保合格供應(yīng)商記錄信息的準(zhǔn)確性、完整

11、性和有效性。審閱人員對(duì)審閱結(jié)果簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06）只有財(cái)務(wù)部門經(jīng)過授權(quán)的供應(yīng)商信息維護(hù)人員才能在MIS系統(tǒng)中對(duì)合格供應(yīng)商記錄進(jìn)行創(chuàng)建和修改。對(duì)供應(yīng)商名錄進(jìn)行的修改和維護(hù)均保留有系統(tǒng)記錄。（控制點(diǎn)HQ06）于財(cái)務(wù)年度結(jié)束，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款核算的會(huì)計(jì)人員通過運(yùn)行MIS系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)十大供應(yīng)商余額及發(fā)生額，并根據(jù)采購(gòu)合同對(duì)應(yīng)付賬款支付賬齡進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)作為年度財(cái)務(wù)報(bào)告的一部分，提交財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱。A.1.3系統(tǒng)訪問權(quán)限：只有財(cái)務(wù)部門經(jīng)過授權(quán)的供應(yīng)商信息維護(hù)人員才能在MIS系統(tǒng)中對(duì)供應(yīng)商記錄進(jìn)行創(chuàng)建和修改。A.1.4管理層審閱：采購(gòu)供應(yīng)部門在提出在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建或

12、更改供應(yīng)商信息時(shí)，向供應(yīng)商信息維護(hù)人員提供管理層的授權(quán)審批證據(jù)，供應(yīng)商信息維護(hù)人員檢查管理層的授權(quán)審批證據(jù)無誤后方可修改相關(guān)信息。A.1.5管理層審閱：財(cái)務(wù)部門供應(yīng)商信息維護(hù)人員定期（至少每半年）在采購(gòu)供應(yīng)部門的配合下，審閱合格供應(yīng)商名錄，確保合格供應(yīng)商記錄信息的準(zhǔn)確性、完整性和有效性。審閱人員對(duì)定期審閱結(jié)果簽字確認(rèn)。1.7 簽訂采購(gòu)合同通過招標(biāo)程序或非招標(biāo)程序確定供應(yīng)商后，采購(gòu)供應(yīng)部門會(huì)同供應(yīng)商擬定合同初稿。采購(gòu)供應(yīng)部門在OA系統(tǒng)/MIS系統(tǒng)中或通過紙質(zhì)文檔起草合同審批表，連同合同正文和附件，提交財(cái)務(wù)部門、法律部門及其他需要參與會(huì)簽的部門進(jìn)行審批并最終提交公司管理層或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。履行相關(guān)

13、審批程序后，采購(gòu)供應(yīng)部門方可與供應(yīng)商簽訂合同。（控制點(diǎn)HQ06A.1.6）A.1.6授權(quán)和批準(zhǔn)：采購(gòu)供應(yīng)部門通過招標(biāo)程序或非招標(biāo)程序確定供應(yīng)商后，會(huì)同供應(yīng)商擬定合同初稿。財(cái)務(wù)部門、法律部門及其他需要參與會(huì)簽的部門通過會(huì)簽程序?qū)徟贤暮透郊?，提交公司管理層或其授?quán)人員對(duì)合同進(jìn)行審批。對(duì)于根據(jù)總部的相關(guān)規(guī)定，需要向總部進(jìn)行合同預(yù)案報(bào)審的資本性支出合同，合同預(yù)案談判完成并經(jīng)過公司管理層審批后，采購(gòu)供應(yīng)部門向計(jì)劃部門提供合同預(yù)案或合同報(bào)備的相關(guān)商務(wù)和技術(shù)材料，由計(jì)劃部門上報(bào)總部計(jì)劃部門進(jìn)行審批?？偛坑?jì)劃部門審批合同預(yù)案后向省公司下發(fā)合同預(yù)案批復(fù)，省公司再與供應(yīng)商簽訂正式采購(gòu)合同。1.8 建立采購(gòu)

14、訂單建立采購(gòu)訂單分為兩種方式：如果合同審批流程在MIS系統(tǒng)中完成，合同經(jīng)合同會(huì)簽部門審批同意后，MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單自動(dòng)生效。（控制點(diǎn)HQ06A.1.7）如果合同不在MIS系統(tǒng)中審批，合同簽訂后，由采購(gòu)供應(yīng)部門授權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中建立采購(gòu)訂單。只有經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)供應(yīng)部門專門人員才可以在MIS系統(tǒng)中建立、更改采購(gòu)訂單。（控制點(diǎn)HQ06A.1.8）A.1.7系統(tǒng)設(shè)置：如果合同審批流程在MIS系統(tǒng)中完成，合同經(jīng)合同會(huì)簽部門審批同意后，MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單自動(dòng)生效，從而確保準(zhǔn)確性和與合同的一致性。系統(tǒng)訪問權(quán)限：只有經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)供應(yīng)部門專門人員才可以在MIS系統(tǒng)中建立及更改采購(gòu)訂單。被授權(quán)在MIS系

15、統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單的人員獨(dú)立于采購(gòu)執(zhí)行人員。如在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單的人員不能獨(dú)立于采購(gòu)執(zhí)行人員，采購(gòu)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員根據(jù)采購(gòu)合同對(duì)MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)采購(gòu)訂單信息與采購(gòu)合同的一致性，并在MIS系統(tǒng)中對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行批準(zhǔn)，啟動(dòng)采購(gòu)訂單的可用狀態(tài)；或者在對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行接收確認(rèn)時(shí)，由獨(dú)立于采購(gòu)執(zhí)行和訂單創(chuàng)建的人員對(duì)所接收的物資或服務(wù)、采購(gòu)訂單和合同清單進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并在接收后在MIS系統(tǒng)打印的接收單據(jù)上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06A.1.9）A.1.9管理層審閱：如在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單的人員不能獨(dú)立于采購(gòu)執(zhí)行人員，采購(gòu)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同對(duì)MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂

16、單進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)采購(gòu)訂單信息與采購(gòu)合同的一致性，并在MIS系統(tǒng)中對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行批準(zhǔn)，啟動(dòng)采購(gòu)訂單的可用狀態(tài)；或者在采購(gòu)訂單進(jìn)行接收確認(rèn)時(shí)，由獨(dú)立于采購(gòu)執(zhí)行和訂單創(chuàng)建的人員對(duì)所接收的物資或服務(wù)、采購(gòu)訂單和合同清單進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，并在接收后在MIS系統(tǒng)打印的接收單據(jù)上簽字確認(rèn)。采購(gòu)供應(yīng)部門在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，供應(yīng)商僅能夠從MIS系統(tǒng)中的供應(yīng)商名錄中進(jìn)行選擇，從而確保采購(gòu)訂單只能下達(dá)給供應(yīng)商名錄中的供應(yīng)商。（控制點(diǎn)HQ06A.1.10）A.1.10系統(tǒng)設(shè)置：采購(gòu)供應(yīng)部門在MIS系統(tǒng)中創(chuàng)建采購(gòu)訂單時(shí)，供應(yīng)商僅能夠從MIS系統(tǒng)中的供應(yīng)商名錄中進(jìn)行選擇，從而確保采購(gòu)訂單只能下達(dá)給供應(yīng)商名錄中的供應(yīng)

17、商。資本性支出項(xiàng)目物資采購(gòu)訂單中包括供應(yīng)商、合同金額、物料明細(xì)、數(shù)量、單價(jià)、項(xiàng)目信息等并標(biāo)注合同號(hào)。采購(gòu)供應(yīng)部門相關(guān)授權(quán)人員在建立采購(gòu)訂單時(shí)需輸入項(xiàng)目編號(hào)或項(xiàng)目名稱，當(dāng)項(xiàng)目編號(hào)或項(xiàng)目名稱與MIS系統(tǒng)中事先建立的項(xiàng)目信息不一致時(shí)，MIS系統(tǒng)會(huì)報(bào)警并限制錯(cuò)誤采購(gòu)訂單的錄入，以便限制未經(jīng)授權(quán)立項(xiàng)的采購(gòu)訂單的錄入。（控制點(diǎn)HQ06A.1.11）A.1.11系統(tǒng)設(shè)置：采購(gòu)供應(yīng)部門相關(guān)授權(quán)人員在建立采購(gòu)訂單時(shí)輸入項(xiàng)目編號(hào)或項(xiàng)目名稱，當(dāng)項(xiàng)目編號(hào)或項(xiàng)目名稱與MIS系統(tǒng)中事先錄入的項(xiàng)目信息不一致時(shí)，MIS系統(tǒng)會(huì)報(bào)警并限制錯(cuò)誤采購(gòu)訂單的錄入，以便限制未經(jīng)授權(quán)立項(xiàng)的采購(gòu)訂單的錄入。采購(gòu)訂單連續(xù)編號(hào)，以確保對(duì)其完整性

18、的有效監(jiān)控。1.9 項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位、施工和監(jiān)理單位的選擇項(xiàng)目勘查、設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位的選擇以及土建項(xiàng)目相關(guān)供應(yīng)商的選擇與合同簽訂流程同以上1.3至1.5中所述。1.10 集中采購(gòu)省公司根據(jù)本省固定資產(chǎn)投資計(jì)劃或其他財(cái)務(wù)預(yù)算確定采購(gòu)期內(nèi)的產(chǎn)品（或服務(wù)）采購(gòu)需求，匯總上報(bào)總部計(jì)劃部。總部計(jì)劃部將各省公司上報(bào)的本省采購(gòu)需求進(jìn)行匯總，確定全集團(tuán)的采購(gòu)總需求，而無需立項(xiàng)審批程序。總部計(jì)劃部根據(jù)供應(yīng)商提出的申請(qǐng)、省公司推薦書或已入圍供應(yīng)商的后評(píng)估情況進(jìn)行考察，確定供應(yīng)商是否具備集中采購(gòu)?fù)稑?biāo)資格。總部計(jì)劃部組織集中采購(gòu)招標(biāo)工作，招標(biāo)程序嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行，具體流程參見本流程之1.4招標(biāo)采購(gòu)流程。

19、總部計(jì)劃部統(tǒng)一和中標(biāo)供應(yīng)商簽訂集中采購(gòu)框架協(xié)議，并根據(jù)分省供應(yīng)商分配方案，組織各省公司和供應(yīng)商分別簽訂分省框架協(xié)議，明確各省當(dāng)期的采購(gòu)規(guī)模、采購(gòu)產(chǎn)品型號(hào)、價(jià)格及其他重要商務(wù)條件。省公司采購(gòu)供應(yīng)部門依據(jù)分省框架協(xié)議，按照工程建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度要求與供應(yīng)商簽訂具體的采購(gòu)合同；超出總部框架協(xié)議規(guī)定范圍的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總部計(jì)劃部，取得總部批準(zhǔn)后方可簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同簽訂的具體流程參見本流程之1.7簽訂采購(gòu)合同流程。省公司采購(gòu)供應(yīng)部門每季度向總部計(jì)劃部上報(bào)本省按照總部框架合同執(zhí)行集中采購(gòu)的情況?？偛坑?jì)劃部對(duì)于省公司集中采購(gòu)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，監(jiān)督框架協(xié)議的執(zhí)行情況并確保其在總部簽訂的框架協(xié)議范圍之

20、內(nèi)進(jìn)行?？偛坑?jì)劃部記錄檢查結(jié)果并就對(duì)例外事項(xiàng)向具相應(yīng)權(quán)限的管理層進(jìn)行通報(bào)。1.11 職責(zé)分工在立項(xiàng)、招標(biāo)和簽訂采購(gòu)合同過程中存在的職責(zé)分工：資本性支出立項(xiàng)的審批人員和執(zhí)行采購(gòu)的人員之間實(shí)行職責(zé)分工。（控制點(diǎn)HQ06）在執(zhí)行采購(gòu)的人員、采購(gòu)訂單創(chuàng)建人員、采購(gòu)訂單接收人員之間存在職責(zé)分工。（控制點(diǎn)HQ06）除非另有補(bǔ)償性控制，對(duì)供應(yīng)商名錄進(jìn)行維護(hù)的人員應(yīng)區(qū)別于對(duì)資本性支出進(jìn)行審批的人員、接收服務(wù)或貨物入庫的人員以及向供應(yīng)商支付款項(xiàng)的人員，確保職責(zé)分工。（控制點(diǎn)HQ06）A.1.12職責(zé)分工：資本性支出立項(xiàng)的審批人員和執(zhí)行采購(gòu)的人員之間實(shí)行職責(zé)分工。3職責(zé)分工：在執(zhí)行采購(gòu)的人員、采購(gòu)訂單創(chuàng)建人員、采

21、購(gòu)訂單接收人員之間存在職責(zé)分工。4職責(zé)分工：除非另有補(bǔ)償性控制，對(duì)供應(yīng)商名錄進(jìn)行維護(hù)的人員應(yīng)區(qū)別于對(duì)資本性支出進(jìn)行審批的人員、接收服務(wù)或貨物入庫的人員以及向供應(yīng)商支付款項(xiàng)的人員，確保職責(zé)分工。中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制手冊(cè)省公司業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制手冊(cè)主要控制點(diǎn)省公司主要控制點(diǎn)省公司缺陷和改進(jìn)建議2 工程物資的管理和核算2.1 對(duì)合同執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控合同執(zhí)行部門主要是采購(gòu)供應(yīng)部門和工程建設(shè)部門。合同執(zhí)行部門負(fù)責(zé)跟蹤合同的設(shè)備到貨、驗(yàn)收、服務(wù)等執(zhí)行情況，并維護(hù)和更新各自的合同執(zhí)行管理臺(tái)賬，對(duì)合同執(zhí)行情況以及合同款項(xiàng)結(jié)算情況進(jìn)行備查記錄和監(jiān)控。合同執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人或其相關(guān)授權(quán)人員定期對(duì)合同執(zhí)行管理臺(tái)賬

22、進(jìn)行審閱，以檢查合同執(zhí)行的情況。2.2 工程物資的驗(yàn)收對(duì)設(shè)備進(jìn)行到貨驗(yàn)收分為不開箱的外包裝箱驗(yàn)收、開箱驗(yàn)收、安裝驗(yàn)收等方式。1）不開箱的外包裝箱驗(yàn)收當(dāng)設(shè)備物資運(yùn)抵倉(cāng)庫時(shí)，倉(cāng)庫實(shí)物管理員根據(jù)設(shè)備的外包裝箱與送貨清單進(jìn)行核對(duì)，檢驗(yàn)核對(duì)箱號(hào)、數(shù)量以及外包裝是否完整等情況。倉(cāng)庫實(shí)物管理員驗(yàn)收核對(duì)無誤后，雙方在送貨清單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。2）開箱驗(yàn)收或安裝驗(yàn)收當(dāng)設(shè)備物資運(yùn)抵倉(cāng)庫或施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，工程建設(shè)部門或采購(gòu)供應(yīng)部門視設(shè)備性質(zhì)不同，和設(shè)備供應(yīng)商代表對(duì)到貨的設(shè)備進(jìn)行開箱驗(yàn)收或安裝驗(yàn)收，并與合同設(shè)備清單進(jìn)行核對(duì)。設(shè)備驗(yàn)收核對(duì)無誤后，雙方在送貨清單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。收貨人員將經(jīng)簽字確認(rèn)的送貨清單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)

23、告提交至MIS系統(tǒng)管理員，與MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后進(jìn)行收貨確認(rèn)。此外，經(jīng)簽字確認(rèn)的送貨清單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告亦會(huì)提交至財(cái)務(wù)部門，作為設(shè)備采購(gòu)的付款依據(jù)。2.3 工程物資的入庫當(dāng)設(shè)備物資直接運(yùn)抵倉(cāng)庫并驗(yàn)收無誤后，倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)倉(cāng)庫實(shí)物管理員簽字確認(rèn)的送貨清單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，在當(dāng)月賬期關(guān)閉以前在MIS系統(tǒng)中錄入設(shè)備實(shí)際到貨數(shù)量并進(jìn)行收貨確認(rèn)，MIS系統(tǒng)按照采購(gòu)訂單的設(shè)備單價(jià)自動(dòng)記錄工程物資的增加并暫估應(yīng)付款。當(dāng)設(shè)備物資直接運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)并開箱驗(yàn)收無誤后，倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)收貨人員簽字確認(rèn)的送貨清單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，在當(dāng)月賬期關(guān)閉以前在MIS系統(tǒng)中錄入設(shè)備實(shí)際到貨數(shù)量并進(jìn)行收貨確認(rèn)，

24、MIS系統(tǒng)按照采購(gòu)訂單的設(shè)備單價(jià)自動(dòng)記錄工程物資的增加并暫估應(yīng)付款。同時(shí)，倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中進(jìn)行工程物資出庫操作。財(cái)務(wù)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員定期（如每月）對(duì)暫估應(yīng)付款余額進(jìn)行審閱，對(duì)其中長(zhǎng)期掛賬的暫估應(yīng)付款要求采購(gòu)人員予以跟進(jìn) 并及時(shí)提供采購(gòu)發(fā)票，從而及時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款。相關(guān)人員在暫估應(yīng)付款明細(xì)表上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06A.2.1）采購(gòu)訂單應(yīng)登記預(yù)計(jì)到貨日期的信息，采購(gòu)供應(yīng)部門于會(huì)計(jì)期末對(duì)已到期但尚未辦理物資接收入庫的采購(gòu)訂單進(jìn)行監(jiān)控和跟進(jìn)，并對(duì)已到貨但尚未提交收貨確認(rèn)的采購(gòu)訂單進(jìn)行歸集和匯報(bào)。采購(gòu)供應(yīng)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審閱相關(guān)監(jiān)控記錄并確保及時(shí)提交倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員進(jìn)行賬

25、務(wù)處理。（控制點(diǎn)HQ06）管理層審閱：財(cái)務(wù)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員定期（如每月）對(duì)暫估應(yīng)付款余額進(jìn)行審閱，對(duì)其中長(zhǎng)期掛賬的暫估應(yīng)付款要求采購(gòu)人員予以跟進(jìn) 并及時(shí)提供采購(gòu)發(fā)票，從而及時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款。相關(guān)人員應(yīng)在暫估應(yīng)付款明細(xì)表上簽字確認(rèn)，以建立必要的問責(zé)制。管理層審閱：采購(gòu)訂單中加入預(yù)計(jì)到貨日期的信息，采購(gòu)供應(yīng)部門于會(huì)計(jì)期末對(duì)已到期但尚未辦理物資接收入庫的采購(gòu)訂單進(jìn)行監(jiān)控和跟進(jìn)，并對(duì)已到貨但尚未提交收貨確認(rèn)的采購(gòu)訂單進(jìn)行歸集和匯報(bào)。采購(gòu)供應(yīng)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員審閱相關(guān)監(jiān)控記錄并確保及時(shí)提交倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于在無合同或無訂單的情況下預(yù)收的工程物資（如因總部統(tǒng)談統(tǒng)簽合同，省公司不能及

26、時(shí)創(chuàng)建采購(gòu)訂單），于設(shè)備到庫前，采購(gòu)人員向倉(cāng)庫提供設(shè)備到庫通知單，填寫項(xiàng)目編號(hào)和項(xiàng)目名稱，注明其為無合同、無采購(gòu)訂單物資并說明原因。倉(cāng)庫依據(jù)到貨通知單核對(duì)到貨設(shè)備，填寫并簽署項(xiàng)目物資暫收單，并記錄工程物資實(shí)物臺(tái)賬，作為暫收處理。對(duì)于暫收工程物資，采購(gòu)供應(yīng)部門應(yīng)及時(shí)簽訂相關(guān)合同并補(bǔ)辦入庫手續(xù)，在MIS系統(tǒng)中記錄工程物資入庫及出庫，使物資暫收單及暫出單與MIS系統(tǒng)生成的入庫單和出庫單對(duì)應(yīng)匹配。采購(gòu)供應(yīng)部門建立臺(tái)賬，記錄無合同或無訂單的物資到貨情況。采購(gòu)供應(yīng)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)定期審閱無合同或無訂單的物資臺(tái)賬并對(duì)其中長(zhǎng)期未清理的物資余額進(jìn)行跟進(jìn)，確保其及時(shí)履行簽訂合同、創(chuàng)建訂單以及入庫程序。對(duì)于跨

27、會(huì)計(jì)期間（尤其是年中及年末）不能及時(shí)辦理入庫程序的物資，工程物資管理部門匯總已領(lǐng)用的暫收物資的數(shù)量并取得采購(gòu)供應(yīng)部門提供的預(yù)計(jì)價(jià)格，經(jīng)工程物資管理部門負(fù)責(zé)人審批后，上報(bào)財(cái)務(wù)部門，由其對(duì)領(lǐng)用物資的成本進(jìn)行賬務(wù)暫估處理，以確保工程成本核算的完整性。（控制點(diǎn)HQ06A.2.3）A.2.3 管理層審閱：采購(gòu)供應(yīng)部門建立臺(tái)賬，記錄無合同或無訂單的物資到貨情況。采購(gòu)供應(yīng)部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)定期審閱無合同或無訂單的物資臺(tái)賬并對(duì)其中長(zhǎng)期未清理的物資余額進(jìn)行跟進(jìn)，確保其及時(shí)履行簽訂合同、創(chuàng)建訂單以及入庫程序。對(duì)于跨會(huì)計(jì)期間（尤其是年中及年末）不能及時(shí)辦理入庫程序的物資，工程物資管理部門匯總已領(lǐng)用的暫收物資的數(shù)

28、量并取得采購(gòu)供應(yīng)部門提供的預(yù)計(jì)價(jià)格，經(jīng)工程物資管理部門負(fù)責(zé)人審批后，上報(bào)財(cái)務(wù)部門，由其對(duì)領(lǐng)用物資的成本進(jìn)行賬務(wù)暫估處理，以確保工程成本核算的完整性。只有經(jīng)授權(quán)的倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員方可在MIS系統(tǒng)中進(jìn)行工程物資的收貨確認(rèn)并記錄工程物資的出入庫。（控制點(diǎn)HQ06A.2.4）A.2.4系統(tǒng)訪問權(quán)限: 只有經(jīng)授權(quán)的倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員方可在MIS系統(tǒng)中進(jìn)行工程物資的收貨確認(rèn)并記錄工程物資的出入庫。倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員通過MIS系統(tǒng)記錄的實(shí)際接收的工程物資種類及其數(shù)量應(yīng)與MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單信息一致，否則MIS系統(tǒng)將不予接受收貨確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06A.2.5）A.2.5系統(tǒng)設(shè)置：倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理

29、員通過MIS系統(tǒng)記錄的實(shí)際接收的工程物資種類及其數(shù)量應(yīng)與MIS系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單信息一致，否則MIS系統(tǒng)將不予接受收貨確認(rèn)，以確保入庫記錄的準(zhǔn)確性。倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員進(jìn)行收貨確認(rèn)后通過MIS系統(tǒng)打印入庫單，并交給倉(cāng)庫實(shí)物管理員。倉(cāng)庫實(shí)物管理員核對(duì)供應(yīng)商名稱、工程物資類型、數(shù)量、到貨日期等信息準(zhǔn)確無誤后，在入庫單上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06A.2.6）入庫單由MIS系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以確保工程物資入庫記錄的完整性。A.2.6管理層審閱：工程物資入庫時(shí)，倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員進(jìn)行收貨確認(rèn)后通過MIS系統(tǒng)打印入庫單，并交給倉(cāng)庫實(shí)物管理員。倉(cāng)庫實(shí)物管理員核對(duì)供應(yīng)商名稱、工程物資類型、數(shù)量、到貨日期等信息

30、準(zhǔn)確無誤后，在入庫單上簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫實(shí)物管理員將簽字后的入庫單傳遞至采購(gòu)供應(yīng)部門，采購(gòu)供應(yīng)部門將入庫單和供應(yīng)商發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)付會(huì)計(jì)收到發(fā)票后，將發(fā)票信息錄入MIS系統(tǒng)，與MIS系統(tǒng)中的入庫單、采購(gòu)訂單進(jìn)行三單匹配，由MIS系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票匹配確認(rèn)。MIS系統(tǒng)匹配成功后，自動(dòng)形成會(huì)計(jì)分錄，將暫估應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款。（控制點(diǎn)HQ06A.2.7）A.2.7核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)付會(huì)計(jì)收到發(fā)票后，將發(fā)票信息錄入MIS系統(tǒng)，與MIS系統(tǒng)中的入庫單、采購(gòu)訂單進(jìn)行三單匹配，由MIS系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)票匹配確認(rèn)。MIS系統(tǒng)匹配成功后，自動(dòng)形成會(huì)計(jì)分錄，將暫估應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)付賬款。2.4 工程物資的出庫需求部門

31、經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員通過MIS系統(tǒng)/OA系統(tǒng)或書面提交物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單，列明所需工程物資和所屬工程項(xiàng)目，辦理工程物資的出庫。由需求部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員通過MIS系統(tǒng)/OA系統(tǒng)或在物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單上簽字進(jìn)行審批。（控制點(diǎn)HQ06A.2.8）A.2.8授權(quán)和批準(zhǔn)：需求部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員通過MIS系統(tǒng)/OA系統(tǒng)或書面提交物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單，列明所需工程物資和所屬工程項(xiàng)目，辦理工程物資的出庫。物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單須經(jīng)需求部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員通過MIS/OA系統(tǒng)進(jìn)行審批或在物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單上簽字批準(zhǔn)。根據(jù)經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單，倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中錄入項(xiàng)目編號(hào)和領(lǐng)用工程物資

32、的數(shù)量， MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄工程物資減少并根據(jù)個(gè)別計(jì)價(jià)法記入相關(guān)工程成本。倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員通過MIS系統(tǒng)打印出庫單交工程物資領(lǐng)用人。 領(lǐng)用人憑出庫單和物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單向倉(cāng)庫實(shí)物管理員領(lǐng)取工程物資。倉(cāng)庫實(shí)物管理員根據(jù)物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單核對(duì)出庫單無誤后，辦理工程物資實(shí)物出庫。出庫單由工程物資領(lǐng)用人和倉(cāng)庫實(shí)物管理員簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06A.2.9）出庫單由MIS系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，以確保工程物資出庫記錄的完整性。A.2.9管理層審閱：倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中完成工程物資的出庫操作后，通過MIS系統(tǒng)打印出庫單。倉(cāng)庫實(shí)物管理員根據(jù)經(jīng)過審批的物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單核對(duì)出庫單無誤后，辦理工程物

33、資實(shí)物出庫并在出庫單上簽字確認(rèn)，以確保MIS系統(tǒng)出庫記錄的準(zhǔn)確性。2.5 工程物資非正常領(lǐng)用工程物資非正常領(lǐng)用分為兩種情況：1. 物資緊急領(lǐng)用，一般可在較短時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦出庫手續(xù)；2. 收到物資時(shí)尚未簽訂采購(gòu)合同并在MIS系統(tǒng)中建立采購(gòu)訂單，物資已收到而沒有辦理正式的入庫手續(xù)并在MIS系統(tǒng)中做接收確認(rèn)處理。在上述兩種工程物資非正常領(lǐng)用的情況下，領(lǐng)用人在緊急領(lǐng)用單或收據(jù)上注明無物料搬運(yùn)單/領(lǐng)料單，并注明原因，簽字確認(rèn)并領(lǐng)用物資后，再按照正常出庫流程補(bǔ)辦出庫手續(xù)。每月結(jié)賬前，由倉(cāng)庫實(shí)物管理員審閱當(dāng)期未清理的緊急領(lǐng)用單或收據(jù)，并監(jiān)督領(lǐng)用人員補(bǔ)辦物資正常出庫手續(xù)。倉(cāng)庫實(shí)物管理員建立非正常領(lǐng)用備查簿，登記非

34、正常領(lǐng)用工程物資的信息，并由倉(cāng)庫專門人員定期按照該備查簿向領(lǐng)用人員催收補(bǔ)辦手續(xù)。獨(dú)立于備查簿登記人員的授權(quán)人員定期（至少每月）對(duì)備查簿進(jìn)行審閱，對(duì)長(zhǎng)期未辦理出庫的工程物資進(jìn)行跟進(jìn)，并簽字確認(rèn)。對(duì)于出庫手續(xù)不能在賬期結(jié)束前得以及時(shí)履行的，倉(cāng)庫實(shí)物管理員于賬期結(jié)束前，根據(jù)非正常領(lǐng)用備查簿，向財(cái)務(wù)部門提交工程物資非正常領(lǐng)用出庫數(shù)量，由財(cái)務(wù)部門暫估記錄工程物資出庫。（控制點(diǎn)HQ06A.2.10）管理層審閱：倉(cāng)庫實(shí)物管理員建立非正常領(lǐng)用備查簿，登記非正常領(lǐng)用工程物資的信息，并由倉(cāng)庫專門人員定期按照該備查簿向領(lǐng)用人員催收補(bǔ)辦手續(xù)。獨(dú)立于備查簿登記人員的授權(quán)人員定期（至少每月）對(duì)備查簿進(jìn)行審閱，對(duì)長(zhǎng)期未辦理

35、出庫的工程物資進(jìn)行跟進(jìn)，并簽字確認(rèn)。對(duì)于出庫手續(xù)不能在賬期結(jié)束前得以及時(shí)履行的，倉(cāng)庫實(shí)物管理員于賬期結(jié)束前，根據(jù)非正常領(lǐng)用備查簿，向財(cái)務(wù)部門提交工程物資非正常領(lǐng)用出庫數(shù)量，由財(cái)務(wù)部門暫估記錄工程物資出庫。2.6 工程物資的退庫當(dāng)工程物資需要退庫時(shí)，物資領(lǐng)用部門手工或通過OA系統(tǒng)/MIS系統(tǒng)生成退料申請(qǐng)單，列明物資數(shù)量、型號(hào)、所領(lǐng)用的項(xiàng)目，由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員簽字或通過OA系統(tǒng)/MIS系統(tǒng)進(jìn)行審批。（控制點(diǎn)HQ061）A.2.11授權(quán)和批準(zhǔn)：當(dāng)工程物資需要退庫時(shí)，物資領(lǐng)用部門生成退料申請(qǐng)單，由部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員通過手工簽字或系統(tǒng)方式審批通過。倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)審批的退料申請(qǐng)單在

36、MIS系統(tǒng)中做雜收事務(wù)處理，于當(dāng)月記錄退庫并生成入庫記錄并生成入庫單。倉(cāng)庫實(shí)物管理員根據(jù)MIS系統(tǒng)打印的入庫單，與經(jīng)過審批的退料申請(qǐng)單、退庫實(shí)物的數(shù)量、型號(hào)一一進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后做好實(shí)物退庫處理，并在入庫單上簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ062）A.2.12核對(duì)：收到退庫物資和退料申請(qǐng)單時(shí)，倉(cāng)庫實(shí)物管理員將退料申請(qǐng)單與MIS系統(tǒng)打印的入庫單、實(shí)物數(shù)量型號(hào)一一核對(duì)無誤，確保記錄準(zhǔn)確無誤并與實(shí)物相符，核對(duì)無誤后做好實(shí)物退庫處理，并在入庫單上簽字確認(rèn)。2.7 物資調(diào)撥省公司統(tǒng)一安排物資調(diào)撥，根據(jù)庫存情況和各地市公司需求將物資調(diào)撥到各地市公司或各地市公司將物資轉(zhuǎn)移到省公司，各地市公司之間不能互相調(diào)撥物資。省

37、公司向地市公司調(diào)撥物資的，地市公司向省公司提出內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)，由省公司物資管理部門根據(jù)物資情況安排內(nèi)部調(diào)撥。省公司物資管理部門經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請(qǐng)表，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ063）省公司物資管理部門將審批后的調(diào)撥申請(qǐng)單傳至省公司倉(cāng)庫。省公司倉(cāng)庫實(shí)物管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請(qǐng)單發(fā)出物資、出具發(fā)貨清單并簽字確認(rèn)，發(fā)貨清單一聯(lián)交省公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員，一聯(lián)通過運(yùn)輸人員轉(zhuǎn)交地市公司倉(cāng)庫實(shí)物管理員。省公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)發(fā)貨清單在MIS系統(tǒng)中將發(fā)出物資的數(shù)量記錄于地市公司中轉(zhuǎn)庫。MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄省公司倉(cāng)庫物資減少和地市公司中轉(zhuǎn)庫物資增加。實(shí)物運(yùn)抵地市公司倉(cāng)庫后，地市公司倉(cāng)庫實(shí)物管理員

38、檢查貨物包裝是否完整，并根據(jù)發(fā)貨清單核對(duì)貨物類型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交地市公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員。地市公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與MIS系統(tǒng)中中轉(zhuǎn)庫的物資信息進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)確認(rèn)無誤后，地市公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中將物資由中轉(zhuǎn)庫轉(zhuǎn)移至實(shí)際庫存。（控制點(diǎn)HQ064）A.2.13授權(quán)和批準(zhǔn)：省公司向地市公司調(diào)撥物資的，地市公司或省公司工程物資管理部門向省公司提出工程物資調(diào)撥申請(qǐng)，省公司工程物資管理部門經(jīng)授權(quán)人員根據(jù)省公司庫存情況批準(zhǔn)調(diào)撥申請(qǐng)，并在調(diào)撥申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。地市公司向省公司調(diào)撥物資的，省公司物資管理部門分析庫存情況，提出工程物資調(diào)撥申請(qǐng)，省公司物

39、資管理部門經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)。核對(duì)：在內(nèi)部調(diào)撥過程中，接收倉(cāng)庫的MIS系統(tǒng)管理員將發(fā)出倉(cāng)庫提供的發(fā)貨清單與MIS系統(tǒng)中中轉(zhuǎn)庫的工程物資信息進(jìn)行核對(duì)，確保收取工程物資的類型和數(shù)量一致。經(jīng)確認(rèn)無誤后，接收倉(cāng)庫的MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中將工程物資由中轉(zhuǎn)庫轉(zhuǎn)移至實(shí)際庫存。地市公司向省公司調(diào)撥物資的，省公司物資管理部門分析庫存情況，提出工程物資調(diào)撥申請(qǐng)，省公司物資管理部門經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ063）省公司物資管理部門將經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請(qǐng)單轉(zhuǎn)至地市公司物資管理部門。地市公司倉(cāng)庫實(shí)物管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請(qǐng)單發(fā)出工程物資、出具發(fā)貨清單并簽字確認(rèn)，

40、發(fā)貨清單一聯(lián)交地市公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員，一聯(lián)通過運(yùn)輸人員轉(zhuǎn)交省公司倉(cāng)庫實(shí)物管理員。地市公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)發(fā)貨清單在MIS系統(tǒng)中將發(fā)出物資的數(shù)量記錄于地市公司中轉(zhuǎn)庫。實(shí)物運(yùn)抵省公司倉(cāng)庫后，省公司倉(cāng)庫實(shí)物管理員檢查貨物包裝是否完整，并根據(jù)發(fā)貨清單核對(duì)貨物類型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交省公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員。省公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與MIS系統(tǒng)中地市公司中轉(zhuǎn)庫的物資信息進(jìn)行核對(duì)。經(jīng)確認(rèn)無誤后，省公司倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中將物資由地市公司中轉(zhuǎn)庫轉(zhuǎn)移省公司實(shí)際庫存。（控制點(diǎn)HQ06A.2.14）MIS系統(tǒng)自動(dòng)記錄省公司倉(cāng)庫物資增加和地市公司中轉(zhuǎn)

41、庫物資減少。A.2.13授權(quán)和批準(zhǔn)：省公司向地市公司調(diào)撥物資的，地市公司或省公司工程物資管理部門向省公司提出工程物資調(diào)撥申請(qǐng)，省公司工程物資管理部門經(jīng)授權(quán)人員根據(jù)省公司庫存情況批準(zhǔn)調(diào)撥申請(qǐng)，并在調(diào)撥申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。地市公司向省公司調(diào)撥物資的，省公司物資管理部門分析庫存情況，提出工程物資調(diào)撥申請(qǐng)，省公司物資管理部門經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請(qǐng)單，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)。核對(duì)：在內(nèi)部調(diào)撥過程中，接收倉(cāng)庫的MIS系統(tǒng)管理員將發(fā)出倉(cāng)庫提供的發(fā)貨清單與MIS系統(tǒng)中中轉(zhuǎn)庫的工程物資信息進(jìn)行核對(duì)，確保收取工程物資的類型和數(shù)量一致。經(jīng)確認(rèn)無誤后，接收倉(cāng)庫的MIS系統(tǒng)管理員在MIS系統(tǒng)中將工程物資由中轉(zhuǎn)庫轉(zhuǎn)移至實(shí)際庫存。2

42、.8 工程物資的實(shí)物管理工程物資倉(cāng)庫建立安全防范制度，按工程物資分類進(jìn)行庫存管理。倉(cāng)庫地點(diǎn)具有滅火器、電子監(jiān)控儀器等安全裝置保證工程物資的安全。 只有經(jīng)授權(quán)的人員才能進(jìn)入倉(cāng)庫區(qū)域，以保證工程物資的實(shí)物安全。（控制點(diǎn)HQ065）工程物資倉(cāng)庫經(jīng)授權(quán)的管理人員定期（至少每半年）對(duì)倉(cāng)庫的安全保衛(wèi)設(shè)施和控制措施進(jìn)行巡視檢查并出具實(shí)地檢查報(bào)告。（控制點(diǎn)HQ066）授權(quán)和批準(zhǔn)（資產(chǎn)保護(hù)控制）：只有經(jīng)授權(quán)人員才能進(jìn)入倉(cāng)庫區(qū)域，以保證工程物資的安全，具體方式有：只有經(jīng)授權(quán)人員有倉(cāng)庫的鑰匙、倉(cāng)庫的門衛(wèi)只允許授權(quán)人員進(jìn)入、采用電子監(jiān)控設(shè)備確保只有授權(quán)人員進(jìn)入等。A.2.16管理層審閱：工程物資倉(cāng)庫經(jīng)授權(quán)的管理人員定

43、期（至少每半年）對(duì)倉(cāng)庫的安全保衛(wèi)設(shè)施和控制措施進(jìn)行巡視檢查并出具實(shí)地檢查報(bào)告，并在報(bào)告上簽字確認(rèn)。工程物資倉(cāng)庫實(shí)物管理員編制工程物資實(shí)物臺(tái)賬，記錄工程物資的出、入庫情況，并定期（至少每半年）與MIS系統(tǒng)中的工程物資核算記錄進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的核對(duì)差異，相關(guān)部門負(fù)責(zé)跟進(jìn)。（控制點(diǎn)HQ067）A.2.17核對(duì)：工程物資倉(cāng)庫實(shí)物管理員編制工程物資實(shí)物臺(tái)賬，記錄工程物資的出入庫情況，并定期（至少每半年）與MIS系統(tǒng)中的工程物資核算記錄進(jìn)行核對(duì)，以確保實(shí)物記錄與會(huì)計(jì)核算記錄的一致性。2.9 工程物資的清查盤點(diǎn)省公司工程物資管理部門制定工程物資清查盤點(diǎn)制度，各地市公司根據(jù)自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，對(duì)工程物

44、資的清查盤點(diǎn)的頻率和方法進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。倉(cāng)庫定期（至少為每半年）對(duì)全部工程物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，工程物資管理部門編制詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)盤點(diǎn)要求進(jìn)行明確。盤點(diǎn)過程中，獨(dú)立于倉(cāng)庫實(shí)物管理的人員參加監(jiān)盤。倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)實(shí)際清查的工程物資數(shù)量，填寫連續(xù)編號(hào)的、僅填列工程物資名稱的空白盤點(diǎn)表，再將清查的結(jié)果與MIS系統(tǒng)中的記錄相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，以確保盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)并由獨(dú)立于工程物資實(shí)物管理的人員清查差異產(chǎn)生的原因。（控制點(diǎn)HQ068）A.2.18核對(duì)：在盤點(diǎn)過程中，由盤點(diǎn)人員根據(jù)實(shí)際清查的工程物資數(shù)量，填寫連續(xù)編號(hào)的僅填列工程物資名稱的空白盤點(diǎn)表，再將清

45、查的結(jié)果與MIS系統(tǒng)中的記錄相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)盈虧，以確保盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性。盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)并由獨(dú)立于工程物資實(shí)物管理的人員清查差異產(chǎn)生的原因。工程物資盤點(diǎn)后，盤點(diǎn)人員生成工程物資盤點(diǎn)差異報(bào)告，報(bào)告工程物資短缺、毀損、呆滯等情況，經(jīng)盤點(diǎn)人員與監(jiān)盤人員簽字后上報(bào)工程物資管理部門及財(cái)務(wù)部門。根據(jù)工程物資盤盈盤虧涉及金額的不同，經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)的管理層對(duì)盤盈盤虧結(jié)果進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06A.2.19）A.2.19授權(quán)和批準(zhǔn)：根據(jù)工程物資盤盈盤虧涉及金額的不同，工程物資管理部門及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和/或公司管理層對(duì)盤盈盤虧結(jié)果進(jìn)行審批并簽字確認(rèn)。根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工程物資盤點(diǎn)差異報(bào)告，獨(dú)立于工

46、程物資實(shí)物管理和倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)記錄的經(jīng)授權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中調(diào)整工程物資數(shù)量，記錄盤盈盤虧。2.10工程物資的毀損和報(bào)廢倉(cāng)庫每半年通過報(bào)損報(bào)告的形式向工程物資管理部門匯報(bào)由于毀損、報(bào)廢、過期、業(yè)務(wù)變更、技術(shù)落后等原因造成無法使用而需進(jìn)行處置的工程物資情況。對(duì)于毀損和待報(bào)廢工程物資，專業(yè)主管部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并在報(bào)損報(bào)告上提出技術(shù)鑒定意見并說明鑒定依據(jù)。（控制點(diǎn)HQ06A.2.20）工程物資管理部門根據(jù)專業(yè)主管部門提出的鑒定意見，對(duì)符合處置條件的工程物資，提出實(shí)物處理方案，并根據(jù)涉及的金額的不同報(bào)告包括工程物資管理部門、財(cái)務(wù)部門、公司管理層和上級(jí)公司主管部門在內(nèi)的具相應(yīng)權(quán)限的管理層，由其進(jìn)行審批

47、。（控制點(diǎn)HQ061）批準(zhǔn)對(duì)工程物資進(jìn)行報(bào)廢處理的人員獨(dú)立于工程物資實(shí)物管理和工程物資賬務(wù)處理人員。A.2.20例外情況報(bào)告：倉(cāng)庫每半年通過報(bào)損報(bào)告的形式向工程物資管理部門匯報(bào)由于毀損、報(bào)廢、過期、業(yè)務(wù)變更、技術(shù)落后等原因造成無法使用而需進(jìn)行處置的工程物資情況。對(duì)于毀損和待報(bào)廢工程物資，專業(yè)主管部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并在報(bào)損報(bào)告上提出技術(shù)鑒定意見并說明鑒定依據(jù)。A.2.21授權(quán)和批準(zhǔn)：對(duì)毀損和待報(bào)廢工程物資進(jìn)行處置前，根據(jù)涉及的金額的不同，工程物資管理部門、財(cái)務(wù)部門、公司管理層、上級(jí)公司主管部門等相關(guān)部門具相應(yīng)權(quán)限的管理層對(duì)報(bào)廢工程物資處置意見報(bào)告進(jìn)行審批。工程物資的處置方式分為：報(bào)廢銷毀與銷價(jià)處

48、理報(bào)廢銷毀：根據(jù)管理層審批的工程物資報(bào)廢清單，倉(cāng)庫及時(shí)組織銷毀相關(guān)物資。獨(dú)立于物資實(shí)物管理的人員在銷毀前根據(jù)經(jīng)審批的報(bào)廢清單核對(duì)報(bào)廢實(shí)物的數(shù)量并監(jiān)督銷毀。監(jiān)督人員在銷毀完成后于物資報(bào)廢清單簽字確認(rèn)。（控制點(diǎn)HQ06A.2.22）根據(jù)經(jīng)管理層批準(zhǔn)和負(fù)責(zé)銷毀人員簽字的報(bào)廢清單，獨(dú)立于工程物資實(shí)物管理的經(jīng)授權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中錄入報(bào)廢的物資數(shù)量并進(jìn)行報(bào)廢確認(rèn)。銷價(jià)處理：根據(jù)管理層審批的工程物資處置清單，倉(cāng)庫與收購(gòu)方簽訂處置合同，合同按會(huì)簽流程審批。倉(cāng)庫實(shí)物管理員憑處置合同將工程物資實(shí)物交予收購(gòu)方，雙方在交接清單上簽字，倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)管理員根據(jù)處置合同核對(duì)經(jīng)買賣雙方簽字確認(rèn)的交接清單，無誤后在MIS系

49、統(tǒng)中進(jìn)行錄入銷售的工程物資數(shù)量并進(jìn)行銷售確認(rèn)。付款時(shí)收購(gòu)方將處置現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)賬至財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)庫實(shí)物管理員不得直接接收現(xiàn)金。（控制點(diǎn)HQ063）所有待處置工程物資在報(bào)廢或處置前單獨(dú)存放。工程物資管理部門在年度盤點(diǎn)中，對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的工程物資的實(shí)物處置和管理情況進(jìn)行監(jiān)控，了解其清理報(bào)廢情況，確保其在批準(zhǔn)報(bào)廢后得以及時(shí)清理。A.2.22資產(chǎn)保護(hù)控制：工程物資銷毀需由獨(dú)立于物資實(shí)物管理的人員監(jiān)督銷毀，監(jiān)督人員在銷毀完成后于物資報(bào)廢清單簽字確認(rèn)。A.2.23資產(chǎn)保護(hù)控制：工程物資變賣處置時(shí)，收購(gòu)方將處置現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)賬至財(cái)務(wù)部門。倉(cāng)庫實(shí)物管理員不得直接接收現(xiàn)金。2.11 在途工程物資工程物資的采購(gòu)合同以內(nèi)貿(mào)合同

50、為主，即根據(jù)合同條款在貨物收到并驗(yàn)收后轉(zhuǎn)移貨物相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。工程物資采購(gòu)的外貿(mào)合同由第三方進(jìn)行代理并在合同條款中約定貨物收到后轉(zhuǎn)移貨物相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2.12 職責(zé)分工在工程物資采購(gòu)過程中，授權(quán)采購(gòu)、執(zhí)行采購(gòu)、工程物資實(shí)物保管和記錄工程物資出入庫的崗位由不同人員擔(dān)任。（控制點(diǎn)HQ064）除非另有補(bǔ)償性控制，執(zhí)行采購(gòu)的人員、接收服務(wù)或貨物入庫的人員、進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)證和訂單匹配的人員以及向供應(yīng)商支付款項(xiàng)的人員的職責(zé)應(yīng)分離。（控制點(diǎn)HQ065）工程物資實(shí)物管理人員不能負(fù)責(zé)工程物資的賬務(wù)記錄，不能批準(zhǔn)銷毀工程物資或調(diào)整工程物資余額。（控制點(diǎn)HQ066）工程物資盤盈盤虧和處置工程物資的批準(zhǔn)人員不能負(fù)責(zé)管理工程物資實(shí)物

51、，不能負(fù)責(zé)工程物資的賬務(wù)記錄以及工程物資的賬實(shí)核對(duì)。（控制點(diǎn)HQ067）根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工程物資盤點(diǎn)差異報(bào)告，獨(dú)立于實(shí)物管理和倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)記錄的經(jīng)授權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中調(diào)整工程物資數(shù)量，記錄盤盈盤虧。（控制點(diǎn)HQ068）職責(zé)分工：在工程物資采購(gòu)過程中，授權(quán)采購(gòu)、執(zhí)行采購(gòu)、工程物資實(shí)物保管和記錄工程物資出入庫的崗位由不同人員擔(dān)任。職責(zé)分工：除非另有補(bǔ)償性控制，執(zhí)行采購(gòu)的人員、接收服務(wù)或貨物入庫的人員、進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)證和訂單匹配的人員以及向供應(yīng)商支付款項(xiàng)的人員的職責(zé)應(yīng)分離。職責(zé)分工：工程物資實(shí)物管理人員不能負(fù)責(zé)工程物資的賬務(wù)記錄，不能批準(zhǔn)銷毀工程物資或調(diào)整工程物資余額。職責(zé)分工：工程物資盤盈盤虧和處置工

52、程物資的批準(zhǔn)人員不能負(fù)責(zé)管理工程物資實(shí)物，不能負(fù)責(zé)工程物資的賬務(wù)記錄以及工程物資的賬實(shí)核對(duì)。職責(zé)分工：根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工程物資盤點(diǎn)差異報(bào)告，獨(dú)立于實(shí)物管理和倉(cāng)庫MIS系統(tǒng)記錄的經(jīng)授權(quán)人員在MIS系統(tǒng)中調(diào)整工程物資數(shù)量，記錄盤盈盤虧。中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制手冊(cè)省公司業(yè)務(wù)流程現(xiàn)狀中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部控制手冊(cè)主要控制點(diǎn)省公司主要控制點(diǎn)省公司缺陷和改進(jìn)建議3 在建工程的管理和核算（包括土建類及非土建類項(xiàng)目）3.1 對(duì)工程進(jìn)度的監(jiān)督和管理除即時(shí)結(jié)清的采購(gòu)項(xiàng)目外，采購(gòu)供應(yīng)部門與供應(yīng)商簽訂設(shè)備供應(yīng)、材料供應(yīng)、設(shè)計(jì)、施工以及監(jiān)理等合同。在合同中明確付款跟工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等相關(guān)條款。具體流程參見本流程之1.7簽訂采購(gòu)合同

53、流程。在施工過程中，工程建設(shè)部門組織必要的技術(shù)人員以及監(jiān)理人員監(jiān)督合同執(zhí)行進(jìn)度、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量和投資成本控制。工程建設(shè)部門維護(hù)和更新合同執(zhí)行管理臺(tái)賬，記錄合同執(zhí)行進(jìn)度。工程建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其相關(guān)授權(quán)人員定期對(duì)合同執(zhí)行管理臺(tái)賬進(jìn)行審閱，以檢查合同執(zhí)行的情況。每月末，工程建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門將在建工程形象進(jìn)度或工程實(shí)際完成量與財(cái)務(wù)進(jìn)度進(jìn)行核對(duì)，對(duì)重大差異（包括工程開工、設(shè)備到貨沒有記錄在建工程的，或者施工合同金額已經(jīng)接收入賬，但按照工程進(jìn)度相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債尚沒有發(fā)生的）進(jìn)行記錄、跟進(jìn)，查找原因，并由工程建設(shè)部門及時(shí)進(jìn)行接收調(diào)整，將相關(guān)接收單據(jù)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。（控制點(diǎn)HQ06A.3.1

54、）施工單位、主要供應(yīng)商和監(jiān)理公司（如有）每天或每周向工程建設(shè)部門的項(xiàng)目管理人員出具工程進(jìn)度報(bào)告，匯報(bào)包括工程造價(jià)在內(nèi)的工程進(jìn)度情況。工程建設(shè)部門的項(xiàng)目管理人員匯總每個(gè)工程的進(jìn)度報(bào)告，編制匯總報(bào)告，包括計(jì)劃進(jìn)度以及實(shí)際進(jìn)度等，提交工程建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批后通過周報(bào)或月報(bào)的形式向工程建設(shè)部門、計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門以及公司管理層進(jìn)行通報(bào)，以確保工程相關(guān)人員及時(shí)掌握工程的進(jìn)度，對(duì)工程進(jìn)度存在的問題進(jìn)行跟進(jìn)并對(duì)在建工程成本進(jìn)行監(jiān)控。管理層審閱：由工程建設(shè)部門和財(cái)務(wù)部門每月末將在建工程形象進(jìn)度或工程實(shí)際完成量與財(cái)務(wù)進(jìn)度進(jìn)行核對(duì)，對(duì)重大差異（包括工程開工、設(shè)備到貨沒有記錄在建工程的，或者施工合同金額

55、已經(jīng)接收入賬，但按照工程進(jìn)度相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債尚沒有發(fā)生的）進(jìn)行跟進(jìn)，并由工程建設(shè)部門及時(shí)進(jìn)行接收調(diào)整，將相關(guān)接收單據(jù)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。此外，建立必要的問責(zé)制，明確包括工程建設(shè)部門及財(cái)務(wù)部門在內(nèi)的相關(guān)部門在工程成本核算過程中的職責(zé)，確保其及時(shí)溝通和相互配合。工程建設(shè)部門項(xiàng)目管理人員在年度中期和年末將經(jīng)工程建設(shè)部門負(fù)責(zé)人審批的工程進(jìn)度報(bào)告提交至財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)工程進(jìn)度或完工量及合同對(duì)在建工程成本和負(fù)債進(jìn)行暫估，以確保在建工程成本與工程進(jìn)度的配比以及年度中期和年末財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。（控制點(diǎn)HQ06）管理層審閱：工程建設(shè)部門項(xiàng)目管理人員在年度中期和年末將經(jīng)工程建設(shè)部門負(fù)責(zé)人審批的工程進(jìn)度報(bào)告提交至財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)工程進(jìn)度或完工量及合同對(duì)在建工程成本和負(fù)債進(jìn)行暫估，以確保在建工程成本與工程進(jìn)度的配比以及年度中期和年末財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。如果建設(shè)過程中工程的實(shí)際或預(yù)期成本超過工程項(xiàng)目預(yù)算，工程建設(shè)部門對(duì)超過項(xiàng)目預(yù)算的部分提供合理解釋，并上報(bào)至工程計(jì)劃部門。工程計(jì)劃部門根據(jù)涉及金額不同，由具相應(yīng)權(quán)限的管理層審批后對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行增加、變更或重新立項(xiàng)。3.2 與在建工程相關(guān)的預(yù)付工程款、預(yù)付設(shè)備款的核算工程建設(shè)部門的工程管理人員根據(jù)合同約定條款安排支