建設(shè)項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)計(jì)算公式匯總

1、一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)計(jì)算公式匯總1、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計(jì)算 等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即:At = A =常數(shù)(t = 1,2,3,，n)終值計(jì)算（即已知 A求F）現(xiàn)值計(jì)算（即已知 A求P）P = F (1 + i) nA° i)n-1i (1 +i) n資金回收計(jì)算（已知 P求A）A = Pl(1 + i) n - 1償債基金計(jì)算（已知 F求Ai(1i n -12、有效利率的計(jì)算包括計(jì)息周期有效利率和年有效利率兩種情況。（2）年有效利率，即年實(shí)際利率。年初資金巳名義利率為r, 一年內(nèi)計(jì)息 m次，則計(jì)息周期利率為 i=工。根據(jù)一次支付終

2、值公式可得該年的 m本利和F,即：根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為：I _P1.r m P_P 1,r m 1I P IP P IIm爪 m再根據(jù)利率的定義可得該年的實(shí)際利率，即有效利率ieFF為：i effI P一 13、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值nFNPV - x CI -CO 1 ic "t司t式中 FNPV財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值；（CI-CO） t 第t年的凈現(xiàn)金流量（應(yīng)注意“ + ”、口 號(hào)）；ic基準(zhǔn)收益率； n方案計(jì)算期。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRRFinancial InternaI Rate oF Return ）其實(shí)質(zhì)就是使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。其數(shù)學(xué)表

3、達(dá)式為:nFNPV FIRR = CI CO 1 FIRR 4t=0t式中 FIRR 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。5、投資收益率指標(biāo)的計(jì)算 是投資方案達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額（ 不是年銷(xiāo)售收入）與方案投資總額（包括 建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金等）的比率：AR = 100 %I式中 R 投資收益率；A年凈收益額或年平均凈收益額；I 總投資6、總投資收益率總投資收益率（ROD表示總投資的盈利水平TI式中EBIT-技術(shù)方案正常年份的年息稅前利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)平均息稅前利潤(rùn);TI-技術(shù)方案總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和全部流動(dòng)資金。ROI = EBT_ 100 %7、資本金凈利潤(rùn)率（

4、ROE技術(shù)方案資本金凈利潤(rùn)率（ROE表示技術(shù)方案盈利水平- NP“ROE100 %EC式中 NP-技術(shù)方案正常年份的年凈利潤(rùn)或運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年平均凈利潤(rùn)，凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅EC-技術(shù)方案資本金8、靜態(tài)投資回收期當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期計(jì)算:IPt =-A式中I 總投資；A每年的凈收益。當(dāng)項(xiàng)目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時(shí)，靜態(tài)投資回收期計(jì)算:9、Pt =（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1.上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金的絕對(duì)值流量借款償還期Pd =（借款償還開(kāi)始出現(xiàn)盈余余額的年份數(shù) _1計(jì)盈余當(dāng)年應(yīng)償還借款額盈余當(dāng)年可用于還款的10、

5、利息備付率利息備付率=息稅前利潤(rùn)/計(jì)入總成本費(fèi)用的應(yīng)付利息。式中：息稅前利潤(rùn)一一即利潤(rùn)總額與計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用之和（不含折舊、攤銷(xiāo)費(fèi) 11、償債備付率償債備付率=（息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷(xiāo)-企業(yè)所得稅）/應(yīng)還本付息的金額式中：應(yīng)還本付息的資金一一包括當(dāng)期還貸款本金額及計(jì)入總成本費(fèi)用的全部利息；息稅前利潤(rùn)加折舊和攤銷(xiāo) -企業(yè)所得稅=凈利潤(rùn)+折舊+攤銷(xiāo)+利息12、總成本C= Cf+ CuX QC:總成本；CF:固定成本；Cu：?jiǎn)挝划a(chǎn)品變動(dòng)成本；Q產(chǎn)銷(xiāo)量量本利模型B （利潤(rùn)）=S （銷(xiāo)售U入）-C （成本）S （銷(xiāo)售收入）=p （單位產(chǎn)品售價(jià)）x Q-Tu （單位產(chǎn)品營(yíng)業(yè)稅金及附加）X Q （產(chǎn)

6、銷(xiāo)量）B=pX Q- CuX Q- Cf-TuXQ式中B 表示利潤(rùn)：p表示單位產(chǎn)品售價(jià)；Q-表示產(chǎn)銷(xiāo)量；Tu表示單位產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加（當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價(jià)格時(shí)，T不包括增值稅）；G表示單位產(chǎn)品變動(dòng)成本； CF 表示固定總成本。基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷(xiāo)量相等；2、單位產(chǎn)品變動(dòng)成本保持不變；3、單位產(chǎn)品的價(jià)格保持不變。13、以產(chǎn)銷(xiāo)量表示的盈虧平衡點(diǎn)BEP （Q）=C/(p-Cu-Tu)BEP（Q）-一人固定總成本_,（ ）單位產(chǎn)品售價(jià)單位產(chǎn)品變動(dòng)成本單位產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加14、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析BEP （Q）BEP （%）（- 100 %Q d式中Qd :正常產(chǎn)銷(xiāo)量或設(shè)計(jì)生產(chǎn)

7、能力進(jìn)行技術(shù)方案評(píng)價(jià)時(shí)，生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)常常根據(jù)正常年份的產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量、變動(dòng)成本、固定成 本、產(chǎn)品價(jià)格和營(yíng)業(yè)稅金及附加等數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算：BEP (%)C LC 100 %S n - C V - T式中 BEP （% -盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的生產(chǎn)能力利用率Sn-年?duì)I業(yè)收入Cv-年可變成本T-年?duì)I業(yè)稅金及附加15、敏感度系數(shù)Saf= （ A/A）/（ F/F）=不確定指標(biāo)變化率/不確定因素變化率式中S af敏感度系數(shù)； F/F 不確定因素 F的變化率（%）; A/A不確定因素 F發(fā)生變化率時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)A的相應(yīng)變化率（衿。16、營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入=產(chǎn)品銷(xiāo)售量（或服務(wù)量）X產(chǎn)品單價(jià)（或服務(wù)單價(jià)）產(chǎn)品價(jià)格

8、一般采用出廠價(jià)格：產(chǎn)品出廠價(jià)格=目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)格-運(yùn)雜費(fèi)17、總成本總成本費(fèi)用=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）+其他費(fèi)用1、外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)=匯年消耗量X原材料、燃料及動(dòng)力供應(yīng)單價(jià)2、工資及福利費(fèi)=企業(yè)職工定員數(shù)X人均年工資及福利費(fèi)3、修理費(fèi)：固定資產(chǎn)原值X計(jì)提百分比或 固定資產(chǎn)折舊額X計(jì)提百分比18、經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)-利息支出或 經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用19、沉沒(méi)成本=設(shè)備賬面價(jià)值 -當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值或 沉沒(méi)成本=（設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi)）-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值20、靜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命

9、就是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的基礎(chǔ)上計(jì)算設(shè)備年平均成本Cn,使Cn為最小的No就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。其計(jì)算式為P - LnN1 N，v CN t ,1式中 Cn N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本;P設(shè)備目前實(shí)際價(jià)值；ct 第t年的設(shè)備運(yùn)行成本;Ln 第N年末的設(shè)備凈殘值。家為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本，&%，為設(shè)備的平均年度運(yùn)行成本。如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即ACt =九，簡(jiǎn)化經(jīng)濟(jì)壽命的計(jì)算:2(P -Ln )設(shè)備的低劣化值。式中 No設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命;21、設(shè)備租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的經(jīng)濟(jì)比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-租賃費(fèi)用-經(jīng)營(yíng)成本-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-租賃費(fèi)用

10、-經(jīng)營(yíng)成本-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅率x （營(yíng)業(yè)收入-租賃費(fèi)用-經(jīng)營(yíng)成 本-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金）22、租金的計(jì)算附加率法：在設(shè)備貨價(jià)上再加上一個(gè)特定的比率來(lái)計(jì)算租金。每期租金R表達(dá)式為；R uP (1 , N_L) H P r式中P租賃資產(chǎn)的價(jià)格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)；i 與租賃期數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率；r附加率。年金法：將租賃資產(chǎn)價(jià)值按相同比率分?jǐn)偟轿磥?lái)各租賃期間內(nèi)的租金計(jì)算方法。有期末支付和期初支付租金 之分。期末支付方式是在每期期末等額支付租金（多些）。每期租金R的表達(dá)式為：i (1 i ) N(1 - i)N -1式中P 租賃資產(chǎn)的價(jià)格；N還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計(jì)；i 與租

11、賃期數(shù)相對(duì)應(yīng)的利率或折現(xiàn)率。期初支付方式是在每期期初等額支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表達(dá)式為：i(1 i)N -1(1 i )N -1購(gòu)買(mǎi)設(shè)備凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入 -設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-經(jīng)營(yíng)成本-貸款利息-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅或凈現(xiàn)金流量=營(yíng)業(yè)收入-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-經(jīng)營(yíng)成本-貸款利息-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金-所得稅率x （營(yíng)業(yè)收入-經(jīng)營(yíng) 成本-折舊-貸款利息-與營(yíng)業(yè)相關(guān)的稅金）設(shè)備租賃：所得稅率x租賃費(fèi)-租賃費(fèi)設(shè)備購(gòu)置：所得稅率X （折舊+貸款利息）-設(shè)備購(gòu)置費(fèi)-貸款利息設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=買(mǎi)價(jià)-殘值23、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析（一）增量投資收益率法就是增量投資所帶

12、來(lái)的經(jīng)營(yíng)成本上的節(jié)約與增量投資之比?，F(xiàn)設(shè)I新、I舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營(yíng)成本。如I新>1舊，C新vC舊，則增量投資收益率 R（新-舊）為：Rf新舊 C舊一C新X 100 %=成本差/投資額差x 100% I I新一 I舊當(dāng)R（新-舊）大于或等于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，表明新方案是可行的；當(dāng)R（新-舊）小于基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，則表明新方案是不可行的。（二）折算費(fèi)用法當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過(guò)比較費(fèi)用的大小，來(lái)決定優(yōu)、劣和取舍。在采用方案要增加投資時(shí)，可通過(guò)比較各方案折算費(fèi)用的大小選擇方案，即：Z 二 c P Rj- jjj c式中 Zj第j方案的折算費(fèi)用；C

13、j第j方案的生產(chǎn)成本Pj 第j方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金投資）；Rc 基準(zhǔn)投資收益率。比較時(shí)選擇折算費(fèi)用最小的方案。在采用方案不增加投資時(shí)，Zj，j ,故可通過(guò)比較各方案工程成本的大小選擇方案，即:Z j = C j = C Fj C uj Q式中Cb 第j方案固定費(fèi)用（固定成本）總額；C3 第j方案單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用（可變成本）；Q生產(chǎn)的數(shù)量。當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，一般可通過(guò)方案費(fèi)用的比較來(lái)決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案。首先列出對(duì)比方案的工程成本，即：Ci二 Cfi CuiQC2Cu2Q當(dāng)x刁0 （臨界廣量）時(shí)，ci=Cii ,則Q 0式中 CF1 CF2 1、2方案的固定

14、費(fèi)用；CU1 Cu2 1、2方案的單位產(chǎn)量的可變費(fèi)用。當(dāng)產(chǎn)量Q> Q,時(shí)，方案2優(yōu)；當(dāng)產(chǎn)量Q< Q時(shí)，方案1優(yōu)。24、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法1）平均年限法固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊額/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)月折舊率=年折舊額 /122）工作量法單位工作量折舊額=應(yīng)計(jì)折舊額/預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額 =該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量折舊額25、建造（施工）合同收入的確認(rèn)完工百分比法合同完工進(jìn)度=累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本/ （全同預(yù)計(jì)總成本X 100%）合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工程量/ （合同預(yù)計(jì)總工程量X 100%當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=實(shí)際合同總收入-以前會(huì)計(jì)

15、期間累計(jì)已確認(rèn)收入當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同總收入X完工進(jìn)度-以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入26、利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減 值損失+ 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=取得成本-以前期間已稅前扣除的金額負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值 -未來(lái)期間可稅前扣除的金額當(dāng)期所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x適用的所得稅率 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅 +遞延所得稅27、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)X 100

16、%派 該指標(biāo)為50%t匕較合適，有利于風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡；流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債生產(chǎn)行業(yè)平均值是 2速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為該指標(biāo)為1表明企業(yè)有償債能力， 低于1則說(shuō)明企業(yè)償債能力不強(qiáng)，該指標(biāo)越低，企業(yè)的償債能力就越差?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額一般取期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)成本/存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù) /存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)X

17、 100%總資產(chǎn)收益率=息稅前利潤(rùn) /資產(chǎn)總額X 100%營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率=本期營(yíng)業(yè)收入增加額/上期營(yíng)業(yè)收入總額X 100%資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益x 100%28、籌資管理資金成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額29、籌資凈額=籌資總額-籌資費(fèi)=籌資總額X （ 1-籌資費(fèi)率）存貨取得成本=訂貨成本+購(gòu)置成本=訂貨固定成本 +訂貨變動(dòng)成本+購(gòu)置成本儲(chǔ)存成本=儲(chǔ)存固定成本 +儲(chǔ)存變動(dòng)成本存貨的總成本=取得成本 +儲(chǔ)存成本+缺貨成本存貨決策2 KD式中 QK, K 2經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量 一次訂貨成本 年度采購(gòu)總量K 2平均儲(chǔ)備成本30、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的組成設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸

18、價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)（國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅 +海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（1）進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB（介）X人民幣外匯牌價(jià)（2）國(guó)外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)X運(yùn)費(fèi)率或 國(guó)外運(yùn)費(fèi)=運(yùn)量X單位運(yùn)價(jià)（3）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)）X國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率（4）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)（銀行手續(xù)費(fèi)）=離岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率（一般為0.4%0.5%）（5）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率（一般取1.5%）式中，進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）=離岸價(jià)（FOB +國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)車(chē)俞保險(xiǎn)費(fèi)（6）進(jìn)口關(guān)稅：進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)X人民幣外匯牌價(jià)X進(jìn)口關(guān)稅率（7）進(jìn)口