中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收真題及答案

1、2004年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(共60題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中。只有1個(gè)最符合題意)1. 某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒(méi)有政府的干預(yù)，在市場(chǎng)上的數(shù)量是( )A.供不應(yīng)求B.供過(guò)于求C.供求平衡D.時(shí)多時(shí)少2. 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是( )A.社會(huì)再生產(chǎn)B.商品交換C.貨幣流通D.市場(chǎng)失靈3. 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是( )。A.完善公共部門的效率評(píng)估制度B.完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度C.完善政府的收支制度D.改變公共部門的壟斷性質(zhì)4. 預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是( )A.經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策B.經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采

2、取抑制政策C.經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策D.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國(guó)家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行5. 國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于( )A.補(bǔ)償性支出B.消費(fèi)性支出C.積累性支出D.轉(zhuǎn)移性支出6. 在社會(huì)總需求中，占主要地位的是( )A.政府消費(fèi)需求B.企業(yè)消費(fèi)需求C.社會(huì)團(tuán)體消費(fèi)需求D.個(gè)人消費(fèi)需求7. 當(dāng)政府的購(gòu)買性支出增加時(shí)，其影響是( )。A.直接減少社會(huì)總需求B.間接較少社會(huì)總需求C.形成經(jīng)濟(jì)萎縮D.形成經(jīng)濟(jì)繁榮8. 財(cái)政支出必須講究效益，根本原因是( )(04年)A.財(cái)政具有資源配置職能B.財(cái)政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C.財(cái)政具有收入分配職能D.財(cái)政集中社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性9. 考核文化支出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是(

3、 )A.成本-效益分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.公共勞務(wù)收費(fèi)法D.投入產(chǎn)出分析法10. 稅收首要和基本的職能是( )A.政治職能B.分配職能C.財(cái)政職能D.社會(huì)職能11. 在不考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的情況下，下列關(guān)于稅率的表達(dá)中正確的是( )A.在比例稅率下納稅人的名義稅率等于實(shí)際利率B.在累進(jìn)稅率下，納稅人的名義稅率等于實(shí)際稅率C.在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于實(shí)際利率D.在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于平均稅率12. 下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是( )A.前轉(zhuǎn)是納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式B.后轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提

4、高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價(jià)格所致D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中13. 甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為30%、20%，兩國(guó)均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅( )A.0B.10萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.30萬(wàn)元14. 下列關(guān)于稅收抵免限額的描述中正確的是( )A.在分國(guó)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免B.在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免C.在分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免D.在分國(guó)不分項(xiàng)抵免法

5、下，納稅人可獲得最大限度的抵免15. 下列關(guān)于稅收原則的表述中正確的是( )A.稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用B.稅收本身的效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行C.稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，在不同的社會(huì)制度下為不同階級(jí)服務(wù)D.稅收的橫向公平是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅16. 下列行為中屬于視同貨物銷售的是( )A.將購(gòu)買的貨物用于計(jì)提福利B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物用于在建工程D.將購(gòu)買的貨物作為投資17. 下列貨物中使用增值稅17%稅率的是( )A.雜志B.農(nóng)機(jī)C.暖氣D.服裝18. 某企業(yè)銷售一臺(tái)舊機(jī)床，取得銷售收入10000元。已

6、知該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為50000元，已提折舊40000元，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為( )A.0B.192.31元C.200元D.400元19. 下列項(xiàng)目中征收營(yíng)業(yè)稅的是( )A.公園取得的門票收入B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入C.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入D.科研單位轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入20. 下列固定資產(chǎn)中可以計(jì)提折舊的是( )A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)C.未使用的房屋D.未使用的機(jī)器設(shè)備21. 外商投資企業(yè)通過(guò)民政部門用于中國(guó)境內(nèi)公益事業(yè)捐贈(zèng)的扣除方法是( )A.可按應(yīng)納稅所得額的3%計(jì)算扣除限額B.可按應(yīng)納稅所得額的10%計(jì)算扣除限額C.可按應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)

7、算扣除限額D.可全額在稅前扣除22. 外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增減注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期不少于( )的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。A.3年B.5年C.10年D.15年23. 下列所得中征收個(gè)人所得稅的是( )A.軍人的復(fù)員費(fèi)B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎(jiǎng)金D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上的家庭居住用房取得的所得24. 關(guān)于發(fā)票印制，以下說(shuō)法中正確的是( )A.增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由少數(shù)國(guó)稅局確定B.印刷企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證明可正式開始印制發(fā)票C.全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動(dòng)25. 按照我國(guó)現(xiàn)行的稅收法

8、律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的時(shí)間，延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不得超過(guò)( )A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年26. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息A.1B.3C.5D.1027. 納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表以及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起( )日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件A.10B.15C.30D.6028. 對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是

9、( )A.3年B.5年C.10年D.無(wú)限制29. 納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理( )A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.注冊(cè)稅務(wù)登記30. 經(jīng)( )批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶A.主管稅務(wù)人員B.稅務(wù)所長(zhǎng)C.縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)D.省財(cái)政局局長(zhǎng)31. 下列憑證中屬于外來(lái)原始憑證的是( )A.差旅費(fèi)報(bào)銷單B.成本計(jì)算單C.支出證明單D.進(jìn)帳單32. 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費(fèi)者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款10

10、000元。款項(xiàng)已收到。企業(yè)帳務(wù)處理為：借：銀行存款 10000貸：資本公積 10000企業(yè)上述帳務(wù)處理會(huì)造成( )。A.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1700元B.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1452.99元C.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額400元D.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額384.62元33. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是( )A.應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅300元B.應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅500元C.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅600元D.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元34. 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述中正確的是( )A.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅B.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅D

11、.應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納增值稅35. 下列關(guān)于加權(quán)平均法的表述中正確的是( )A.發(fā)出材料的單價(jià)與購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)相等B.發(fā)出材料的單價(jià)與結(jié)存材料的單價(jià)相等C.結(jié)存材料的單價(jià)與購(gòu)進(jìn)材料的單價(jià)相等D.結(jié)存材料的單價(jià)與最后一批購(gòu)入材料的單價(jià)相等36. 下列關(guān)于在產(chǎn)品成本計(jì)算方法的表述中正確的是( )A.在“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用B.在“原材料成本法”下，完工產(chǎn)品陳兵中包括原材料費(fèi)用C.在“定額成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用D.在“定額成本法”下，實(shí)際成本與定額成本之間的差異全部由在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)37. 某企業(yè)5月份生產(chǎn)領(lǐng)域材料計(jì)劃成本100萬(wàn)元，月底計(jì)算出的

12、材料成本差異為2%，則本月生產(chǎn)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用為( )A.102萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.98萬(wàn)元D.2萬(wàn)元38. 能夠簡(jiǎn)單明了地反映政府活動(dòng)的全貌，但卻不利于政府對(duì)復(fù)雜的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行深入分析和管理的政府預(yù)算是( )A.零基預(yù)算B.績(jī)效預(yù)算C.單式預(yù)算D.復(fù)式預(yù)算39. 在國(guó)庫(kù)支出的支出方式中，工資性支出應(yīng)實(shí)行( )A.財(cái)政授權(quán)支付B.財(cái)政直接支付C.直接繳庫(kù)D.集中匯繳40. 政府采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止日止，不得少于( )A.30日B.20日C.15日D.3個(gè)月41. 部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出預(yù)算所使用的編制方法，實(shí)質(zhì)是( )A.零基預(yù)算B.績(jī)效預(yù)算C.基

13、數(shù)預(yù)算D.平衡預(yù)算42. 主張“以豐補(bǔ)歉、以盈補(bǔ)虧”，從而達(dá)到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)目的的是( )A.預(yù)算平衡政策B.功能財(cái)政預(yù)算政策C.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策D.周期平衡預(yù)算政策43. 我國(guó)國(guó)庫(kù)制度改革的核心內(nèi)容是建立( )A.國(guó)庫(kù)集中收入制度B.國(guó)庫(kù)分散支付制度C.國(guó)庫(kù)集中管理制度D.國(guó)庫(kù)集中收付制度44. 貨物或服務(wù)項(xiàng)目采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)的，采購(gòu)人應(yīng)從符合資格條件的供應(yīng)商中，隨機(jī)選擇( )供應(yīng)商，向其發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書A.兩家以上B.一至三家C.三家以上D.一至五家45. 兩階段招標(biāo)方式，一般用于( )A.批量采購(gòu)B.小額貨物采購(gòu)C.服務(wù)采購(gòu)D.大型貨物采購(gòu)46. 在下列政策職能中，主要應(yīng)由中央

14、政策承擔(dān)的是( )A.資源配置B.收入分配C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D.財(cái)政監(jiān)督47. 執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是( )A.各級(jí)人民代表大會(huì)B.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.各級(jí)政策D.各級(jí)財(cái)政部門48. 劃分各級(jí)預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)是( )A.各級(jí)政策承擔(dān)的事權(quán)范圍B.政策關(guān)系的企事業(yè)單位的隸屬關(guān)系C.各級(jí)政府的財(cái)力大小D.財(cái)政部收入的多少49. 在分稅制中，主要采用按照稅源實(shí)行分率分征辦法的國(guó)家有( )A.中國(guó)B.美國(guó)C.伊朗D.巴西50. 無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付的主要目的是( )A.貫徹中央政策的調(diào)控意圖B.彌補(bǔ)地方收支缺口C.引導(dǎo)地方的投資方向D.資金?？顚Ｓ?1. 我國(guó)目前最主要的轉(zhuǎn)移支付形式是(

15、 )A.公式化補(bǔ)助B.專項(xiàng)補(bǔ)助C.稅收返還D.體制補(bǔ)助52. 以下不屬于預(yù)算外資金管理范疇的是( )A.合法合規(guī)的行政事業(yè)性收費(fèi)B.國(guó)務(wù)院和財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的基金C.主管部門從所屬單位集中的資金D.國(guó)有企業(yè)稅后留用資金53. 受益分散的公共服務(wù)最好的分?jǐn)偝杀镜姆绞绞? )A.稅收B.公債C.收費(fèi)D.貸款54. 應(yīng)使公共商品的提供成本和收費(fèi)數(shù)量基本持平所體現(xiàn)的是公共收費(fèi)的( )A.?？顚Ｓ迷瓌tB.非盈利性原則C.節(jié)約資金原則D.量入為出原則55. 預(yù)算外資金“收支兩條線”管理的核心內(nèi)容是( )A.預(yù)算外資金財(cái)政專戶儲(chǔ)存B.規(guī)范單位預(yù)算外資金銀行帳戶C.實(shí)行票據(jù)管理、使用單一化D.實(shí)行收支脫購(gòu)、票款

16、分離管理56. 行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的主要形式是( )A.金額上繳B.比例上繳C.定額上繳D.結(jié)余上繳57. 我國(guó)財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是( )A.財(cái)政部門B.人民法院C.人民政府D.人民檢察院58. 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中督促和檢查預(yù)算收支任務(wù)的完成情況，屬于( )A.日常監(jiān)督B.事前監(jiān)督C.事后監(jiān)督D.全過(guò)程監(jiān)督59. 財(cái)政行政復(fù)議的申請(qǐng)人和補(bǔ)申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定書之日起( )，或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他期限內(nèi)起訴A.7日內(nèi)B.10日內(nèi)C.15日內(nèi)D.1個(gè)月內(nèi)60. 財(cái)政行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)是做出具體財(cái)政裁決機(jī)關(guān)的( )A.上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)B.所在地人民法院C.所

17、在地人民檢察院D.同級(jí)人民政府二、多項(xiàng)選擇題(共加題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選。本題不得分;少選。所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)61. 市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在( )。A.市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品B.經(jīng)濟(jì)不完全競(jìng)爭(zhēng)C.收入分配的社會(huì)公平D.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和失衡62. 反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)有( )A.充分就業(yè)B.物價(jià)穩(wěn)定C.財(cái)政收支平衡D.信貸收支平衡E.國(guó)際收支平衡63. 積累性支出包括( )。A.生產(chǎn)性基本建設(shè)支出B.企業(yè)挖潛改造支出C.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出E.非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出F.國(guó)防支出64. 財(cái)政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點(diǎn)是( )。A

18、.計(jì)算所費(fèi)范圍寬B.計(jì)算所得范圍窄C.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D.效益全部用貨幣衡量E.選擇的時(shí)間不同65. 19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括( )(04年)A.財(cái)政政策原則B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則C.適應(yīng)國(guó)家本質(zhì)原則D.社會(huì)公平原則E.稅務(wù)行政原則66. 稅收經(jīng)濟(jì)原則包括( )A.配置原則B.效率原則C.普遍原則D.彈性原則E.充裕原則67. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的是( )A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

19、間為移送使用的當(dāng)天D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天E.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天68. 下列個(gè)人所得中適用20%比例稅率的有( )A.股息所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.承租經(jīng)營(yíng)所得D.偶然所得E.特許權(quán)使用費(fèi)用所得69. 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn)D.扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其

20、他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款70. 會(huì)計(jì)制度情況，購(gòu)進(jìn)材料的采購(gòu)成本包括( )A.運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗B.入庫(kù)前的挑選費(fèi)用C.關(guān)稅D.運(yùn)雜費(fèi)E.采購(gòu)人員工資71. 下列關(guān)于包裝物計(jì)稅的表述中正確的是( )A.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅B.單獨(dú)銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅C.貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D.貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征增值稅E.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅72. 應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的財(cái)政性收入有( )A

21、.企業(yè)挖潛改造資金B(yǎng).三峽建設(shè)基金收入C.民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)D.郵政專項(xiàng)基金收入E.育林基金73. 下列有關(guān)政府采購(gòu)的說(shuō)法中不正確的有( )A.設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)B.集中采購(gòu)適用于所有政府采購(gòu)項(xiàng)目C.一個(gè)自然人或法人，必須以一個(gè)供應(yīng)商的身份參與政府采購(gòu)D.采購(gòu)人必須選擇政府部門指定的采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)E.政府采購(gòu)的采購(gòu)人是指依法進(jìn)行政府采購(gòu)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織74. 下列屬于政府預(yù)算一般性原則的有( )A.統(tǒng)一性B.年度性C.周期性D.保密性E.分類性75. 政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性主要體現(xiàn)在( )A.補(bǔ)充轄區(qū)間外溢B.彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口C.優(yōu)化資源配置D.

22、保證各地最高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)E.作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段76. 西方國(guó)家建立政府預(yù)算管理體制的原則主要有( )A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)管理原則B.明確行政職責(zé)原則C.效率性原則D.置入為出原則E.自收自支原則77. 預(yù)算外資金的特點(diǎn)有( )A.資金使用方向具有專用性B.資金征用方式具有集中性C.資金存在方式具有依托性D.資金屬性具有分離性E.管理方式具有自主性78. 預(yù)算外資金收入管理的主要內(nèi)容有( )A.統(tǒng)一審批權(quán)限B.明確收費(fèi)權(quán)限C.嚴(yán)格收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)行收費(fèi)許可證制度E.合理安排預(yù)算外資金結(jié)余79. 下列行為中不可以申請(qǐng)財(cái)政行政復(fù)議的有( )A.認(rèn)為財(cái)政機(jī)關(guān)侵犯了合法的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的B.對(duì)財(cái)政法規(guī)不贊同的C

23、.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)制度不贊同的D.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)的罰沒(méi)行為不服的E.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)人事任免決定不服的80. 財(cái)政法律關(guān)系的客體包括( )A.財(cái)政行為B.財(cái)政資金C.財(cái)政權(quán)利D.財(cái)政義務(wù)E.財(cái)政關(guān)系三、案例分析題(共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選。本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O.5分)(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為8%，2004年3月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元(3)購(gòu)進(jìn)一批原材料，

24、取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，稅款34000元(4)上述購(gòu)進(jìn)材料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于非正常損失(5)委托 A 廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A 廠無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：(04年)81. 第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為( )A.136000元B.136070.3元C.136145.30元D.136170元82. 將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為( )A.應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B.其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣C.應(yīng)視同銷售按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額D

25、.應(yīng)視同銷售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅83. 委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為( )A.800元B.4000元C.4800元D.5217.39元84. 本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )A.26350元B.30600元C.32300元D.34000元85. 本月應(yīng)納增值稅稅額為( )A.103700元B.103870元C.108926.82元D.110645.3元(二)某內(nèi)資企業(yè)主要生產(chǎn)家電產(chǎn)品，2003年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(04年)(1)2003年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元(2)全年銷售收入為2000萬(wàn)元(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，廣告費(fèi)200萬(wàn)元(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的

26、稅收罰款1萬(wàn)元，自行贊助某小學(xué)2萬(wàn)元(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。(注：該企業(yè)所得稅稅率為33%)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：86. 不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )A.60000元B.90000元C.160000元D.250000元87. 下列表述中正確的有( )A.稅收罰款不得在稅前列支B.贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支C.贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3%以內(nèi)的部分可以在稅前列支D.贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支88. 下列對(duì)投資收益的稅務(wù)處理中正確的做法有( )A.取得的國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額B.從

27、被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅89. 可以在稅前列支的廣告費(fèi)金額為( )A.400000元B.160000元C.1600000元D.2000000元90. 該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )A.653400元B.818100元C.838200元D.894300元(三)某縣國(guó)稅局2004年3月25日接到群眾的舉報(bào)，某私營(yíng)企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行帳戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)

28、保。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題91. 下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間表述中正確的是( )A.責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的B.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須在規(guī)定的納稅期限滯后C.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的實(shí)際必須經(jīng)省一級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)92. 下列關(guān)于國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的是( )A.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在1個(gè)月后B.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在60日之后C.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的D.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時(shí)必須征得企業(yè)同意93. 可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人的

29、有( )A.具有納稅擔(dān)保能力的公民B.具有納稅擔(dān)保能力的法人C.縣人民政府D.縣人民法院94. 如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有( )A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)C.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中包括單價(jià)1000元以上的生活用品D.扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中不包括業(yè)主維持生活必須的住房95. 若稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施、必須經(jīng)過(guò)( )批準(zhǔn)A.主管稅務(wù)人員B.縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)C.縣人民法院院長(zhǎng)D.縣公安局局長(zhǎng)(四)某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2004年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收

30、入500000元，并收到轉(zhuǎn)帳支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：96. 下列表述中正確的有( )A.該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊400000B.該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊C.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)D.該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)97. 取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的帳務(wù)處理為( )A.借：銀行存款 50000貸：固定資產(chǎn)清理 50000B.借：銀行存款 50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000C.借：銀行存款 50000貸：其他業(yè)務(wù)收入

31、50000D.借：銀行存款 50000貸：營(yíng)業(yè)外收入 5000098. 企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)( )A.繳納營(yíng)業(yè)稅5000元B.繳納增值稅9615.38元C.繳納營(yíng)業(yè)稅25000元D.繳納增值稅72649.57元99. 轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入( )A.固定資產(chǎn)清理帳戶的借方B.營(yíng)業(yè)外支出帳戶的借方C.其他業(yè)務(wù)支出帳戶的借方D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本帳戶的借方100. 該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈收益A.50000元B.62500元C.65000元D.90000元參考答案1. A解析外部效應(yīng)是某個(gè)人行為的個(gè)人成本不等于社會(huì)成本，個(gè)人收益不等于社會(huì)收益。外部效應(yīng)有正、負(fù)之分。正外部性是指私人成本大于社

32、會(huì)成本，私人收益小于社會(huì)收益，具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，人們都愿意享用。不愿意提供，所以最終導(dǎo)致該產(chǎn)品供不應(yīng)求。2. D解析在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。3. B解析實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度，因此選B4. C解析人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取抑制政策，經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，采取刺激政策5. C解析 企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出;文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)屬于消費(fèi)性支出基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生

33、產(chǎn)性支農(nóng)支出屬于積累性支出6. D解析社會(huì)總需求時(shí)由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求，個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費(fèi)性需求縮構(gòu)成的，在社會(huì)總需求中，占主要地位的是個(gè)人的消費(fèi)需求7. D解析政府購(gòu)買性支出增加的增加，會(huì)通過(guò)直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面8. D9. B10. C11. A12. D13. B解析抵免限額=100×30%=30萬(wàn)元乙國(guó) 實(shí)際繳納=100×20%=20萬(wàn)元<30萬(wàn)元甲國(guó)該筆所得征收所得稅30-20=10萬(wàn)元14. B15. C16. D17. D18. A解析銷售舊機(jī)床的售價(jià)小于固定資產(chǎn)的原值，所以應(yīng)該屬

34、于免稅的固定資產(chǎn)。19. A解析BCD均屬于免稅范圍20. C21. D22. B23. D解析個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暫免征收個(gè)人所得稅24. C25. B26. B27. C28. A29. B30. C31. D32. B解析普通發(fā)票所記載價(jià)款應(yīng)該屬于含稅價(jià)，換算為不含稅銷售額后計(jì)算銷項(xiàng)稅10000/(1+17%)×17%=1452.9933. B解析轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=10000×5%=500元34. A35. B36. D37. A解析生產(chǎn)成本=100×(1+2%)=102萬(wàn)元38. C39. A

35、40. C41. A42. D43. C44. C45. D46. C47. A48. A49. B50. B51. C52. D53. B54. A55. D56. A57. B58. A59. C60. A61. ABD解析市場(chǎng)失靈是財(cái)政存在的前提，從而決定了財(cái)政的職能范圍。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)主要有公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。62. ABE63. ACD解析積累性支出主要包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出。64. AC解析與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，財(cái)政支出的效益分析的特點(diǎn)包括計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同、擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同。它計(jì)算所得的范圍更寬，要以經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙重標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量，并且追求的是整個(gè)社會(huì)的最大效益，因此，應(yīng)該選AC65. ABDE66. AB67. ACDE68. ABDE解析承租經(jīng)營(yíng)所得需要按照一定的稅率檔次計(jì)稅69. CE70. ACBD71. ADE72