項目成本管理案例

1、表表4-2 項目成本估算表項目成本估算表(方法二方法二)成本參數(shù)成本參數(shù) 單位成員工時數(shù)單位成員工時數(shù) 參與人數(shù)參與人數(shù) 項目經(jīng)理項目經(jīng)理(30元元/小時小時) 500分析人員分析人員(20元元/小時小時) 500 2 編程人員編程人員(1 3元元/小時小時) 500 2 一般管理費一般管理費 21 350額外費用額外費用(25) 16 470交通費交通費(1000元元/次，次，4次次) 4 000微機計算機費微機計算機費(2臺，臺，3500元臺元臺) 7 000打印與復印費打印與復印費 2 000總項目費用開支總項目費用開支 B 表表4-1采用了自下而上的成本估算方法，表采用了自下而上的成本

2、估算方法，表4-2采用了參采用了參數(shù)法成本估算方法。數(shù)法成本估算方法。 表表4-4 項目工時及費用數(shù)據(jù)項目工時及費用數(shù)據(jù) 【問題【問題1】(6分分) 請計算表請計算表4.4中每項工作所需安排的人力資源數(shù)量中每項工作所需安排的人力資源數(shù)量(按每按每天天8小時工作制計算小時工作制計算)。 【問題【問題2】(6分分) 假設每種人力資源的小時成本如下：測試員假設每種人力資源的小時成本如下：測試員30元元/小時，小時，程序員程序員40元元/小時，軟件設計師小時，軟件設計師60元元/小時，系統(tǒng)分析師小時，系統(tǒng)分析師100元元/小時。請計算每項工作所需的總費用小時。請計算每項工作所需的總費用(每周按照每周按

3、照5個工作日計個工作日計算算)。 【問題【問題3】(6分分) 計算每項工作每周的平均費用計算每項工作每周的平均費用(每周按照每周按照5個工作日計算個工作日計算)。 【問題【問題4】(7分分) 假設該項目計劃的甘特圖如圖假設該項目計劃的甘特圖如圖4.1所示，請繪制該項目所示，請繪制該項目的費用預算曲線圖的費用預算曲線圖(時間單位為周，每周按照時間單位為周，每周按照5個工作日計算個工作日計算)。 【問題【問題1】(6分分) 試確定項目截止到項目狀態(tài)日期已完成工作量的掙值試確定項目截止到項目狀態(tài)日期已完成工作量的掙值EV。 【問題【問題2】(6分分) 預測項目結(jié)束時的總成本預測項目結(jié)束時的總成本EA

4、C。 【問題【問題3】(6分分) 請對該項目在費用控制方面的執(zhí)行狀況進行分析。請對該項目在費用控制方面的執(zhí)行狀況進行分析。 【問題【問題4】(7分分) 項目經(jīng)理在檢查經(jīng)費超支時發(fā)現(xiàn)，有一項任務項目經(jīng)理在檢查經(jīng)費超支時發(fā)現(xiàn)，有一項任務F還沒有還沒有開始實施，但為開始實施，但為F任務購買設備的支票已經(jīng)支付，其費用為任務購買設備的支票已經(jīng)支付，其費用為4萬元。另外，還有一張已經(jīng)支付的支票，其費用為萬元。另外，還有一張已經(jīng)支付的支票，其費用為3萬元，萬元，是作為整個是作為整個H任務的硬件費用，但任務的硬件費用，但H任務在狀態(tài)日期完成的任務在狀態(tài)日期完成的工作量為工作量為40。根據(jù)這一信息再預測項目結(jié)束

5、時的總成本。根據(jù)這一信息再預測項目結(jié)束時的總成本。 4. 3. 2 案例分析案例分析 與掙值有關的術語與掙值有關的術語 相關公式相關公式 PV：計劃值：計劃值(Planned Value) 計劃完成工作預算成本計劃完成工作預算成本(How much work should be done) BCWS EV：掙值：掙值(Earned Value) 已完成工作預算成本已完成工作預算成本(How much work is done on budgeted basis) BCWP AC：實際成本：實際成本(Actual Cost) 已完成工作的實際成本已完成工作的實際成本(How much did6e

6、is done work cost) ACWP CV：成本偏差：成本偏差(Cost、Variance) 項目的掙值與己完成工作的實際成本之間的偏差項目的掙值與己完成工作的實際成本之間的偏差 CV=EVAC SV：進度偏差：進度偏差(Schedule Variance) 項目的掙值與計劃完成項目的掙值與計劃完成T作預算成本之間的偏差作預算成本之間的偏差 SV=EVPV CPI：成本績效指數(shù)：成本績效指數(shù)(Cost Performance Index) 項目的掙值與已完成工作的實際成本的比值項目的掙值與已完成工作的實際成本的比值 CPI=EVAC SPI：進度績效指數(shù)：進度績效指數(shù)(Schedul

7、e Performance Index) 項同的掙值與計劃完成工作預算成本之間的比值項同的掙值與計劃完成工作預算成本之間的比值 SPI=EVPV BAC：完：完l工預算工預算(Budget At Completion) 預計完成項月的總成本預計完成項月的總成本(What was budget for the total job) 完成時的預算完成時的預算-項目項目預計總成本基線預計總成本基線 與掙值有關的術語與掙值有關的術語 相關公式相關公式 EAC：完工估算：完工估算(Estimate At Completion) 全部工作的成本將是多少全部工作的成本將是多少(what will it co

8、st for the total job) 當有當有CPI時一定要用時一定要用CPI，除非有確切理由不使用它，除非有確切理由不使用它 。 CPI在進度執(zhí)行到在進度執(zhí)行到20時最準確時最準確EAC=BACPI EAC=AC+(BAC-EV) EAC=AC+(BAC-EV)+CPI EAC=AC+FTC ETC：尚未完工部分的估算：尚未完工部分的估算(Estimate To Completion) 全部工作在當前預計的成本是多少全部工作在當前預計的成本是多少(How do you now expect the total job to cost) EAC：EAC-AC VAC：完工偏差：完工偏差(

9、Variance At Completion) 按照當前預計，項按照當前預計，項目目完工時的成本偏差是多少完工時的成本偏差是多少 VAC=BAC-EAC TCPI績效指數(shù)績效指數(shù)(To Complete Performance Index) 為為按預算完成項目，從現(xiàn)在開始每一元要產(chǎn)生的價值按預算完成項目，從現(xiàn)在開始每一元要產(chǎn)生的價值 TCPI=(BAC-EV) （BAC-AC) PC：任務完成百分比：任務完成百分比(Percent Complete) 當前的進度完成程度當前的進度完成程度 PC=EVBAC PS：成本消耗百分比：成本消耗百分比(Percent Spent) 當前的成本消耗程度當

10、前的成本消耗程度 PS=ACBAC (1)應完成多大工作量應完成多大工作量? 計劃成本計劃成本PV (Planned Value)，也稱為計劃工作的預算成，也稱為計劃工作的預算成本本(BCWS)。 在圖在圖4-6中，中，PV=1 000元。元。 (2)“已完成已完成”工作的成本是多少工作的成本是多少? 實際成本實際成本AC (Actual Cost)，也稱為已完成工作的實際成本，也稱為已完成工作的實際成本(ACWP)。 在圖在圖4-6中，中，AC=1 100元。元。 (3)已完成多大工作量已完成多大工作量? 掙值掙值EV (Earned Value)，也稱為已完成工作的預算成本，也稱為已完成工

11、作的預算成本(BCWP)。 對對EV的解釋：有一項任務預定在測量時間點上完工，其計的解釋：有一項任務預定在測量時間點上完工，其計劃成本為劃成本為1 000元。但只完成這項任務的元。但只完成這項任務的95。這樣，就完成了。這樣，就完成了 950元的工作量，這就是掙值元的工作量，這就是掙值(EV) 950元的工作量，這就元的工作量，這就是掙值是掙值(EV)。 (4)成本偏差成本偏差CV (Cost Variance) CV=EV-AC CV是項目任務的掙值與實際成本之間的差異，已完成是項目任務的掙值與實際成本之間的差異，已完成了了950元的工作量元的工作量(EV)，但為完成這一工作實際花費，但為完

12、成這一工作實際花費1100元元(AC)。完成這項工作比原先預想的多花了。完成這項工作比原先預想的多花了150元元(CV)。 (5)進度偏差進度偏差SV (Schedule Variance) SV=EV-PV SV=EV-PV V是項目或項目任務的掙值與預算值之是項目或項目任務的掙值與預算值之間的差異。對于一項工作，原先預計到測量時間點為止會間的差異。對于一項工作，原先預計到測量時間點為止會完成完成1 000元的工作量元的工作量(PV)。而實際上完成了。而實際上完成了950元的工作元的工作量量(EV)。這樣，就比原計劃少完成了。這樣，就比原計劃少完成了50元的工作量元的工作量(5V)。 (6)

13、成本績效指數(shù)成本績效指數(shù)CPI (Cost Performance Index) CPI=EVAC (9) 尚未完工部分的估算尚未完工部分的估算ETC (Estimate T0 Completion)價值，即從開始到完成項目將還需要花費多少成本。價值，即從開始到完成項目將還需要花費多少成本。 ETC=EAC-AC 在圖在圖4-6中，中，ETC為：為： ETC=2315-1100=1215(元元) (10) 完工估算完工估算EAC (Estimate At Completion)，反映了根，反映了根據(jù)項目的進展總成本是多少，如表據(jù)項目的進展總成本是多少，如表4-6所示。所示。 最常用的兩個公式最

14、常用的兩個公式EAC=BACCPI和和EAC=AC+ETC。在計算過程中，優(yōu)先使用第一個公式，如果有明確的理由在計算過程中，優(yōu)先使用第一個公式，如果有明確的理由說明第一個公式不可用，則采用第二個公式。在圖說明第一個公式不可用，則采用第二個公式。在圖4-6中，中，EAC=20000.864=2315(元元) (11)完工偏差完工偏差VAC (Variance At Completion)，即全部，即全部工作預算價值工作預算價值(BAC)與全部工作概算價值與全部工作概算價值(EAC)之差。之差。 VAC=BAC-EAC 正值是項目組追求的目標，表明成本比預計情況要好。正值是項目組追求的目標，表明成

15、本比預計情況要好。 在圖在圖4-6中，有：中，有： VAC=2000-2315=-315(元元) (12)績效指數(shù)績效指數(shù)TCPI (To Complete Performance Index) TCPI=(BAC-EV) (BAC-AC) 在圖在圖4-6中，有：中，有： TCPI=(2000-950)+(2000-1100)=1.17 從這一點出發(fā)，必須取得效益，即每花費一元要完成從這一點出發(fā)，必須取得效益，即每花費一元要完成1.17元的價值，以便用預計剩下的資金完成余下的工作。元的價值，以便用預計剩下的資金完成余下的工作。 (13)任務完成百分比任務完成百分比PC (Percent Com

16、plete)，即已完成的，即已完成的工作占總工作量的比例。工作占總工作量的比例。 PC=EVBAC 在圖在圖4-6中，有：中，有： PC=9502000=47.5 (14)成本消耗百分比成本消耗百分比PS (Percent Spent)，是指已經(jīng)消耗，是指已經(jīng)消耗的成本占項目總預算的比例。在圖的成本占項目總預算的比例。在圖4-6中，有：中，有： PS=11002000=55 所有的價值，無論是計劃的還是實際的，都用貨幣值所有的價值，無論是計劃的還是實際的，都用貨幣值表示偏差。這會使大家認為掙值與貨幣有關，但它反映的表示偏差。這會使大家認為掙值與貨幣有關，但它反映的是項目績效是項目績效(Proj

17、ect Performance)。因此，掙值是溝通管。因此，掙值是溝通管理的一個重要工具，也是項目績效度量的一個非常有幫助理的一個重要工具，也是項目績效度量的一個非常有幫助的工具。的工具。 進度偏差和成本偏差對項目的影響如表進度偏差和成本偏差對項目的影響如表4-7所示。所示。表表4.7 進度偏差和成本偏差對項目的影響進度偏差和成本偏差對項目的影響SV0 SV0 項目在成本預算控項目在成本預算控制之內(nèi)，并且進度提前制之內(nèi)，并且進度提前 項目在成本預算控項目在成本預算控制之內(nèi)，但進度落后制之內(nèi)，但進度落后 CV0 項目成本超支，但項目成本超支，但進度提前進度提前 成本超支且進度落成本超支且進度落后

18、計劃失去控制后計劃失去控制 李工于項目正式啟動之前兩周開始進行項目建設的準李工于項目正式啟動之前兩周開始進行項目建設的準備備工作，對工程項目進行了工作分解，在工作分解的基礎上，工作，對工程項目進行了工作分解，在工作分解的基礎上，編制了項目資源計劃、人員計劃、項目質(zhì)量保障計劃、進編制了項目資源計劃、人員計劃、項目質(zhì)量保障計劃、進度度計劃、項目成本預算和成本控制計劃等。李工編制完項目計劃、項目成本預算和成本控制計劃等。李工編制完項目資資源計劃后，報告公司審批，包括項目小組組建的計劃在內(nèi)源計劃后，報告公司審批，包括項目小組組建的計劃在內(nèi)的的項目資源計劃順利地通過了公司審批。于項目資源計劃順利地通過了

19、公司審批。于2005年年5月月1日項目日項目正式啟動時，項目小組也組建完成。李工所組建的項目小正式啟動時，項目小組也組建完成。李工所組建的項目小組組為為12人，包括軟件設計、編碼工程師人，包括軟件設計、編碼工程師8人，軟件測試工程師人，軟件測試工程師4人。人。 由于軟件項目開發(fā)的主要成本為人力資源成本，為此，由于軟件項目開發(fā)的主要成本為人力資源成本，為此，李工制定了詳細的人力資源成本控制計劃，人力資源計劃李工制定了詳細的人力資源成本控制計劃，人力資源計劃成成本本=12人人25周周平均人周成本平均人周成本(1 500元元)=450 000元。為了元。為了將軟件開發(fā)人力資源費用控制在將軟件開發(fā)人力

20、資源費用控制在45萬元內(nèi)，李工制定了詳萬元內(nèi)，李工制定了詳細的工程成本管理計劃。細的工程成本管理計劃。 李工所進行的項目工作分解，得到共李工所進行的項目工作分解，得到共24個系統(tǒng)功能模個系統(tǒng)功能模 塊，分別編號為塊，分別編號為M01、M02、M24，并分別為每個功，并分別為每個功能模塊制定了工期和成本預算。如表能模塊制定了工期和成本預算。如表4-8所示。所示。 表表4-8 工期和成本預算表工期和成本預算表模塊模塊 單價單價(萬元萬元) 工期工期(周周) 模塊模塊單價單價(萬元萬元)工期工期(周周) M01304 M13 204 M02202 M14 203 M03152 M15153 M04

21、254 M16 355 M05 455 M17 355M06 506 M18405 M07 62 M1941 M08 203 M20 253M09 353 M21 203M10123M22 182 M11304M23 204 M12 353M24 255 在項目開發(fā)的過程中，李工隨時跟蹤統(tǒng)計項目的開支情在項目開發(fā)的過程中，李工隨時跟蹤統(tǒng)計項目的開支情況。李工要求每位軟件工程師每周報告一次工作進度，如某況。李工要求每位軟件工程師每周報告一次工作進度，如某某模塊完成工作量某模塊完成工作量30，李工據(jù)此來估算項目的進度和成本，李工據(jù)此來估算項目的進度和成本績效。如表績效。如表4-9所示。所示。表表4

22、-9 模塊完成百分率模塊完成百分率 模塊模塊 延續(xù)時間延續(xù)時間(周周) 完成率完成率() 模塊模塊 延續(xù)時間延續(xù)時間(周周) 完成率完成率() M014.5100 M13 00 M02290 M14 00 M03160 M1500 M04 375 M16 230 M05 240 M17 00M06 580 M1800 M07 3100 M1900 M08 390 M20 00M09 130 M21 00M10130M22 00 M11260M23 00 M12 3 60M24 00開發(fā)成本，即工程成本。開發(fā)成本，即工程成本。 在李工的成本估算中，缺少了對工程量的估算，因在李工的成本估算中，缺少

23、了對工程量的估算，因此，對人力資源成本的估算也就缺少了依據(jù)。對工作營的此，對人力資源成本的估算也就缺少了依據(jù)。對工作營的估算，如估算，如MOI模塊需要模塊需要16“人周人周”，M02模塊需要模塊需要6“人周人周”，或以或以“人月人月”、“人年人年”為單位來估算工作量，各模塊的為單位來估算工作量，各模塊的工作工作量合起來，就可得到整個項目的工作量。當然，如果要把量合起來，就可得到整個項目的工作量。當然，如果要把預算做得更準確，還需要估算各模塊的代碼量，以歷史經(jīng)預算做得更準確，還需要估算各模塊的代碼量，以歷史經(jīng)驗得到每個成員的工作效率來計算各模塊所需的工作量，驗得到每個成員的工作效率來計算各模塊所

24、需的工作量，但這種做法目前在我國還沒有多少成功的案例，很多但這種做法目前在我國還沒有多少成功的案例，很多IT公公司均是靠經(jīng)驗來進行估算的。司均是靠經(jīng)驗來進行估算的。 【問題【問題2】 對于大多數(shù)應用軟件開發(fā)項目來說，工程成本的主要對于大多數(shù)應用軟件開發(fā)項目來說，工程成本的主要構(gòu)成要素是人力資源使用成本。而為了合理有效地控制人構(gòu)成要素是人力資源使用成本。而為了合理有效地控制人力資源使用成本，在組建項目小組的時候，可以根據(jù)工程力資源使用成本，在組建項目小組的時候，可以根據(jù)工程項目的進度情況，分階段投入人力資源，要做好與其他工項目的進度情況，分階段投入人力資源，要做好與其他工 程項目協(xié)調(diào)使用人力資源

25、。我們也可用人力資源成本來計程項目協(xié)調(diào)使用人力資源。我們也可用人力資源成本來計算掙值，人力資源使用成本的實際值可向財務查詢所支付算掙值，人力資源使用成本的實際值可向財務查詢所支付的成本，掙值可以這樣計算：的成本，掙值可以這樣計算： 累積人力資源成本累積人力資源成本(掙值掙值)= 模塊工作量洋完成率模塊工作量洋完成率i平平均人力周成本均人力周成本i 這種計算是在承建單位內(nèi)部的成本控制。這種計算是在承建單位內(nèi)部的成本控制。 本題的主要考點在于怎樣在軟件開發(fā)項目中合理、有本題的主要考點在于怎樣在軟件開發(fā)項目中合理、有效地進行掙值管理。要合理使用掙值管理方法，必須同時效地進行掙值管理。要合理使用掙值管

26、理方法，必須同時考慮到軟件工程項目的特點。軟件工程項目與建筑工程項考慮到軟件工程項目的特點。軟件工程項目與建筑工程項目有很大的區(qū)別。軟件工程項目更加類似于科研項目。如目有很大的區(qū)別。軟件工程項目更加類似于科研項目。如表表4-10所示。所示。 表表4-10 項目分類特性比較項目分類特性比較科研項目科研項目 軟件工程軟件工程 建筑工程建筑工程 單件性單件性 單件單件 單件單件 有建設相同工程項目的有建設相同工程項目的情況情況 勞動力勞動力 智力智力 智力智力 體力、機械體力、機械(體力延伸體力延伸) 復制性復制性無須復制或容易、無須復制或容易、快速、快速、 成本很小成本很小容易、快速、成本容易、快

27、速、成本很小很小復制的代價與原工程基復制的代價與原工程基 本等同本等同質(zhì)量指標質(zhì)量指標 無明確量化指標無明確量化指標 無明確量化指標無明確量化指標 成熟的量化的質(zhì)量指標成熟的量化的質(zhì)量指標 進度進度不容易控制，有不容易控制，有很多可預見因素很多可預見因素 不容易控制，有很不容易控制，有很多小可預見因素多小可預見因素 成熟的進度控制成熟的進度控制 成果的構(gòu)成成果的構(gòu)成 智力成分智力成分(但物質(zhì)但物質(zhì)材料作為載體材料作為載體) 智力成分智力成分(但物質(zhì)材但物質(zhì)材料作為載體料作為載體) 建筑材料建筑材料 進度測量進度測量 不容易不容易 不容易不容易 容易容易進度成本關系進度成本關系 非線性比例關系非

28、線性比例關系 非線性比例關系非線性比例關系 線性比例關系較好線性比例關系較好 在建筑工程項目中，工程進度與成本之間的線性比例關在建筑工程項目中，工程進度與成本之間的線性比例關系較好，而且進度容易測量。因此，掙值管理方法也使用得系較好，而且進度容易測量。因此，掙值管理方法也使用得比較好。比較好。 但在軟件工程項目中，要合理、合適地采用掙值分析方但在軟件工程項目中，要合理、合適地采用掙值分析方法是比較困難的。軟件工程項目的成本控制的困難有以下原法是比較困難的。軟件工程項目的成本控制的困難有以下原因。因。 (1) 需求的不確定性：軟件項目的范圍、需求難以準確地需求的不確定性：軟件項目的范圍、需求難以準確地定義，導致項目開發(fā)過程中存在大量的變更，從而影響進度定義，導致項目開發(fā)過程中存在大量的變更，從而影響進度和成本。和成本。 (2)