Nkfe經(jīng)濟(jì)師考試金融中級(jí)講義之商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理

1、生命中，不斷地有人離開(kāi)或進(jìn)入。于是，看見(jiàn)的，看不見(jiàn)的；記住的，遺忘了。生命中，不斷地有得到和失落。于是，看不見(jiàn)的，看見(jiàn)了；遺忘的，記住了。然而，看不見(jiàn)的，是不是就等于不存在？記住的，是不是永遠(yuǎn)不會(huì)消失？ 第四章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理考情分析本章主要考查考生對(duì)商業(yè)銀行及我國(guó)現(xiàn)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)掌握和熟悉了解的程度。最近三年本章考試題型、分值分布 年 份單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題案例分析題合 計(jì)2007年4題4分1題2分5題6分2008年4題4分2題4分6題8分2009年5題5分1題2分6題7分第一節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理概述第二節(jié) 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)第三節(jié) 商業(yè)銀行管理第四節(jié) 改善和加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管

2、理第一節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理概述 一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的涵義（掌握）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)指商業(yè)銀行對(duì)所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織與營(yíng)銷；商業(yè)銀行管理是商業(yè)銀行對(duì)所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制與監(jiān)督。二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的內(nèi)容（掌握標(biāo)題）1.商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容（1）負(fù)債業(yè)務(wù)的組織與營(yíng)銷（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù)的組織與營(yíng)銷（3）中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的組織與營(yíng)銷2.商業(yè)銀行管理的內(nèi)容（1）資產(chǎn)負(fù)債管理（2）財(cái)務(wù)管理（3）風(fēng)險(xiǎn)管理（4）人力資源開(kāi)發(fā)與管理三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的關(guān)系（掌握）兩者既有區(qū)別又有聯(lián)系：經(jīng)營(yíng)是管理的對(duì)象和出發(fā)點(diǎn)，銀行的管理是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理。經(jīng)營(yíng)是銀行生存發(fā)展的根本，管理是為了確保經(jīng)營(yíng)的效率，服務(wù)于經(jīng)

3、營(yíng)，為了更好的經(jīng)營(yíng)。四、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則（重點(diǎn)掌握）（一）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理的原則1.安全性（首要原則）2.流動(dòng)性3.盈利性追求盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的核心目標(biāo)。（二）安全性、流動(dòng)性和盈利性的關(guān)系即有聯(lián)系又有矛盾。1.流動(dòng)性與安全性是成正比；但流動(dòng)性、安全性與盈利性成反比。2.安全性是經(jīng)營(yíng)的前提，是經(jīng)營(yíng)管理原則之首；流動(dòng)性是實(shí)現(xiàn)安全的必要手段；盈利性是商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證安全性和流動(dòng)性的目的就是為了盈利。（三）我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與管理原則（掌握）1.我國(guó)經(jīng)營(yíng)與原則的確立與發(fā)展（掌握標(biāo)題）經(jīng)歷了四個(gè)階段：（1）單一的貸款“三原則”（2）專業(yè)銀行的貸款管理原則（3）經(jīng)營(yíng)與管理“三原則”的初

4、步確定1995年商行法經(jīng)營(yíng)管理原則在我國(guó)初步確立（4）經(jīng)營(yíng)與管理原則的調(diào)整1995年效益性、安全性、流動(dòng)性2003年改為安全性、流動(dòng)性、效益性2.我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)與管理原則的特點(diǎn)（掌握）（1）效益性而不是盈利性不單指經(jīng)濟(jì)效益，還包括社會(huì)效益（2）我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)原則順序與國(guó)際接軌（四）商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則03年12月第十屆人大第六次會(huì)議通過(guò)了中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法提出審慎經(jīng)營(yíng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等要求P84頁(yè)關(guān)于審慎性的解釋也要記住。2005多選 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則包括（）。A.資產(chǎn)數(shù)量B.資本充足率C.內(nèi)部控制D.損

5、失準(zhǔn)備金E.關(guān)聯(lián)交易答疑編號(hào)693040101 正確答案BCDE第二節(jié)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng) 一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)概述商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)是對(duì)其所開(kāi)展的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織和營(yíng)銷。組織更多表現(xiàn)為物質(zhì)方面的組合；營(yíng)銷更多表現(xiàn)為腦力的活動(dòng)和無(wú)形資產(chǎn)的創(chuàng)造。二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的組織：業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)（一）傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式（掌握）以層級(jí)管理為特征，以層級(jí)中的每一個(gè)業(yè)務(wù)單位（網(wǎng)點(diǎn)）為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)前后臺(tái)一體為核心的方式。傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式的特點(diǎn)是網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算型。優(yōu)點(diǎn)是前后臺(tái)緊密結(jié)合，業(yè)務(wù)處理快捷等；缺點(diǎn)是由于風(fēng)險(xiǎn)控制要求，后臺(tái)各個(gè)流程環(huán)節(jié)都必須配備人員，單人業(yè)務(wù)量不飽滿，人工成本高。（二）新型的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式（掌握）新型業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式

6、的核心就是前后臺(tái)分離。前臺(tái)由會(huì)計(jì)核算性轉(zhuǎn)為營(yíng)銷型（產(chǎn)品營(yíng)銷、柜臺(tái)服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制）；后臺(tái)主要負(fù)責(zé)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)。新型業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式的優(yōu)點(diǎn)：（掌握標(biāo)題就可以了）1.前臺(tái)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作規(guī)范、工序化2.實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集約化處理3.實(shí)現(xiàn)效率提升4.提高風(fēng)險(xiǎn)防范能5.可以大大降低成本三、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的核心：市場(chǎng)營(yíng)銷（一）商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷的概念（掌握）商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷是銀行為了創(chuàng)造可同時(shí)實(shí)現(xiàn)個(gè)人和企業(yè)目標(biāo)的交易機(jī)會(huì)，而對(duì)與金融產(chǎn)品有關(guān)的想法、物品和服務(wù)的構(gòu)思、定價(jià)、促銷和分銷進(jìn)行策劃和實(shí)施的過(guò)程。（二）與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系關(guān)系營(yíng)銷（掌握關(guān)系營(yíng)銷與傳統(tǒng)營(yíng)銷的區(qū)別）關(guān)系營(yíng)銷與傳統(tǒng)營(yíng)銷的區(qū)別是對(duì)顧客的理解。四

7、、負(fù)債經(jīng)營(yíng)商業(yè)銀行的負(fù)債包括存款、同業(yè)拆借、向央行借款等，其中最重要的是存款。（一）存款經(jīng)營(yíng)的基本內(nèi)容商業(yè)銀行存款經(jīng)營(yíng)最重要的方面是必須不斷創(chuàng)新金融產(chǎn)品，不斷開(kāi)拓為客戶服務(wù)的領(lǐng)域。（二）存款經(jīng)營(yíng)的影響因素（掌握標(biāo)題）1.支付機(jī)制的創(chuàng)新2.存款創(chuàng)造的調(diào)控3.政府的監(jiān)管措施（三）存款經(jīng)營(yíng)的衍生服務(wù)：現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金管理服務(wù)產(chǎn)生的背景現(xiàn)金管理服務(wù)是商業(yè)銀行向存款人提供包括告知其賬戶中的可用資金情況，建議他們選擇、整合存款人的各個(gè)賬戶余額以實(shí)現(xiàn)其利息收入的最大化等服務(wù)為客戶提供個(gè)性化的理財(cái)服務(wù)。2.現(xiàn)金管理服務(wù)的內(nèi)容（掌握）（1）資金管理類服務(wù)：余額報(bào)告服務(wù)、存款匯總服務(wù)、鎖箱服務(wù)（2）資金控制類服務(wù)

8、：控制支付的服務(wù)、應(yīng)付匯票服務(wù)等（3）賬戶完善類服務(wù)：賬戶調(diào)節(jié)服務(wù)、同業(yè)現(xiàn)金管理服務(wù)等2007單選以下商業(yè)銀行現(xiàn)金管理服務(wù)中，屬于資金管理類服務(wù)的是（）。A.賬戶調(diào)節(jié)服務(wù)B.應(yīng)付匯票服務(wù)C.余額報(bào)告服務(wù)D.控制支付服務(wù)答疑編號(hào)693040102 正確答案C五、貸款經(jīng)營(yíng)（掌握基本內(nèi)容）1.選擇貸款客戶（1）客戶所在的行業(yè)（2）客戶自身情況及貸款用途對(duì)貸款人的了解一般需要三步：貸款面談、信用調(diào)查、財(cái)務(wù)分析信用的5C標(biāo)準(zhǔn)：品格（Character）、償還能力（Capacity）、資本（Capital）、經(jīng)營(yíng)環(huán)境（Conditions）、擔(dān)保品（Collateral）2.培養(yǎng)客戶的戰(zhàn)略（記標(biāo)

9、題就可以）3.創(chuàng)造貸款的新品種和進(jìn)行合適的貸款結(jié)構(gòu)安排（記標(biāo)題就可以）4.在貸款經(jīng)營(yíng)中推銷銀行的其他產(chǎn)品（掌握其內(nèi)容和方法）（1）由貸款發(fā)放本身所引起的對(duì)原有客戶的深度發(fā)展（2）通過(guò)貸款談判了解到新的要求和另外的客戶擴(kuò)展新的客戶六、中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)（一）西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)觀念變化目前，西方商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的收入占其總收入的40-50%，最多達(dá)到70%。（二）我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)觀念變化（掌握）1.2001年7月商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定首次將中間業(yè)務(wù)作為銀行正常業(yè)務(wù)加以規(guī)范2.2002年人行又發(fā)文明確商業(yè)銀行可以從事一部分投資銀行類業(yè)務(wù)。3.我國(guó)發(fā)展中間業(yè)務(wù)的策略（掌握標(biāo)題）（1）完善

10、結(jié)算服務(wù)（2）擴(kuò)大代理業(yè)務(wù)范圍（3）完善銀行卡功能（4）開(kāi)拓投資銀行類業(yè)務(wù)（5）積極拓展與電子商務(wù)相關(guān)的新興業(yè)務(wù)。（三）中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的基本內(nèi)容（掌握標(biāo)題）1.不斷推出多樣化的金融產(chǎn)品。銀行產(chǎn)品創(chuàng)新途徑：（1）改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品（2）組合現(xiàn)有產(chǎn)品（3）模仿其他產(chǎn)品2.與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系關(guān)系營(yíng)銷第三節(jié)商業(yè)銀行管理 一、資產(chǎn)負(fù)債管理（一）商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理論（掌握概念及各資產(chǎn)負(fù)債管理的理論）資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行對(duì)其資金運(yùn)用和資金來(lái)源的綜合管理。1.資產(chǎn)管理理論以商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性為重點(diǎn)。其核心認(rèn)為商業(yè)銀行的利潤(rùn)主要來(lái)源于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而商業(yè)銀行只能被動(dòng)地接受負(fù)債。資產(chǎn)管理理論的基礎(chǔ)是：商業(yè)

11、性貸款理論、轉(zhuǎn)移理論、預(yù)期收入理論。2.負(fù)債管理理論以負(fù)債為經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)來(lái)保證流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)管理理論。該理論認(rèn)為商業(yè)銀行在保持流動(dòng)性方面，沒(méi)有必要完全依賴建立分層次的流動(dòng)性儲(chǔ)備資產(chǎn)，一旦需要資金，可以向外舉債，只要能借到資金，就可大膽放款爭(zhēng)取盈利主動(dòng)負(fù)債除傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)以外，商業(yè)銀行可以發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單的方式來(lái)彌補(bǔ)活期存款的局限性，從而保持資金的流動(dòng)性。3.資產(chǎn)負(fù)債管理理論該理論認(rèn)為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理中，不能偏重資產(chǎn)和負(fù)債的某一方，高效的銀行應(yīng)該是資產(chǎn)與負(fù)債管理雙方并重。資產(chǎn)負(fù)債管理理論在20世紀(jì)70年代后半期產(chǎn)生。資產(chǎn)負(fù)債管理理論是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行最為流行的經(jīng)營(yíng)管理理論。（二）商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債

12、管理的基本原理與內(nèi)容1.資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理（重點(diǎn)掌握）（1）規(guī)模對(duì)稱原理規(guī)模對(duì)稱原理指從總體上管理銀行資產(chǎn)運(yùn)用的規(guī)模必須與負(fù)債來(lái)源的規(guī)模相對(duì)稱。不是簡(jiǎn)單的對(duì)等，而是一種建立在合理經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)基礎(chǔ)上的動(dòng)態(tài)平衡。（2）結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理：資產(chǎn)和負(fù)債的償還期及利率結(jié)構(gòu)對(duì)稱與規(guī)模對(duì)稱原理一樣，是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對(duì)稱和統(tǒng)一平衡。（3）速度對(duì)稱原理 資產(chǎn)平均到期日/負(fù)債平均到期日=平均流動(dòng)率若平均流動(dòng)率>1，資產(chǎn)運(yùn)用過(guò)度；或平均流動(dòng)率<1，表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。（4）目標(biāo)互補(bǔ)原理（5）利率管理原理差額管理就是固定利率負(fù)債大于固定利率資產(chǎn)的差額，與變動(dòng)利率負(fù)債利率小于變動(dòng)利率資產(chǎn)的差額的相

13、適應(yīng)，從而不斷保持銀行安全性、流動(dòng)性和盈利性的均衡。利率靈敏性資產(chǎn)與負(fù)債管理是指由于市場(chǎng)利率的頻繁變動(dòng)可能會(huì)對(duì)商業(yè)銀行造成損失，所以商業(yè)銀行就要在利率靈敏性的資產(chǎn)和負(fù)債兩方面進(jìn)行比較，根據(jù)對(duì)市場(chǎng)利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)，相應(yīng)的對(duì)靈敏性資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行調(diào)整，以取得較多的盈利。（6）比例管理安全性指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)2.資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容（大綱不作要求）1.資產(chǎn)管理：包括準(zhǔn)備金管理、貸款管理和證券投資管理。2.負(fù)債管理：包括資本管理、存款管理和借入款管理。（三）我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理1.我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理制度的建立（要掌握的知識(shí)點(diǎn)有）1994年，國(guó)有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社，按人行的要求開(kāi)始全面推行

14、資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度，即以比例加限額控制的辦法，對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債實(shí)行綜合管理。1998年1月1日起，人行取消了對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行貸款增加量管理的指令性計(jì)劃，改為指導(dǎo)性計(jì)劃，在逐步推行資產(chǎn)比例管理和風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上，實(shí)行“計(jì)劃指導(dǎo)、自我平衡、比例管理、間接控制”的信貸資金管理體制。2.資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指標(biāo)體系我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)具體分為監(jiān)控性指標(biāo)和監(jiān)測(cè)性指標(biāo)兩大類。監(jiān)控性指標(biāo)（1）資本充足率指標(biāo)資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資本不得低于4%（2）貸款質(zhì)量指標(biāo)（3）單個(gè)貸款比例指標(biāo)對(duì)同一個(gè)借款客戶貸款余額資本余額10%對(duì)同一個(gè)借款客戶的貸款余額與銀行資本凈

15、額的比例不得超過(guò)10%對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過(guò)銀行資本凈額的50%（4）備付金比率指標(biāo) 5%（5）拆借資金比例指標(biāo)拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)4%拆出資金余額與各項(xiàng)存款余額之比不得超過(guò)8%（6）境外資金運(yùn)用比例指標(biāo) 30%（7）國(guó)際商業(yè)借款指標(biāo) 100%（8）存貸款比例指標(biāo) 各項(xiàng)貸款與各項(xiàng)存款之比不得超過(guò)75%（9）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)（10）資產(chǎn)流動(dòng)性比例指標(biāo)各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)余額與各項(xiàng)流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%監(jiān)測(cè)性指標(biāo)（1）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)指標(biāo)表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與資產(chǎn)總額之比（2）股東貸款比例指標(biāo)向股東貸款余額與該股東已交納股金之比（3）外匯資產(chǎn)比例指標(biāo)外匯資產(chǎn)與資

16、產(chǎn)總額之比（4）利息回收率指標(biāo)實(shí)收利息與到期應(yīng)收利息之比（5）資本利潤(rùn)率指標(biāo)利潤(rùn)總額與資本總額之比（6）資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo):利潤(rùn)總額與資產(chǎn)總額之比2005年的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)分為三個(gè)層次：風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)遷徙和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)（1）風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)反映資產(chǎn)負(fù)債比例方面的指標(biāo)（以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，靜態(tài)指標(biāo)）A、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)流動(dòng)性比率、超額備付金率、核心負(fù)債比率、流動(dòng)性缺口比率B、信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)不良資產(chǎn)率和不良貸款率、單一集團(tuán)客戶授信集中度、單一客戶貸款集中度、全部關(guān)聯(lián)度。C、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)類指標(biāo)衡量銀行因匯率與利率變化而面臨的風(fēng)險(xiǎn)累計(jì)外匯敞口頭寸比率、市場(chǎng)敏感性比率D、操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（不屬于資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)）（2

17、）風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的變化（3）風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)的能力3.商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的基本條件（掌握標(biāo)題）（1） 二級(jí)銀行體制央行和商業(yè)銀行（2） 靈活有效的資金運(yùn)作市場(chǎng)（3） 靈活有效的資金調(diào)度體系（4） 財(cái)務(wù)分析制度嚴(yán)格規(guī)范二、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)及成因（掌握）1.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源：高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)貨幣這種特殊商品、在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于中介地位、影響金融市場(chǎng)供求關(guān)系變化也影響銀行的資金安全。2.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因包括決策環(huán)節(jié)、管理環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)3.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因（二）商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)1.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生環(huán)境：靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)

18、風(fēng)險(xiǎn)。2.按風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因：信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.巴塞爾協(xié)議分：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。（三）我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)管理含義（不作要求）2.風(fēng)險(xiǎn)管理的方法（掌握）（1）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和認(rèn)定資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)基本權(quán)數(shù)是識(shí)別和認(rèn)定銀行各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)含量的基本標(biāo)準(zhǔn)，是衡量銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)根據(jù)不同授信對(duì)象和資產(chǎn)類型，將風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)數(shù)分為0、10%、20%、50%、100%五檔。信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和資產(chǎn)形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。（2）風(fēng)險(xiǎn)控制A、貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：降低信用貸款比重；提高擔(dān)保抵押貸款的比重；嚴(yán)格貸款審批制度，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)；全面推行貸款五

19、級(jí)分類管理（正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失）B、非貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制主要措施有：建立存款準(zhǔn)備金制度，留足備付金，確保支付；對(duì)拆放同業(yè)資產(chǎn)，建立按風(fēng)險(xiǎn)含量高低劃分審批管理權(quán)限的制度，積極推行抵押和擔(dān)保拆借；嚴(yán)格控制高風(fēng)險(xiǎn)含量的委托代辦資產(chǎn)；嚴(yán)格控制其他內(nèi)部資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)含量；凡與涉外有關(guān)的保函、利率、匯率合約，均應(yīng)由商業(yè)銀行集中總行審批。（3）不良資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理與處置不良資產(chǎn)分類：信貸類不良資產(chǎn)和非信貸類不良資產(chǎn)2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款2004年以后包括次級(jí)、可疑和損失類我國(guó)商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中采取的主要手段有以下幾個(gè)方面：（1）信貸類不良資產(chǎn)的處置：催討清收、法律追索、貸款重組、抵（質(zhì)

20、）押物處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委外處置、以物抵押、抵債返租、債轉(zhuǎn)股、打包出售、資產(chǎn)證券化、申請(qǐng)破產(chǎn)（重整）和債權(quán)核銷。（2）實(shí)物類資產(chǎn)的處置：拍賣處置、協(xié)議處置、招標(biāo)處置和打包出售。（四）巴塞爾新資本協(xié)議與風(fēng)險(xiǎn)管理1.“巴塞爾新資本協(xié)議”銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理巴塞爾新資本協(xié)議1998年開(kāi)始醞釀，2004年正式出臺(tái)，2006年底執(zhí)行。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)計(jì)劃我國(guó)大型商業(yè)銀行將在2010年左右實(shí)施。加強(qiáng)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施新巴塞爾協(xié)議的關(guān)鍵。2.“巴塞爾新資本協(xié)議”對(duì)我國(guó)的啟示銀監(jiān)會(huì)要求2007年1月1日國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)8%最低標(biāo)準(zhǔn)“巴塞爾新資本協(xié)議”在最低資本金要求中，提出內(nèi)部評(píng)級(jí)法，使資本充足率與銀行

21、面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)更緊密地聯(lián)系在一起。三、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)管理概述（掌握概念）財(cái)務(wù)管理是利用價(jià)值形式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的綜合管理。1.財(cái)務(wù)管理的核心基于價(jià)值的管理（掌握價(jià)值管理的內(nèi)容）價(jià)值管理的價(jià)值是指股東價(jià)值。2.財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（了解）銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是銀行價(jià)值最大化。3.財(cái)務(wù)管理的功能（掌握標(biāo)題）商業(yè)銀行管理分為三個(gè)層次：第一是傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)職能，而會(huì)計(jì)的職能又可分解為三塊，一是監(jiān)督控制；二為反映信息；三是規(guī)范反映信息。第二個(gè)層次是財(cái)務(wù)，主要體現(xiàn)在為計(jì)劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。第三個(gè)層次是公司財(cái)務(wù)，著眼點(diǎn)在于企業(yè)的價(jià)值、股權(quán)的價(jià)值，是通過(guò)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和股權(quán)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值的最

22、大化。4.財(cái)務(wù)管理的原則科學(xué)、統(tǒng)一、審慎、規(guī)范的管理原則（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容財(cái)務(wù)管理包括資本管理、成本管理、利潤(rùn)管理、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等方面。1.資本金管理（1）資本金是為保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展所必須投入的貨幣資金以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一部分利潤(rùn)積累，是商業(yè)銀行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。資本金構(gòu)成（掌握）根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，銀行資本分為兩級(jí)：A、核心資本包括普通股及溢價(jià)、未分配利潤(rùn)、非累計(jì)性永久優(yōu)先股、附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東權(quán)益及少數(shù)經(jīng)選擇可確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)。不低于加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的4%B、附屬資本包括損失準(zhǔn)備、次級(jí)債務(wù)資本工具、法定可轉(zhuǎn)換債券、中期優(yōu)先股、未分配股利的累積永久優(yōu)先股、股本債券。按照巴

23、塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行總資本（核心資本與附屬資本之和）與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)總資產(chǎn)的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過(guò)核心資本的100%。C、我國(guó)人行規(guī)定的口徑核心資本即所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤(rùn)；附屬資本包括各項(xiàng)損失準(zhǔn)備、長(zhǎng)期次級(jí)債券等（2）資本管理的內(nèi)容（掌握）資本管理的目標(biāo)：在滿足監(jiān)管要求的基礎(chǔ)上，通過(guò)優(yōu)化資本配置效率，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化。資本管理的具體目標(biāo)：優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；增強(qiáng)資本融資能力；優(yōu)化資本配置，提高資本利用效率。資本管理的內(nèi)容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經(jīng)濟(jì)資本管理，賬面資本、監(jiān)管資本及經(jīng)濟(jì)資本協(xié)調(diào)配置管理，營(yíng)運(yùn)資金管理、并購(gòu)與股

24、權(quán)投資管理等。2.成本管理商業(yè)銀行成本是商業(yè)銀行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本（1）成本的構(gòu)成（掌握）：利息支出、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營(yíng)業(yè)外支出、其他支出（2）成本管理的原則（掌握）：成本最低原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則3.利潤(rùn)管理商業(yè)銀行利潤(rùn)是在一定時(shí)期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所取得的最終財(cái)務(wù)成果。（1）利潤(rùn)總額的構(gòu)成（掌握）A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅等B、投資收益投資收入投資支出C、營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外收入：（1）固定資產(chǎn)盤(pán)盈（2）固定資產(chǎn)出售凈收益（3）抵債資產(chǎn)

25、處置超過(guò)抵債金額部分（4）罰沒(méi)收入（5）出納長(zhǎng)款收入（6）證券交易差錯(cuò)收入（7）教育費(fèi)附加返還款（8）因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出：（1）固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)損的凈損失（2）抵債資產(chǎn)處置發(fā)生的損失額及處置費(fèi)用（3）出納短款（4）賠償金（5）違約金（6）證券交易差錯(cuò)損失（7）非常損失（8）公益救濟(jì)性捐贈(zèng)（2）利潤(rùn)分配（掌握利潤(rùn)分配順序）第一，依法納稅第二，抵補(bǔ)已交納的在成本和營(yíng)業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出第三，彌補(bǔ)以前年度虧損第四，提取法定盈余公積10%，彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金后的剩余部分不得低于注冊(cè)資本的25%第五，提取公益金。第六，向投資者分配利潤(rùn)（3）提高利潤(rùn)的

26、途徑（掌握標(biāo)題）A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模B、降低成本C、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理D、靈活調(diào)度資金E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失4.財(cái)產(chǎn)管理對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理5.財(cái)務(wù)報(bào)告（1）會(huì)計(jì)報(bào)表（掌握三大會(huì)計(jì)報(bào)表的基本內(nèi)容及功能）資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報(bào)表。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表：反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的動(dòng)態(tài)報(bào)表。（2）財(cái)務(wù)分析（掌握資金分析和財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容）財(cái)務(wù)分析分為資金分析、財(cái)務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。資金分析著重對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)

27、行情況進(jìn)行分析，了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)經(jīng)營(yíng)收支和利潤(rùn)及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。四、人力資源開(kāi)發(fā)與管理（一）人力資源開(kāi)發(fā)與管理概述人力資源是指人口中具有為社會(huì)創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的能力并從事智力勞動(dòng)和體力勞動(dòng)的人的總稱。人力資源開(kāi)發(fā)與管理指為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，由具體的管理主體根據(jù)人力資源的生理和心理特點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代化的科學(xué)方法，對(duì)與一定物質(zhì)相結(jié)合的人力進(jìn)行培訓(xùn)、配置、使用、評(píng)價(jià)等諸環(huán)節(jié)的總和。人力資源的開(kāi)發(fā)與管理由兩部分構(gòu)成：人力資源的開(kāi)發(fā)、人力資源的管理人力資源開(kāi)發(fā)在現(xiàn)代化管理中居于核心地位。記住考過(guò)人力資源管理的職責(zé)主要包括：計(jì)劃、錄用、保持、發(fā)展、評(píng)價(jià)、調(diào)整等六個(gè)環(huán)節(jié)。（二）商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理1.商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的必要性（大綱不作要求）2.商業(yè)銀行人力資源開(kāi)發(fā)與管理的主要內(nèi)容（掌握標(biāo)題）（1）人力資源規(guī)劃（2）員工的考核和任用（3）