稅務(wù)會計課程教案

1、教師備課教案2016 - 2017 學(xué)年 第一學(xué)期系（部）課程名稱稅務(wù)會計與稅收籌劃授課班級主講教師職 稱課程學(xué)時 48課程教案教案編寫時間：2016年9月1日課程名稱稅務(wù)會計與稅收籌劃學(xué)時48總學(xué)時：48學(xué)時 講課：48 學(xué)時 上機：學(xué)時實驗：學(xué)時其他：學(xué)時課程類別公共課（）基礎(chǔ)課（）專業(yè)課（V ）專業(yè)基礎(chǔ)課（）專業(yè)選修課（） 公共選修課（）授課對象（填寫“年級、專業(yè)、班級號、本科/?？啤保?教材：（填寫教材全名、出版社、版別、出版時間、是否國家/省級規(guī)劃教材）*主要參考資料（或網(wǎng)站）：教學(xué)目的、要求：1. 明確認識企業(yè)納稅工作基本流程2. 掌握企業(yè)主要納稅種類的稅額計算、申報和基本會計處理

2、教學(xué)重點、難點：1. 增值稅納稅申報2. 企業(yè)所得稅會計核算3. 個人所得稅會計核算各早節(jié)學(xué)時的分配：第一章稅務(wù)會計概論3第二章增值稅會計6第三章消費稅會計3第四章營業(yè)稅會計6第五章其他流轉(zhuǎn)稅會計6第六章個人所得稅會計6第七章企業(yè)所得稅會計9第八章財產(chǎn)稅、行為稅會計6復(fù)習(xí)3分教案（課次）第1 次課3 學(xué)時授課章節(jié)：第一章稅務(wù)會計概論教學(xué)目的、要求：1. 明確認識企業(yè)納稅工作的基本流程，培養(yǎng)依法辦理涉稅事務(wù)、依法按時納 稅理念2. 能夠依法進行各類稅務(wù)登記、納稅申報3. 掌握納稅會計的前提和原則，熟悉會計處理方法本次課講授的主要內(nèi)容：1. 稅務(wù)登記，發(fā)票管理2. 納稅申報，稅款繳納3. 納稅會計

3、的概念、特點4. 納稅會計的前提和原則5. 納稅會計的科目設(shè)置，納稅會計處理計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：幵業(yè)稅務(wù)登記、發(fā)票管理；納稅申報業(yè)務(wù)流程、延期納稅；納稅會計的前提、 原則；納稅會計科目設(shè)置、會計處理方法。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：納稅申報業(yè)務(wù)流程；如何申請延期納稅；納稅會計的前提，如何進行會計處 理。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、 輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）： 啟發(fā)式教學(xué)、師生積極互動，教師示范、學(xué)生模擬。作業(yè)布置： 章節(jié)習(xí)題主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）：學(xué)生學(xué)習(xí)積極性高，上課積極思考，課堂氣氛活躍。分教案（課次）第

4、2 次課3學(xué)時授課早節(jié)：第二章增值稅會計教學(xué)目的、要求：理解增值稅的概念和類型、征稅范圍；掌握增值稅銷項稅額、進項稅額的確 定和應(yīng)納稅額的計算方法；掌握根據(jù)經(jīng)濟事項進行增值稅賬務(wù)處理的方法。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 增值稅的概念、類型、征稅范圍、優(yōu)惠政策2. 銷項稅額的計算、特殊情況下銷售額的確定， 進項稅額的 確定，增值稅應(yīng)納稅額的計算3. 一般納稅人的會計核算：增值稅的賬戶設(shè)置，增值稅進項稅額的會計核算，增值稅銷項稅額的會計核算4. 小規(guī)模納稅人的會計核算計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：增值稅征收范圍，特殊情況下銷售額的確定，增值稅進項稅額、銷項稅額的會計核算。教學(xué)過程中應(yīng)注

5、意問題：區(qū)別折扣銷售（商業(yè)折扣）、銷售折扣（現(xiàn)金折扣）；視同銷售情況下銷項稅 額核算。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)、師生積極互動。作業(yè)布置：案例、課后習(xí)題。主要參考資料:教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）:教學(xué)重難點適中，學(xué)生認真聽課，積極思考做題。分教案（課次）第3 次課3學(xué)時授課早節(jié)：第二章增值稅會計教學(xué)目的、要求：熟悉增值稅專用發(fā)票的使用和管理； 掌握增值稅的納稅申報流程，出口退（免）稅；掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅的計算；熟悉最新“營改增”試點 政策。本次課講授的主要內(nèi)容：1增值稅專用發(fā)票介紹、領(lǐng)購、幵具

6、、認證，增值稅防偽稅 控系統(tǒng)2. 增值稅的征收管理，一般納稅人納稅申報流程， 小規(guī)模納 稅申報表的填制，出口退（免）稅基本條件3. 出口貨物退（免）稅的基本政策4. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅5. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅計算6. 最新“營改增”試點政策計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：增值稅專用發(fā)票的幵具；一般納稅人納稅申報流程；生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免抵退”稅的計算。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：如何幵具、認證增值稅專用發(fā)票；如何申報，先抄稅，再申報；理解并運用最新“營改增”試點政策。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、 輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)、師生積極互動。作業(yè)布置：章節(jié)習(xí)題主

7、要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）:教學(xué)重難點把握適宜，教學(xué)效果良好。分教案（課次）第4 次課3學(xué)時授課章節(jié):第三章 消費稅會計教學(xué)目的、要求：掌握消費稅的稅制要素和應(yīng)納稅額的計算；熟悉消費稅的會計核算、計算方 法；熟悉消費稅的申報繳納，能按規(guī)定申報繳納消費稅；掌握消費稅稅額計 算方法、出口退（免）消費稅的會計核算。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 消費稅的概念、特點、征稅對象、稅目、稅率2. 消費稅計稅依據(jù)的確定、應(yīng)納稅額的計算3. 消費稅會計科目的設(shè)置、會計核算4. 消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點5. 消費稅的納稅申報表的填制6. 出口退（免）稅的

8、政策、退稅率的確定7. 出口應(yīng)稅消費品退稅額的計算8. 出口退（免）消費稅的會計核算計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：消費稅計稅依據(jù)的確疋；消費稅的會計核算；消費稅的征收管理、納稅申報表的填制；出口退（免）消費稅的會計核算。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：如何確定消費稅依據(jù)；如何進行消費稅的會計核算；如何填制納稅申報表； 如何進行出口退（免）消費稅的會計核算。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)，師生積極互動。作業(yè)布置：復(fù)習(xí)，章節(jié)習(xí)題主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等 學(xué)生學(xué)習(xí)認真，方法得當，態(tài)度端正。):分教案

9、（課次）第5 次課3學(xué)時授課章節(jié)：第四章營業(yè)稅會計教學(xué)目的、要求：掌握營業(yè)稅的稅制要素和應(yīng)納稅額的計算方法；掌握營業(yè)稅的應(yīng)納稅額的計算方法、會計核算。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 營業(yè)稅的概念、納稅義務(wù)人2. 納稅義務(wù)人的一般規(guī)疋，特殊規(guī)疋3. 營業(yè)稅的稅目和稅率4. 營業(yè)稅計稅依據(jù)的確疋5. 營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算6. 幾種特殊行為的稅務(wù)處理計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定；營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：扣繳義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定；幾種特殊行為的稅務(wù)處理。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、 輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)，師生積極互動。作業(yè)布置：案

10、例、復(fù)習(xí)題。主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）:師生互動，學(xué)生學(xué)習(xí)目的明確，出勤率高，教學(xué)效果好。分教案（課次）第6 次課3學(xué)時授課章節(jié)：第四章營業(yè)稅會計教學(xué)目的、要求：熟悉營業(yè)稅的會計核算；熟悉營業(yè)稅的申報繳納，掌握申報繳納營業(yè)稅的流程。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 營業(yè)稅會計科目的設(shè)置2. 營業(yè)稅會計核算3. 營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間4. 納稅期限、納稅地點5. 營業(yè)稅納稅申報表的填制計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：營業(yè)稅會計核算；營業(yè)稅納稅申報表的填制。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：營業(yè)稅會計核算；如何進行納稅申報表的填制。教學(xué)組織（含課

11、堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)，師生積極互動。作業(yè)布置：案例、章節(jié)習(xí)題主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）：教學(xué)重難點把握適宜，學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度端正，積極思考，學(xué)生出勤率咼。分教案（課次）第7 次課3學(xué)時授課早節(jié)：第五章其他流轉(zhuǎn)稅會計教學(xué)目的、要求：能止確計算關(guān)稅稅額、進行關(guān)稅的會計核算；熟悉關(guān)稅的會計核算和申報繳 納。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 關(guān)稅的概念、分類2. 關(guān)稅的納稅義務(wù)人與征稅對象3. 關(guān)稅稅則、稅目和稅率4. 稅收優(yōu)惠5. 關(guān)稅稅額的計算6. 關(guān)稅會計科目的設(shè)置7. 關(guān)稅會計核算8. 關(guān)稅的征收管理計劃講授時

12、間：135mi n教學(xué)重點、難點：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算；關(guān)稅的會計核算。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：關(guān)稅的計稅依據(jù)如何確定；如何進行關(guān)稅的會計核算。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)，師生積極互動。作業(yè)布置： 章節(jié)習(xí)題主要參考資料: 教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等 ）:教師示范，學(xué)生操作，積極討論。分教案（課次）第8 次課3學(xué)時授課早節(jié)：第五章其他流轉(zhuǎn)稅會計教學(xué)目的、要求：掌握資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額計算，納稅會計實務(wù)處理；掌握耕地占用稅、土地增值稅的應(yīng)納稅額的計算、會計核算。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 資源稅概念、計稅依據(jù)

13、2. 資源稅的會計核算3. 城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、征稅范圍4. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)、會計核算5. 納稅申報6. 耕地占用稅的概念、計稅依據(jù)7. 耕地占用稅的會計核算8. 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算、會計核算9. 納稅申報計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算；土地增值稅應(yīng)納稅額的計算。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：如何確認計稅依據(jù)；土地增值稅及其金額的確定。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)、師生積極互動作業(yè)布置：課后習(xí)題主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）:教學(xué)方法得當，學(xué)生

14、認真學(xué)習(xí)，教學(xué)效果好。分教案（課次）第9 次課3學(xué)時授課章節(jié)：第六章個人所得稅會計教學(xué)目的、要求：理解個人所得稅基本知識；掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 個人所得稅的概念、特點2. 個人所得稅納稅義務(wù)人3. 減免稅規(guī)定、納稅地點、納稅期限4. 個人所得稅征稅對象和稅率5. 個人所得稅計稅依據(jù)的確定6. 應(yīng)納稅額的一般計算7. 應(yīng)納稅額的特殊計算計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：個人所得稅減免稅規(guī)定；個稅應(yīng)納稅額的一般計算。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：征稅對象、稅率；個稅應(yīng)納稅額的特殊計算，如何正確處理。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：

15、啟發(fā)式教學(xué)，師生積極互動。作業(yè)布置：課后習(xí)題主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）：學(xué)生上課認真，積極反饋，教學(xué)效果較好。分教案（課次）第10 次課3學(xué)時授課章節(jié)：第六章 個人所得稅會計教學(xué)目的、要求：熟悉個人所得稅的會計處理；能夠進行個人所得稅會計核算，并辦理個人所得稅的納稅申報。本次課講授的主要內(nèi)容：1代扣代繳個人所得稅的會計核算2. 個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅的會計核算3. 自行申報納稅，申報期限4. 個稅的征收管理5. 案例、討論、總結(jié)計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：代扣代繳個人所得稅的會計核算；個人所得稅的征收管理。教學(xué)過

16、程中應(yīng)注意問題：正確進行個稅的會計核算；如何征收管理個人所得稅。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)，師生積極互動。作業(yè)布置：案例，課后習(xí)題主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等 ）:學(xué)生積極思考，認真做題，教學(xué)效果較好。分教案（課次）第11 次課3學(xué)時授課章節(jié)：第七章企業(yè)所得稅會計教學(xué)目的、要求：掌握企業(yè)所得稅的稅制要素和應(yīng)納稅額的計算。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人：居民企業(yè)、非居民企業(yè)2. 企業(yè)所得稅征稅對象和稅率3. 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的確定4. 討論、總結(jié)計劃講授時間：135mi n教學(xué)重

17、點、難點：區(qū)別居民企業(yè)、非居民企業(yè)。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：如何區(qū)別居民企業(yè)、非居民企業(yè)。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)、師生積極互動。作業(yè)布置：課后習(xí)題主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等 學(xué)生積極配合，師生互動，教學(xué)效果良好。):分教案（課次）第12 次課3學(xué)時授課章節(jié)：第七章企業(yè)所得稅會計教學(xué)目的、要求：能夠正確計算企業(yè)所得稅稅額。本次課講授的主要內(nèi)容：1.收入總額、不征稅收入、免稅收入2準予扣除項目，限額扣除項目，不得扣除項目3. 應(yīng)納稅額的計算、清算所得、虧損彌補4. 討論、總結(jié)計劃講授時間：135m

18、i n教學(xué)重點、難點：應(yīng)納稅所得額的計算。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：不得扣除項目。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、 輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)，師生積極互動。作業(yè)布置：課后習(xí)題主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）:教學(xué)重難點把握適宜，學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度認真。分教案（課次）第13 次課3學(xué)時授課章節(jié)：第七章 企業(yè)所得稅會計教學(xué)目的、要求：能夠熟練進行企業(yè)所得稅的會計核算；能夠按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 企業(yè)所得稅會計核算的依據(jù)2. 企業(yè)所得稅會計科目的設(shè)置3. 遞延所得稅負債、資產(chǎn)的確認和計量4. 企業(yè)所得稅會計核算方法

19、5. 企業(yè)所得稅的征收管理6. 稅前扣除管理7. 企業(yè)所得稅納稅申報資料的填制計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：遞延所得稅資產(chǎn)、負債的確認、計量；企業(yè)所得稅的納稅申報資料的填制。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：資產(chǎn)或負債的賬面價值與稅法計稅基礎(chǔ)差異處理；如何進行納稅申報。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)，師生積極互動，教師示范，學(xué)生模擬。作業(yè)布置：課后習(xí)題主要參考資料：教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）：學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度端正，認真計算。分教案（課次）第14 次課3學(xué)時授課早節(jié)：第八章財產(chǎn)稅、行為稅會計教學(xué)目的、要求：掌握印花

20、稅的稅制要素、應(yīng)納稅額的計算；熟悉車輛購置稅、城建稅及教育費附加的稅額計算、會計核算。本次課講授的主要內(nèi)容：1. 印花稅的概念、特點、征稅范圍2. 印花稅的應(yīng)納稅額的計算、會計核算3. 納稅申報4. 車輛購置稅的概念、計稅依據(jù)5. 城建稅、教育費附加應(yīng)納稅額的計算、會計核算6. 復(fù)習(xí)其他小稅種計劃講授時間：135mi n教學(xué)重點、難點：印花稅應(yīng)納稅額的計算；車輛購置稅的計稅依據(jù)。教學(xué)過程中應(yīng)注意問題：印花稅的會計核算；如何進行會計核算。教學(xué)組織（含課堂教學(xué)方法、輔助手段、師生互動、板書設(shè)計等 ）：啟發(fā)式教學(xué)，師生積極互動。作業(yè)布置：課后習(xí)題主要參考資料:教學(xué)反思（教學(xué)計劃的執(zhí)行情況，效果如何，有何經(jīng)驗教訓(xùn)，應(yīng)如何改進等）:學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài)度端正，認真思考。分教案（課次）第15 次課3學(xué)時授課早節(jié)：第八章財產(chǎn)稅、行為稅會計教學(xué)目的、要求：掌握房產(chǎn)稅的稅制要素、應(yīng)納稅額的計算、會計核算；掌握車