2017會計后續(xù)教育培訓試題及答案要點

1、小企業(yè)會計準則基本情況簡介4網(wǎng)上開店屬于（）。（1分）錯誤！未指定書簽。概念創(chuàng)業(yè)錯誤！未指定書簽。團隊創(chuàng)業(yè)錯誤！未指定書簽。兼職創(chuàng)業(yè)錯誤！未指定書簽。網(wǎng)絡倉【J業(yè)小企業(yè)會計準則基本情況簡介4應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時（）。（1分）錯誤!未指定書簽。計入營業(yè)外支出錯誤！未指定書簽。計入管理費用錯誤！未指定書簽。計入財務費用錯誤！未指定書簽。沖減壞賬準備小企業(yè)會計準則基本情況簡介4長期債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關債券利息收入時采用直線法進行攤銷。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則基本情況簡介4小企業(yè)應對（）計提折舊。（1分）錯誤!未

2、指定書簽。房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)錯誤！未指定書簽。自營建造的固定資產(chǎn)錯誤!未指定書簽。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)錯誤!未指定書簽。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)小企業(yè)會計準則基本情況簡介4甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺，在產(chǎn)品100臺，平均完工程度為30%發(fā)生生產(chǎn)成本合計為100000元。則月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）臺。（1分）錯誤！未指定書簽。100錯誤！未指定書簽。570錯誤！未指定書簽。30錯誤！未指定書簽。500小企業(yè)會計準則基本情況簡介4企業(yè)用銀行存款購買原材料時，應（）。（1分）錯誤！未指定書簽。借記“銀行存款”錯誤!未指定書簽。貸記“銀行存款”錯誤!未指定書簽。借

3、記“庫存現(xiàn)金”錯誤！未指定書簽。貸記“庫存現(xiàn)金”小企業(yè)會計準則基本情況簡介4應收及預付款項實際發(fā)生壞賬時，應當計入營業(yè)外支出。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則基本情況簡介4領用低值易耗品時，下列賬務處理中不正確的是（）。（1分）錯誤!未指定書簽。借記“制造費用”錯誤！未指定書簽。借記“管理費用”錯誤!未指定書簽。借記“銷售費用"I回借記“低值易耗品”小企業(yè)會計準則基本情況簡介4小企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則基本情況簡介4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務、出租

4、或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則基本情況簡介4商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則基本情況簡介4在小企業(yè)會計準則下，對于盤盈的固定資產(chǎn)應作為前期差錯更正。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則基本情況簡介4小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費，要計入成本。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則基本情況簡介4小企業(yè)會計準則下，滿足一定條件可以資本化。（）（

5、1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽?？湮粽`第三部分有關問題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3財政部于2011年發(fā)布的小企業(yè)會計準則要求自（）起在小企業(yè)范圍內(nèi)施行。（1分）錯誤！未指定書簽。2013年1月1日錯誤！未指定書簽。2014年1月1日錯誤！未指定書簽。2015年1月1日錯誤！未指定書簽。2016年1月1日新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3新準則設置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3小企業(yè)收到投資者以外幣投

6、入的資本，應當采用（）折算。（1分）錯誤!未指定書簽。交易發(fā)生日即期匯率錯誤！未指定書簽。合同約定匯率錯誤！未指定書簽。當期平均匯率錯誤！未指定書簽。其他匯率新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3針對小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)），新準則專門設置了“（）”科目，用于核算小企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。（1分）錯誤!未指定書簽。消耗性生物資產(chǎn)錯誤！未指定書簽。固定該資產(chǎn)錯誤！未指定書簽。無形資產(chǎn)錯誤!未指定書簽。待處理財產(chǎn)損溢新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3小企業(yè)應當按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當期應納稅額，確認所得稅費用。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。夸昔誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3

7、企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（）。（1分）錯誤！未指定書簽。2年錯誤！未指定書簽。5年錯誤！未指定書簽。10年錯誤！未指定書簽。20年新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3新準則中沒有設置存貨跌價準備科目,如果原來計提了存貨跌價準備，應轉(zhuǎn)入“利潤分配一一未分配利潤”科目。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3新準則要求小企業(yè)對長期股權投資一律采用（）核算。（1分）錯誤！未指定書簽。成本法錯誤！未指定書簽。權益法錯誤！未指定書簽。重置核算法錯誤!未指定書簽。物價指數(shù)法新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3小企業(yè)對外幣財務報表進行折算時，應當采用資產(chǎn)負債表日的

8、即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進行折算。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日的（）折算。（1分）錯誤！未指定書簽。遠期匯率錯誤！未指定書簽。即期匯率錯誤！未指定書簽。匯票匯率錯誤！未指定書簽。電匯匯率新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時改為執(zhí)行企業(yè)會計準則。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項會計工作3非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。包括：存貨、長期股權投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定

9、書簽。錯誤第四部分小企業(yè)會計準則案例分析小企業(yè)會計準則的內(nèi)容16按照中小企業(yè)劃型標準規(guī)定，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則的內(nèi)容16關于小企業(yè)分期收款確認收入，下列說法正確的是（）。（1分）錯誤!未指定書簽。發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權利確認收入錯誤!未指定書簽。如果售出商品不符合收入確認條件，則不應確認收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應當通過“發(fā)出商品”科目進行核算錯誤!未指定書簽。涉及“發(fā)出商品”科目錯誤!未指定書簽。發(fā)出商品時確認收入小企業(yè)會計準則的

10、內(nèi)容16目前國際上制定小企業(yè)會計準則的模式主要有兩種，即一體法模式和分立法模式。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則的內(nèi)容16小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并且可以抵扣進項稅額。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤小企業(yè)會計準則的內(nèi)容16小企業(yè)會計準則下，關于短期投資，下列說法不正確的是（）（1分）錯誤!未指定書簽。短期投資按歷史成本初始計量，交易費用計入投資成本錯誤!未指定書簽。后續(xù)計量不反映浮動盈虧錯誤!未指定書簽。后續(xù)計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損血錯誤!未指定書簽。短期投資處置時不反映持有期間浮動

11、盈虧的結轉(zhuǎn)小企業(yè)會計準則的內(nèi)容16小企業(yè)無形資產(chǎn)按直線法攤銷，對于不能可靠估計使用壽命的無形資產(chǎn)可以不攤銷。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確回錯誤小企業(yè)會計準則的內(nèi)容16小企業(yè)無形資產(chǎn)只能按（）攤銷。（1分）錯誤!未指定書簽。雙倍余額遞減法錯誤!未指定書簽。年數(shù)總和法錯誤！未指定書簽。年限平均法錯誤!未指定書簽。工作量法小企業(yè)會計準則的內(nèi)容16下列關于小企業(yè)所有者權益，說法不正確的是（）。（1分）錯誤!未指定書簽。小企業(yè)所有者權益不包括直接計入所有者權益的利得與損失錯誤!未指定書簽。小企業(yè)資本公積只包括資本溢價或股本溢價，不設置“資本公積一一其他資本公積”明細科目錯誤!未指定書簽。小企業(yè)資本

12、公積不得用于彌補虧損錯誤!未指定書簽。小企業(yè)所有者權益不包括直接計入所有者權益的利得與損失，并且設置“其他綜合收益”科目第五部分小企業(yè)稅務會計案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會計處理自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計入應納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1分）錯誤！未指定書簽。50%20%錯誤！未指定書簽。50%15%錯誤！未指定書簽。60%20%錯誤！未指定書簽。60%30%六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權，土地使用權與地上建筑物及其附著物應一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的

13、，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應交稅費一一應交土地增值稅”。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務處理，3萬元免征起點應是含稅銷售額。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理自2016年12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅,錯誤！未指定書簽。15%六、小企業(yè)其他稅種的會計處理按照國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告（國家稅務總局公告2016年第6號）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅

14、、教育費附加等稅費，原則上實行按季度申報。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。夸昔誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理委托加工的會計處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費品的銷售價格計算代收代繳消費稅；若沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤六、小企業(yè)其他稅種的會計處理小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應計入“

15、應交稅費一一應交增值稅”科目核算。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確第六部分小企業(yè)稅務籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即：應該繳的稅一分不少，不應該繳的稅一分不多。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3下列屬于做假賬的成本費用互化手法的是（）。（1分）錯誤!未指定書簽。收入、成本、費用虛增/減，如報銷虛假費用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等錯誤!未指定書簽。如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務收入或營業(yè)外收入，以達到控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的錯誤!未指定書簽。如某企業(yè)將應計入“管理費用”賬戶的無

16、形資產(chǎn)攤銷計入了“制造費用”賬戶，月末分配制造費用時，將其計入了“生產(chǎn)成本”賬戶，這樣就造成少計期間費用，虛增利潤的結果錯誤!未指定書簽。如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3人工費用中可以加計扣除的項目不包括（）。（1分）錯誤！未指定書簽。工資、薪金錯誤！未指定書簽。五險一金錯誤!未指定書簽。外聘研發(fā)人員的勞務費用錯誤！未指定書簽。交通補助三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3關于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務籌劃臨界點為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。（1分）錯誤！未指定書簽。20人以下（含

17、20人）錯誤！未指定書簽。30人以下（含30人）錯誤！未指定書簽。20人以下（不含20人）錯誤！未指定書簽。30人以下（含30人）三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3在用折舊方法進行納稅籌劃時，應該對各個方面因素進行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。夸昔誤三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書

18、簽。錯誤三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3關于教育費附加，小規(guī)模納稅人稅務籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額w（）萬元，季度銷售額或營業(yè)額w（）萬元，免征。（1分）錯誤！未指定書簽。10;20錯誤！未指定書簽。15;20錯誤！未指定書簽。10;30錯誤！未指定書簽。15;30三、小企業(yè)稅務籌劃的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽?？湮粽`第七部分小企業(yè)稅收風險防范案例分析四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4長期零申報的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，降低?shù)量和限額。（）（1分）錯誤！

19、未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入，應納稅額為“零”時，可進行零申報。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4企業(yè)經(jīng)營行為由于適用稅法不準確，沒有用足有關稅收優(yōu)惠政策，導致企業(yè)多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔，屬于稅收風險。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4新辦的小規(guī)模納稅人按季申報，例如5月新辦，5月銷售額3萬元，6月銷售額4萬元，這時四月申報第一季度時，因企業(yè)5月和6月之和沒有超過9萬元，所以免稅。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確

20、錯誤！未指定書簽。夸昔誤四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4自2016年1月1日起，按照新的會計檔案管理辦法，原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?，總賬、明細賬的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?。?分）錯誤！未指定書簽。30;30錯誤！未指定書簽。20;30錯誤！未指定書簽。20;20錯誤！未指定書簽。30;20四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致,若差異A20制會預警。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出和類似個人抬頭手機發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（）（1分

21、）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽?？湮粽`四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4如果企業(yè)在一個評價年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個月或者累計（）個月零申報、負申報的，就不能評為A級。（1分）錯誤！未指定書簽。2;4錯誤！未指定書簽。3;6錯誤！未指定書簽。3;8錯誤！未指定書簽。4;8第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行（）。（1分）錯誤！未指定書簽。從價計征錯誤!未指定書簽。從量定額計征錯誤！未指定書簽。復合計征錯誤!未指定書簽。從價計征為主、從量計征為輔二、最新環(huán)境稅政策解讀自2015年5月1日

22、起，將鐵礦石資源稅由減按規(guī)定稅額標準的（）征收調(diào)整為減按規(guī)定稅額標準的（）征收。（1分）錯誤！未指定書簽。60%30%錯誤！未指定書簽。50%20%錯誤！未指定書簽。80%40%錯誤！未指定書簽。80%35%二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅的納稅人應當向（）繳納資源稅。（1分）錯誤！未指定書簽。礦產(chǎn)品的開采地回礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地錯誤！未指定書簽。鹽的生產(chǎn)地錯誤！未指定書簽。礦產(chǎn)品的加工地二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅從價計征改革及水資源稅改革試點，自2016年7月1日起實施。（）（1分）錯誤正確錯誤！未指定書簽。夸昔誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應稅

23、產(chǎn)品銷售的，應當準確核算已稅產(chǎn)品的購進金額，在計算加工后的應稅產(chǎn)品銷售額時，不予扣減已稅產(chǎn)品的購進金額；未分另U核算的，一并計算繳納資源稅。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。夸昔誤二、最新環(huán)境稅政策解讀對符合條件的米用充填開米方式米出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%對符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤砰石）進行混合后銷售的，應當準確核算外購原煤的（），在確認計稅依據(jù)時可以扣減外購相應原煤的購進金額。（1分）錯誤！未指定書簽。數(shù)量錯誤！未指定書簽。單價錯

24、誤！未指定書簽。運費錯誤!未指定書簽。數(shù)量、單價及運費二、最新環(huán)境稅政策解讀征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳納資源稅。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。夸昔誤第九部分2017企業(yè)所得稅新政之一一公益性捐贈支出如何進行納稅調(diào)整四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會團體發(fā)生的公益性捐贈支出，必須是（），且受贈單位是在財政、稅務、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。（1分）錯誤！未指定書簽。企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度錯誤！未指定書簽。當年錯誤！未指定書簽。會計期間錯誤！未指定書簽。實際發(fā)生年度四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生

25、的直接捐贈支出，要（）。（1分）錯誤！未指定書簽。納稅調(diào)增錯誤!未指定書簽。納稅調(diào)減錯誤！未指定書簽。無需調(diào)整錯誤！未指定書簽。不確定四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為正數(shù)表示（）。（1分）錯誤！未指定書簽。調(diào)增錯誤！未指定書簽。調(diào)土曾錯誤！未指定書簽。無變化錯誤！未指定書簽。無法判斷四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負數(shù)表示（）。（1分）錯誤！未指定書簽。調(diào)增錯誤！未指定書簽。調(diào)減錯誤！未指定書簽。無變化錯誤！未指定書簽。無法判斷四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀實務中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤表”預申報企業(yè)所得稅，然后聘請會計師事務所進行會計報表審計。（）（

26、1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀公益性捐贈中，受贈單位必須是縣級以上人民政府及其部門和直屬機構。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)向公益性社會團體實施的股權捐贈，應按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權，股權轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權取得時的（）確定。（1分）錯誤！未指定書簽。賬面價值錯誤！未指定書簽。市場價值錯誤！未指定書簽。重置成本錯誤！未指定書簽。歷史成本四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀中國紅十字基金會不符合公益性捐贈稅前扣除資格。不在公益性社會團體名單內(nèi)。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤

27、！未指定書簽。錯誤第十部分規(guī)范三去一降一補有關業(yè)務的會計處理規(guī)定03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理母公司在編制合并財務報表時，應當以該子公司編制的財務報表為基礎，按與該子公司相同的基礎對該子公司的資產(chǎn)、負債進行計量，計量金額與原在合并財務報表中反映的相關資產(chǎn)、負債以及商譽的金額之間的差額，應計入（）。（1分）錯誤！未指定書簽。資本公積錯誤！未指定書簽。當期損益錯誤!未指定書簽。其他綜合收益錯誤！未指定書簽。營業(yè)收入03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理被劃撥企業(yè)按照國有廣權無償劃撥的有關規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)編制個別

28、財務報表的日期為（）。（1分）錯誤!未指定書簽。派出管理人員之日錯誤!未指定書簽。取到上級部門批復之日錯誤！未指定書簽。財產(chǎn)交接之日錯誤!未指定書簽。取得被劃撥企業(yè)的控制權之日03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權后編制合并財務報表，一般包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日編制合并財務報表時，對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權轉(zhuǎn)移之前發(fā)

29、生的未實現(xiàn)內(nèi)部損益，應轉(zhuǎn)入（）。（1分）錯誤！未指定書簽。投資收益錯誤！未指定書簽。資本公積等錯誤！未指定書簽。營業(yè)外支出錯誤!未指定書簽。其他綜合收益03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制個別財務報表時，一般應根據(jù)國資監(jiān)管部門批復的有關金額計入（）。（1分）錯誤！未指定書簽。投資收益錯誤！未指定書簽。資本公積錯誤！未指定書簽。遞延收益錯誤！未指定書簽。其他應付款03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制個別財務報表。（）（1分）錯誤！未

30、指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部損益，應轉(zhuǎn)入（）。（1分）錯誤！未指定書簽。所有者權益錯誤!未指定書簽。其他權益變動錯誤!未指定書簽。資本公積（資本溢價）錯誤！未指定書簽。實收資本03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理“僵尸企業(yè)”對固定資產(chǎn)的處理為（）。（1分）錯誤!未指定書簽。提足折舊后不需要計提折舊錯誤!未指定書簽。不需要計提折舊錯誤!未指定書簽。按上級領導要求決定是否計提折舊錯誤!未指定書簽。繼續(xù)計提折舊03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計

31、處理國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權之日，編制合并財務報表時，不應再將被劃撥企業(yè)納入合并財務報表范圍。（）（1分）回正確錯誤！未指定書簽。錯誤03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調(diào)整專項獎補資金的會計處理針對合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權益變動表，均需要考慮被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權轉(zhuǎn)移當期期末實現(xiàn)的凈利潤、現(xiàn)金流量及所有者權益變動情況。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤第十一部分全盤賬務流程第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結轉(zhuǎn)4關于銀行賬戶的類型，下列說法正確的是（）。（1分）錯誤!未指定書簽。

32、基本存款賬戶：是企業(yè)日常結算和現(xiàn)金收付的主要賬戶錯誤!未指定書簽。一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務錯誤!未指定書簽。臨時存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年錯誤!未指定書簽。專業(yè)存款賬戶：因臨時經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結轉(zhuǎn)4X公司2011年6月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價值430萬元計入固定資產(chǎn)成本。預計使用年限為5年，預計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。2013年11月1日辦理竣工決算，該生產(chǎn)線建造總成本為520萬元，重新預計的尚可使用年限

33、為5年，預計凈殘值為12萬元，采用直線法計提折舊，2013年該設備應計提的折舊額為（）萬元。（1分）錯誤！未指定書簽。16錯誤！未指定書簽。41錯誤！未指定書簽。44錯誤！未指定書簽。28第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結轉(zhuǎn)4預付賬款還可以核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的支出，但應由以后分別負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結轉(zhuǎn)4正保公司2009年3月20日購入一臺不需要安裝的機器設備，售價為3500萬元，增值稅稅額為595萬元，發(fā)生的運雜費為110萬元（不考慮運費抵扣增值稅的因素），預計使用5年，

34、預計凈殘值為10萬元，按年數(shù)總和法計提折舊。則該企業(yè)2011年就該設備應計提的折舊額為（）萬元。（1分）錯誤！未指定書簽。780錯誤！未指定書簽。908.92錯誤！未指定書簽。960錯誤！未指定書簽。840第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結轉(zhuǎn)4銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結轉(zhuǎn)4企業(yè)應當采用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算，直接計入相

35、關科目。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結轉(zhuǎn)4核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷，當月增加的無形資產(chǎn)當月不計提攤銷，當月減少的無形資產(chǎn)當月計提攤銷。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確回錯誤第三章全盤賬工作流程解析一一月末各項計提與結轉(zhuǎn)4其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款。（）（1分）錯誤！未指定書簽。正確錯誤！未指定書簽。錯誤第十二部分營改增360度剖析“營改增”后進項稅抵扣范圍不得抵扣的進項稅額2一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。（1分）錯誤！未指定書簽。銷售貨物錯誤!未指定