審計(jì)學(xué)中期測(cè)試卷(題目)

1、浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院東方學(xué)院2012-2013學(xué)年第一學(xué)期審計(jì)學(xué)課程中期測(cè)試卷（共三大題）測(cè)試方式：開(kāi)卷適用專(zhuān)業(yè)、班級(jí)：10會(huì)計(jì)1、2、3、4一、單項(xiàng)選擇題（本題型每題0.5分，共60題，滿分30分。每題只有一個(gè)正確答案, 請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案， 在答題紙上答題。答案寫(xiě)在試卷 卷上無(wú)效。）1 .按照審計(jì)的主體不同，審計(jì)可以分為（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和合規(guī)性審計(jì) B.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.詳細(xì)審計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì) D.整體審計(jì)和局部審計(jì)2 .下列有關(guān)審計(jì)的分類(lèi)，正確的是（）A.按主體不同，分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)B.按目的和內(nèi)容不同，分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)C.按

2、與被審計(jì)單位關(guān)系不同，分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.按目的和內(nèi)容不同，分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)審計(jì)3 .目前審計(jì)準(zhǔn)則體系中提出的審計(jì)方法是（）A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì) B.制度基礎(chǔ)審計(jì) C.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì) D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)4 .在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以個(gè)人名義承辦審計(jì)業(yè)務(wù)（）。A.必須取得所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的授權(quán)B.必須與所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂委托合同，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)監(jiān)督C.必須注冊(cè)一家獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.任何情況下都不允許5.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒 證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括（A. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)

3、則B. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則C. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則6. 依照職業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)人員如果經(jīng)營(yíng)鑒證客戶的產(chǎn)品，或作為促銷(xiāo)商推銷(xiāo)鑒證客戶的產(chǎn)品，則從（ ）方面影響其鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。A、經(jīng)濟(jì)利益 B、自我評(píng)價(jià)C、關(guān)聯(lián)關(guān)系 D、外界壓力7. 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對(duì)某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，審計(jì)客戶可能不將計(jì)劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會(huì)計(jì)師事務(wù)所，該情形將產(chǎn)生（）的威脅。A.密切關(guān)系B.自身利益C.自我評(píng)價(jià)D.外在壓力8. 下列描述中，屬于或有收費(fèi)的是（） 。A. 以未審財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)為基準(zhǔn)確定收費(fèi)B. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)審計(jì)小組成員審計(jì)過(guò)

4、程中預(yù)計(jì)花費(fèi)的審計(jì)時(shí)間為基礎(chǔ)確定收費(fèi)金額C. 在確定收費(fèi)時(shí)考慮專(zhuān)業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能D. 以最終審計(jì)客戶是否能夠依據(jù)已審財(cái)務(wù)報(bào)表取得貸款為基礎(chǔ)，確定收取的費(fèi)用9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是（） 。A.保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、合法B.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)C.合理保證所審會(huì)計(jì)報(bào)表的可信程度D.保證按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因中不包括（）A違約 B 、過(guò)失C、審計(jì)失敗D、欺詐11. 不能提供信息可靠性（或提供保證）的業(yè)務(wù)是（）A. 審計(jì) B. 審閱 C. 其他鑒證業(yè)務(wù)D. 代理記賬和代編財(cái)務(wù)報(bào)表12. 保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師

5、不能出于個(gè)人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲得的信息。在（）情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不視 為違反保密的職業(yè)道德。A. 對(duì)因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大不公允情況在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明B. 在未取得客戶授權(quán)的情況下，向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)情況C. 因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹有關(guān)情況D. 被審計(jì)單位的職員因與經(jīng)管層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)情況13. 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對(duì)某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，審計(jì)客戶可能不將計(jì)劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會(huì)計(jì)師事務(wù)所，該情形將產(chǎn)生（）的威脅。A.密切關(guān)系B.自身利益C.自

6、我評(píng)價(jià)D.外在壓力14. 以下關(guān)于職業(yè)懷疑態(tài)度表述，錯(cuò)誤的是（） 。A. 職業(yè)懷疑態(tài)度要求，如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)不一致，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，要假設(shè)經(jīng)管層是不誠(chéng)信的，要依據(jù)審計(jì)證據(jù)“說(shuō)話”C. 職業(yè)懷疑態(tài)度要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)D. 職業(yè)懷疑態(tài)度要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能僅憑經(jīng)管層聲明代替應(yīng)當(dāng)獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)15. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查固定資產(chǎn)實(shí)物時(shí)，對(duì)一臺(tái)大型鍛造設(shè)備產(chǎn)生了懷疑，于是對(duì)其歷史成本進(jìn)行追查，下列經(jīng)管層認(rèn)定中，主要是為了證實(shí)（） 。A. 存在 B. 完整性 C. 準(zhǔn)確性 D.

7、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?6. 被審計(jì)單位當(dāng)年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)在建造廠房的“工程成本”中有多筆經(jīng)管部門(mén)的職工福利開(kāi)支費(fèi)，顯然，被審計(jì)單位固定資產(chǎn)報(bào)表工程不正確的“認(rèn)定”是（ ） 。A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D.分類(lèi)和可理解性17. 在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反經(jīng)管層對(duì)所屬工程的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（ ） 。A. 將經(jīng)營(yíng)租賃的固定資產(chǎn)原值80 萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中B. 將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)280 萬(wàn)元計(jì)入甲公司名下C. 未將向外單位拆借的120 萬(wàn)元款項(xiàng)列入所屬工程中D. 將應(yīng)收賬款420 萬(wàn)元記為360 萬(wàn)元18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)“應(yīng)付

8、賬款”余額時(shí)，下列屬于經(jīng)管層明示性認(rèn)定的是（A.存在B.完整性C.權(quán)利和義務(wù) D.分類(lèi)和可理解性19. 在審計(jì)實(shí)務(wù)中，為明確與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的經(jīng)管層責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要求被審計(jì)單位出具（）。A.經(jīng)管層保證書(shū)B(niǎo).經(jīng)管建議書(shū)C.內(nèi)部控制重大缺陷溝通函D.經(jīng)管層聲明書(shū)20. 在下列各類(lèi)審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。A. 被審單位提供的銷(xiāo)售發(fā)票B. 應(yīng)收賬款函證的回函C. 被審計(jì)單位自己編制的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表D. 被審計(jì)單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的應(yīng)收賬款對(duì)賬單21. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列審計(jì)程序中，（ ）是重新執(zhí)行。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與

9、被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較B. 以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)C. 對(duì)應(yīng)收賬款余額或銀行存款的函證D. 對(duì)客戶執(zhí)行的存貨盤(pán)點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察22. 下列有關(guān)函證的說(shuō)法正確的是（）。A. 在受托代銷(xiāo)時(shí)，函證能為計(jì)價(jià)認(rèn)定提供證據(jù)B. 通過(guò)應(yīng)付賬款明細(xì)賬函證更有效實(shí)現(xiàn)完整性目標(biāo)C. 函證的截止日通常為資產(chǎn)負(fù)債表日D. 無(wú)論如何都應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證23. A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了通達(dá)公司2008 年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。該所質(zhì)量部門(mén)負(fù)責(zé)人要求審計(jì)小組成員在編制通達(dá)公司審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿時(shí)，要遵循編制審計(jì)工作底稿的基本要求，對(duì)每張工作底稿

10、均應(yīng)做到格式規(guī)范、內(nèi)容完整、范圍適當(dāng)，以便使（） 的注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)工作底稿清楚了解實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論。A.未學(xué)過(guò)審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)要求B.不了解通達(dá)公司所處的具體經(jīng)營(yíng)環(huán)境C.未曾接觸過(guò)通達(dá)公司審計(jì)工作D.不了解通達(dá)公司所屬行業(yè)的會(huì)計(jì)問(wèn)題24. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì) ABC有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，為查清某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，查閱了事務(wù)所2002 年審計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿。本次審計(jì)于2009 年 3 月完成，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱的該項(xiàng)固定資產(chǎn)的工作底稿應(yīng)（） 。A. 至少保存至2012 年B. 至少保存至2018 年C. 至少保存至2019 年D. 長(zhǎng)期保存2

11、5. 下列關(guān)于“累積識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)”的說(shuō)法中，不正確的是（ ） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)累積審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)，除非錯(cuò)報(bào)明顯微小B. 如果不確定一個(gè)或多個(gè)錯(cuò)報(bào)是否明顯微小，就不能認(rèn)為這些錯(cuò)報(bào)是明顯微小的C. 通過(guò)測(cè)試樣本估計(jì)出的總體的錯(cuò)報(bào)減去在測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)，屬于推斷錯(cuò)報(bào)D. 通過(guò)實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)，不屬于推斷錯(cuò)報(bào)26. 如果某一審計(jì)工程的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為30，則檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)為（） 。A.75 B.16.67 C.35 D.2027. 在評(píng)估與賬戶余額或交易有關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮的因素是（） 。A. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法律

12、法規(guī)是否影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)特定工程計(jì)量和披露的預(yù)期B. 經(jīng)管層和治理層的報(bào)酬C. 各類(lèi)交易、賬戶余額和披露的性質(zhì)D. 財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否特別關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)披露的特定業(yè)務(wù)分部的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)28. XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了乙上市公司2011年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，派出了A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)入乙股份有限公司進(jìn)行審計(jì)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師按資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元的2%。計(jì)算了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利潤(rùn)600 萬(wàn)元的 2計(jì)算了利潤(rùn)表的重要性水平，則其最終應(yīng)取（）萬(wàn)元作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。A.11B.0C.10D.1229. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)比重要性水平更（） 的實(shí)際執(zhí)行的重要性，以便評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)

13、 進(jìn)一步審計(jì)程序。A.高B.低C.相等D.略高30. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，對(duì)審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不包括（） 。A. 編制擬審計(jì)的財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B. 對(duì)利用在以前審計(jì)工作中獲取的審計(jì)證據(jù)的預(yù)期C. 評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響D. 擬審計(jì)的經(jīng)營(yíng)分部的性質(zhì)31. 下面有關(guān)就經(jīng)管層的責(zé)任達(dá)成一致意見(jiàn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（） 。A. 按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，執(zhí)行審計(jì)的前提是經(jīng)管層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任B. 在大多數(shù)情況下，經(jīng)管層負(fù)責(zé)執(zhí)行，而治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)管層C. 經(jīng)管層設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使編制的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大

14、錯(cuò)報(bào)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)工作，可以代替經(jīng)管層維護(hù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的內(nèi)部控制32. 下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中，不正確的是（） 。A. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)地收集、更新與分析信息的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序并不是必須實(shí)施的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)職業(yè)判斷作出選擇33. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視被審計(jì)單位對(duì)衍生金融工具的運(yùn)用。為此，最好在其了解

15、被審計(jì)單位的性質(zhì)時(shí)，結(jié)合（）方面加以了解。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.生產(chǎn)毀損34. 對(duì)小型被審計(jì)單位的審計(jì)，由于其通常沒(méi)有正式的計(jì)劃或程序來(lái)確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并經(jīng)管經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（） 。A. 直接將其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為高B. 收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 詢問(wèn)經(jīng)管層或觀察小型被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)，以獲取了解，并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D. 直接視為審計(jì)范圍受限35. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于（）。A.薄弱的控制環(huán)境 B.控制活動(dòng)執(zhí)行不力 C.對(duì)控制的監(jiān)督無(wú)效 D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程有缺陷36. 對(duì)于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性需要考慮的是（

16、） 。A.經(jīng)管層風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)管的方法B.來(lái)自高層的基調(diào) C.相關(guān)的內(nèi)部控制活動(dòng)D.采用的政策和程序37. 下列有關(guān)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行了解的提法正確的是（） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于控制環(huán)境的了解開(kāi)始于審計(jì)計(jì)劃階段B. 在對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行了解時(shí)應(yīng)采用穿行測(cè)試C. 盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的D. 由于對(duì)小型被審計(jì)單位無(wú)法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)了解經(jīng)管層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)38. 在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。了解重要內(nèi)部控制時(shí)，不應(yīng)實(shí)施的程序是（） 。A. 詢問(wèn) P 公司的有關(guān)人員，并查閱

17、相關(guān)內(nèi)部控制文件B. 檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C. 選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行穿行測(cè)試D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制39. 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COS3布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素是（） 。A. 控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)B. 控制環(huán)境、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)D. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、對(duì)控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制環(huán)境40. 下列設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度的是（）。A.控制活動(dòng)B.

18、控制監(jiān)督C.控制環(huán)境D.控制檢查41. 下列需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是（A. 相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B. 被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用C. 對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D. 被審計(jì)單位的內(nèi)部控制42. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)組織工程組成員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行討論，并運(yùn)用職業(yè)判斷確定討論的目標(biāo)、內(nèi)容、人員、時(shí)間和方法。有關(guān)工程組討論的說(shuō)法中，不正確的是（） 。A. 所有工程組成員每次均應(yīng)參與工程組討論B. 工程組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)

19、務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息C. 工程組在討論時(shí)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，警惕可能發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的跡象，并對(duì)這些跡象進(jìn)行嚴(yán)格追蹤D. 工程組應(yīng)討論被審計(jì)單位所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性43. 下列關(guān)于控制測(cè)試的時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（） 。A. 控制測(cè)試的時(shí)間包括何時(shí)實(shí)施控制測(cè)試B. 控制測(cè)試的時(shí)間包括測(cè)試所針對(duì)的控制適用的時(shí)點(diǎn)或期間C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般在期中進(jìn)行控制測(cè)試D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般在期末進(jìn)行控制測(cè)試44. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 對(duì)于控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在

20、期中實(shí)施此類(lèi)程序具有更積極的作用B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察某一時(shí)點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將詢問(wèn)與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計(jì)證據(jù)45. 下列關(guān)于控制測(cè)試的性質(zhì)的說(shuō)法中，不正確的是（） 。A. 計(jì)劃從控制測(cè)試中獲取的保證水平是決定控制測(cè)試性質(zhì)的主要因素之一B. 觀察提供的證據(jù)足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性C. 當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序主要以控制測(cè)試為主, 尤其是僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法或不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí), 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有

21、關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平D. 詢問(wèn)本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)46. 關(guān)于控制測(cè)試的性質(zhì)，下列描述不正確的是（） 。A. 將詢問(wèn)與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠比僅實(shí)施詢問(wèn)和觀察獲取更高的保證B. 觀察提供的證據(jù)限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)，但其也可以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性C. 被審計(jì)單位針對(duì)處理收到的郵政匯款單設(shè)計(jì)和執(zhí)行了相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)和觀察程序往往不足以測(cè)試此類(lèi)控制的運(yùn)行有效性，還需要檢查能夠證明此類(lèi)控制在所審計(jì)期間的其他時(shí)段有效運(yùn)行的文件和憑證，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D. 詢問(wèn)本身無(wú)

22、法獲取控制有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，需要與其他測(cè)試手段結(jié)合使用才能發(fā)揮作用47. 甲公司下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施控制測(cè)試的是（） 。A. 甲公司屬于小規(guī)模企業(yè)B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計(jì)上有明顯缺陷C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行48. 下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說(shuō)法中，不正確的是（） 。A. 進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍是指實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的數(shù)量B. 進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍包括抽取的樣本量C. 進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍包括對(duì)某項(xiàng)控制活動(dòng)的觀察次數(shù)D. 進(jìn)一步審計(jì)程序范圍是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師何時(shí)實(shí)施進(jìn)

23、一步審計(jì)程序49. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為經(jīng)管層面臨實(shí)現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入，則應(yīng)實(shí)施以下（）專(zhuān)門(mén)應(yīng)對(duì)這種特別風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序。A. 向客戶函證應(yīng)收賬款的賬戶余額B. 向客戶詢證交貨、結(jié)算時(shí)間C. 從營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬追查到顧客訂貨單D. 從發(fā)貨憑證追查到營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬50. 對(duì)于小規(guī)模企業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？芍饕蛉恳蕾嚕ǎ?獲取審計(jì)證據(jù)，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平。A. 控制測(cè)試B. 實(shí)質(zhì)性程序C. 重新執(zhí)行D. 詢問(wèn)51. 下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類(lèi)交易、賬戶余額和披露的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)B. 實(shí)質(zhì)性分析程

24、序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，主要是通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì)性程序，即用以識(shí)別各類(lèi)交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)C. 細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類(lèi)交易、賬戶余額和披露認(rèn)定的測(cè)試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的測(cè)試；對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)有針對(duì)性的細(xì)節(jié)測(cè)試，針對(duì)完整性認(rèn)定設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的工程，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)52. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，那么（） 。A. 可以利用上期審計(jì)進(jìn)行控制測(cè)試的證據(jù)，也可

25、以利用期中測(cè)試的證據(jù)B. 所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自當(dāng)年的控制測(cè)試C. 主要利用本期控制測(cè)試獲得證據(jù)，輔之以期中和上期獲得的少量證據(jù)D. 所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自當(dāng)年年末的控制測(cè)試53. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)不同，針對(duì)相同的鑒證對(duì)象所收集的證據(jù)通常會(huì)不同。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以確定某項(xiàng)控制是否被執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要應(yīng)當(dāng)獲?。ǎ┓矫娴淖C據(jù)。A. 控制在不同時(shí)點(diǎn)如何運(yùn)行B. 控制以何種方式運(yùn)行C.控制是否存在，是否正在使用D.控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰(shuí)執(zhí)行54. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施控制測(cè)試的范圍是（） 。A. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的

26、內(nèi)部控制B. 并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制C. 有重大缺陷的內(nèi)部控制D. 擬信賴的內(nèi)部控制55. 通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出于成本效益的考慮可以采用（） 設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，即將測(cè)試控制運(yùn)行的有效性與實(shí)質(zhì)性程序結(jié)合使用。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)彳t程序B.實(shí)質(zhì)性程序C.綜合性方案D.實(shí)質(zhì)性方案56. 進(jìn)一步審計(jì)程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的各類(lèi)交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序。以下關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的是（） 。A. 風(fēng)險(xiǎn)的后果越嚴(yán)重，就越需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注和重視，越需要精心設(shè)計(jì)有針對(duì)性的進(jìn)一步審計(jì)程序B. 重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性越大，越需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師精心設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序C. 不同

27、性質(zhì)的控制（無(wú)論是人工控制還是自動(dòng)化控制）對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)進(jìn)一步的審計(jì)程序具有重要影響D. 不同的交易、賬戶余額和披露產(chǎn)生的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的差異越大，適用的審計(jì)程序的性質(zhì)的差別越大57. 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先需要考慮的是認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果選擇審計(jì)程序C. 除了從總體上把握認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果對(duì)選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的影響外，在確定擬實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師接下來(lái)應(yīng)當(dāng)考慮評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因D. 注冊(cè)

28、會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)不應(yīng)該利用被審計(jì)單位信息系統(tǒng)生成的信息58. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序也存在很大的局限性，下列有關(guān)局限性的說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往難以僅憑在期中實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B. 即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序能夠獲取有關(guān)期中以前的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但從期中到期末這段剩余期間還往往會(huì)發(fā)生重大的交易或事項(xiàng)（包括期中以前發(fā)生的交易、事項(xiàng)的延續(xù)，以及期中以后發(fā)生的新的交易、事項(xiàng)） ， 從而對(duì)所審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定產(chǎn)生重大影響C. 被審計(jì)單位經(jīng)管層也完全有可能在注冊(cè)會(huì)計(jì)師于期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序之后對(duì)

29、期中以前的相關(guān)會(huì)計(jì)記錄作出調(diào)整甚至篡改，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取的審計(jì)證據(jù)已經(jīng)發(fā)生了變化D. 如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù)59.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B承接了丙公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在評(píng)估后得知丙公司應(yīng)收賬款工程存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師B 擬對(duì)該工程的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序。為使函證程序具有不可預(yù)見(jiàn)性，B 擬對(duì)函證程序采取以下措施。其中，你認(rèn)為合理的是（） 。A. 向重要審計(jì)客戶甲寄發(fā)消極式詢證函B. 向余額很小，甚至為零的客戶乙寄發(fā)積極式詢證函C. 要求債務(wù)人丁證實(shí)其截至當(dāng)年12 月 31 日的欠款金額D. 要求丙公司

30、財(cái)務(wù)人員代收詢證函并交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所60. 當(dāng)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平（并相應(yīng)采取更強(qiáng)調(diào)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性，重視調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍等總體應(yīng)對(duì)措施）時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案更傾向于（） 。A. 綜合性方案B. 實(shí)質(zhì)性方案C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D. 控制測(cè)試方案二、多項(xiàng)選擇題（本題型共50 題，每題1 分，滿分50 分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題紙上答題。每題所有答案選擇正確的得1.5 分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試卷卷上無(wú)效。）1. 下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（） 。A.驗(yàn)證

31、企業(yè)資本B.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)彳T商定程序C.代編財(cái)務(wù)信息 D.簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)2我國(guó)目前規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采用的組織形式包括（）A 、獨(dú)資事務(wù)所B 、普通合伙事務(wù)所C 、有限公司制事務(wù)所D 、有限責(zé)任合伙制事務(wù)所3. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（）。A. 審計(jì)準(zhǔn)則B. 質(zhì)量控制準(zhǔn)則C. 職業(yè)道德守則D. 其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則4. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列（）情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)。A. 具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源B. 能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范C. 已考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信D. 客戶以前

32、是否委托其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所5. 對(duì)CPA職業(yè)道德的基本要求包括（）。A獨(dú)立 B 、客觀 C 、公正 D 、守法6. 張民作為西夏公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工程負(fù)責(zé)人，負(fù)有對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在張民所安排的下列復(fù)核計(jì)劃中，你認(rèn)可的有（） 。A. 由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作B. 由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開(kāi)始執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作C. 由專(zhuān)家復(fù)核助理人員在專(zhuān)家指導(dǎo)下的工作D. 由工程經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作7. 下列對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生威脅的具體情形中，產(chǎn)生外在壓力威脅的情形有（） 。A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅B. 注冊(cè)會(huì)

33、計(jì)師被會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將不被提升C. 客戶的員工對(duì)所涉事項(xiàng)更具專(zhuān)長(zhǎng)D. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)員工長(zhǎng)期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)8. 截止測(cè)試的目的主要是確定被審計(jì)單位的交易是否已計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。下列經(jīng)管層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定中，該程序可能與其相關(guān)的有（） 。A. 存在 B. 完整性 C. 截止 D. 分類(lèi)和可理解性9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師所確定的以下具體審計(jì)目標(biāo)中，是根據(jù)經(jīng)管層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的有（） 。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計(jì)是否與總賬余額相符B. 存貨是否已適當(dāng)?shù)赜?jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備C. 在途存貨是否包括在存貨工程內(nèi)D. 有關(guān)短期借款的入賬是否及時(shí)

34、10. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)保持一定的職業(yè)懷疑態(tài)度是指（） 。A. 不能假設(shè)經(jīng)管層是完全誠(chéng)信的B. 完全不能相信獲得的證據(jù)C. 不能完全相信經(jīng)管層所作的認(rèn)定D. 不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)11. 下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)責(zé)任的說(shuō)法中正確的有（） 。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不能減輕被審計(jì)單位經(jīng)管層和治理層的責(zé)任B. 財(cái)務(wù)報(bào)表中如果含有錯(cuò)報(bào)，經(jīng)管層和治理層應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任C. 為了履行編制財(cái)務(wù)報(bào)表的職責(zé)，經(jīng)管層通常設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)D. 按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任12.

35、下列有關(guān)審計(jì)可靠性的表述中，適當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的證據(jù)更可靠B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師間接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以文件、記錄形式的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件或傳真獲取的證據(jù)更可靠13. 下列表述中，不正確的有（）。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)工程，還是一般的審計(jì)工程，均應(yīng)考慮成本效益原則B. 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)C. 從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮

36、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)內(nèi)容就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠14. 下列描述中正確的有（） 。A. 詢問(wèn)通常不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，也不足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)實(shí)施其他審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B. 某些情況下，函證也可以為完整性認(rèn)定提供證據(jù)C. 函證獲取的通常是直接來(lái)自第三方的對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，所以函證獲取的證據(jù)可靠性較高D. 對(duì)于銀行存款，如果實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)可以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平， 那么無(wú)需實(shí)施函證15. 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的目的有（） 。A .用于被審單位的內(nèi)部控制了

37、解中B .用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境C.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測(cè)試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序D.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，其主要目的體現(xiàn)在（）。A. 提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗涀鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B. 提高審計(jì)工作效率C. 保證審計(jì)結(jié)論進(jìn)行有效復(fù)核D. 提供證據(jù)證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行了審計(jì)工作17. 審計(jì)工作底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)（）做出的記錄。A.制定的審計(jì)計(jì)劃B .獲取的審稔f證據(jù)C .確定的審計(jì)意見(jiàn)D .實(shí)施的審計(jì)程序18. 在確定財(cái)務(wù)報(bào)告編制基

38、礎(chǔ)的可接受性時(shí)需要考慮的因素有（） 。A. 被審計(jì)單位的性質(zhì)B. 財(cái)務(wù)報(bào)表的目的C. 財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)D. 法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)19. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)除基本應(yīng)該考慮的內(nèi)容外，根據(jù)情況的需要，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行特殊考慮的因素和事項(xiàng)包括（） 。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B. 組成部分經(jīng)管層相對(duì)于母公司的獨(dú)立程度C. 被審計(jì)單位所有權(quán)發(fā)生重大變動(dòng)D. 經(jīng)管層的責(zé)任20. 在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，通常情況下，導(dǎo)致被審計(jì)單位業(yè)務(wù)變更的合理理由有（） 。A. 有跡象表明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息有誤B. 審計(jì)范圍存在限制C. 對(duì)原來(lái)要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解D. 環(huán)境變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響21.

39、 下列關(guān)于重要性含義的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)（ 包括漏報(bào)） 單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的B. 對(duì)重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的，并受錯(cuò)報(bào)的金額或性質(zhì)的影響，或受兩者共同作用的影響C. 對(duì)重要性的判斷只需要考慮錯(cuò)報(bào)的金額D. 判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大，是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體共同的財(cái)務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的22. 下列說(shuō)法中正確的有（） 。A. 如果是非連續(xù)審計(jì)或者以前年度審計(jì)調(diào)整較多，或者工程總體風(fēng)險(xiǎn)較高，則實(shí)際執(zhí)行的重要性會(huì)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的75B. 由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常并不對(duì)所有的交易、賬戶

40、余額和披露進(jìn)行檢查，以及其他原因，檢查風(fēng)險(xiǎn)不可能降低為零C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃的某些內(nèi)容與治理層和經(jīng)管層溝通，并由治理層和經(jīng)管層參與部分制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的工作D. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)23. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳華在制訂甲公司2011 年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體審計(jì)策略時(shí)，為了界定審計(jì)范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的事項(xiàng)包括（） 。A. 甲公司編制擬審計(jì)的財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B. 對(duì)利用在以前審計(jì)工作中獲取的審計(jì)證據(jù)的預(yù)期C. 內(nèi)部審計(jì)工作的可獲得性及注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度D. 甲公司對(duì)外報(bào)告的時(shí)間表24. 下列有關(guān)重要性的

41、表述中正確的有（） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)重要性水平確定的越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少B. 財(cái)務(wù)報(bào)表工程的金額及其波動(dòng)幅度可能促使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者做出不同的反應(yīng)，基于謹(jǐn)慎性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按最近幾年的最低金額確定重要性C. 從報(bào)表使用者決策的信息需求而言，如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)足以改變或影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的相關(guān)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)就是重要的D. 在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平，即首先為財(cái)務(wù)報(bào)表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯(cuò)報(bào)25. 以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述正確的有

42、（） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合理保證意味審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)始終存在B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)以使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平C. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，并可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D. 如果審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理并且執(zhí)行有效，可以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低為零26. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的了解。為此應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容有（ ） 。A. 勞動(dòng)用工情況以及與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)信息B. 主營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)C. 從事電子商務(wù)的情況，技術(shù)研究與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)及其支出D. 聯(lián)合經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)外包，地區(qū)與行業(yè)分布，固定資產(chǎn)的租賃27. 下列有

43、關(guān)內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法中正確的有（）。A. 合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B. 絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C. 合理保證經(jīng)濟(jì)有效地使用企業(yè)資源D. 合理保證在法律法規(guī)的框架下從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)28. 在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有（） 。A. 直接假定被審計(jì)單位收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)B. 將被審計(jì)單位經(jīng)管層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)C. 直接假定被審計(jì)單位固定資產(chǎn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)D. 將被審計(jì)單位經(jīng)管層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)涉及被審29. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從被審計(jì)單位內(nèi)部和外部了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。計(jì)單位外部因素的有（） 。A. 了解被審計(jì)單位的相關(guān)行業(yè)狀況B. 了解被審計(jì)單位的

44、目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C. 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)D. 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制30. 在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下信息的有（）A. 預(yù)測(cè)、預(yù)算和差異分析B. 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)比較C.外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告D.經(jīng)管層和員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)性報(bào)酬政策31. 在確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（） 。A. 風(fēng)險(xiǎn)是否屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)B. 風(fēng)險(xiǎn)涉及交易的復(fù)雜程度C. 風(fēng)險(xiǎn)是否與近期經(jīng)濟(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)處理方法和其他方面的重大變化有關(guān)D. 風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)交易32. 在識(shí)別和了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論

45、可能有（） 。A. 所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行B. 控制本身的設(shè)計(jì)不合理，但得到了執(zhí)行C. 控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒(méi)有得到執(zhí)行D. 控制本身的設(shè)計(jì)就是無(wú)效的或缺乏必要的控制33. 下列不屬于控制活動(dòng)內(nèi)容的有（） 。A.信息處理B.組織結(jié)構(gòu)C.交易價(jià)值的計(jì)量 D.適當(dāng)?shù)谋硎?4. 在下列對(duì)內(nèi)部控制的了解表述中，正確的有（） 。A. 如果并不打算依賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒(méi)有必要進(jìn)一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制B. 如果不打算信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒(méi)有必要進(jìn)行穿行測(cè)試C. 如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了

46、 解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)D. 如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)35. 下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的描述中正確的有（） 。A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解、評(píng)估并測(cè)試針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制B. 如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能使用細(xì)節(jié)測(cè)試C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)擬信賴的針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制在本審計(jì)期間的運(yùn)行有效性實(shí)施測(cè)試D. 如果認(rèn)為評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專(zhuān)門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序36. 詢問(wèn)經(jīng)管層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的一個(gè)重要信息來(lái)源。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮向經(jīng)管層和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人詢問(wèn)下列（）事項(xiàng)。A. 經(jīng)管層所關(guān)注

47、的主要問(wèn)題B. 被審計(jì)單位最近的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C. 可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的交易和事項(xiàng)D. 被審計(jì)單位發(fā)生的其他重要變化，如所有權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的變化，以及內(nèi)部控制的變化37. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列（）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。A.詢問(wèn)經(jīng)管層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員B.實(shí)質(zhì)性分析程序 C.觀察D.檢查38. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面獲取信息了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括（） 。A. 國(guó)家對(duì)于被審計(jì)單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求B. 政府部門(mén)或民間組織發(fā)布的行業(yè)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)C. 貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面的期刊雜志D. 法規(guī)或金融出版物39. 下列通常與重大

48、的非常規(guī)交易有關(guān)的，并可能導(dǎo)致更高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的原因有（） 。A. 經(jīng)管層更多地介入會(huì)計(jì)處理B. 數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分C. 非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制D. 對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解40. 在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定，識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類(lèi)交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定。如果是后者，則屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施有（） 。A. 向工程組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性

49、B. 指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專(zhuān)家的工作C. 在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見(jiàn)的因素D. 發(fā)表保留或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告41. 以下說(shuō)法中正確的有（） 。A. 財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境B. 當(dāng)控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)選擇在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序C. 采用不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性D. 控制環(huán)境存在缺陷通常會(huì)削弱其他控制要素的作用，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無(wú)法信賴內(nèi)部控制，而主要依賴實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)42. 下列關(guān)于“針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施”的說(shuō)法中

50、不正確的有（ ） 。A. 如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素之一就是通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)B.在執(zhí)行甲有限責(zé)任公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A發(fā)現(xiàn)甲有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A所實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)采取綜合性方案C. 對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)工程，審計(jì)工程組的高級(jí)別成員，要對(duì)其他成員提供更多的督導(dǎo)，并加強(qiáng)工程質(zhì)量控制復(fù)核D.在執(zhí)行甲有限責(zé)任公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A發(fā)現(xiàn)甲有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A所實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)采取實(shí)質(zhì)

51、性方案43. 下列關(guān)于確定進(jìn)一步審計(jì)程序范圍應(yīng)考慮的因素的表述中，說(shuō)法不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)擬獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師 實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍可以適當(dāng)?shù)目s小B. 計(jì)劃獲取的保證程度越高，對(duì)測(cè)試結(jié)果可靠性要求越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范 圍越小C. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃從控制測(cè)試中獲取更高的保證程度，則控制測(cè)試的范圍就更廣D. 確定的重要性水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣44. 出現(xiàn)下列（）情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可不進(jìn)行控制測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。A. 相關(guān)的內(nèi)部控制不存在B. 相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行C. 控制

52、測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量D. 控制測(cè)試的工作量可能小于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量45. 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的方法予以應(yīng)對(duì)，下列方法中可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的有（） 。A. 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B. 對(duì)某大額應(yīng)收賬款實(shí)施函證C. 以前沒(méi)有對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款余額普遍進(jìn)行函證，此時(shí)可以考慮直接向所有供應(yīng)商函證確認(rèn)余額D. 針對(duì)銷(xiāo)售和銷(xiāo)售退回仍然在以前測(cè)試范圍內(nèi)實(shí)施截止測(cè)試46. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)控制的測(cè)試范圍時(shí)，如果（） ，應(yīng)該進(jìn)行的控制測(cè)試范圍越大。A. 控制的預(yù)期

53、偏差率越低B. 擬信賴控制運(yùn)行有效性的期間越長(zhǎng)C. 控制執(zhí)行的頻率越高D. 對(duì)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求越低47. 如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有（） 。A. 主要依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)B. 在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序C. 通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)D. 增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量48. 以下關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測(cè)試的說(shuō)法中正確的有（A. 在了解控制是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個(gè)時(shí)點(diǎn)B. 在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢

54、查或?qū)Χ鄠€(gè)不同時(shí)點(diǎn)進(jìn)行觀察C. 雖然控制測(cè)試和了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序類(lèi)型不相同，但是二者的目的是相同的D. 了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測(cè)試并非一定要執(zhí)行49. 在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列（）因素。A. 確定的重要性水平B. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 計(jì)劃獲取的保證程度D. 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，對(duì)擬獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍也越廣50.執(zhí)行ABC公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，細(xì)節(jié)測(cè)試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的重要組成部分。在以下有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的說(shuō)法中，可以認(rèn)可的有（） 。A. 細(xì)節(jié)測(cè)試適用

55、于對(duì)各類(lèi)交易、賬戶余額和披露的測(cè)試，特別適用于對(duì)存在、發(fā)生、計(jì)價(jià)的認(rèn)定的測(cè)試B. 相對(duì)于在控制測(cè)試中利用以前測(cè)試結(jié)論而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在細(xì)節(jié)測(cè)試中利用以前細(xì)節(jié)測(cè)試的結(jié)論和證據(jù)更加謹(jǐn)慎C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)審計(jì)成本的要求用實(shí)質(zhì)性分析程序代替細(xì)節(jié)測(cè)試程序D. 將財(cái)務(wù)報(bào)表與相關(guān)財(cái)務(wù)記錄相核對(duì)、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中作出的重大會(huì)計(jì)分錄和其他重大會(huì)計(jì)調(diào)整均屬于細(xì)節(jié)測(cè)試三、判斷題（本題型共40 題，每題0.5 分，滿分20 分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確表述的，請(qǐng)?jiān)诖痤}紙相應(yīng)位置上打，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，請(qǐng)打“X”。答案寫(xiě)在試卷卷上無(wú)效。 ）1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以獲取不同來(lái)源和不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)。（ ）2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可以考慮成本效益原則, 通常應(yīng)取得當(dāng)時(shí)條件下最為妥當(dāng)?shù)淖C據(jù)。（）3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)