松下的研究與開發(fā)的內(nèi)部控制

1、研究與開發(fā)的內(nèi)部控制研究與開發(fā)的內(nèi)部控制以松下為例以松下為例黃蝶蘇苑羅穎鄔家琳胡俊毅小組成員：目錄目錄理論分析理論分析1研發(fā)活動業(yè)務(wù)流程圖研發(fā)活動業(yè)務(wù)流程圖主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施研發(fā)內(nèi)部控制的重要性研發(fā)內(nèi)部控制的重要性案例分析案例分析2案例概述案例概述研究管理過程研究管理過程核心研發(fā)人員管理核心研發(fā)人員管理 研究成果保護(hù)研究成果保護(hù)研究成果開發(fā)研究成果開發(fā)案例小結(jié)案例小結(jié)研發(fā)活動評估研發(fā)活動評估1.理論分析理論分析研究與開發(fā)，是指企業(yè)未獲取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工研究與開發(fā)，是指企業(yè)未獲取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動。藝等所開展的各種研發(fā)活動。研發(fā)是企業(yè)創(chuàng)

2、新、建立競爭優(yōu)勢、保持競爭力的重要研發(fā)是企業(yè)創(chuàng)新、建立競爭優(yōu)勢、保持競爭力的重要手段。然而研發(fā)活動投入大、周期長、不確定性高的特手段。然而研發(fā)活動投入大、周期長、不確定性高的特點決定了其本身的高風(fēng)險，進(jìn)而也會增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)點決定了其本身的高風(fēng)險，進(jìn)而也會增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。險。因此，對研發(fā)活動的內(nèi)部控制顯得尤其重要，對研發(fā)因此，對研發(fā)活動的內(nèi)部控制顯得尤其重要，對研發(fā)過程層層完善的內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險，保證質(zhì)量，提過程層層完善的內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險，保證質(zhì)量，提高效率和效益。高效率和效益。1.1.研發(fā)內(nèi)部控制的重要性研發(fā)內(nèi)部控制的重要性1.2.研發(fā)活動業(yè)務(wù)流程圖研發(fā)活動業(yè)務(wù)流程圖1.3.主要

3、風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施1.3.1.立項立項申請、評審、審批申請、評審、審批主要風(fēng)險點主要風(fēng)險點1.計劃與發(fā)展戰(zhàn)略不匹計劃與發(fā)展戰(zhàn)略不匹配配2.專題負(fù)責(zé)單位（人）專題負(fù)責(zé)單位（人）不具有資質(zhì)不具有資質(zhì)3.論證不科學(xué)充分論證不科學(xué)充分4.評審和審批把關(guān)不嚴(yán)評審和審批把關(guān)不嚴(yán)內(nèi)控措施內(nèi)控措施1.完善立項審批制度，確定原則完善立項審批制度，確定原則與審批人，審查負(fù)責(zé)單位（人）與審批人，審查負(fù)責(zé)單位（人）資質(zhì)資質(zhì)2.根據(jù)實際需要，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、根據(jù)實際需要，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、市場及技術(shù)現(xiàn)狀，制定開發(fā)計劃市場及技術(shù)現(xiàn)狀，制定開發(fā)計劃3.開展可行性研究，組織獨立專開展可行性研究，組織獨立專

4、家評估論證家評估論證4.重大項目須經(jīng)董事會集體審議重大項目須經(jīng)董事會集體審議決策決策5.制定開題計劃和報告，并經(jīng)科制定開題計劃和報告，并經(jīng)科研管理部門負(fù)責(zé)人審批研管理部門負(fù)責(zé)人審批1.3.主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施1.3.2.研發(fā)管理過程研發(fā)管理過程自主研發(fā)自主研發(fā)主要風(fēng)險點主要風(fēng)險點1.研究人員配備不合理，導(dǎo)研究人員配備不合理，導(dǎo)致成本過高、舞弊或失敗致成本過高、舞弊或失敗2.費用失控或科技收入形成費用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，抬高成本或資產(chǎn)流賬外資產(chǎn)，抬高成本或資產(chǎn)流失失3.多個項目爭奪資源，資源多個項目爭奪資源，資源短期缺乏，降低效率短期缺乏，降低效率4.未能及時

5、發(fā)現(xiàn)錯誤，提高未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，提高修正成本修正成本5.合同管理不善，權(quán)屬不清，合同管理不善，權(quán)屬不清，知識產(chǎn)權(quán)爭議知識產(chǎn)權(quán)爭議內(nèi)控措施內(nèi)控措施1.建立管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建建立管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立信息反饋制度和重大事項報告立信息反饋制度和重大事項報告制度，嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制制度，嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制2.合理設(shè)計實施進(jìn)度和組織結(jié)構(gòu)，合理設(shè)計實施進(jìn)度和組織結(jié)構(gòu)，跟蹤項目進(jìn)展跟蹤項目進(jìn)展3.精確預(yù)計工作量和資源精確預(yù)計工作量和資源4.建立費用報銷制度，明確費用建立費用報銷制度，明確費用支付標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限，正確劃分支付標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限，正確劃分資本性支出和費用性支出，準(zhǔn)確資本性支出和費用性支出，準(zhǔn)確

6、開展會計核算，建立收入管理制開展會計核算，建立收入管理制度度5.項目期中評審，及時糾偏，優(yōu)項目期中評審，及時糾偏，優(yōu)化任務(wù)分配化任務(wù)分配1.3.主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施1.3.2.研發(fā)管理過程研發(fā)管理過程研發(fā)外包研發(fā)外包主要風(fēng)險點主要風(fēng)險點1.外包單位選擇風(fēng)險（中途外包單位選擇風(fēng)險（中途更換，虛假信息，泄露機密，更換，虛假信息，泄露機密，不履行承諾）不履行承諾）2.溝通風(fēng)險（文化差異，信溝通風(fēng)險（文化差異，信任危機，溝通不及時或協(xié)調(diào)失任危機，溝通不及時或協(xié)調(diào)失?。。?.方案設(shè)計風(fēng)險（計劃安排方案設(shè)計風(fēng)險（計劃安排失誤，權(quán)責(zé)利險分配不合理，失誤，權(quán)責(zé)利險分配不合理，資源

7、整合不當(dāng)、無法快速響應(yīng)資源整合不當(dāng)、無法快速響應(yīng)市場變化）市場變化）4.知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險5.壯大競爭對手風(fēng)險壯大競爭對手風(fēng)險內(nèi)控措施內(nèi)控措施1.嚴(yán)格甄選合作伙伴，遵循技術(shù)嚴(yán)格甄選合作伙伴，遵循技術(shù)互補、成本最低、相容一致、誠信、互補、成本最低、相容一致、誠信、實力均衡原則實力均衡原則2.認(rèn)真審核、簽訂技術(shù)合作合同，認(rèn)真審核、簽訂技術(shù)合作合同，合同條文力求完整準(zhǔn)確、合法合理合同條文力求完整準(zhǔn)確、合法合理3.加強合作過程中進(jìn)度、質(zhì)量、加強合作過程中進(jìn)度、質(zhì)量、成本、效率和人員的監(jiān)督，嚴(yán)格驗成本、效率和人員的監(jiān)督，嚴(yán)格驗收收4.建立互信關(guān)系，樹立共贏理念，建立互信關(guān)系，樹立共贏理念，建立高效

8、的反饋機制和信息溝通渠建立高效的反饋機制和信息溝通渠道，建立公平的激勵措施道，建立公平的激勵措施5.用法律手段保護(hù)自身知識產(chǎn)權(quán)用法律手段保護(hù)自身知識產(chǎn)權(quán)權(quán)益權(quán)益1.3.主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施1.3.3.結(jié)題驗收結(jié)題驗收主要風(fēng)險點主要風(fēng)險點1.驗收人員技術(shù)、能力、驗收人員技術(shù)、能力、獨立性問題，造成驗收獨立性問題，造成驗收成果與事實不符成果與事實不符2.測試與鑒定投入不足，測試與鑒定投入不足，不能有效降低技術(shù)失敗不能有效降低技術(shù)失敗風(fēng)險風(fēng)險內(nèi)控措施內(nèi)控措施1.建立健全驗收制度，嚴(yán)建立健全驗收制度，嚴(yán)格執(zhí)行測試程序格執(zhí)行測試程序2.對異常情況應(yīng)補充研發(fā)對異常情況應(yīng)補充研發(fā)

9、3.驗收人員應(yīng)獨立、具備驗收人員應(yīng)獨立、具備專業(yè)勝任能力專業(yè)勝任能力4.加大測試鑒定投入，組加大測試鑒定投入，組織外部專家參加織外部專家參加1.3.主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施1.3.4.核心研發(fā)人員管理核心研發(fā)人員管理主要風(fēng)險點主要風(fēng)險點1.職業(yè)道德風(fēng)險（抵觸職業(yè)道德風(fēng)險（抵觸情緒，主動泄密）情緒，主動泄密）2.離職風(fēng)險（中斷研發(fā)離職風(fēng)險（中斷研發(fā)活動，加入競爭對手）活動，加入競爭對手）內(nèi)控措施內(nèi)控措施1.合理有效的研發(fā)績效管理，有合理有效的研發(fā)績效管理，有針對性的考核指標(biāo)，將個人業(yè)績針對性的考核指標(biāo)，將個人業(yè)績與團(tuán)隊貢獻(xiàn)結(jié)合，小組責(zé)任制與團(tuán)隊貢獻(xiàn)結(jié)合，小組責(zé)任制2.建立

10、知識分享體系，促進(jìn)崗位建立知識分享體系，促進(jìn)崗位互換互換3.采用股權(quán)分享持續(xù)激勵，合理采用股權(quán)分享持續(xù)激勵，合理設(shè)置行權(quán)權(quán)限和時間，太高離職設(shè)置行權(quán)權(quán)限和時間，太高離職門檻門檻4.設(shè)計完善的職業(yè)發(fā)展通道設(shè)計完善的職業(yè)發(fā)展通道5.利用勞動法規(guī)減少人才流失利用勞動法規(guī)減少人才流失6.在勞動合同中加強紀(jì)律約束，在勞動合同中加強紀(jì)律約束，明確競業(yè)限制條款、泄密違約條明確競業(yè)限制條款、泄密違約條款款1.3.主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施1.3.5.研究成果開發(fā)研究成果開發(fā)主要風(fēng)險點主要風(fēng)險點1.技術(shù)風(fēng)險（新技術(shù)市場技術(shù)風(fēng)險（新技術(shù)市場已被競爭者占領(lǐng)，技術(shù)不已被競爭者占領(lǐng)，技術(shù)不過關(guān)、質(zhì)

11、量無保證，忽視過關(guān)、質(zhì)量無保證，忽視技術(shù)開發(fā)管理，投資不足、技術(shù)開發(fā)管理，投資不足、無法形成核心競爭力）無法形成核心競爭力）2.市場風(fēng)險（競爭對手搶市場風(fēng)險（競爭對手搶先推出新產(chǎn)品，目標(biāo)市場先推出新產(chǎn)品，目標(biāo)市場分散，產(chǎn)品不夠先進(jìn)）分散，產(chǎn)品不夠先進(jìn)）3.投資風(fēng)險（貸款成本升投資風(fēng)險（貸款成本升高，忽視對市場需求的分高，忽視對市場需求的分析）析）內(nèi)控措施內(nèi)控措施1.以市場為導(dǎo)向以市場為導(dǎo)向2.重視質(zhì)量，開發(fā)起點高的重視質(zhì)量，開發(fā)起點高的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品3.降低產(chǎn)品成本，從產(chǎn)品結(jié)降低產(chǎn)品成本，從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、材料、工藝等方面挖掘潛構(gòu)、材料、工藝等方面挖掘潛力，迅速實現(xiàn)批量生產(chǎn)力，迅速實現(xiàn)批量生產(chǎn)4.

12、有效管理高風(fēng)險項目，實有效管理高風(fēng)險項目，實現(xiàn)關(guān)鍵技術(shù)在多個產(chǎn)品間的共現(xiàn)關(guān)鍵技術(shù)在多個產(chǎn)品間的共享享1.3.主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施1.3.6.研究成果保護(hù)研究成果保護(hù)主要風(fēng)險點主要風(fēng)險點1.立項時，未進(jìn)行詳細(xì)的立項時，未進(jìn)行詳細(xì)的專利檢索專利檢索2.研發(fā)過程中，競爭對手研發(fā)過程中，競爭對手獲取成果獲取成果3.研發(fā)完成后，未及時申研發(fā)完成后，未及時申請專利，新技術(shù)或產(chǎn)品被請專利，新技術(shù)或產(chǎn)品被限制使用限制使用內(nèi)控措施內(nèi)控措施1.進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)評審，專利進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)評審，專利檢索，供應(yīng)商評價，商標(biāo)查詢檢索，供應(yīng)商評價，商標(biāo)查詢等等2.建立完備的知識產(chǎn)權(quán)檔案建立完備的知識產(chǎn)權(quán)

13、檔案3.依靠法律、配合監(jiān)管部門依靠法律、配合監(jiān)管部門保護(hù)合法權(quán)益保護(hù)合法權(quán)益4.嚴(yán)格界定研究成果歸屬嚴(yán)格界定研究成果歸屬（雇傭關(guān)系、委托開發(fā)、合作（雇傭關(guān)系、委托開發(fā)、合作開發(fā)處理不同）開發(fā)處理不同）1.3.主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施主要風(fēng)險點分析及內(nèi)控措施1.3.7.研發(fā)活動評估研發(fā)活動評估主要風(fēng)險點主要風(fēng)險點1.認(rèn)識風(fēng)險，管理者不重認(rèn)識風(fēng)險，管理者不重視評估環(huán)節(jié)的經(jīng)費投入視評估環(huán)節(jié)的經(jīng)費投入2.評估人員態(tài)度、能力和評估人員態(tài)度、能力和素質(zhì)風(fēng)險素質(zhì)風(fēng)險3.評估指標(biāo)選取風(fēng)險評估指標(biāo)選取風(fēng)險內(nèi)控措施內(nèi)控措施1.增強高層管理者對評估作增強高層管理者對評估作用的認(rèn)可和重視用的認(rèn)可和重視2.規(guī)范評估流程

14、和制度，包規(guī)范評估流程和制度，包括機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、項目括機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、項目評估、運作模式評估、運作模式3.保證足夠的人員和經(jīng)費，保證足夠的人員和經(jīng)費，事前進(jìn)行培訓(xùn)事前進(jìn)行培訓(xùn)4.根據(jù)不同項目的特點，分根據(jù)不同項目的特點，分別架構(gòu)指標(biāo)體系別架構(gòu)指標(biāo)體系5.建立評估信息反饋和應(yīng)用建立評估信息反饋和應(yīng)用機制機制2.案例分析案例分析松下松下2.1.案例概述案例概述日本松下（Panasonic）集團(tuán)創(chuàng)立于1918年，是全球性電子廠商從事各種電器產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售等事業(yè)活動。具有鮮明的技術(shù)密集型特點具有鮮明的技術(shù)密集型特點視研究與開發(fā)為更加關(guān)鍵的價值活動視研究與開發(fā)為更加關(guān)鍵的價值活動2.2.研究

15、管理過程研究管理過程混合型的全球管理模式混合型的全球管理模式分配任務(wù)分配任務(wù)將專業(yè)化任務(wù)和項目分配給全球不同的研發(fā)機構(gòu)機構(gòu)設(shè)置機構(gòu)設(shè)置海外研發(fā)執(zhí)行官海外研發(fā)辦公室授權(quán)促進(jìn)交流促進(jìn)交流溝通機制研發(fā)會議信息和溝通技術(shù)處理矛盾處理矛盾全球項目海外當(dāng)?shù)仨椖?.2.研究管理過程研究管理過程混合型的全球管理模式混合型的全球管理模式 優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點改進(jìn)建議改進(jìn)建議既有集中控制，又有自主權(quán)力激發(fā)各研發(fā)分支機構(gòu)的創(chuàng)新潛力，整合研發(fā)資源和能力降低企業(yè)對核心技術(shù)人員的過度依賴性完善研發(fā)項目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立信息反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度，嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制。嚴(yán)格區(qū)分全球項目和海外當(dāng)?shù)仨椖?，?yōu)化研發(fā)項

16、目管理的任務(wù)分配方式，避免重復(fù)的研發(fā)活動而導(dǎo)致資源的浪費。優(yōu)化項目實施進(jìn)度計劃和組織機構(gòu)，建立良好的工作機制，保證項目順利實施。精簡研發(fā)管理機構(gòu)，減少內(nèi)耗，保證信息的順暢傳達(dá)。跟蹤項目進(jìn)展，開展項目中期評審，根據(jù)市場的變化及時調(diào)整研發(fā)活動，提高對市場變化的敏感度。研發(fā)過程管理不善，影響研發(fā)效率，抬高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失多個項目同時重復(fù)進(jìn)行，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局限，造成研發(fā)效率下降2.3.核心研發(fā)人員管理核心研發(fā)人員管理 設(shè)立總部直屬的研究機構(gòu)，統(tǒng)一指揮設(shè)立總部直屬的研究機構(gòu)，統(tǒng)一指揮 建立人才庫，實現(xiàn)人才的合理使用建立人才庫，實現(xiàn)人才的合理使用 人事制度：人事制度：自己申請制度自

17、己申請制度社內(nèi)招聘制度社內(nèi)招聘制度社內(nèi)留學(xué)制度社內(nèi)留學(xué)制度海外留學(xué)制度海外留學(xué)制度 取消研發(fā)人員的行政序列取消研發(fā)人員的行政序列 按業(yè)績大小進(jìn)行獎勵，拉開報酬上的距離按業(yè)績大小進(jìn)行獎勵，拉開報酬上的距離 建立數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資源共享建立數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資源共享項目導(dǎo)向、人才激勵項目導(dǎo)向、人才激勵2.3.核心研發(fā)人員管理核心研發(fā)人員管理項目導(dǎo)向、人才激勵項目導(dǎo)向、人才激勵 優(yōu)點優(yōu)點有利于對研究人員進(jìn)行績效評核，提高工作效率改善了內(nèi)部環(huán)境有助于建立知識分享體系，促進(jìn)崗位互換，避免重復(fù)工作，又促進(jìn)研發(fā)人員不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步，還完善了員工的職業(yè)發(fā)展通道完善控制環(huán)境改進(jìn)建議改進(jìn)建議增加一些內(nèi)控措施。如合理有效的研發(fā)績

18、效管理，有針對性的考核指標(biāo)，將個人業(yè)績與團(tuán)隊貢獻(xiàn)結(jié)合，實行小組責(zé)任制。缺點缺點薪資福利水平不高，對優(yōu)秀人才的吸引力不夠2.4.研究成果開發(fā)研究成果開發(fā)在開發(fā)產(chǎn)品的同時需求顧客的建議，或者與客戶進(jìn)行在開發(fā)產(chǎn)品的同時需求顧客的建議，或者與客戶進(jìn)行聯(lián)合開發(fā)。聯(lián)合開發(fā)。與與“顧客顧客”合作合作 優(yōu)點優(yōu)點關(guān)注研究項目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性改進(jìn)建議改進(jìn)建議加強技術(shù)與市場功能的聯(lián)系，充分捕捉市場需求，預(yù)測3至5年的市場變化，做市場導(dǎo)向型的技術(shù)開發(fā)。缺點缺點過于龐大的機構(gòu)和過于謹(jǐn)慎的前期過程可能無法跟上快速變化的市場需求2.5.研發(fā)成果保護(hù)研發(fā)成果保護(hù) 1套套綜合整體戰(zhàn)略綜合整體戰(zhàn)略+14組組事業(yè)領(lǐng)域戰(zhàn)略（包括知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略）事業(yè)領(lǐng)域戰(zhàn)略（包括知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略） 事業(yè)戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略、以及知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略事業(yè)戰(zhàn)略、研發(fā)戰(zhàn)略、以及知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略三位一體三位一體三位一體的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)三位一體的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù) 優(yōu)點優(yōu)點使其研發(fā)成果能在各個環(huán)節(jié)得到及時的專利保護(hù)改進(jìn)建議改進(jìn)建議依靠法律，配合監(jiān)管部門保護(hù)合法權(quán)益建立知識產(chǎn)權(quán)檔案缺點缺點沒有充分運用各國法律和監(jiān)管部門的力量2.6.研發(fā)活動評估研發(fā)活動評估戰(zhàn)略層